《新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)(工業(yè))》參考答案(第5版20127印).xls

信信 恒恒 保保 溫溫 瓶瓶 廠廠 2011年年12月月 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 11庫(kù)存現(xiàn)金2 500 00 銀行存款2 500 00 21應(yīng)付職工薪酬120 00 庫(kù)存現(xiàn)金120 00 31應(yīng)收帳款666 900 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入570 000 00 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)96 900 00 41委托加工物資36 641 34 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)6 229 03 銀行存款42 870 37 51固定資產(chǎn)26 500 00 在建工程26 500 00 61其他貨幣資金25 000 00 銀行存款25 000 00 72預(yù)付帳款4 312 80 銀行存款4 312 80 82材料采購(gòu)21 000 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)3 570 00 其他應(yīng)收款430 00 其他貨幣資金25 000 00 92銀行存款180 000 00 預(yù)收帳款180 000 00 103銀行存款430 00 其他應(yīng)收款430 00 113銷(xiāo)售費(fèi)用3 000 00 銀行存款3 000 00 123應(yīng)收帳款107 889 60 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入107 889 60 123主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4 315 58 應(yīng)交稅費(fèi)4 315 58 133其他應(yīng)付款350 00 庫(kù)存現(xiàn)金350 00 166其他應(yīng)收款400 00 庫(kù)存現(xiàn)金400 00 177應(yīng)付職工薪酬300 00 庫(kù)存現(xiàn)金 300 00 187其他貨幣資金80 000 00 應(yīng)收帳款80 000 00 197材料采購(gòu)67 301 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)12 699 00 其他貨幣資金80 000 00 197材料采購(gòu)7 399 00 銀行存款7 399 00 208銀行存款800 000 00 短期借款800 000 00 218庫(kù)存現(xiàn)金53 00 其他應(yīng)收款53 00 218管理費(fèi)用1 947 00 其他應(yīng)收款1 947 00 228應(yīng)付票據(jù)300 000 00 銀行存款300 000 00 238應(yīng)收利息30 000 00 持有至到期投資2 406 00 投資收益27 594 00 249銀行存款357 000 00 應(yīng)收票據(jù)360 000 00 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 00 259應(yīng)收票據(jù)395 928 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入338 400 00 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)57 528 00 269其他貨幣資金541 071 90 交易性金融資產(chǎn) 成本455 000 00 交易性金融資產(chǎn) 變動(dòng)46 500 00 投資收益39 571 90 公允價(jià)值變動(dòng)損益46 500 00 投資收益46 500 00 2710管理費(fèi)用54 80 庫(kù)存現(xiàn)金54 80 2710管理費(fèi)用400 00 其他應(yīng)收款400 00 2810管理費(fèi)用116 15 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)19 75 庫(kù)存現(xiàn)金135 90 2910其他貨幣資金30 000 00 銀行存款30 000 00 3010應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅57 250 00 應(yīng)交稅費(fèi) 已交189 340 00 應(yīng)交稅費(fèi) 城建稅13 463 80 應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人2 137 80 應(yīng)交稅費(fèi) 附加5 770 20 銀行存款267 961 80 3113委托加工物資24 913 35 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)4 235 27 其他應(yīng)收款851 38 其他貨幣資金30 000 00 3113銀行存款851 38 其他應(yīng)收款851 38 3213材料采購(gòu)420 800 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)71 536 00 應(yīng)付票據(jù)492 336 00 3314材料采購(gòu)108 360 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)18 421 20 銀行存款126 781 20 3314材料采購(gòu)1 080 