某上市公司財務管理制度全套文本(100頁文本)【一份非常實用的專業(yè)資料，打燈籠都找不到的好資料】

河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 河南 SKD 股份有限公司 財 務 管 理 制 度 制作人：財務中心 批準人： 執(zhí)行時間： 2011 年 1 月 1 日 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 A 財務管理制度基礎 P309 財務部門崗位職責 文件編號： CA01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 頁 第 1頁 1. 總則 1 1 制定目的 將公司財務部門職責分工予以明確立化，力求權責分明，高效協調。 1 2 適用范圍 凡錄屬本公司財 務部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。 1 3 權責單位 （ 1）財務經理負責本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。 （ 2）總經理負責本規(guī)范制定，修改，廢止之核準。 2崗位職責 2 1 財務部門職責 （ 1） 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。 （ 2） 根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。 （ 3） 搜集公司經營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。 （ 4） 嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格尊守各項財務制度和財經紀律。 （ 5） 做好原物料進出之帳務及成本處理；外協加工原料之帳務處理及成 本計較算；各產品進出之帳務成本計算及損益決算；協助成本預估作業(yè)及差異分析。 （ 6） 做好有關的收入單據之審核及帳務處理；各項費用支付審核及帳務處理；應收帳款，應付帳款帳務處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務報表的編制。 （ 7） 加強企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務事務的處理、資金預算、財務盤點。 （ 8） 完成公司主管交辦的其他工作。 2 2 財務主管 （ 1） 組織擬定公司年度銷售、生產計劃預算，資金及費用預算。 （ 2） 參與公司年度經營會議，討論、分解部門預算及責任目標。 （ 3） 參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。將每月實績與預算目標進行比較分析。 （ 4） 擬定公 司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。 （ 5） 分析每年費用支出狀況。 （ 6） 建立、實施、檢查和完善財務管理和核算制度。 （ 7） 完善財務管理的各項定額指標（產品的生產成本、銷售成本、流動資金的周轉天河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 數，銷售量等）。 （ 8） 成本分析及控制，成本費用支出的審批。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務報告幾其他有關報表，抱送總經理，作為決策之參考。 （ 10） 分析各責任中心每月損益報告、績效報告。 （ 11） 個人借支管理審批。 2 3 出納職責 （ 2） 現金、票據及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。 （ 3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。 （ 4） 財務費用、利 息、租金的計算與收付事項。 （ 5） 個人所得稅代繳申報事項。 （ 6） 其他與現金出納有關的事項。 2 4 財務會計工作責任 （ 1） 資金預算的執(zhí)行及控制事項。 （ 2） 資金的籌措支配及調度事項。 （ 3） 各項對外借款事項的洽辦及清償。 （ 4） 資金來源運用表的編制事項。 （ 5） 各種有價證券，所有權狀的保管與記錄事項。 （ 6） 其他與財務調度有關的事項。 （ 7） 折舊費用的計算事項。 （ 8） 往來帳應收。應付，暫收中轉事項。 （ 9） 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。 2 5 記帳會計工作責任 （ 1） 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 （ 2） 各種明細分類帳的登載及保管事項。 （ 3） 結帳后有關帳務餓調整事項。 （ 4） 業(yè)務 部收支帳款的審核事項。 （ 5） 盈利所得預估暫繳及結算申報自繳稅款事項。 （ 6） 年度決算及盈余撥補分配事項。 （ 7） 財務結構的分析及會計報告的編制事項。 （ 8） 轉投資事業(yè)對象的選定及其其財務結構，獲利能力的分析事項。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 9） 其他與財務處理有關之事項。 2 6 稅務會計工作職責 （ 1） 辦理公司有關稅金的計算、繳納、查對等事項。 （ 2） 辦理內外銷銷成品、進去口原料、輔助材料的關稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。 （ 3） 辦理公司稅務登記、公司變更登記等有關事項。 （ 4） 編制稅務報表，產銷月報表，產銷量值季報表及有關的統計事項。 （ 5） 其他與稅務有關的事項。 2 7 材料會計 （ 1） 各項材料 、在制品等進出庫單據收集、整理歸擋。 （ 2） 分品種分規(guī)格建立明細分類帳。 （ 3） 不定期抽檢物料帳物。 （ 4） 每月組織物料盤點，并進行結果確認。 （ 5） 監(jiān)督倉庫。 2 8 成本會計工作職責 （ 1） 工廠成本轉帳的編制事項。 （ 2） 工廠成本的審核事項。 （ 3） 制造費用的分配核算事項。 （ 4） 工時及工資產量報表的審核記錄事項。 （ 5） 成品出入庫的記錄及統計事項。 （ 6） 外協加工的帳務處理及統計事項。 （ 7） 結帳時有關成本科目的調整事項。 （ 8） 各種成本表的編制事項。 （ 9） 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。 （ 10） 工廠機器設備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。 2 9 預算會計工作職責 （ 1） 資金預算的 編制事項。 （ 2） 生產預算的編制及執(zhí)行事項。 （ 3） 成本費用預算的編制及執(zhí)行事項。 （ 4） 支出預算的編制及執(zhí)行事項。 （ 5） 其他與預算有關的事項。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 2 10 稽核會計工作職責 （ 1） 財務稽核： A) 各項收入支出帳項的審核事項。 B) 各項攤提折舊的審核事項。 C) 應收應付、預收預付帳項的審核事項。 D) 原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。 E) 各廠廠務費用分攤方法的審核事項。 F) 有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務查核事項。 （ 2） 業(yè)務稽核 A) 各廠業(yè)務計劃進度的審核事項。 B) 各廠工作的進行是否依照規(guī)定的事項。 C) 各項會議決定辦理的追蹤事項。 D) 其他與業(yè)務 稽核有關的事項。 （ 3） 財務稽核 A) 有關財產的購置或處理的審核事項。 B) 有關原材料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。 C) 有關對外簽訂財物契約的審核事項。 D) 有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。 E) 有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。 F) 其他與財務稽核有關的事項。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 A 財務管理制度基礎 P314 財務事務處理準則 文件編號： CA02 版本號： 1： 00 生效日期： 共 6項第 1頁 1 總則 1 1 制定目的 為加強本公司財務管理，促進資金運作之效益，特制定本準則。 1 2 適用范圍 凡本公司財務事務之處理，均依照本準則所規(guī)范的體制管理。 1 3 權責單位 （ 1） 財務部負責本準則制定，修改，廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本準則制定，修改，廢止之核準。 2 財務預算作業(yè)規(guī)定 2 1 資金收支預算 2 1 1編制時間 權責單位應依據資金實際收支情況，于每月 25 日前逐月編制次三個月資金收支預算。 2 1 2檢討調 整 資金收支預算表應依據實際執(zhí)行情況，由權責單位每三個月檢討調整一次，以符合實際需要。 2 1 3審核作業(yè) 年度資金收支預算表之編制與調整，權責單位均應呈公司最高主管審核。 2 2 營業(yè)預算 2 2 1 編制時間 權責單位應依據公司所擬定之經營目標，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)計劃表。 