基礎(chǔ)會計形成性考核冊作業(yè).xls

基基礎(chǔ)礎(chǔ)會會計計作作業(yè)業(yè)1 1 建議完成時間 第五周 習(xí)題一 一 目的 熟悉帳戶結(jié)構(gòu) 二 資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下 賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期末余額 短期借款50 00040 00001000010000 周轉(zhuǎn)材料45 00005 0004000040000 庫存現(xiàn)金15 000150001500018 00012 000 應(yīng)收賬款4 0002 00030000300003 000 應(yīng)付賬款100010001 2001 8001 600 實收資本50 0000300003000080 000 銀行存款24 00042 00050 0001600016000 其他應(yīng)付款1 2002 4003 6002400024000 三 要求 根據(jù)表中所列帳戶的類別和期初余額 期末余額 本期借方發(fā)生額合計 本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù) 計算出未知數(shù) 填入 表內(nèi) 一 練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制 二 資料 某工業(yè)公司20 1年12月成立 當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù) 公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 甲產(chǎn)品 不考慮 增值稅 1 購入材料一批 價值25 000元 材料已驗收入庫 貸款以銀行存款支付 2 賒購材料一批 價值10 000元 材料驗收入庫 3 從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用 4 經(jīng)理張平出差 預(yù)借差旅費2 500元備用 付現(xiàn)金 5 本月材料倉庫發(fā)出材料如下 生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元 車間一般消耗領(lǐng)用材料2 500元 企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1 000元 6 以銀行存款10 000元償付賒購材料款 7 銷售甲產(chǎn)品 銷貨款50 000元尚未收到 8 用銀行存款17 500元 購置新設(shè)備一臺 9 收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50 000元 存入銀行 10 計算分配本月職工工資 生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10 000元 車間管理人員工資1 500元 企業(yè) 行政管理人員工資4 000元 11 工資計提固定資產(chǎn)折舊 生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費1 500元 企業(yè)行政管理部門使用的 固定資產(chǎn)折舊費2 100元 12 經(jīng)理張平報銷差旅費1 900元 余款600元退回現(xiàn)金 13 月末 將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的成本 14 公司本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工 驗收入庫 結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 15 公司銷售甲產(chǎn)品價值65 000元 收到貨款50 000元并存入銀行 其余15 000元尚未收到 16 用銀行存款10 000元支付產(chǎn)品廣告費 17 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2 250元銷售稅金 18 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本32 500元 19 以現(xiàn)金支付違約罰款500元 20 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入65 000元結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 賬戶 21 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 賬戶 三 要求 按照借貸記賬法編制會計分錄 1 借 原材料 25000 貸 銀行存款 2500012 借 管理費用 1900 2 借 原材料 10000 庫存現(xiàn)金 600 貸 應(yīng)付賬款 10000貸 其他應(yīng)收款 張平 2500 3 借 庫存現(xiàn)金 500013 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 5500 貸 銀行存款 5000 貸 制造費用 5500 2500 1500 1500 4 借 其他應(yīng)收款 張平 250014 借 庫存商品 甲產(chǎn)品35500 20000 10000 5500 貸 庫存現(xiàn)金 2500貸 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 35500 5 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 2000015 借 銀行存款 50000 制造費用 2500 應(yīng)收賬款 15000 管理費用 1000貸 主營業(yè)務(wù)收入 65000 貸 原材料 2350016 借 銷售費用 10000 6 借 應(yīng)付賬款 10000貸 銀行存款 10000 貸 銀行存款 1000017 借 營業(yè)稅金及附加 2250 7 借 應(yīng)收賬款 50000 貸 應(yīng)交稅費 2250 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5000018 借 主營業(yè)務(wù)成本 32500 8 借 固定資產(chǎn) 17500 貸 庫存商品 甲產(chǎn)品 32500 貸 銀行存款 1750019 借 營業(yè)外支出 500 9 借 銀行存款 50000 貸 庫存現(xiàn)金 500 貸 應(yīng)收賬款 5000020 借 主營業(yè)務(wù)收入 115000 65000 50000 10 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 10000 貸 本年利潤 115000 制造費用 150021 借 本年利潤 54250 管理費用 4000 貸 主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸 應(yīng)付職工薪酬 工資 15500銷售費用 10000 11 借 制造費用 1500 管理費用 9000 1000 4000 2100 1900 管理費用 2100 營業(yè)外支出 500 貸 累計折舊 3600 營業(yè)稅金及附加 225 習(xí)題三 一 目的 聯(lián)系借貸記賬法下的過賬 二 資料 一 