注冊資產(chǎn)評估師經(jīng)濟法資產(chǎn)評估法律制度.doc

第十四章資產(chǎn)評估法律制度本章是重點章，連續(xù)兩年考核了綜合題，但是本章知識點記憶部分居多，建議掌握知識點為主，同時把握歷年真題的出題規(guī)律。本章重點1.資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立2.國有資產(chǎn)評估項目管理第一節(jié)資產(chǎn)評估法律制度概述一、資產(chǎn)評估法律制度的概念資產(chǎn)評估法律制度是指國家制定發(fā)布的，調(diào)整資產(chǎn)評估關(guān)系，規(guī)定資產(chǎn)評估的組織管理、機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)范圍、程序、方法以及法律責(zé)任等內(nèi)容的法律規(guī)范的總和。二、資產(chǎn)評估的管理體制我國資產(chǎn)評估行業(yè)實行政府行政管理和行業(yè)自律性管理相結(jié)合的管理體制。1.行政管理：由財政部負責(zé)全國的資產(chǎn)評估監(jiān)管工作，地方各級資產(chǎn)評估管理部門按照國家政策法規(guī)和上級資產(chǎn)評估管理部門的規(guī)定，負責(zé)監(jiān)督管理本級的資產(chǎn)評估工作。上級對下級可以有權(quán)糾正。2.自律管理：資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估行業(yè)進行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評估主管部門的管理和監(jiān)督。第二節(jié)資產(chǎn)評估機構(gòu)我國的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)必須由我國的資產(chǎn)評估機構(gòu)來承擔和完成。一、資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立1.形式：可以采取合伙制的形式，也可以采取有限責(zé)任公司的形式。2.設(shè)立條件（記憶） 合伙制（1）由兩名以上符合規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；（2）有 5名以上注冊資產(chǎn)評估師（含合伙人）；（3）普通合伙企業(yè)，合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。（新增）特殊普通合伙企業(yè)，合伙人實際繳付的出資為人民幣30萬元以上。有限責(zé)任公司（1）由兩名以上符合規(guī)定的股東出資設(shè)立；（2）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；（3）注冊資本為人民幣30萬元以上。合伙人或股東（新增） （1）持有注冊資產(chǎn)評估師證書（2）取得證書后，近3年連續(xù)專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)（3）成為合伙人或股東前3年內(nèi)，未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。（4）根據(jù)需要可增加1名非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔任合伙人或股東（5）合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)的法定代表人應(yīng)由持有注冊資產(chǎn)評估師證書的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或股東擔任。 證券評估資格（記憶）（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)當自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元?！纠}單選題】（2011）申請證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其凈資產(chǎn)最少為（）萬元。A.200B.300C.500D.2000答疑編號4478140101正確答案A答案解析申請證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)的凈資產(chǎn)最少為200萬元。 【例題單選題】（2010）申請證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計至少為（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000答疑編號4478140102正確答案C答案解析申請證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計至少為2000萬元。 【例題單選題】（2007）設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評估機構(gòu)時，合伙人實際繳付的出資額至少為（）萬元。A.10B.20C.30D.50答疑編號4478140103正確答案A答案解析設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評估機構(gòu)時，合伙人實際繳付的出資額至少為10萬元。 【例題單選題】（2006）張某和趙某是注冊資產(chǎn)評估師，兩人打算出資設(shè)立一家資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司，按照規(guī)定，至少還需要（）名注冊資產(chǎn)評估師才可能設(shè)立該公司。A.3B.5C.6D.8答疑編號4478140104正確答案C答案解析按照規(guī)定，設(shè)立資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司，需要8名注冊資產(chǎn)評估師。題目中張某、趙某已經(jīng)包括在內(nèi)，則至少還需要6名注冊資產(chǎn)評估師才可能設(shè)立該公司。 3.設(shè)立程序（1）設(shè)立申請：向省級財政部門提出申請（2）審查：省級財政部門應(yīng)當自受理設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)申請之日起20個工作日內(nèi)，按照規(guī)定對申請材料進行審核，做出批準或者不予批準的決定。延長需要經(jīng)過本行政機關(guān)負責(zé)人批準，最長不超過10個工作日。（3）審批：省級財政部門作出批準決定。（4）申領(lǐng)：申請人應(yīng)當向省級財政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。資產(chǎn)評估資格證書由財政部印制，省級財政部門頒發(fā)。（5）備案：批準文件報財政部備案，抄送資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會?！纠}單選題】（2011）負責(zé)頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書的機構(gòu)是（）。A.省級財政部門B.中國資本評估協(xié)會C.省級資產(chǎn)評估協(xié)會D.省級工商行政管理部門答疑編號4478140105正確答案A答案解析省級財政部門頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。 【例題單選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評估法律制度的相關(guān)規(guī)定，除延長期限外，省級財政部門應(yīng)當在受理設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)申請之日起（）個工作日內(nèi)，作出核準或者不予核準的決定。A.7B.10C.15D.20答疑編號4478140106正確答案D答案解析根據(jù)資產(chǎn)評估法律制度的相關(guān)規(guī)定，除延長期限外，省級財政部門應(yīng)當在受理設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)申請之日起20個工作日內(nèi)，作出核準或者不予核準的決定。 二、資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立、變更和終止1.