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)120 00 銀行存款1 200 00 3414管理費(fèi)用634 80 銀行存款634 80 3515應(yīng)付職工薪酬206 101 20 管理費(fèi)用375 00 財(cái)務(wù)費(fèi)用87 40 銀行存款206 563 60 3615應(yīng)付職工薪酬46 198 80 其他應(yīng)付款44 819 80 應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人1 379 00 3715其他應(yīng)付款1 261 50 銀行存款1 261 50 3815應(yīng)付職工薪酬110 260 33 其他應(yīng)付款110 260 33 3815應(yīng)付職工薪酬5 046 00 銀行存款 工商銀行5 046 00 3916其他應(yīng)付款33 878 68 銀行存款33 878 68 4016其他應(yīng)付款116 155 45 銀行存款 社保116 155 45 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 4116材料采購(gòu)219 840 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)37 372 80 應(yīng)付票據(jù)257 212 80 4116材料采購(gòu)2 160 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)240 00 銀行存款2 400 00 4216庫(kù)存現(xiàn)金2 000 00 銀行存款2 000 00 4317待處理財(cái)產(chǎn)損益390 00 原材料390 00 4417應(yīng)收帳款800 280 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入684 000 00 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)116 280 00 4517管理費(fèi)用1 880 00 銀行存款1 880 00 4620固定資產(chǎn)清理25 363 40 累計(jì)折舊83 961 60 固定資產(chǎn)109 325 00 4720應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)稅3 000 00 營(yíng)業(yè)外支出60 00 銀行存款3 060 00 4821銀行存款800 280 00 應(yīng)收帳款800 280 00 4921銀行存款5 736 82 固定資產(chǎn)清理5 736 82 4921固定資產(chǎn)清理125 50 庫(kù)存現(xiàn)金125 50 4921營(yíng)業(yè)外支出19 752 08 固定資產(chǎn)清理19 752 08 5021管理費(fèi)用1 479 70 銀行存款1 479 70 5121管理費(fèi)用25 60 庫(kù)存現(xiàn)金25 60 5221管理費(fèi)用2 860 00 銀行存款2 860 00 5321管理費(fèi)用10 916 90 銀行存款10 916 90 5422制造費(fèi)用5 938 44 生產(chǎn)成本 輔助362 10 管理費(fèi)用941 46 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)941 46 銀行存款8 183 46 5522制造費(fèi)用33 086 97 生產(chǎn)成本 輔助1 140 93 管理費(fèi)用3 803 10 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)6 465 27 銀行存款44 496 27 5622財(cái)務(wù)費(fèi)用19 337 50 應(yīng)付利息38 675 00 銀行存款58 012 50 5722在建工程9 251 66 長(zhǎng)期借款18 503 34 銀行存款27 755 00 5722財(cái)務(wù)費(fèi)用3 172 00 銀行存款3 172 00 5822銀行存款4 500 60 財(cái)務(wù)費(fèi)用4 500 60 5922銀行存款 中國(guó)銀行1 077 22 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 077 22 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 6022短期借款100 000 00 銀行存款100 000 00 6123交易性金融資產(chǎn)206 600 00 投資收益619 80 其他貨幣資金207 219 80 6223制造費(fèi)用826 17 庫(kù)存現(xiàn)金826 17 6223管理費(fèi)用9 875 00 應(yīng)付賬款9 875 00 6323工程物資2 667 60 銀行存款2 667 60 6423銀行存款107 485 01 財(cái)務(wù)費(fèi)用 33 48 應(yīng)收帳款107 518 49 6423財(cái)務(wù)費(fèi)用404 71 應(yīng)收帳款404 71 6523材料采購(gòu)11 520 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)1 958 40 銀行存款13 478 40 6624預(yù)付帳款11 362 53 銀行存款11 362 53 6727銀行存款821 520 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700 800 00 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)119 