某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下 庫存現(xiàn)金3 000元銀行存款 350 000 長期借款 100 000元原材料2 000元 固定資產(chǎn)400 000元實收資本655 000元 二 某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分錄 見習(xí)題二答案 三 要求 1 根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶 用 丁字帳 形式 2 根據(jù)資料 一 在各賬戶登記期初余額 3 根據(jù)資料 二 的會計分錄過入各有關(guān)賬戶 借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方 期初余額3 000 其他應(yīng)收款2 500期初余額350 000原材料25 000 庫存現(xiàn)金5 000 營業(yè)外支出500銀行存款 50 000銀行存款5 000 庫存現(xiàn)金600 15 50 000 6 10 000 本期借方發(fā)生額5 600 本期貸方發(fā)生額3 000 8 17 500 期末余額5 600 16 10 000 本期借方發(fā)生額100 000 本期貸方發(fā)生額67 500 借方固定資產(chǎn)貸方 期末余額382 500 期初余額400 000 借方原材料貸方 8 17 500期初余額2 000 23 500 本期借方發(fā)生額17 500 本期貸方發(fā)生額0 25 000 期末余額417 500 10 000 本期借方發(fā)生額35 000 本期貸方發(fā)生額23 500 借方應(yīng)付賬款貸方期末余額13 500 6 10 000 2 10 000 本期借方發(fā)生額10 000 本期貸方發(fā)生額10 000借方銷售費用貸方 16 10 000 21 10 000 借方銷售費用貸方本期借方發(fā)生額10 000 本期貸方發(fā)生額10 000 5 1 000 21 9 000 10 4 000借方銷售費用貸方 11 2 100 20 115 000 7 50 000 12 1 900 15 65 000 本期借方發(fā)生額 9 000 本期貸方發(fā)生額9 000本期借方發(fā)生額115 000 本期貸方發(fā)生額115 000 借方累計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方 3600 18 32 500 21 32 500 本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額 32 500本期貸方發(fā)生額 32 500 期末余額3600 借方營業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤貸方 17 2 250 21 2 250 21 54 250 20 115 000 本期借方發(fā)生額2 250本期貸方發(fā)生額2 250本期借方發(fā)生額 54 250本期貸方發(fā)生額 11 500 期末余額60 750 借方其他應(yīng)收款貸方 2 500 12 2 500借方制造費用貸方 本期借方發(fā)生額2 500本期貸方發(fā)生額2 500 5 20 000 35 500 10 10 000 11 5 500 本期發(fā)生額35 500本期發(fā)生額35 500 借方制造費用貸方 2 500 5 500 1 500 1 500 本期發(fā)生額5 500本期發(fā)生額5 500 借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存現(xiàn)金貸方 50 000 50 000 35 500 32 500 15 000本期借方發(fā)生額 35 000本期貸方發(fā)生額 32 500 本期發(fā)生額65 000本期發(fā)生額50 000期末余額13 500 期末余額15 000 借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方 2 250 15 500 本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2 250本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 15 500 期末余額2 250期末余額15 500 借方營業(yè)外支出貸方 500 21 500 本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四 一 目的 練習(xí)借貸記賬法的試算平衡 二 資料 某工業(yè)公司各賬戶資料 見習(xí)題三答案 三 要求 1 分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末發(fā)生余額 2 編制發(fā)生額及余額試算表 本期發(fā)生額及余額試算表 編制單位 某工業(yè)公司 單位 元 賬戶名稱 期初余額本期發(fā)生額期末余額 借方貸方借方貸方借方貸方 銀行存款3500001000067500382500 庫存現(xiàn)金3000560030005600 原材料2000350002350013500 應(yīng)收賬款650005000015000 固定資產(chǎn)40000017500417500 其他應(yīng)付款25002500 庫存商品35500325003000 累計折舊36003600 應(yīng)付賬款1000010000 應(yīng)交稅費22502250 應(yīng)付職工薪酬1550015500 生產(chǎn)成本3550035500 制造費用55005500 營業(yè)外支出500500 主營業(yè)務(wù)收入115000115000 管理費用90009000 銷售費用1000010000 營業(yè)稅金及附加22502250 主營業(yè)務(wù)成本3250032500 本年利潤5425011500060750 長期借款100000100000 實收資本655000655000 合計755000755000535600535600837100837100 習(xí)題五 一 目的 聯(lián)系會計報表的編制 二 資料 某工業(yè)公司試算表 見習(xí)題四答案 三 要求 1 根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 2 根據(jù)試算表資料編制利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表 20 1年12月31日 編制單位 工業(yè)公司 單位 元 資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù) 銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250 庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500 原材料200013500長期借款100000100000 應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計100000117750 固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000 庫存商品3000未分配利潤60750 所有者權(quán)益合計655000715750 