如何看財(cái)務(wù)報(bào)表--總經(jīng)理培訓(xùn).ppt

如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表 總經(jīng)理財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一 2 如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表的形成 作用與會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系 3 掀起你的蓋頭來(lái) 會(huì)計(jì)報(bào)表是什么思念你的人是我 什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表游戲規(guī)則 十二條基本的會(huì)計(jì)原則 會(huì)計(jì)報(bào)表的形成 作用與會(huì)計(jì)原則 4 掀起你的蓋頭來(lái) 會(huì)計(jì)報(bào)表是什么 一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類(lèi)帳簿 幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表 現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定時(shí)期 例如月 季 年 的會(huì)計(jì)記錄 按照既定的格式和種類(lèi)編制的系統(tǒng)的報(bào)告文件 5 投資人 股東 經(jīng)營(yíng)者 總經(jīng)理 稅務(wù)局 銀行人員 企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析決策人員 思念你的人是我 什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表 6 游戲規(guī)則 十二條基本的會(huì)計(jì)原則 客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則一貫性原則及時(shí)性原則歷史成本原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則 7 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和基本結(jié)構(gòu) 我的兄弟姐妹 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)讓我悄悄告訴你 會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來(lái) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源有你才有我 會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制 8 我的兄弟姐妹 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi) 9 讓我悄悄告訴你 會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu) 表頭 表體 附注 簽章 或有事項(xiàng)的說(shuō)明 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章 封面 法人 分管領(lǐng)導(dǎo) 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 復(fù)核人 制表人 10 你從哪里來(lái) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源 編表基礎(chǔ) 記帳依據(jù) 原始憑證 記帳憑證 各級(jí)明細(xì)帳簿 匯總帳簿 會(huì)計(jì)報(bào)表 核算資料和證據(jù) 11 有你才有我 會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制 12 三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照損益表現(xiàn)金流量表 13 想象中的你 并列排放的多斗柜真實(shí)的你 看一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照 14 想象中的你 并列排放的多斗柜 資產(chǎn)柜 來(lái)源柜 會(huì)計(jì)衡等式 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 15 真實(shí)的你 一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表 16 找的就是你 4S店關(guān)注什么 總經(jīng)理關(guān)注什么 收益性 效率性指標(biāo) 安定性 風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo) 投資活動(dòng)性指標(biāo) 不是所有的指標(biāo)性數(shù)據(jù)都可以通過(guò)三大報(bào)表來(lái)反映 17 幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能 資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表 盈利或虧損形成過(guò)程的回放現(xiàn)金流量表 18 多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責(zé)發(fā)生制原則資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系 損益表 盈利或虧損形成過(guò)程的回放 19 多步式結(jié)構(gòu)的損益表 蛋糕毛坯 覆上鮮奶 裱上花朵 分享蛋糕 會(huì)計(jì)衡等式 收入 費(fèi)用 利潤(rùn) 或虧損 20 真實(shí)的你 一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表 21 幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能 資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來(lái) 到哪里去 22 現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來(lái) 到哪里去 23 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流量表描述 24 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 25 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系 例一 公司注冊(cè)時(shí) 存入銀行投資款50萬(wàn)元例二 公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬(wàn)元例三 出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1萬(wàn)元例五 公司銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元例六 購(gòu)入電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元 26 例一 公司注冊(cè)時(shí)存入銀行投資款50萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 現(xiàn)金銀行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 500000 27 例二 用轉(zhuǎn)帳支票付銷(xiāo)售員工資8萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 420000 現(xiàn)金銀行存款 420000 420000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 420000 420000 未分配利潤(rùn) 80000 50減8萬(wàn)元 28 利潤(rùn)表2000年6月 編制單位 XX公司 會(huì)保02表單位 元 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車(chē) 售后銷(xiāo)售收入二 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本三 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減 營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用五 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六 利潤(rùn)總額七 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 權(quán)益合計(jì) 420000 420000 420000 420000 現(xiàn)金銀行存款 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 500000 80000 80000 80000 80000 80000 0 80000 例二 用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元 29 例三 用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 390000 