136 00 其他應(yīng)付款1 584 00 6727其他應(yīng)付款1 584 00 銀行存款1 584 00 6827應(yīng)付帳款63 390 60 銀行存款63 390 60 6927管理費(fèi)用45 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)7 65 庫(kù)存現(xiàn)金52 65 7027材料采購(gòu)2 940 00 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)499 80 銀行存款3 439 80 7128應(yīng)收帳款185 097 60 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入185 097 60 7128主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7 403 90 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出7 403 90 7228銷(xiāo)售費(fèi)用53 900 00 銀行存款53 900 00 7329財(cái)務(wù)費(fèi)用183 50 銀行存款 工商銀行183 50 7429制造費(fèi)用17 741 04 生產(chǎn)成本 輔助982 00 管理費(fèi)用17 988 76 累計(jì)折舊36 711 80 7429其他業(yè)務(wù)成本1 430 40 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1 430 40 7529管理費(fèi)用3 000 00 累計(jì)攤銷(xiāo)3 000 00 7629制造費(fèi)用915 96 生產(chǎn)成本 輔助33 06 管理費(fèi)用689 69 其他業(yè)務(wù)成本192 96 預(yù)付帳款1 831 67 7629管理費(fèi)用1 209 00 預(yù)付帳款1 209 00 7730管理費(fèi)用390 00 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 待處理財(cái)產(chǎn)損益390 00 7830固定資產(chǎn)420 000 00 銀行存款420 000 00 7930管理費(fèi)用264 00 庫(kù)存現(xiàn)金264 00 8030管理費(fèi)用12 566 91 其他應(yīng)付款12 566 91 8130管理費(fèi)用9 875 00 應(yīng)付帳款9 875 00 8230其他貨幣資金40 000 00 銀行存款40 000 00 8330管理費(fèi)用12 400 00 銀行存款12 400 00 8431原材料108 000 00 材料成本差異1 440 00 材料采購(gòu) 鋁材類(lèi)109 440 00 8431原材料120 000 00 材料成本差異893 76 委托加工物資 鋁材廠 鋁片120 893 76 8431原材料57 376 20 材料成本差異1 509 90 委托加工物資 新豐廠 鋁配件58 886 10 8431原材料11 200 00 材料成本差異320 00 材料采購(gòu) 馬口鐵11 520 00 8431原材料240 000 00 材料采購(gòu)222 000 00 材料成本差異 塑料粒子18 000 00 8431原材料407 000 00 材料成本差異13 800 00 材料采購(gòu) 瓶膽類(lèi)420 800 00 8431原材料137 750 00 材料采購(gòu) 輔助材料128 700 00 材料成本差異9 050 00 8431低值易耗品3 000 00 材料采購(gòu) 低值易耗品2 940 00 材料成本差異60 00 8631委托加工物資118 800 00 原材料 鋁材類(lèi) 鋁錠118 800 00 8631委托加工物資1 045 44 材料成本差異 鋁材類(lèi)1 045 44 8631生產(chǎn)成本132 000 00 原材料 鋁材類(lèi) 鋁片132 000 00 8631生產(chǎn)成本1 161 60 材料成本差異 鋁材類(lèi)1 161 60 8631生產(chǎn)成本36 746 00 原材料 鋁配件36 746 00 8631生產(chǎn)成本1 837 30 材料成本差異 鋁配件1 837 30 8631生產(chǎn)成本16 450 56 原材料16 128 00 材料成本差異 馬口鐵322 56 8631生產(chǎn)成本429 600 00 原材料 塑料粒子429 600 00 8631材料成本差異 塑料粒子21 136 32 生產(chǎn)成本21 136 32 8631生產(chǎn)成本468 440 00 原材料 瓶膽類(lèi)468 440 00 8631生產(chǎn)成本14 053 20 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 材料成本差異 瓶膽類(lèi)14 053 20 8631管理費(fèi)用1 420 00 原材料 汽油1 420 00 8631材料成本差異 輔助材料71 00 管理費(fèi)用71 00 8631生產(chǎn)成本740 00 原材料 機(jī)油540 00 原材料 螺絲圓釘200 00 8631材料成本差異 輔助37 00 生產(chǎn)成本37 00 8631生產(chǎn)成本49 420 00 原材料 輔助材料49 420 00 8631材料成本差異 輔助2 471 00 生產(chǎn)成本2 471 00 8631生產(chǎn)成本167 020 00 原材料 輔助材料167 020 00 8631材料成本差異 輔助8 351 00 生產(chǎn)成本8 351 00 8631低值易耗品 在用3 000 00 低值易耗品 在庫(kù)3 000 00 8631制造費(fèi)用1 000 00 生產(chǎn)成本 