資產(chǎn)合計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計755000833500 損益表 20 1年12月 編制單位 工業(yè)公司 單位 元 項目本月數(shù)本年累計數(shù) 一 主營業(yè)務(wù)收入115000 減 主營業(yè)務(wù)成本32500 營業(yè)稅金及附加2250 二 主營業(yè)務(wù)利潤80250 減 銷售費用10000 管理費用9000 三 營業(yè)利潤61250 減 所得稅費用 15312 5 四 凈利潤45937 5 基礎(chǔ)會計作業(yè)2 習(xí)題一 一 目的 聯(lián)系企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年2月28日的試算平衡表如下 電達(dá)公司余額試算表 20 年2月28日單位 元 賬戶名稱借方余額貸方余額 庫存現(xiàn)金6 000 銀行存款383 400 應(yīng)收賬款17 600 其他應(yīng)收款12 000 原材料 50 000 周轉(zhuǎn)材料5 000 庫存成品34 000 其他應(yīng)收款16 800 固定資產(chǎn) 1 886 000 累計折舊275 000 短期借款30 000 長期借款350 000 應(yīng)付賬款7 500 其他應(yīng)付款5 000 應(yīng)付職工薪酬8 000 應(yīng)繳稅費2 200 應(yīng)付股利6 700 應(yīng)付利息4 000 實收資本1 640 000 資本公積27 000 盈余公積21 000 本年利潤42 400 利潤分配8 000 合 計2 418 8002 418 800 電達(dá)公司20 年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1 收到上級主管部門的投資500 000元 存入銀行 2 收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資 經(jīng)評估為價值100 000元 3 向銀行借入款項300 000元 作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用 4 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資 原價6 500 000元 已提折舊450 000元 評估 價5 500 000元 5 企業(yè)以銀行存款償還長期借款350 000元 6 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資 評估價70 000元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄 2 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶 用 丁字形 賬戶 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 銀行存款5000004 借 固定資產(chǎn)5500000 貸 實收資本500000 貸 實收資本5500000 2 借 無形資產(chǎn)1000005 借 長期借款530000 貸 實收資本100000 貸 銀行存款350000 3 借 銀行存款3000006 借 原材料 70000 貸 短期借款 300000 貸 實收資本 XX公司70000 2 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下 借方銀行存款貸方借方實收資本貸方 期初余額383 400 350 000期初余額1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 借方固定資產(chǎn)貸方 70 000 期初余額1 886 000 5 500 000借方短期借款貸方 期初余額30 000 借方無形資產(chǎn)貸方 300 000 100 000 借方長期借款貸方 借方原材料貸方 350 000期初余額350 000 期初余額50 000 70 000 習(xí)題二 一 目的 練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù) 1 向廣州某單位購入甲材料50噸 單價850元 乙材料100噸 單價600元 供貨單位代墊 運費750元 貨款 運費尚未支付 材料已驗收入庫 材料運費按重量比例分配 2 采購員張某去外地采購材料 預(yù)借差旅費3 000元 以現(xiàn)金支付 3 向本市某單位購入丙材料1 200千克 單價5元 運費300元 貨款 運費已經(jīng)支付 材料已驗收入庫 4 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲 乙材料的貨款 運費 5 向杭州某單位購入價材料100噸 單價800元 供貨單位代墊運費600元 貨款 運費已 支付 材料尚未驗收入庫 6 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄表 2 根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及 在途物資 明細(xì)分類賬 1 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費如下 分配率 750 50 100 5 元 噸 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費5元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費 50 5 250 元 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費 100 5 500 元 甲乙兩種材料各自的實際采購成本 甲材料的實際采購成本 850 50 250 42750 乙材料的實際采購成本 100 600 500 60500 應(yīng)交增值稅 850 50 100 600 17 17425 借 物資采購 甲材料427505 借 物資采購 甲材料80600 乙材料60500 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 13600 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 17425 貸 銀行存款94200 貸 應(yīng)付賬款120675 2 借 其他應(yīng)收款30006 借 原材料 甲材料42750 貸 現(xiàn)金3000 乙材料60500 3 借 物資采購 丙材料6300 丙材料6300 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 1020 貸 物資采購 甲材料42750 貸 銀行存款7320 乙材料60500 4 借 應(yīng)付賬款120675 丙材料6300 貸 銀行存款120675 2 根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及 材料采購 明細(xì)分類賬 總分類賬戶 借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方 期初余額383 400 7 320 17 425期初余額2 200 120 675 1 020 94 200 13 600 借方物資采購貸方借方銀付賬款貸方 130 250 109 550 120 675期初余額7 500 6 300 120 675 80 600 借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方 