第一章 稅法概論習題.doc

稅法(2011) 第一章 稅法總論 課后作業(yè)一、單項選擇題 1.稅收“三性”是一個完整的統(tǒng)一體，其中（ ）是核心，（ ）是保障。 A.無償性 強制性 B.強制性 無償性 C.固定性 強制性 D.無償性 固定性2.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是（ ）。 A從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主 B稅法是稅收制度的核心內(nèi)容 C稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī) D稅法具有綜合性法規(guī)的特點3.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是（ ）。 A稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)憲法的原則制定的 B稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰 C民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，優(yōu)先按照民法處理 D稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性4.下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（ ）。 A稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則 B.稅收公平原則認為稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同 C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率 D.實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行5.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。 A.法律優(yōu)位原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.實體從舊，程序從新原則 D.程序優(yōu)于實體原則6.“自2010年l2月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人（簡稱外資企業(yè)）征收城市維護建設(shè)稅”，在城建稅征稅問題上對內(nèi)外資納稅人平等對待，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。 A.稅收法定原則 B.稅收公平原則 C.稅收效率原則 D.實質(zhì)課稅原則7.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，另一方的確定，采用的是（ ）。 A屬人原則 B屬地原則 C屬地兼屬人的原則 D屬人屬地并重的原則8.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，下列說法錯誤的是( )。 A在稅收法律關(guān)系中，權(quán)力主體雙方的權(quán)力與義務(wù)是平等的 B稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)力主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔的義務(wù) C稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件 D稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的9.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（ ）。 A.稅收法律關(guān)系的主體 B.稅收法律關(guān)系的客體 C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D.稅收法律事實10.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方（ ）。 A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對等 B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對等 C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對等 D.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對等11.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A.稅收法律制定 B.稅收法律實施 C.稅收法律事實 D.稅收法律本身12.稅法的構(gòu)成要素中，（ ）是稅法最基本的要素。 A.納稅人 B.征稅對象 C.稅目 D.稅率13.某納稅人5月份取得應(yīng)納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點為3000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為03000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為30005000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。 A.160元 B.230元 C.310元 D.460元14.下列稅種中，采用超額累進稅率征收的稅種是( )。 A.印花稅 B.土地增值稅 C.工資、薪金所得應(yīng)征收的個人所得稅 D.營業(yè)稅15.我國目前稅收體系中采用超率累進稅率的稅種是（ ）。 A增值稅 B個人所得稅 C資源稅 D土地增值稅16.我國目前稅制基本上采用的是（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。 A.間接稅為主體 B.直接稅為主體 C.間接稅和直接稅雙主體 D.無主體17.我國直接稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）占全部稅收收入的比重為（ ）。 A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右18.根據(jù)我國稅法的相關(guān)規(guī)定，中華人民共和國個人所得稅法屬于（）。 A.由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律 B.全國人大或人大常委會授權(quán)立法 C國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章19.根據(jù)我國稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收行政法規(guī)由（ ）制定。 A.全國人民代表大會及常務(wù)委員會 B.地方人民代表大會及常務(wù)委員會 C.全國人大常委會 D.國務(wù)院20.目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（ ）。 A起草階段、審議階段、公布階段 B提議階段、表決階段、公布階段 C起草階段、審議階段、表決和公布階段 D提議階段、審議階段、通過和公布階段21.個人所得稅法在稅法不同類型中屬于( )。 A.既是實體法，又是普通法 B.既是實體法，又是程序法 C.既是實體法，又是基本法 D.既是程序法，又是國內(nèi)法22.下列稅種中，其全部收入屬于中央政府固定收入的是（ ）。 A.增值稅（不含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分） B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.車輛購置稅 D.車船稅二、多項選擇題 1.下列關(guān)于稅收相關(guān)概念的理解，正確的有（ ）。 A稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系 B國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權(quán)利 C國家征稅的目的是滿足社會公共需要 D稅收具有強制性、無償性和多樣性的形式特征2.下列各項中，屬于稅法的適用原則的有（ ）。 A法律優(yōu)位原則 B法律不溯及既往原則 C稅收法定原則 D新法優(yōu)于舊法原則3.以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（ ）。 A法律的效力高于行政立法的效力 B我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力 C稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力 D效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的4.按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利的有（ ）。 A.多繳納稅款申請退還權(quán) B.依法申請減免稅權(quán) C.申請復(fù)議權(quán) D.提起訴訟權(quán)5.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是（ ）。 A稅收法律關(guān)系主體雙方法律地位平等但權(quán)利義務(wù)不對等 B稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔的義務(wù) C稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，因而稅法本身可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系 D稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西6.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素的表述，錯誤的有（ ）。 A征稅對象是一種稅區(qū)別另一種稅的重要標志 B稅基又叫計稅依據(jù)，是對課稅對象質(zhì)的規(guī)定 C稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志 D稅目是對課稅對象量的界定7.我國現(xiàn)行稅制中采用的稅率有（ ）。 A.比例稅率 B.超率累進稅率 C.超額累進稅率 D.超倍累進稅率8.以下各項中，屬于我國稅收立法應(yīng)遵循的原則有（ ）。 A從實際出發(fā)的原則 B效率優(yōu)先的原則 C民主決策的原則 D原則性與靈活性相結(jié)合的原則9.下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（ ）。 A.國家稅務(wù)總局 B.財政部 C.海關(guān)總署 D.人民政府10.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。 A.稅收征收管理法屬于稅收規(guī)章 B.企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅收行政法規(guī) C.稅收征收管理法實施細則屬于稅收行政法規(guī) D.增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律 11.下列各項中，屬于稅收法律的有（ ）。 A.個人所得稅法 B.稅收征收管理法 C.企業(yè)所得稅法 D.增值稅暫行條例12.下列各項中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有（ ）。 A.稅務(wù)代理試行辦法 B.增值稅暫行條例實施細則 C.稅收征收管理法 D.稅收征收管理法實施細則13.下列各項中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（ ）。 A.企業(yè)所得稅法實施條例 B.稅收征收管理法實施細則 C.企業(yè)所得稅法 D.稅務(wù)代理試行辦法14.下列關(guān)于在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有（ ）。 A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 B.同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法 C.國際法優(yōu)于國內(nèi)法 D.實體法從舊，程序法從新15.中華人民共和國稅收征收管理法屬于我國稅法體系中的（ ）。 A.稅收基本法 B.稅收實體法 C.稅收程序法 D.國內(nèi)稅法16.以下關(guān)于稅法分類的說法正確的有（ ）。 A所得稅類稅種的納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問題，屬于直接稅 B流轉(zhuǎn)稅屬于直接稅 C流轉(zhuǎn)稅是按照商品和勞務(wù)收入計算征收的，但最終由商品和勞務(wù)的購買者負擔，屬于間接稅 D個人所得稅屬于間接稅17.按照征稅對象分類，下列各項中屬于資源稅類的有（ ）。 A營業(yè)稅 B房產(chǎn)稅 C資源稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅18.下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的說法，正確的有（ ）。 A.中央稅的稅收管理權(quán)由國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門（財政部和國家稅務(wù)總局）掌握 B.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握 C.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，