現(xiàn)金銀行存款 420000 420000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 420000 420000 未分配利潤(rùn) 80000 30000 42減3萬(wàn)元 30 例四 用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 390000 現(xiàn)金銀行存款 410000 410000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 410000 410000 未分配利潤(rùn) 90000 20000 3減1萬(wàn)元 31 利潤(rùn)表2000年6月 編制單位 XX公司 會(huì)保02表單位 元 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車(chē)收入售后維修收入二 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本三 準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四 承保利潤(rùn)五 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六 利潤(rùn)總額七 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 權(quán)益合計(jì) 390000 410000 410000 410000 現(xiàn)金銀行存款 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 500000 90000 90000 90000 90000 90000 90000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 例四 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)員工差旅費(fèi)1萬(wàn)元 20000 工資8萬(wàn)加差旅費(fèi)1萬(wàn)元 32 例五 公司銀行帳戶收整車(chē)款100萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 1390000 現(xiàn)金銀行存款 510000 510000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 510000 510000 未分配利潤(rùn) 10000 20000 39加100萬(wàn)元 壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金 存貨 900 000 33 利潤(rùn)表2000年6月 編制單位 XX公司 會(huì)保02表單位 元 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車(chē)收入維修收入二 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本整車(chē)成本三 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 五 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六 利潤(rùn)總額七 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 權(quán)益合計(jì) 1390000 510000 510000 510000 現(xiàn)金銀行存款 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 500000 10000 1 0000 1 0000 1 0000 100 0000 90 0000 例五 收到整車(chē)款100萬(wàn)元 轉(zhuǎn)整車(chē)成本90萬(wàn)元 20 000 90000 存貨 900 000 34 例六 購(gòu)電腦8萬(wàn)元 轉(zhuǎn)帳結(jié)算 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 1310000 現(xiàn)金銀行存款 510000 510000 500000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本 430000 510000 未分配利潤(rùn) 10000 20000 139減8萬(wàn)元 固定資產(chǎn)原值 80000 減 折舊 固定資產(chǎn)凈值 80000 存貨 900 000 35 利潤(rùn)表2000年6月 編制單位 XX公司 會(huì)保02表單位 元 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車(chē)收入維修收入二 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本三 四 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六 利潤(rùn)總額六 所得稅七 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日 編制單位 XX公司 會(huì)保01表單位 元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 無(wú)形及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債合計(jì) 權(quán)益合計(jì) 1310000 510000 507500 510000 現(xiàn)金銀行存款 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 500000 7500 7500 10000 10000 1000000 90000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20000 900000 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 減 折舊 固定資產(chǎn)凈值 80000 80000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 430000 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益期末未分配利潤(rùn) 期初末分利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 收入 成本 費(fèi)用 存貨 900 000 2500 2500 應(yīng)交稅金 2500 凈利潤(rùn) 可供分配的利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 所得稅 36 現(xiàn)金流量表2000年度 編制單位 XX公司 會(huì)保03表單位 元 一 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到的現(xiàn)金保費(fèi) 現(xiàn)金流入小計(jì)以現(xiàn)金支付的費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金保費(fèi)中責(zé)任準(zhǔn)備金部分籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四 匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 例一 公司成立時(shí)收到投資款50萬(wàn)元例二 公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬(wàn)元例三 出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1萬(wàn)元例五 公司整車(chē)收入100萬(wàn)元 結(jié)轉(zhuǎn)成本90萬(wàn)元例六 購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元 430000 1000 000 90000 1000 000 990000 10000 80000 80000 500000 500000 900 000 37 家庭成長(zhǎng)記之趣味會(huì)計(jì)分錄 1 結(jié)婚時(shí) 借 固定資產(chǎn) 太太應(yīng)交稅金 給丈母娘的錢(qián)固定資產(chǎn) 房子固定資產(chǎn) 車(chē)子貸 銀行存款 個(gè)人小金庫(kù)長(zhǎng)期應(yīng)付款 月友的禮金長(zhǎng)期借款 房貸 車(chē)貸2 努力工作借 銀行存款 每月工資貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 辛勤工作 功勞 苦勞 疲勞應(yīng)交稅金 應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn) 38 3 養(yǎng)家糊口借 生產(chǎn)成本 養(yǎng)老婆長(zhǎng)期應(yīng)付款 房貸 車(chē)貸貸 銀行存款 工資存款累計(jì)折舊 房子 車(chē)子4 生個(gè)女兒時(shí) 借 庫(kù)存商品 女兒貸 生產(chǎn)成本 太太 39 5 女兒出嫁了 借 銀行存款 男方的彩禮貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 女兒應(yīng)交稅金 女兒嫁妝借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 女兒貸 庫(kù)存商品 女兒6 生個(gè)兒子 借 在建工程 兒子貸 生產(chǎn)成本 太太 40 7 兒子長(zhǎng)大成