期初余額12 000期初余額6 000 3 000 3 000 借方原材料貸方 期初余額50 000 109 550 明細(xì)分類賬戶 借方物資采購 甲材料貸方借方物資采購 乙材料貸方 42 750 42 750 60 500 60 500 80 600 借方物資采購 丙材料貸方 6 300 6 300 習(xí)題三 一 目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù) 1 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn) 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元 乙材料10 000元 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元 乙材料12 000元 2 生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批 價值2 000元 領(lǐng)用工具一批 價值1 000元 3 公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5 850元 原借款10 000元 余款退回現(xiàn)金 4 以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費 5 以銀行存款支付車間水電費4 000元 公司管理部門水電費900元 6 從銀行提取現(xiàn)金56 000元 支付職工工資 其中 生產(chǎn)工人工資36 800元 子產(chǎn)品 20 000元 丑產(chǎn)品16 800元 車間管理人員工資8 200元 公司管理人員11 000元 7 車間報銷辦公用品費用290元 公司報銷辦公用品費用560元 均已現(xiàn)金付訖 8 以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2 000元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄表 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬 1 借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008 分配率 36800 3500 1500 7 36 元 h 丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提 3500 7 36 25760 貸 原材料 甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提 1500 7 36 11040 乙材料22000借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 25760 2 借 制造費用300011040 貸 低值易耗品3000 制造費用8200 3 借 管理費用3000 管理費用11000 貸 原材料 丙材料3000貸 應(yīng)付工資56000 4 借 管理費用58509 借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 3606 4 現(xiàn)金41501545 6 貸 其他應(yīng)收款10000 制造費用1148 5 借 制造費用50 管理費用1540 貸 現(xiàn)金50貸 應(yīng)付福利費7840 6 借 制造費用400010 借 制造費用290 管理費用900 管理費用560 貸 銀行存款4900貸 現(xiàn)金850 7 借 現(xiàn)金5600011 借 應(yīng)付福利費1800 貸 銀行存款56000貸 現(xiàn)金1800 借 應(yīng)付工資5600012 借 管理費用2000 貸 現(xiàn)金56000貸 現(xiàn)金2000 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和 生產(chǎn)成本 明細(xì)分類賬 總分類賬戶 借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方 期初余額6 000 50期初余額383 400 4 900 4 150 56 000 56 000 56 000 850 1 800借方原材料貸方 2 000期初余額50 000 72 000 3 000 借方低值易耗品貸方 期初余額5 000 3 000 借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款貸方 72 000期初余額12 000 10 000 36 800 5 152借方管理費用貸方 3 000 借方制造費用貸方 5 850 3 000 900 50 11 000 4 000 1 540 8 200 560 1 148 2 000 290 290 借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費用貸方 56 000 56 000 18 000期初余額8 000 7 840 借方生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本 丑產(chǎn)品貸方 30 000 42 000 25 760 11 040 3 606 40 1 545 60 習(xí)題四 一 目的 聯(lián)系產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年3月份發(fā)生下列產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 1 向恒運公司出售子產(chǎn)品60件 單價1 200元 丑產(chǎn)品50件 單價1 800元 貨款通過銀 行收訖 2 收到某單位前欠貨款12 000元 存入銀行 3 向外地某公司出售子產(chǎn)品20件 單價1 200元 丑產(chǎn)品10件 單價1 800元 以銀行存款 支付代墊運費600元 貨款尚未收到 4 以現(xiàn)金支付銷售子 丑產(chǎn)品的搬運 裝卸費1250元 5 以銀行存款5 000元支付電視廣告費 6 本月計算城市維護建設(shè)稅6120元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄表 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶 3 根據(jù)習(xí)題一 二 三 四的資料編制電達(dá)公司20 年3月份調(diào)整前試算表 1 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 銀行存款1895404 借 營業(yè)費用1250 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品72000貸 現(xiàn)金 丑產(chǎn)品 900005 借 營業(yè)費用5000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 27540貸 銀行存款 2 借 銀行存款120006 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 貸 應(yīng)收賬款 單位12000貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 3 借 應(yīng)收賬款 公司49140 