輔助500 00 低值易耗品 攤銷(xiāo)1 500 00 8631制造費(fèi)用1 120 00 低值易耗品 扳手1 120 00 8631材料成本差異 低值易耗品33 60 制造費(fèi)用33 60 8631待處理財(cái)產(chǎn)損益 9 30 材料成本差異 輔助材料9 30 8631管理費(fèi)用9 30 待處理財(cái)產(chǎn)損益9 30 8731生產(chǎn)成本61 573 20 應(yīng)付職工薪酬61 573 20 8731生產(chǎn)成本91 390 00 應(yīng)付職工薪酬91 390 00 8731生產(chǎn)成本58 968 00 應(yīng)付職工薪酬58 968 00 8731制造費(fèi)用28 861 22 應(yīng)付職工薪酬28 861 22 8731生產(chǎn)成本 輔助15 038 91 管理費(fèi)用112 195 00 應(yīng)付職工薪酬127 233 91 8831管理費(fèi)用15 192 00 在建工程3 568 00 生產(chǎn)成本 輔助18 760 00 8931生產(chǎn)成本36 312 40 制造費(fèi)用 制殼車(chē)間36 312 40 8931生產(chǎn)成本52 910 00 制造費(fèi)用 塑料車(chē)間52 910 00 8931生產(chǎn)成本10 108 80 制造費(fèi)用 裝配車(chē)間10 108 80 9031庫(kù)存商品 自制半成品244 611 00 生產(chǎn)成本244 611 00 9031庫(kù)存商品 自制半成品47 354 76 生產(chǎn)成本47 354 76 9031庫(kù)存商品 自制半成品165 150 40 生產(chǎn)成本165 150 40 9031庫(kù)存商品 自制半成品132 355 15 生產(chǎn)成本132 355 15 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目借借方方金金額額貸貸方方金金額額 9031庫(kù)存商品 自制半成品268 540 00 生產(chǎn)成本268 540 00 9131生產(chǎn)成本541 632 00 庫(kù)存商品 鋁殼264 624 00 庫(kù)存商品 塑配件277 008 00 9131生產(chǎn)成本50 925 00 庫(kù)存商品 鐵殼50 925 00 9131生產(chǎn)成本108 801 00 庫(kù)存商品 塑殼大60 445 00 庫(kù)存商品 塑配件大48 356 00 9131生產(chǎn)成本88 151 00 庫(kù)存商品 塑殼中48 951 00 庫(kù)存商品 塑配件中39 200 00 9131生產(chǎn)成本93 260 80 庫(kù)存商品 塑殼小51 295 80 庫(kù)存商品 塑配件小41 965 00 9231庫(kù)存商品 鋁殼瓶830 432 00 生產(chǎn)成本830 432 00 9231庫(kù)存商品 鐵殼瓶153 520 55 生產(chǎn)成本153 520 55 9231庫(kù)存商品 塑殼瓶大249 915 50 生產(chǎn)成本249 915 50 9231庫(kù)存商品 塑殼瓶中195 469 85 生產(chǎn)成本195 469 85 9231庫(kù)存商品 塑殼瓶小197 473 70 生產(chǎn)成本197 473 70 9331主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 074 120 00 庫(kù)存商品2 074 120 00 9431營(yíng)業(yè)外支出50 000 00 銀行存款50 000 00 9431營(yíng)業(yè)外支出2 457 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 100 00 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)357 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 692 00 庫(kù)存商品 鋁殼瓶1 692 00 9531應(yīng)交稅費(fèi) 出口抵內(nèi)銷(xiāo)38 088 34 應(yīng)交稅費(fèi) 出口退稅38 088 34 9631營(yíng)業(yè)稅金及附加23 760 49 應(yīng)交稅費(fèi) 城建16 632 34 應(yīng)交稅費(fèi) 附加7 128 15 9731預(yù)收帳款60 000 00 其他業(yè)務(wù)收入60 000 00 9831營(yíng)業(yè)稅金及附加3 300 00 應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)稅3 000 00 應(yīng)交稅費(fèi) 城建210 00 應(yīng)交稅費(fèi) 附加90 00 9931營(yíng)業(yè)稅金及附加7 200 00 應(yīng)交稅費(fèi) 房產(chǎn)稅7 200 00 9931管理費(fèi)用 稅金3 406 80 應(yīng)交稅費(fèi) 房產(chǎn)稅1 906 80 應(yīng)交稅費(fèi) 土地使用1 500 00 10031應(yīng)收帳款 金獅貿(mào)易86 40 應(yīng)收帳款 新中貿(mào)易33 60 財(cái)務(wù)費(fèi)用120 00 10131資產(chǎn)減值損失281 277 36 壞帳準(zhǔn)備115 40 壞帳準(zhǔn)備281 392 76 10231資產(chǎn)減值損失62 300 00 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備62 300 00 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 日日期期科科目目