2 2 2 預算內容 年度營業(yè)計劃表應依下列內容編訂： （ 1） 營業(yè)收入。 （ 2） 營業(yè)成本。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 3） 銷售費用。 （ 4） 管理費用。 （ 5） 開發(fā)費用。 （ 6） 營業(yè)外收支。 2 2 3 審核作業(yè) 年度營業(yè)計劃表之編訂，權責單位均應附資金運用及來源計劃，呈公司最高主管審核。 3 資金運用規(guī)定 3 1 固定資產支出 3 1 1 支出項目 凡本公司年度計劃之內下列項目，均屬固定資產支出： （ 1） 固定資產之購置。 （ 2） 廠房之改建擴建裝修。 （ 3） 固定資產較大之修繕。 （ 4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 3 1 2 資金來源 固定資產之資金，得以下列來源支付： （ 1） 資本公積。 （ 2） 計劃增資之未分配盈余或股東增資。 （ 3） 長期借款。 3 2 營運周轉金 3 2 1 支出項目 凡因生產經營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均屬之。 3 2 2 資金來源 營運周轉所需之資金，得以下列來源支付： （ 1） 營業(yè)收入。 （ 2） 定額之營運周轉金。 （ 3） 短期借款。 3 3 資金調度 （ 1）權責單位如將年度計劃內之固定資產購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調度時，應先擬定償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準后，河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 方可動用。 （ 2）短期資金不得移作計劃性固定資產之購置，或作其他長期資金之運用。 4 財務管理規(guī)定 4 1 現金管理 （ 1） 公司在下列范圍內使用現金： A) 員工工資津 貼。 B) 個人勞務報酬。 C) 出差員工必須攜帶的差旅費。 D) 結算起點以下的零星開支。結算起點原則上為 1000元，若需調整，由總經理決定。 E) 總經理批準的其他開支。 （ 2） 以日常 3 5天零星開支所需庫存現金為現額。超額部分要存入銀行。 （ 3） 財務人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現金收入中直接支付。 （ 4） 財務人員從銀行帳戶提取現金，應當填寫領用支票申請單，由總經理批準后提取。 （ 5） 應工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核，交總經理批準后方可借用。 （ 6） 符合現金使用范圍的現金支出，憑發(fā)票、工資單、差 旅費單據等，經手人添制零用金支出憑證，部門主管及會計審核，總經理批準后由出納支付現金。 （ 7） 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，帳目應日清月結。 4 2 支票管理 （ 1） 支票由出納員專人保管。經手人使用時必須填寫領用支票申請單，并附上發(fā)票，經部門主管及會計核對，總經理批準簽字，出納員方可開具支票，統一編制憑證號，按銀行帳號登記在支票領用薄，領用人在支票領用薄上簽字備查。 （ 2） 對于借支支票報銷時短缺金額和未結清借支者，財務人員要及時催辦。 4 2 財務工作管理 （ 1） 會計年度為本 1月 1號 12月 31號。 （ 2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 規(guī)定。 （ 3） 財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并根據審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。 （ 4） 財務工作人員應根據帳薄記錄編制會計報表上報總經理并報有關部門。 （ 5） 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 6） 財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 5 附件 （附件） CA02-1 領用支票申請單 （附件） CA02-2 零用金支出憑證 附件 CA02-1 領用支票申請單 日期： 領用人 部門 職務 使用說明 支票號碼 開 戶 行 帳號 收款單位 應付金額 元 限額 元 部門主管 領導審批 會計： 出納： （有效期限 天） 說明：適宜供應商較少之 公司使用 附件 CA02-2 零用金支出憑證 日期 年月日 單位 請領人 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 摘要： 計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元 小寫（￥） 說明： 1. 申請零用金支付時 ,請款人應填寫之表單 ； 2. 平常由零用金保管人保管 ,補充零用金時移交會計 . 預 算 程 序 圖 總體計劃 預 算 銷售預算 生產預算 管理預算 資本預算 研究發(fā)展預算 銷售成本預算 生產成本預算 收入預算 現金預算 采購預算 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 資金預算管理制度 P321 預算編制方法 文件編號： CB01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 8頁第 1頁 1. 總則 1.1 制定目的 為使本公司各部門對預算之編制作業(yè)有所了解及遵循 ,特制定本辦法 . 1.2 適用范圍 本公司有關預算之編制 ,均依照本辦法之規(guī)范辦理 . 1.3 權責單位 (1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 (2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 2 預 算作業(yè)組織職責 2.1 預算委員會 預算委員會由本公司最高主管所組成 ,成員如下 : (1)主任委員 : 總經 理 (2)副主任委員 : 副總經理 (3)委員 : (A) 財務部經理 . (B) 研發(fā)部經理 . 總預算 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 (C) 管理部經理 . (D) 企劃部經理 . (E) 制造部經理 . (F) 業(yè)務部經理 . (4)協調人 : 總經理室經理兼任 . 2.2 預算委員會職責 (1)決定本公司經營目標及方針 . (2)審查本公司各部門之初步預算 . (3)檢討與調整有關預算修正事項 . (4)協調公司各部門間之矛盾或分歧事項 . (5)分析實際執(zhí)行結果與預算之差異情形 . 2.3 協調人職責 (1)提供各部門有關編制預算所需之生產、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考 . (2)對各部門之初步預算 ,提出建議事項 ,交預算委員會討論 . (3)督促預算編制之進度 . (4)其他有關預算推行這策劃與聯絡事項 . 3. 預算編制體系 3.1 預算計劃編制主旨 (1)年度預算計劃必須積極推展 ,推展的結果就是績效 . (2)績效的考核可分為計質與計數兩種 . (A) 計質的考核即是計劃執(zhí)行的品質考核 . (B) 計數的考核即是計劃執(zhí)行的數據考核 . (3)本公司年度預算計劃應以數據為主 ,文字為輔 . 3.2 預算計劃編制體系 本公司年度預算計劃之預編制體系包括業(yè)務預算計劃及財務預算計劃 . 3.2.1 業(yè)務預算計劃 (1)預計損益表 : (A)損益表 . (B)預計產品別損益表 . (2)預計損益表附屬計劃 : 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 (A) 銷售計劃 : (a)產品別銷售預算計劃 . (b)地區(qū)別銷售 預算計劃 . (B) 生產計劃 : (a)生產數量預算計劃 . (b)用料及庫存預算計劃 . (c)直接人工預算計劃 . (d)制造費用部門預算計劃 . (C)銷售費用計劃 : (a) 廣告及促銷活動預算計劃 . (b) 銷售部門費用預算計劃 . (D)管理費用計劃 : (a)人事費用預算計劃 . (b)總務費用預算計劃 . (c)管理部門費用預算計劃 . (E)研究發(fā)展費用計劃 : (a) 產品研發(fā)專案費用預算計劃 . (b)研發(fā)部站費用預算計劃 . (F)營業(yè)外收入及支出預算 . 3.2.2 財務預算計劃 (1) 預計資產負債表 . (2) 預計資產負債表附屬計劃 : (A)資本支出預算計劃 . (B)專案支出預算計劃 . (C)采購支出預算計劃 . (D)資金收支預算計劃 . (E)其他重大計劃收支預算計劃 . 4. 預算計劃編制程序 4.1 預算計劃時效 本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月 ,完成于下年度開始前一個月 . 4.2 年度目標方針計劃的確定 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 (1)經營階層提出具體年度目標方針計劃 : (A)中長期計劃、管理策略免修正時： 根據董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標方針計劃。 (B)中長期計劃、策略需修正時： 根根據董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標方針計劃。 （ 2）董事會審核經營階層所提出之年度目標方針計劃并確認之。 4.3 預算作業(yè) 計劃的排定 (1)預算委員會根據董事會審核確認之年度目標方針計劃 ,排定預算作業(yè)程序 . (2)召集各預算編制單位 (成本中心 )之負責人 ,討論年度預算計劃之編制重點 ,原則 ,程序及編制時間等配合事宜 . (3)依據預算內容 ,發(fā)出書面通知 ,要求各有關預算編制單位開始作業(yè) . 4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定 4.4.1 銷售計劃 （ 1） 業(yè)務單位根據處度目標，編制銷售計劃。其內容包含： A) 產品別銷售預算計劃。 B) 地區(qū)別銷售預算計劃。 （ 2） 提出銷售計劃，經預算委員會審核并確認之。 （ 3） 預算委員會送各相關預算編制單位，編制年度預算計劃。 4.4.2 業(yè)務部門 （ 1） 根據預算委員 會審核并確認之銷售計劃，編制銷售費用預算。其內容包含： A) 廣告及促銷活動預算計劃。 B) 銷售部門預算計劃。 a. 人員計劃。 b. 部門費用計劃。 （ 2） 業(yè)務部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃。確認無誤碼后報總經理室。 4.4.3 制造部門 （ 1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制生產計劃。其內容包含： A) 生產數量預算計劃。 B) 用料及庫存預算計劃。 C) 直接人工預算計劃。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 D) 制造部門（制造費用）預算計劃。 a. 人員計劃。 b. 部門費用計劃。 （ 2） 制造部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤碼后轉總經理室。 4.4.4.研發(fā)部門 （ 1） 根據 預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。其內容包含： A) 產品開發(fā)費用預算計劃。 B) 研發(fā)部費用預算計劃。 a.人員計劃。 b.部門費用計劃。 （ 2） 研發(fā)部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。 4.4.5 企劃部門 （ 1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制部門費用計劃。 企劃部門費用預算計劃包括。 a. 人員計劃。 b. 部門費用計劃 . （ 2） 企劃部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉總經理室。 4.4.6管理部門 （ 1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。 管理部 門費用預算計劃包括： A) 人員計劃。 B) 部門費用計劃 （ 2） 管理部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉總經理室。 4.4.7.總經理室 總經理室根據各預算編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總之下列預算計劃轉財會部門； 1. 管理費用計劃。 A)人員計劃。 B)幕僚管理部門費用預算計劃。 （ 2） 費用支出預算計劃。 （ 3） 專案支出預算計劃。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 4） 采購支出預算計劃。 （ 5） 其他重大計劃收支預算計劃。 （ 6） 總經理室費用預算計劃。 A) 人員計劃。 B) 部門費用計劃。 4.4.8 財務部門 財務部門根據總經理室轉來的各預算編制單位所 提報的預算計劃，匯總編制預算計劃并轉預算委員會。 （ 1） 資金收支預算。 （ 2） 營業(yè)外收入及支出預算。 （ 3） 預計損益表。 （ 4） 預計產品別損益表。 （ 5） 預計資產負債表。 （ 6） 預計現金流量表。 （ 7） 財務部門費用預算計劃。 A) 人員計劃。 B) 部門費用計劃。 4.4.9年度預算審核通過 1 預算委員會審核所有年度預算計劃方案。 1 預算委員會整編所有年度預算計劃方案。 1 董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計劃方案。 4.4.10.年度預算案實施 （ 1） 總經理室根據董事會審核通過之年度預算計劃方案，編制年度預算實施綱要。呈總經理審核。 （ 2） 總經理室將審核通過之年度預算實施 綱要，送交各相關部門開始執(zhí)行。 5. 預算計劃使用表單 5.1 銷售預算計劃 （ 1） 產品別銷售數量計劃表。 （ 2） 產品別銷售金額計劃表。 （ 3） 產品別銷售預算匯總表。 （ 4） 地區(qū)別銷售數量計劃表。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 5） 地區(qū)別銷售金額計劃表。 （ 6） 地區(qū)別銷售預算匯總表。 5.2 生產預算計劃 （ 1） 在成品生產及存貨數量計劃表。 （ 2） 在成品存貨金額計劃表。 （ 3） 原材料耗用預算計劃表。 （ 4） 原材料存貨及采購數量計劃表。 （ 5） 原材料存貨金額計劃表。 （ 6） 直接人工預算計劃表。 （ 7） 制造費用預算計劃表。 5.3 部門費用預算計劃 （ 1） 管理費用預算計劃表。 （ 2） 人員需求預算計劃表。 5.4 資本支出預算計 劃 資本支出預算表。 5.5 采購支出預算計劃 原材料采購預算表 5.6 專案與重大支出預算計劃 （ 1） 廣告及促銷活動預算計劃表。 （ 2） 新產品開發(fā)成本預算表。 5.7 資金收支預算計劃 資金收支預算表。 5.8 營業(yè)外收支預算計劃 營業(yè)外收入及支出預算表。 5.9 預計損益與資產負債 （ 1） 預計損益表。 （ 2） 預計產品別損益表。 （ 3） 預計資產負債表。 （ 4） 預計現金流量表。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 資金預算管理制度 P329 資金預算作業(yè)流程 文件編號 : CB02 版本號 :1:00 生效日期 : 共 3頁第 1頁 （ 1） 總則 1.1 制定目的 為提高各部門經營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。 1.2 適用范圍 本公司有關預算單位。 1.3 權責單位 （ 1） 財務部負責本細節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本細節(jié)制定、修改、廢止之核準。 1.4 定義 本細則所稱之資金指庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 2.0 預算時效 （ 1） 下年度開始前三個月編制年度資金預算。 （ 2） 各部門每月 25日前逐月編制次三個月資金收友預算。 （ 3） 財務部每月 28 日前編制次三個月資金來源運用預計表，按月修改，并于次月 15 日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。 2. 資金預算 2.1 收入 2.1.1 內外銷收入 業(yè)務部門依據各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的貨款編列。 2.1.2 勞務收入 業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的代為加工同業(yè)產品的貨款編列。 2.1.3 退稅收入 （ 1） 依申請退稅進度，預計可退稅現款編列。 （ 2） 預計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現。 2.1.4 其他收入 財務收入、增資收現、下腳料出售，預計可收現款編列。 2 2 支出 2.2.1 資本支 出 （ 1） 房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。 （ 2） 設備分期付期：財務部門依據分期付款日期予以編列。 （ 3） 機械設備、預計工程定金等：依工程合約及進度，預計支付資金編列。 2.2.2 材料支出 資材部依請購采購結匯作業(yè)，分別預計內外購原材料支付資金編列。 2.2.3 薪資 財務部依產銷計劃及最近實際發(fā)生數預計支付數編列。 2.2.4 經常性費用 （ 1） 制造費用：財務部依生產計劃、最近實際發(fā)生數，預計支付數編列。 （ 2） 銷售費用：業(yè)務部依業(yè)務計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。 （ 3） 管理費用：財務部參照以往實際數及幕僚管理 部工作計劃編列。 （ 4） 財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。 2.2.5 資金調度 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 1） 公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協助籌措調度。 （ 2） 資材部門根據國內外購料提出申請單，財務部根據此申請單編列借款月報表。呈總經理核準。 