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品24000 丑產(chǎn)品 18000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 7140 借 應(yīng)收賬款 公司600 貸 銀行存款600 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶 借方 銀行存款貸方借方 現(xiàn) 金貸方 期初余額3834003600期初余額600041250 118954055000 212000 借方 應(yīng)收賬款貸方借方 應(yīng)交稅金貸方 期初余初余額2200 349740127540 37140 借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方66120 1162000 342000 借方 營業(yè)費用貸方借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 4125066120 55000 3 公司20 年2月調(diào)整前試算表 電達(dá)公司調(diào)整前試算表 20 年2月 單位 元 賬戶名稱 期初余額本期發(fā)生額期末余額 借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方 現(xiàn)金600060150649501200 銀行存款3834001001540638695746245 應(yīng)收賬款17600497401200055340 其他應(yīng)收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 庫存成品3400034000 待攤費用1680016800 固定資產(chǎn)188600055000007386000 無形資產(chǎn)100000100000 物資采購19015010955080600 累計折舊275000275000 短期借款30000300000330000 長期借款350000350000 應(yīng)付賬款75001206751206757500 應(yīng)付工資5600056000 其他應(yīng)付款50005000 應(yīng)付福利費80001800784014040 應(yīng)交稅金2200320454080010955 應(yīng)付股利67006700 預(yù)提費用40004000 實收資本164000061700007810000 資本公積2700027000 盈余公積2100021000 本年利潤4240042400 利潤分配80008000 管理費用2485024850 制造費用1668816688 營業(yè)費用62506250 生產(chǎn)成本113952113952 主營業(yè)務(wù)收入 204000204000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計241880024188007812510781251087575958757595 習(xí)題五 一 目的 聯(lián)系權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 東方公司20 年3月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1 以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6 000元 2 以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息4 000元 3 收到購貨單位預(yù)付貨款50 000元 4 計提固定資產(chǎn)折舊35 600元 其中 生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊25 600元 5 分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1 000元及財產(chǎn)保險費400元 6 以銀行存款預(yù)付材料款7 500元 7 以銀行存款支付2月份所簽的材料款1 000元 8 本月實現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55 000元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別按責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄 2 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月的收入 費用和利潤 1 借 銀行存款1895404 借 營業(yè)費用1250 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品72000貸 現(xiàn)金 丑產(chǎn)品 900005 借 營業(yè)費用5000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 27540貸 銀行存款 2 借 銀行存款120006 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 貸 應(yīng)收賬款 單位12000貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 3 借 應(yīng)收賬款 公司49140 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品24000 丑產(chǎn)品 18000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 7140 借 應(yīng)收賬款 公司600 貸 銀行存款600 3 公司20 年2月調(diào)整前試算表 電達(dá)公司調(diào)整前試算表 20 年2月 單位 元 賬戶名稱 期初余額本期發(fā)生額期末余額 借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方 現(xiàn)金600060150649501200 銀行存款3834001001540 638695746245 應(yīng)收賬款17600497401200055340 其他應(yīng)收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 庫存成品3400034000 待攤費用1680016800 固定資產(chǎn)188600055000007386000 無形資產(chǎn)100000100000 物資采購190150 10955080600 累計折舊275000275000 短期借款30000300000330000 長期借款350000350000 應(yīng)付賬款7500120675 1206757500 應(yīng)付工資5600056000 其他應(yīng)付款50005000 應(yīng)付福利費80001800784014040 應(yīng)交稅金2200320454080010955 應(yīng)付股利67006700 預(yù)提費用40004000 實收資本16400006E 067810000 資本公積2700027000 盈余公積2100021000 本年利潤4240042400 利潤分配80008000 管理費用2485024850 制造費用1668816688 營業(yè)費用62506250 生產(chǎn)成本113952113952 