利用EXCEL進(jìn)行可比產(chǎn)品成本分析小經(jīng)驗(yàn).doc

利用EXCEL進(jìn)行可比產(chǎn)品成本分析小經(jīng)驗(yàn) 對(duì)產(chǎn)品成本降低情況進(jìn)行分析時(shí)，一般使用因素分析法，即要分別計(jì)算出直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的變動(dòng)對(duì)可比產(chǎn)品成本總額的影響金額及影響程度?？梢?jiàn)，在產(chǎn)品品種單一和種類較少時(shí)，計(jì)算并不復(fù)雜。但在實(shí)務(wù)中，更常見(jiàn)的是產(chǎn)品種類幾十種，上百種甚至更多，手工方法計(jì)算的工作量可想而知。筆者所在單位的產(chǎn)品品種分為兩大類，每類產(chǎn)品的種類多達(dá)幾百種。為了及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)成本降低情況進(jìn)行分析，為生產(chǎn)部門提供有價(jià)值的管理信息，為經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核提供對(duì)比數(shù)據(jù)，本人利用excel軟件總結(jié)了一套對(duì)可比產(chǎn)品成本進(jìn)行分析的方法，使手工計(jì)算難以完成的工作成為可能，具體方法如下。 第一步，了解幾個(gè)基本公式式。 可比產(chǎn)品成本降低額=可比產(chǎn)品本期成本總額-可比產(chǎn)品同期成本總額A (注：這里的可比產(chǎn)品為廣義的概念，即本期和同期所有名稱相同的產(chǎn)品。由于市場(chǎng)需求的變化，可比產(chǎn)品的定義是相對(duì)的，不可能常年局限于三五種，因此對(duì)廣義的可比產(chǎn)品進(jìn)行成本分析，具有更實(shí)際的意義。) 生產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本的影響=(本期產(chǎn)量同期產(chǎn)量)*同期單位成本=B 單位成本變動(dòng)對(duì)成本的影響(本期單位成本同期單位成本)女本期產(chǎn)量C 其中： 單位材料成本變動(dòng)的影響(本期單位材料成本-同期單位材料成本)*本期產(chǎn)量=C1 單位人工成本變動(dòng)的影響=(本期單位人工成本-同期單位人工成本)*本期產(chǎn)量C2 單位制造費(fèi)用變動(dòng)的影響(本期單位制造費(fèi)用-同期單位制造費(fèi)用)*本期產(chǎn)量C3 (注：?jiǎn)挝怀杀?單位材料成本+單位人工成本+單位制造費(fèi)用) AB+C，且C=C1+C2+C3AB+C1+C2+C3 由于上述每個(gè)公式都是匯總數(shù)，因此無(wú)論匯總多少種產(chǎn)品，都可以利用EXCEL中強(qiáng)大的計(jì)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)。 第二步，在EXCEL的工作表中建立一個(gè)包含上述所有數(shù)據(jù)的基本數(shù)據(jù)清單(必須是二維的)。通過(guò)對(duì)其進(jìn)行各種計(jì)算，得出各因素影響的匯總數(shù)據(jù)。 列標(biāo)題設(shè)置的基本項(xiàng)目有：種類(a)、產(chǎn)品名稱(b)、本期產(chǎn)量(c)、同期產(chǎn)量(d)、本期單位材料成本(e)、同期單位材料成本(f)、本期單位人工成本(8)、同期單位人工成本(h)、本期單位制造費(fèi)用(i)、同期單位制造費(fèi)用(j)；本期單位成本(k)、同期單位成本(1)、產(chǎn)量變動(dòng)的影響(m)、直接材料變動(dòng)的影響(n)、直接人工變動(dòng)的影響(o)、制造費(fèi)用變動(dòng)的影響(9)。 列標(biāo)題設(shè)置完畢后，就要設(shè)置或輸入每行數(shù)據(jù)。 第a列的每一行輸入產(chǎn)品種類編號(hào)。如有三類產(chǎn)品，則編號(hào)可設(shè)置為01、02、03第b列的每一行輸入產(chǎn)品名稱。每一個(gè)產(chǎn)品都要在種類欄輸入類別編號(hào)。以便于EXCEL按種類進(jìn)行分類匯總。如下圖：種類產(chǎn)品名稱0 1鉛球0 1鏈球0 2塑料膠帶0 2絕緣膠帶 (01：體育產(chǎn)品，02：膠帶產(chǎn)品) 第c列至第j列，按本企業(yè)成本核算資料對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品輸入。相對(duì)來(lái)說(shuō)，這一步工作量比較大，如企業(yè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度高，各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)都可以從計(jì)算機(jī)中調(diào)出，那么做這項(xiàng)工作時(shí)只需進(jìn)行一系列的復(fù)制和粘貼的操作就可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入了。 第k列及1列，在第一行設(shè)置兩個(gè)公式自動(dòng)計(jì)算： ke+g+i；1f+h+j第m列至第p列，根據(jù)前面提到的公式分別對(duì)第一行進(jìn)行設(shè)置。 然后，將k列頭首行至p列首行選中，按住鼠標(biāo)左鍵拖動(dòng)到最后一個(gè)產(chǎn)品所在行，松開鼠標(biāo)，則所有的公式復(fù)制并自動(dòng)計(jì)算出全部數(shù)據(jù)。(執(zhí)行自動(dòng)計(jì)算后，應(yīng)將k列及l(fā)列的計(jì)算結(jié)果與企業(yè)核算資料中的產(chǎn)品單位成本進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤) 第三步，數(shù)據(jù)計(jì)算完畢后，就要進(jìn)行分類匯總，以便得出最終結(jié)論。 鼠標(biāo)點(diǎn)擊數(shù)據(jù)清單中的任意位置。 在數(shù)據(jù)菜單中單擊分類匯總子菜單。系統(tǒng)彈出分類匯總對(duì)話框，分類字段選擇種類(即a列標(biāo)題)；匯總方式選擇求和；選定匯總項(xiàng)(第c列至第p列標(biāo)題全部選定)。 確定。 這時(shí)再看原數(shù)據(jù)