3附件 附件 CB02-1 資金預算表 附件 CB02-1 資金預算表 金額：人民幣 項目 月 月 月 收 入 內銷收入 外銷收入 勞務收入 退稅收入 其他收入 收入合計 支 出 資本支出 材 料支出 薪資支出 制造費用 銷售費用 管理費用 財務費用 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 支出合計 核準： 主管： 制表： 資金運用制度 P332 資金結算方式 文件編號： CC01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 11頁第 1頁 1 總則 1.1 制定目的 為了規(guī)范資金結算行為 ,保障公司合法權益 ,加速公司資金運轉和商品流通 ,特制定此辦法 . 1.2 適用范圍 本辦法適用于公司與內部員工及外單位現金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結算方式。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 1.3 權責單位 （ 1） 財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本細則制定、修改、廢止之核準。 2資金結算方式 2.1 現金 2.1.1 現金支付范圍 （ 1） 員工工資、津貼。 （ 2） 個人勞 務報酬。 （ 3） 根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 （ 4） 各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。 （ 5） 向個人收購農副產品和其他物資的價款。 （ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （ 7） 中國人民銀行確定的結算起點在 1000元以下的零星支出。 （ 8） 現金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結算。 2.1.2 公司核定 3 5天的日常零星開支所需的庫存現金限額 2.1.3 現金收支應依照下列規(guī)定辦理 （ 1） 現金收入應當于當日送存開戶銀行。 （ 2） 現金支付 ,可從公司庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取 ,不得以公司的現金收入直接支付 (即坐支 )。 2.2 銀行匯票 2.2.1 銀行匯票定義 （ 1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā) ,由其在見票按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （ 2） 單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。 2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月 持票人超過付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 2.2.3 出票 （ 1） 申請人使用銀行匯票 ,應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。 （ 2） 出票銀行受理銀行匯 票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時 ,應審查事項 （ 1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全 ,匯票號碼和記載的內容是否一致。 （ 2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。 （ 3） 銀行匯票是否在提示付款期限內。 （ 4） 必須記載的事項是否齊全。 （ 5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。 （ 6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 2.2.5 匯票金額 （ 1） 收款人受理申請人交 付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。 （ 2） 銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。 2.2.6 背書 （ 1） 收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。 銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。 （ 2） 被背書人受理銀行匯票時，除按照 2.2.4的規(guī)定審查外，還應審查下列事項： A) 銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。 B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。 2.2.7 公司向銀行提示 付款 （ 1） 同時提交銀行匯票和解訖通知 ,缺少任何一聯 ,銀行不予受理。 （ 2） 應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。 2.2.8 遺失 銀行匯票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明 ,向出票銀行請示付款或退款。 2.3 商業(yè)匯票 2.3.1 商業(yè)匯票定義 （ 1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的 ,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 （ 2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票由 銀行以外的付款人承兌。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 （ 5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項 （ 1） 表明 “ 商業(yè)承兌匯票 ” 或 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。 2.3.4 承兌 （ 1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌 ,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （ 2） 銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。 （ 3） 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。 （ 4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。 商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內承兌或者拒絕承兌。 2.3.5 付款 （ 1） 商業(yè)匯款的付款期限 ,最長不得超過六個月。 （ 2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應在此 期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應及時通知付款人。 付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。 付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票的出票人應 于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日后見票當日支付票款。 2.3.6 貼現 （ 1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件 : A) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。 B) 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。 C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件。 （ 2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。 2.4 銀行本票 2.4.1 銀行本票定義 （ 1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的 ,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 （ 2） 單位和 個人在同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。 （ 3） 銀行本票人可以用于轉帳，注明“現金”字樣的銀行本票可用于支取現金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現現金銀行本票）。 （ 4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 （ 5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項 （ 1） 表明“銀行本票”的字樣。 （ 2） 無條件支付的承諾。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收款人名稱。 （ 5） 出票日期。 （ 6） 出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。 2.4.3 付款 銀行本票的提示付票期限自出票日起最長 不得超過兩個月。 2.4.4 收款人受理銀行本票時 ,應審查下列事項。 （ 1） 收款人是否確為本單位。 （ 2） 銀行本票是否在提示付款期限內。 （ 3） 必須記載的事項是否齊全。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。 （ 5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。 2.4.5 背書 收款人可以將銀行本票背書轉讓給背書人 . 被背書人受理銀行本票時 ,除按照 2.4.4 的規(guī)定外 ,還應審查下列事項 :背書是否連續(xù) ,背書人簽章是否符合規(guī)定 ,背書使用的粘單是否按 規(guī)定簽章 . 2.4.6 收款 持票人向開戶銀行提示付款時 ,應在銀行本票背面 “ 持票人向銀行提示付款簽章 ” ，并將銀行本票，進帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。 2.4.7 遺失 銀行本票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明 ,向出票銀行請示付款或退款。 2.5 支票 2.5.1 定義 （ 1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 （ 2） 支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。 （ 3） 支票上印有“轉帳”字樣的為轉帳支票，轉帳支 票只能用于轉帳。 （ 4） 單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。 2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項 （ 1） 表明“支票”的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，支票無效。 2.5.3 基本規(guī)定 （ 1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記不得背書轉讓和提示付款。 （ 2） 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 4） 支票的出票人預 留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （ 5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。 （ 6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。 2.6 匯兌 2.6.1 匯兌定義 （ 1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 （ 2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。 2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項 （ 1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收匯款人的名稱。 （ 5） 匯入地點、匯入行名稱。 （ 6） 匯出地點、匯出行名稱。 （ 7） 委托日期（匯款人的匯出銀 行提交匯兌憑證的當日）。 （ 8） 匯款簽章。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。 2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證 ,經審查無誤后 ,應及時向匯入銀行辦理匯款 ,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人 ,應將匯給其的款項直接轉入收款人帳戶 ,并向其發(fā)出收帳通知。 2.7 托收承付 2.7.1 定義 （ 1） 托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項 ,由付款人向銀行承認付款的結算方式 . （ 2） 辦理托收承付結算的款項 ,必須是商品交易 ,以及因商品交易而產生的勞務供應的 款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。 2.7.2 基本規(guī)定 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 1） 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合經濟合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式。 （ 2） 收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。 （ 3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 （ 4） 托收承付結算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統每筆的金額起點為一千元。 2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項 （ 1） 表明“托收承付”的字樣。 （ 2） 確定的金額。 （ 3） 收付款 人名稱及帳號。 （ 4） 付款人開戶銀行名稱。 （ 5） 托收附寄單證張數或冊數。 （ 6） 合同名稱、號碼。 （ 7） 委托日期。 （ 8） 收款人簽章。 托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 2.7.4 托收 收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后 ,委托銀行辦理托收。 （ 1） 收款人應將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。 （ 2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。 2.7.5 承付 付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后 ,應當及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 2.7.6 逾期付款 付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時 ,如無足夠資金支付 ,其不足部分 ,即為逾期未付款項 ,按逾期付款處理。 2.7.7 拒絕付款 對下列情況 ,付款人在承付期內 ,可向銀行提出全部或部分拒絕付款 : （ 1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 2） 未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 （ 3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。 （ 4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項。 （ 5） 驗 單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。 （ 6） 驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。 （ 7） 貨款已經支付或計算有錯誤的款項。 2.8 委托收款 2.8.1 委托收款定義 （ 1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 （ 2） 委托收款在同城、異地均可以使用。 （ 3） 委托收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 2.8.2 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項 （ 1） 表明 “ 委托收款 ” 字樣。 （ 2） 確定的金額。 （ 3） 收付款人名稱。 （ 4） 委托收 款憑據名稱及附件單證張數。 （ 5） 委托日期。 （ 6） 收款人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 2.8.3 委托 收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。 2.8.4 付款 銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明 ,審查無誤后辦理付款 . 以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關辦法規(guī)定，將有關的債務證明交付款人，并簽收。 2.8.5 在同城范圍內 ,收款人收取事業(yè)費 ,可使用同城特約委托收款。 收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權。 