主營業(yè)務(wù)收入204000204000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計2418800241880078125108E 0687575958757595 權(quán)責(zé)發(fā)生制 1 借 待攤費用60005 借 管理費用10000 貸 銀行存款6000制造費用25600 2 借 財務(wù)費用2100貸 累計折舊 貸 預(yù)提費用21006 借 營業(yè)費用1400 借 預(yù)提費用6300貸 待攤費用 貸 銀行存款63007 借 預(yù)付賬款7500 3 借 銀行存款50000貸 銀行存款 貸 預(yù)收賬款500008 借 應(yīng)付賬款1000 4 借 制造費用8000貸 銀行存款 貸 預(yù)提費用80009 借 預(yù)收賬款55000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 收付實現(xiàn)制 1 借 營業(yè)費用60005 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用 貸 銀行存款60006 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用 2 借 財務(wù)費用63007 借 預(yù)付賬款7500 貸 銀行存款6300貸 銀行存款 3 借 銀行存款500008 借 應(yīng)付賬款1000 貸 主營業(yè)務(wù)收入50000貸 銀行存款 4 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用9 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入 責(zé)權(quán)發(fā)生制 利潤 收入 費用 55000 2100 10000 1400 41500 元 收付實現(xiàn)制 利潤 收入 費用 50000 6000 6300 37700 元 習(xí)題六 一 目的 練習(xí)期末賬項調(diào)整的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年3月分發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1 計算提取固定資產(chǎn)折舊3 560元 其中 生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊2 560元 公司管理部門應(yīng) 計提折舊1 000元 2 分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的 全年 公司報刊雜志費200元 3 本月份實現(xiàn)包裝物出租收入1 900元 租金已預(yù)收 4 按計劃預(yù)提短期銀行借款利息2 100元 5 預(yù)收出租辦公樓 本月份出租 半年租金45 000元 6 本月份應(yīng)計存款利息收入800元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類帳戶 1 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 制造費用25604 借 財務(wù)費用2100 管理費用1000貸 預(yù)提費用2100 貸 累計折舊35605 借 銀行存款45000 2 借 管理費用140貸 其他應(yīng)付款45000 貸 待攤費用140借 其他應(yīng)付款7500 3 借 其他應(yīng)付款1900貸 其他業(yè)務(wù)收入7500 貸 其他業(yè)務(wù)收入19006 借 其他應(yīng)收款800 貸 財務(wù)費用800 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 借方 銀行存款貸方借方 制造費用貸方 期初余額383400 2560 45000 借方管理費用貸方借方財務(wù)費用貸方 1 000 2 100 800 140 借方累計折舊貸方借方預(yù)提費用貸方 期初余額275 000 35 600期初余額4 000 2 100 借方待攤費用貸方借方其他應(yīng)付款貸方 期初余額16 800 140 1 900期初余額5 000 7 500 45 000 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他應(yīng)收款貸方 1 900 800 7 500 習(xí)題七 一 目的 練習(xí)制造費用 完工產(chǎn)品成本 已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司20 年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù) 1 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一 二 三 四 六的有關(guān)資料 結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費用 假設(shè)子 丑兩種 產(chǎn)品各占50 2 本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件 丑產(chǎn)品50件 現(xiàn)已全部完工并驗收入庫 3 結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 其中 子產(chǎn)品單位成本950元 丑產(chǎn)品單位成本1 200元 4 收到某單位交來的賠償金3 500元 存入銀行 5 以現(xiàn)金支付違約金900元 6 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一 二 三 四 六的有關(guān)資料計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤 7 按本期實現(xiàn)利潤的25 計算應(yīng)交所得稅 8 公司按規(guī)定計提盈余公積金7 000元 9 公司按規(guī)定分配股利20 000元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類帳戶 3 根據(jù)上述資料結(jié)清虛帳戶 結(jié)轉(zhuǎn)實帳戶 4 編制電達(dá)公司的結(jié)帳后試算平衡表 5 根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20 年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 1 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 分配率 16688 2560 200 300 38 496 子產(chǎn)品 200 38 496 7699 2 丑產(chǎn)品 300 38 496 11548 8 借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699 2 丑產(chǎn)品11548 8 貸 制造費用19248 2 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000 25760 3606 4 7699 2 67065 6 丑產(chǎn)品42000 11040 1545 6 11548 8 66134 4 借 庫存商品 子產(chǎn)品 67065 