成本管理程序.doc

甘肅威遠路業(yè)有限公司對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)號：4.4.6WYLYCX20版次/修改狀態(tài)：A/0成本管理程序第1頁 共5頁1 目的通過成本管理程序，規(guī)范公司成本、費用管理及核算，使成本管理形成以工程管理部為中心，項目經(jīng)理部負責(zé)進行成本核算，財務(wù)部負責(zé)利潤核算及利稅解繳的體系，提高單位的經(jīng)濟效益，有效地促進公司的管理。2 適用范圍本程序運用于公司所屬的內(nèi)部獨立核算單位或單項工程。3 相關(guān)文件3.1公路工程施工控制程序 WYLYCX113.2工作環(huán)境控制程序 WYLYCX153.3勞動保護控制程序 WYLYCX173.4職業(yè)健康安全監(jiān)測和測量控制程序 WYLYCX254 職責(zé)4.1公司領(lǐng)導(dǎo)4.1.1負責(zé)規(guī)劃決策公司利潤目標(biāo)、成本指標(biāo)，責(zé)成有關(guān)部門及單位貫徹落實。4.1.2分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)合理安排施工生產(chǎn)計劃，綜合平衡生產(chǎn)調(diào)度。降低成本，控制投資指標(biāo)。4.1.3分管領(lǐng)導(dǎo)加強項目承包管理，落實承包責(zé)任制，組織有關(guān)部門科學(xué)計算承包指標(biāo)，并層層分解，落實承包責(zé)任制，并負責(zé)工程結(jié)算和索賠工作的管理。4.1.4總工程師負責(zé)引進先進的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用于施工生產(chǎn)，采用新材料、新工藝，優(yōu)選施工方案，降低工程成本。4.2財務(wù)部4.2.1負責(zé)本程序的編制、修訂及歸口管理；4.2.2負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的成本管理工作，組織編制成本計劃，控制成本支出，健全成本核算制度，組織開展成本設(shè)計和分析工作。4.3工程管理部4.3.1制定各項業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理制度，保證項目經(jīng)理部成本核算的規(guī)范化、程序化。4.3.2健全內(nèi)部價格體系。主要包括：勞務(wù)價格、材料價格、機械租賃價格。間接費用和管理費用包干標(biāo)準(zhǔn)。4.3.3負責(zé)指導(dǎo)制定目標(biāo)成本指標(biāo)和業(yè)務(wù)核算及管理工作。4.3.4定期檢查項目經(jīng)理部的成本、利潤指標(biāo)完成情況。4.3.5開展成本調(diào)查和分析活動，為經(jīng)營決策服務(wù)。4.4項目經(jīng)理部4.4.1編制項目經(jīng)理部成本控制方案，層層分解指標(biāo)，直到班組或個人。4.4.2跟蹤檢查成本指標(biāo)的完成，對成本管理中存在的問題，及時提出改進意見。4.4.3定期組織成本指標(biāo)完成情況分析會議，查找原因，制定整改措施。完善成本控制方法，提高成本管理水平。4.4.4定期組織工程盤點、帳務(wù)檢查、成本核實，保證完成的成本指標(biāo)真實可靠。5 程序成本管理的基本程序一般包括：成本預(yù)測，成本計劃，成本控制，成本核算，成本分析與考核。5.1成本預(yù)測成本預(yù)測是成本管理工作中的重要組成部分，是有計劃地降低成本，全面提高單位的經(jīng)濟效益的必要手段。為選擇投標(biāo)項目，參與市場競爭，確定合理的決策方案，提高企業(yè)盈利水平，各單位必須在工程項目開標(biāo)后、工程開工以前開展成本預(yù)測。5.1.1開展市場信息調(diào)查，主要包括：勞務(wù)價格，材料供應(yīng)價格，機械租賃價格，水電費價格，國家宏觀政策，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新材料、新工藝應(yīng)用等。5.1.2確定預(yù)測目標(biāo)，選擇預(yù)測方法。首先根據(jù)中標(biāo)價格做預(yù)算，再根據(jù)施工圖工程量和市場調(diào)查單價做施工圖預(yù)算，用施工圖預(yù)算造價與中標(biāo)造價進行比較，找出偏差的原因，再綜合考慮新工藝、新技術(shù)及管理措施，進行糾偏，使成本降低合理化，然后確定工程項目的預(yù)算收入。其次，按照量、本、利的預(yù)測方法，把工程項目的費用劃分為固定費用和變動費用，進行綜合預(yù)測分析，根據(jù)預(yù)測結(jié)果確定目標(biāo)成本。5.2成本計劃成本計劃是在項目成本預(yù)測結(jié)束后一定時期內(nèi)，以貨幣形式確定所支出的各項成本費用總和的文件，是企業(yè)財務(wù)計劃的組成部分。包括技術(shù)組織措施計劃、單位工程降低成本計劃和降低成本計劃總表。5.2.1成本計劃在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合降低成本的技術(shù)組織措施編制。公司按年編制，項目經(jīng)理部按季編制。5.2.2成本計劃應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)和消耗水平，在考慮上級下達的利潤指標(biāo)或降低成本指標(biāo)的前提下，依據(jù)確定的計劃完成工作量、技術(shù)措施，現(xiàn)場管理費開支計劃等，由財務(wù)部門匯總編制。5.2.3降低成本計劃必須同應(yīng)降低成本目標(biāo)值銜接，層層分解指標(biāo)，形成責(zé)任共同體。5.2.4集思廣益，實行指標(biāo)評審。由工程管理部召集有關(guān)部門及項目經(jīng)理、項目技術(shù)負責(zé)人對計劃書中確定的指標(biāo)，技術(shù)措施充分討論，共同研究分析，確定方案，明確各部門各崗位所承擔(dān)的指標(biāo)和采取的措施，挖掘各專業(yè)內(nèi)在潛力，制定先進、科學(xué)、合理的指標(biāo)及節(jié)約措施，來保證成本設(shè)計指標(biāo)的質(zhì)量和目標(biāo)成本的實現(xiàn)。5.3成本控制成本控制是在成本計劃完成后，對目標(biāo)成本出現(xiàn)的偏差進行預(yù)防，使項目的成本費用得到控制。5.3.1應(yīng)嚴格控制人工費、材料費、機械使用費，其他直接費用和間接費用的發(fā)生情況。出現(xiàn)實際成本超出計劃成本情況時，應(yīng)及時檢查，落實責(zé)任，減少費用開支，降低成本。5.3.2成本控制必須分清職責(zé)，層層落實，嚴格貫徹，防止流于形式。5.4成本核算成本核算是公司成本管理的一個極其重要的環(huán)節(jié)。認真作好成本核算工作對于加強成本管理，促進增產(chǎn)節(jié)支，發(fā)展生產(chǎn)都有著重要的意義。5.4.1成本核算應(yīng)根據(jù)管理要求，劃分成本核算對象，劃清各項費用開支界限，嚴格遵守成本開支范圍。5.4.2應(yīng)根據(jù)管理組織體制，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算，及時上報核算數(shù)據(jù)以便匯總。5.4.3施行成本核算，應(yīng)及時積累核算資料為修定預(yù)算定額，施工定額提供依據(jù)。5.5成本分析和考核成本分析和考核是管理部門掌握公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的必要手段。通過成本分析和考核發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢，找出差距，以提高公司競爭力。5.5.1成本分析應(yīng)首先通過科學(xué)調(diào)研，制定出