資金運用管理制度 P343 員工借款管理辦法 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 文件編號： CC02 版本號： 1： 00 生效日期： 共 5頁第 1頁 1 總則 1.1 制定目的 為使員工在其急需周轉用錢時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務管理，特制定本辦法。 1.2 適用范圍 由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支： （ 1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。 （ 2） 公務需要。 （ 3） 其他臨時緊急需要。 注： 試用期員工借款須由正式員工簽認擔保， 方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔保人負有連帶責任。 1.3 權責單位 （ 1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 2. 借款規(guī)定 2.1 借款程序 （ 1） 凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。 （ 2） 權責主管簽準后，借款人持核準后之借款單，至財務部辦理借款。 2.2 核準權限 2.2.1 公務借款 （ 1） 凡因公務借款金額不超過人民幣 500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。 （ 2） 凡因公務借款金額在人民幣 500元以上者， 除按（ 1）款規(guī)定外，須呈總經理核準后方可借款。 2.2.2 私人借支 按 2.2.1規(guī)定核準后方可借款。 2.3 借款額度 2.3.1 公務借款 得視實際需要核定額度，依照一般財務支出規(guī)定辦理。 2.3.2 私人借支 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。 （ 2） 一般情況借款人可預支半個月薪資。 2.4 借款歸還 2.4.1 公務借款 （ 1） 公務借款應于公務處理完畢三天內，附相關憑證及正式發(fā)票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數歸還。 （ 2） 逾期未報銷歸還 ，并無正當理由者，可從該借款人薪資中扣繳。 2.4.2 私人借款 （ 1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。 （ 2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。 2.4.3 注意事項 （ 1） 凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。 （ 2） 凡私人事務借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。 3 附件 【附件】 CC02-1借款流程圖 【附件】 CC02-2借款單 【附件】 CC02-1 借款流程圖 借支人 部門主管 財務主管 出納 付款 填具借款單 初審 500元以內審核 總經理 審核超過500 元 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 【附件】 CC02-2 借款單 日期： - 借款人 部門 職務 借款事由 （用途） 現金借款金額 （大寫） ￥ 借用轉賬支票 張 號碼 部門主管意見 經辦人 領導審批 會計： 出納： 說明： 申請預借現金或支票時應填寫之表單。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 資金運用管理制度 P348 費用開支核定標準方法 文件編號： CC03 版本號： 1： 00 生效日期： 共 6頁第 1頁 1 總則 1 1 制定目的 為便于掌握開支，根據有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本開支標準辦法。 1 2 適用范圍 本辦法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等經常性費用支出。 1 3 權責單位 （ 1） 財務部負 責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 2 費用開支標準 2 1 差旅費 （ 1） 公司員工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按附件 CC03-1規(guī)定的標準執(zhí)行。各部門主管應嚴格控制外出人員并考慮完成任務的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)省額的 50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律自理。 （ 2） 乘坐火車符合附件 CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票費的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人。 （ 3） 工作人員趁出差或調動工 作之便，事先經部門主管批準就近回家探親，其繞道車船費，扣除出差直線單程車船費（按出差人應享受的標準），多開支的部分由個人自理。如少于直線單程車船費時，應憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。 （ 4） 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)給交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 （ 5） 公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助，住宿費憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不予領發(fā)伙食費。 （ 6） 員工赴外地學習培訓超過 30天以上的部分，按職位標準的 50%發(fā)給。 2 2 市內交通規(guī)定 2 2 1 市內公務交通費 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 1） 非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經理簽字后予以報銷。 （ 2） 由公司配置自行車者，每月按 20元標準將修理費包班干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內丟失、損壞費用一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。 （ 3） 公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。 2 2 2 員工上下班交通費 （ 1） 員工居住地點距上班地點二公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車（或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報銷。 （ 2） 符合（ 1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補貼。 （ 3） 上述兩類補助各部門在員工報到上班后，即將申請報告送總務部審批備案，每月終了后七天內，由各部門造冊申報，總務部按備案記錄結合考勤審批發(fā)放。 （ 4） 對于不享受交通補助的職工，經常因公騎私人自行車外出的，經部門主管批準，發(fā)給每月 20元的自行車修理費。 2 3 加班、值班和誤餐費的規(guī)定 2 3 1 加班費 （ 1） 按勞動法規(guī)定發(fā)放。 （ 2） 員工加班要從嚴控制，事前報部門主管批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和 完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過 36 小時。 （ 3） 員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 （ 4） 員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。 2 3 2 值班費 值班時間超過每周 40 小時的，超過部分按加班處理，發(fā)放加班工資。 2 4 通訊費用 2 4 1 享受公購話機范圍及標準 （ 1） 公購指由公司員工個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。 （ 2） 自購指員工個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。 （ 3） 經公司最高主管批準可享受公購移動電話的員工如下： A) 公司最高主管如總經理、副總經理。 B) 部門主管。 C) 行政及財 務業(yè)務外聯人員。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 D) 董事會特批人員。 以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。 （ 4） 移動電話話費按職別及工作性質限額，核定公司承擔話費的標準（見附件 CC03-3）。 2 4 2 享受通訊費用范圍及標準 （ 1） 移動電話費用（附件 CC03-1）。 （ 2） 傳呼機費用實報銷。 （ 3） IP電話費用（附件 CC03-1）。 