6 丑產(chǎn)品66134 4 貸 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065 6 丑產(chǎn)品66134 4 3 已銷 子產(chǎn)品 60 20 950 76000 丑產(chǎn)品 50 10 1200 72000 借 主營業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000 72000 貸 庫存商品 子產(chǎn)品 76000 丑產(chǎn)品72000 4 借 銀行存款3500 貸 營業(yè)外收入3500 5 借 營業(yè)外支出900 貸 現(xiàn)金900 6 借 銀行存款10000 貸 其他業(yè)務(wù)收入10000 7 借 營業(yè)外支出1500 貸 銀行存款1500 8 主營業(yè)務(wù)收入 80 1200 60 1800 204000或 72000 90000 24000 18000 其他業(yè)務(wù)收入 1900 7500 10000 19400 營業(yè)外收入 3500 管理費用 3000 5850 900 11000 560 1540 2000 1000 140 25990 財務(wù)費用 2100 800 1300 營業(yè)費用 1250 5000 6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 營業(yè)外支出 900 1500 2400 主營業(yè)務(wù)成本 76000 72000 148000 利潤總額 226900 190060 36840 應(yīng)交所得稅 36840 33 12157 2 借 所得稅12157 2 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157 9 借 主營業(yè)務(wù)收入204000 其他業(yè)務(wù)收入19400 營業(yè)外收入3500 貸 本年利潤226900 借 本年利潤202217 2 貸 管理費用25990 財務(wù)費用 1300 營業(yè)費用6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 營業(yè)外支出2400 主營業(yè)務(wù)成本148000 所得稅12157 10 借 利潤分配 提取盈余公積金7000 貸 盈余公積7000 11 借 利潤分配 應(yīng)付股利20000 貸 應(yīng)付股利20000 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費用貸方 19 248 133 200 19 248 借方主營業(yè)務(wù)成本貸方借方庫存商品貸方 148 000 148 000 133 200 148 000 借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方 期初余額3 831 000 1 500期初余額6 000 900 3 500 借方主營業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方 3 500 19 400 10 000 借方營業(yè)外收入貸方借方營業(yè)外支出貸方 3 500 3 500 900 2 400 1 500 借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方 12 157 2 12 157 2期初余額2 200 12 157 2 借方管理費用貸方借方財務(wù)費用貸方 15 990 1 300 借方營業(yè)費用貸方借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 6 250 6 120 借方本年利潤貸方借方利潤分配貸方 190 060期初余額42 400期初余額8 000 226 900 7 000 20 000 借方盈余公積貸方借方應(yīng)付股利貸方 7 000 20 000 3 根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶 結(jié)清虛賬戶 借方 主營業(yè)務(wù)成本貸方借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 七 148000 七 148000 四 6120 七 6120 本期發(fā)生額148000 本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額6120 本期發(fā)生額6120 借方營業(yè)外支出貸方借方營業(yè)費用貸方 七 900 七 2400四 1250 七 6250 七 1500四 5000 本期發(fā)生額2400 本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250 借方所得稅貸方借方財務(wù)費用貸方 七 12157 2 七 12157 2六 2100六 800 本期發(fā)生額12157 2 本期發(fā)生額12157 2 七 1300 本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 借方管理費用貸方 三 300025990借方營業(yè)外收入貸方 三 5850 七 3500七 3500 三 900本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500 三 11000 三 1540借方其他業(yè)務(wù)收入貸方 三 560 七 19400六 1900 三 2000六 7500 六 1000七 10000 六 140本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400 本期發(fā)生額25990 本期發(fā)生額25990 借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 七 204000 四 162000 四 42000 本期發(fā)生額204000 本期發(fā)生額204000 結(jié)轉(zhuǎn)實帳戶 借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方 期初余額383400 一 350000期初余額6000 二 3000 一 500000 二 7320三 4150三 50 一 300000 二 120675三 56000三 56000 四 189540 二 94200三 850 四 12000 三 4900三 1800 六 45000 三 56000三 2000 七 3500 四 600四 1250 七 10000 四 5000七 900 七 1500本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850 本期發(fā)生額1060040 本期發(fā)生額640195期末余額300 期末余額803245 借方 應(yīng)收賬款貸方借方 長期借款貸方 期初余額17600 四2 12000 一5 350000 期初余額350000 四3 49740 本期發(fā)生額350000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額49740 本期發(fā)生額12000期未余額0 期未余額55340 借方 短期借款貸方借方 應(yīng)付工資貸方 期初余額30000 三7 56000 三8 56000 一3 300000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額300000本期發(fā)生額56000 