2 5 業(yè)務招待費 （ 1） 外地客戶因業(yè)務工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應本著從簡節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請，其他時間按工作餐接待。 （ 2） 宴請標準（含酒水）：總經理出面宴請的，每人每次可在 500元以內；部門經理出面宴請的， 每人每次在 250 元以內；其他人員出面宴請的，每人每次在 200 元以內。 （ 3） 工作餐接待標準：每人每天接待標準為；廳級以上干部 300元；處級以上干部 200元；其他人員 100元。 （ 4） 外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標準接待。 （ 5） 對重要客人贈送禮品、紅包，應事先提交書面報告，按總經理批示的標準執(zhí)行。未經批準，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。 （ 6） 接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準同夜連場娛樂。 A) 卡拉 OK每人每次控制在 300元以內。 B) 桑拿每人每次控制在 350元以內 。 （ 7） 按待外地客人安排住宿標準： A) 處級以上干部每天在 300元以內，其他人員 200元以內。 B) 經濟特區(qū)直轄市住宿可適當上浮 30%。 2 6 員工培訓費用 （ 1） 員工參加專業(yè)技術職稱考試前培訓所繳納的資料費、培訓費一律自理。 （ 2） 員工參加各種技術職稱、業(yè)務等級的考試，其報名費、考務費及其他費用一律自理。 （ 3） 員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財稅、海關、外匯、外資委、勞動人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務培訓，其費用需要公司予報銷的，參加培訓人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報總經理（或其授權人）批準后才能報銷 。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 4） 凡公司組織的業(yè)務技術培訓班，人事部門要事先做好培訓費用預算報批工作。會計要嚴格按照總經理（或總經理授權人）預算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預算自行報銷培訓費用、住宿費用、伙食費用。 （ 5） 員工經過批準參加主管部門硬性規(guī)定的培訓班，其參加學習的時間按在崗處理。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。自行參加各種職稱考試培訓、業(yè)務等級培訓的學習時間按事假處理。 （ 6） 員工參加專業(yè)技術職稱考試的時間，按在崗處理，不扣其工資。 3 附件 【附件】 CC03-1國內差旅費開支標準一覽表 【附件】 CC03-2移動電話申 購程序 【附件】 CC03-3移動電話、 IP電話卡報銷標準表 【附件】 CC03-1 國內差旅費開支標準一覽表 項目 職位 搭乘交通工具范圍 住宿費標準隊（憑票據報銷） 每人每天 注明 伙食費 市內交通費 一、總經理、董事長 飛機 500元以內 100元 100元以內 二、部門經理（含同職位各類高級工程師） 飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內河船不分等）、其他交通工具。 250元以內 40元 40元以內 其他城市 300元以內 50元 50元以內 經濟特區(qū)及直轄市 三、課長（含同職位各類師） 火車軟臥、海輪船三等艙（內河船不分等）、其他交通工具。 200元以內 30元 30元以內 其他城市 250元以內 50元 50元以內 經濟特區(qū)及直轄市 四、其他員工 火車軟臥、海輪船四等艙（內河船不分等）、其他交100元以內 20元 20元以內 其他城市 特殊情況乘飛機須先經河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 通工具。 150元以內 30元 30元以內 經濟特區(qū)及直轄市 總經理批準后方有效 【附件】 CC03-2 移動電話申購程序 【附件】 CC03-3 移動電話 、 IP電話卡報銷標準表 職務 移動電話費標準 移動電話機標準 IP電話卡 總經理 800元 3000 元 500元 部門主管 400元 2000 元 300元 職務業(yè)務等外聯人員 300元 1500 元 司機 200元 1500 元 申請人 直屬部門主管 人事部 公司最高主管 提出申請 審核批準 級別審核 財務部 審核付款登賬 總務 登記辦理借用 申請人 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 資金運用管理制度 P354 出納作業(yè)管理制度 文件編號： CC04 版本號： 1： 00 生效日期： 共 4頁第 1頁 1 總 則 1 1 制定目的 為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。 1 2 適用范圍 本公司出納之現金及銀行票據、有價證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。 1 3 權責單位 （ 1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 財務部為本規(guī)章之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本辦法之管制，并確保依據本辦法之規(guī)范作業(yè)。 2 出納收支作業(yè) 2 1 收入作業(yè) （ 1） 出納人員例行性收入作業(yè)包括： A) 簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現金 及銀行票據。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 B) 銀行賬戶托收兌現之確認。 C) 銀行賬戶匯入款項之確認。 D) 其他收現款項之經收。 （ 2） 出納收到現金，必須開出發(fā)票或資金往來統一票據，并加蓋出納人員印章和財務專用章。 （ 3） 出納人員對于當日收到之款項應即時存入銀行，應收票據亦應即時存入銀行托收。 2 2 支出作業(yè) （ 1） 出納人員例行性支出作業(yè)包括： A) 依據核準后的支票申請單開立支票。 B) 職工薪資支付與轉賬到個人活期賬戶上。 C) 代扣個人所得稅。 D) 零用金核準后支付。 （ 2） 出納人員對于一切款項支付，應以處理妥善之發(fā)票為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者應予拒絕。 2 3 日報表編制 出納人員應將每日經辦之收支作業(yè)編制現金收支日報表，據以報告該日現金或各銀行賬戶余額之變動情形。 日報表依下列說明編制： （ 1） 銀行存款、現金登記日記賬 A) 賬戶別： 依銀行別賬號分別填制。 B) 本日收入： 包括業(yè)務人員當日解繳之客戶現金貨款、客戶匯入之應收款項、銀行托收票據兌現、其他收現款項之解存等，依賬戶別填入。 C) 本日支出： 包括當日支付票據、銀行轉賬，依賬戶別填入。 D) 轉賬存入（支出）： 系本公司各行庫別賬戶間款項之移轉，轉入與轉出之數字應相當。 E) 本日余額： 系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余 額。 （ 2） 應收票據 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 A) 銀行賬號 依托收行庫別分別填入。 B) 昨日結存： 將至前一個營業(yè)日止應收票據之張數與余額依托收行庫別分別填入。 C) 本日存入： 填入本日托收票據之張數與金額。 D) 本日兌現： 填入本日票據實際兌現之張數及金額。 E) 本日結存： 等于“昨日結存”加“本日存入”減“本日兌現”之票據張數與余額。 （ 3） 應付票據 A) 銀行賬號： 依開立票據之行庫別分別填入。 B) 昨日余額： 將截至前一個營業(yè)日止應付票據之張數與余額依開立行庫別分別填入。 C) 本日開出： 填入本日開出票據之張數與金額。 D) 本日到期： 填入本日應付票據之張數及金額。 E) 本日 余額： 等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應付票據張數與余額。 2 4 有價證券作業(yè) （ 1） 有價證券系指短期投資性質之證券。 （ 2） 所有有價證券均應設置有價證券明細表，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。 （ 3） 有價證券如供作抵押、債務保證或寄托保管等，單獨列表。 （ 4） 各項證券投資收入、股利等按期領取時應記錄。 （ 5） 證券交易應保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得申報資料等歸檔備查。 （ 6） 結賬日有價證券之市價資料應妥為保管。 （ 7） 各項有價證券視同現金，其保管及入賬應由不同人擔任。 （ 8） 有價證券之買賣須經權責主管核準。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 3 附件 【附件】 CC04-1報銷流程圖 報銷流程圖 資金運用管理制度 P358 費用審核辦法 文件編號： CC05 版本號： 1： 00 生效日期： 共 12 頁第 1頁 1 總則 1 1 制定目的 為了合理支付各項費用，特制定此辦法。 1 2 適用范圍 本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。 1 3 權 責單位 （ 1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 2 費用審核 2 1 外來憑證 （ 1） 營利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。 （ 2） 營利事業(yè)資金往來統一票據，如行政性收費票據、事業(yè)性收費票據、統一收款收據等。 經辦人 會計 持部門主管審批后之單據或借款 單 財務主管 審核 填制現金支出、銀行支出憑證單 審核 總經理 出納 審批簽 字 經辦人已簽收的憑證單 簽字付款 經辦人 會計 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 2 1 1 審核原則 （ 1） 真實性。 （ 2） 合法性。 （ 3） 完整性。 2 1 2 原始憑證審核辦法 （ 1） 審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。 （ 2） 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。 （ 3） 審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。 （ 4） 審核“摘要”欄所列品名與請購 單所列品名是否相同，若為一般費用，內容與費用性質是否相同。 （ 5） 審核數量單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開具。 2 1 3 付款憑證應具備要點 （ 1） 發(fā)票 A) 本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。 B) 開具年、月、日。 C) 貨品名稱、數量、規(guī)格、單位、單價及總額。 （ 2） 營利事業(yè)資金往來統一票據： A) 本公司名稱。 B) 開具年、月、日 C) 收款項目、數量、單價、總額。 2 2 公司內部憑證（自制憑證） （ 1） 請購單。 （ 2） 訂購單。 （ 3） 驗收單。 （ 4） 費用合同或協議單。 （ 5） 借款單。 （ 6） 領料單。 （ 7） 成本計算單。 （ 8） 工資單。 （ 9） 雜項費 用計提單。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 3 分項費用 3 1 租金名稱 3 1 1 憑證名稱 收據 3 1 2 審核辦法 （ 1） 審核租金支付期間是否重復或遺漏。 （ 2） 審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。 （ 3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。 （ 4） 審核逾期納違約金與合同規(guī)定是否相符。 （ 5） 審核支付倉租是否根據租賃合同書。 （ 6） 審核寄存租金，即單價寄存數量是否正確。 3 2 稅金 3 2 1 憑證名稱 稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅等），分為國稅、地稅。 3 2 2 審核辦法 （ 1） 審核稅率、課稅對象、計銳標準、起征點、免征額、減免稅、稅 種是否正確。 （ 2） 審核培值稅的繳交金額計算是否相同。 （ 3） 審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。 （ 4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。 3 3交際費 3 3 1憑證名稱 （ 1） 發(fā)票。 （ 2） 交際費申請單。 3 3 2審核辦法 （ 1） 審核在外宴客及招待費用，應以發(fā)票為憑據。 （ 2） 審核是否于當天之場所宴客。 （ 3） 審核應酬是否與業(yè)務有關。 （ 4） 審核是否依核決僅限核準。 3 4郵資 3 4 1憑證名稱 （ 1） 郵件大宗包裹收據、快遞、普件收據。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 2） 郵票購買證明。 3 4 2審核辦法 （ 1） 審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數是 否相符。 （ 2） 審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據報銷。 3 5電話費 3 5 1憑證名稱 電信局電話費收據通知聯。 3 5 2審核辦法 （ 1） 審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數是否一致。 （ 2） 審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。 （ 3） 審核單價通話時間是否與總額相符。 （ 4） 審核收據內容與原通知單所載內容是否相符。 3 6市內交通費 3 6 1憑證名稱 市內出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。 3 6 2審核方法 （ 1） 審核是否經公司車輛調度員證實公 司無車可派用。 （ 2） 審核是否經主管（經理級以上）核決。 （ 3） 外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。 3 7公務車相關費用 3 7 1憑證名稱 （ 1） 購油票券（含汽油、柴油等）。 （ 2） 修理費、年檢費等發(fā)票。 （ 3） 過橋費或停車費收據。 3 7 2審核辦法 （ 1） 油料耗用費用： A) 審核購油票券是否經車輛管理員簽認，并經經理級以上主管核準。 B) 審核金額合計是否正確。 （ 2） 過橋（路）費、停車費： A) 審核過橋（路）費收據金額是否與規(guī)定相符。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 B) 審核日期、橋別、地點與派車單內容是否一致。 C) 審核收據是否經車輛管理員 簽認，并經經理級以上主管核準。 3 8 書報雜志 3 8 1 憑證名稱 （ 1） 訂閱單。 （ 2） 營利事業(yè)收據。 （ 3） 書報費收據。 3 8 2 審核辦法 （ 1） 審核連續(xù)性刊物的申請，是否經權責主管核準，并核對訂閱起訖期間。 （ 2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數是否重復。 （ 3） 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應經專人登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產辦理移交。 3 9 文具印刷（復印、文具用品） 3 9 1 憑證名稱 （ 1） 發(fā)票。 （ 2） 簽收單。 3 9 2 審核辦法 （ 1） 審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。 （ 2） 審核復印表單是否必需， 數量是否正確。 （ 3） 審核復印金額、數量是否合理，上下月差異是否過大。 （ 4） 審核文具用品購買、領用的數量是否合理，上下月差異是否過大。 （ 5） 審核各單位文具用品領用統計表的計算是否正確。 3 10 事務用具 3 10 1 憑證名稱 發(fā)票。 3 10 2 審核辦法 （ 1） 查明有無資本性支出之資產誤列為本科目。 （ 2） 是否列入財產保管，并填妥費用性財產保管卡。 3 11 差旅費 3 11 1 憑證名稱 （ 1） 差旅費報銷清單。 河南 SKD 股份有限公司財務管理制度 中國最高端商務交流平臺 中國 EMBA 網（ ） 智力提供 （ 2） 交通費發(fā)票。 （ 3） 住宿費發(fā)票。 （ 4） 無單據證明單。 3 11 2 審核辦法 （ 1） 國內出差： A) 審核差旅費報銷單是否按規(guī)定呈核。 B) 審核報 銷日期、天數與出差申請單所載是否相符。 C) 審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。 D) 審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。 E) 審核同一區(qū)駐留半個月以上者，自第 16 日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給 ,自第 31日起以七折支給。 F) 審核交通費須憑票根證明核支。 G) 對住宿費未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。 H) 審核各細數核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內扣除。 （ 2） 國外出差： A) 審核出國前后之國內差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內一并報銷。 B) 審核交通費應附憑證，否則應經經理及以上主管核準之無單據證明。 C) 審核是否于返國后次 日起算， 10 天內辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規(guī)定辦理追繳。 D) 審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。 E) 審核住宿費用超出規(guī)定時，呈總經理核準后按實報銷。 3 12伙食費 3 12 1憑證名稱 （ 1） 發(fā)票。 （ 2） 農副產品采購經手人出