本期發(fā)生額56000 期未余額330000期未余額0 借方 應(yīng)付賬款貸方 二4 120675期初余額7500 二1 120675 本期發(fā)生額120675 本期發(fā)生額120675 期未余額7500 借方 其他應(yīng)付款貸方借方 應(yīng)付福利費貸方 六3 1900期初余額5000 三11 1800期初余額8000 六5 7500 六5 45000 三9 7840 本期發(fā)生額9400 本期發(fā)生額45000本期發(fā)生額1800 本期發(fā)生額7840 期未余額40600期未余額14040 借方 應(yīng)交稅金貸方借方 應(yīng)付股利貸方 二1 17425期初余額2200期初余額6700 二3 1020 四1 27540 七11 20000 二5 13600 四3 7140 四6 6120 七8 12157 2 本期發(fā)生額32045 本期發(fā)生額52957 2本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額20000 期未余額23112 2期未余額26700 借方 預(yù)提費用貸方借方 實收資本貸方 期初余額4000期初余額1640000 六4 2100 一1 500000 一2 100000 一4 5500000 一6 70000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額6170000 期未余額6100期未余額7810000 借方 資本公積貸方借方 盈余公積貸方 期初余額27000期初余額21000 七10 7000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額7000 期未余額27000期未余額28000 借方 本年利潤貸方借方 利潤分配貸方 七9 202217 2期初余額42400期初余額8000 七9 226900 七10 7000 七11 20000 本期發(fā)生額202217 2 本期發(fā)生額226900本期發(fā)生額27000 本期發(fā)生額0 期未余額67082 8期未余額35000 借方 制造費用貸方借方 生產(chǎn)成本貸方 三3 3000 七1 19248 三1 72000 七2 133200 三5 50 三8 36800 三6 4000 三9 5152 三8 8200 七1 19248 三9 1148 三10 290 六1 2560 本期發(fā)生額19248 本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額133200 本期發(fā)生額133200 期未余額0期未余額0 4 編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表 電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表 20 年3月 單位 元 賬戶名稱 期末余額 借 方貸 方 現(xiàn)金300 銀行存款803245 應(yīng)收賬款55340 其他應(yīng)收款5800 原材料154550 低值易耗品2000 庫存商品19200 待攤費用16660 固定資產(chǎn)7386000 無形資產(chǎn)100000 物資采購80600 累計折舊278560 短期借款330000 應(yīng)付賬款7500 其他應(yīng)付款40600 應(yīng)付福利費14040 應(yīng)交稅金23112 2 應(yīng)付股利26700 預(yù)提費用6100 實收資本7810000 資本公積27000 盈余公積28000 本年利潤67082 8 利潤分配35000 合 計86586958658695 5 根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20 年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位 電達(dá)公司 20 年3月 單位 元 資 產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期 末 數(shù) 流動資產(chǎn) 流動負(fù)責(zé) 貨幣資金803545短期借款330000 應(yīng)收賬款55340應(yīng)付賬款7500 其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款40600 存貨175750應(yīng)付福利費14040 待攤費用16660應(yīng)交稅金23112 2 流動資產(chǎn)合計1057095應(yīng)付股利26700 預(yù)提費用6100 固定資產(chǎn) 流動負(fù)責(zé)合計448052 2 固定資產(chǎn)原價7386000 減 累計折舊278560所有者權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值7107440實收資本7810000 固定資產(chǎn)合計7107440資本公積27000 盈余公積28000 無形資產(chǎn) 未分配利潤32082 8 無形資產(chǎn)100000所有者權(quán)益合計7897082 8 無形資產(chǎn)合計100000 物資采購80600 合 計8345135合 計8345135 損 益 表 編制單位 電達(dá)公司 20 年3月 單位 元 項 目本月數(shù) 一 主營業(yè)務(wù)收入204000 減 主營業(yè)務(wù)成本148000 主營業(yè)務(wù)稅金及 附加 6120 二 主營業(yè)務(wù)利潤49880 加 其他業(yè)務(wù)利潤19400 減 營業(yè)費用6250 管理費用25990 財務(wù)費用1300 三 營業(yè)利潤35740 加 投資收益0 營業(yè)外收入3500 減 營業(yè)外支出2400 四 利潤總額36840 減 所得稅12157 2 五 凈利潤24682 8 短期借款期末余額 10000 周轉(zhuǎn)材料期末余額 40000 庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計 15000 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計 3000 應(yīng)付賬款期初余額 1000 實收資本本期貸方發(fā)生額合計 30000 銀行存款期末余額 16000 其他應(yīng)付款期末余額 2400 基基礎(chǔ)礎(chǔ)會會計計作作業(yè)業(yè)1 1 一 練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制 二 資料 某工業(yè)公司20 1年12月成立 當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù) 公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 甲產(chǎn)品 不考慮 增值稅 1 購入材料一批 價值25 000元 材料已驗收入庫 貸款以銀行存款支付 2 賒購材料一批 價值10 000元 材料驗收入庫 3 從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用 4 經(jīng)理張平出差 預(yù)借差旅費2 500元備用 付現(xiàn)金 5 本月材料倉庫發(fā)出材料如下 生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20