變更資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的名稱、辦公場所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構(gòu)負責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當自其做出變更決議之日起20日內(nèi)向省級財政部門備案，并抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會。2.注銷：有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；（2）資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形?！纠}單選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評估法律制度的相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東發(fā)生變更的，應(yīng)當于該機構(gòu)（）向省級財政部門備案，并抄報同級資產(chǎn)評估協(xié)會。A.作出變更決議之日起20日內(nèi)B.作出變更決議之日起30日內(nèi)C.申請工商變更登記之日起20日內(nèi)D.申請工商變更登記之日起30日內(nèi)答疑編號4478140107正確答案A答案解析資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東發(fā)生變更的，應(yīng)當于該機構(gòu)作出變更決議之日起20日內(nèi)向省級財政部門備案，并抄報同級資產(chǎn)評估協(xié)會。 三、資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理1.財政部是全國資產(chǎn)評估行政管理部門。2.具備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)由省級以上資產(chǎn)評估管理部門授予資格并頒布由財政部統(tǒng)一印制的資產(chǎn)評估資格證書。3.資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的民事法律責(zé)任由設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔。除證券期貨評估外，資產(chǎn)評估機構(gòu)可授權(quán)分支機構(gòu)以分支機構(gòu)名義出報告。4.資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門定期年檢。四、資產(chǎn)評估機構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)1.權(quán)利：（1）在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)接受委托（2）資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)的限制（3）實行有償服務(wù)（4）要求提供各種材料2.義務(wù)：（1）客觀公正（2）保密義務(wù)（3）評估機構(gòu)和評估人員如與委托單位或其他當事人有利害關(guān)系，應(yīng)當回避。（4）按期工作第三節(jié)注冊資產(chǎn)評估師一、注冊資產(chǎn)評估師的取得（略） 二、注冊資產(chǎn)評估師的注冊 中國注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會負責(zé)注冊資產(chǎn)評估師的注冊管理。省、自治區(qū)、直轄市資產(chǎn)評估協(xié)會進行日常管理。（一）注冊條件 準予注冊（1）注冊資產(chǎn)評估師全國統(tǒng)一考試全科成績合格或者經(jīng)依法認定；（2）年齡在65周歲以下；（3）專職在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；（4）初次申請注冊之日前5年內(nèi)在資產(chǎn)評估機構(gòu)專職從事資產(chǎn)評估工作累計24個月以上，重新申請注冊不受此限；（5）已接受中評協(xié)或地方協(xié)會組織的注冊資產(chǎn)評估師崗前培訓(xùn)，并考核合格。 不予注冊（1）不具有完全民事行為能力的；（2）因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年的；（3）被認定為終身禁入資產(chǎn)評估行業(yè)的；（4）因在財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)評估、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的；（5）被吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書的，自吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書之日起不滿3年的（不含受刑事處罰情形）；（6）在申報注冊過程中有弄虛作假行為未被批準注冊或被撤銷注冊的，自不予批準注冊或撤銷注冊之日起不滿3年的；（7）不履行中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)的 （二）注冊程序1.地方協(xié)會做初步審查。受理申請的地方協(xié)會應(yīng)當自確定受理之日起20個工作日內(nèi)審核完畢。2.中評協(xié)自收到材料之日起，將注冊申請人有關(guān)信息在中評協(xié)網(wǎng)站上公示20日。公示期滿后10個工作日內(nèi)，對符合注冊條件的注冊申請人，批準注冊，頒發(fā)注冊資產(chǎn)評估師證書，并予以公告?！纠}多選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評估法律制度的相關(guān)規(guī)定，申請注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格的申請人發(fā)生下列情形時，不予注冊的有（）。A.不履行中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)B.不具有完全民事行為能力C.因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年D.因在資產(chǎn)評估中受行政處罰，自被行政處罰之日起滿3年E.被撤銷注冊，自撤銷注冊之日起滿5年答疑編號4478140108正確答案ABC答案解析在資產(chǎn)評估中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的，不予注冊。D選項已滿3年，所以不選；被撤銷注冊的，自不予批準注冊或撤銷注冊之日起不滿3年的，不予注冊。E選項被撤銷注冊，自撤銷注冊之日起滿5年，可以注冊，排除E。 【例題單選題】中國資產(chǎn)評估協(xié)會自收到材料之日起，將注冊申請人有關(guān)信息在中國資產(chǎn)評估協(xié)會網(wǎng)站上公示（）。A.10日B.20日C.30日D.45日答疑編號4478140109正確答案B答案解析中國資產(chǎn)評估協(xié)會自收到材料之日起，將注冊申請人有關(guān)信息在中國資產(chǎn)評估協(xié)會網(wǎng)站上公示20日。 三、注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)具備的職業(yè)素質(zhì)（一）職業(yè)道德守法、獨立客觀公正、實事求是、正直廉潔誠實、回避（1）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；（2）持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟利益關(guān)系的；（3）與客戶的負責(zé)人或當事人有近親關(guān)系的（二）執(zhí)業(yè)能力（三）與客戶的關(guān)系1.由于客戶的拖延提供資料或者提供資料不全、不真實，CPV不負責(zé)。2.CPV已向客戶闡述評估報告的適用范圍，使用不當，CPV不負責(zé)。3.除下列情況外，不得將客戶任何資料提供或泄露給第三者：（1）客戶書面允許；（2）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，通過一定程序要求檢查公布的；（3）中國資產(chǎn)評估協(xié)會或地方資產(chǎn)評估協(xié)會通過一定程序組織的工作檢查。（四）職業(yè)責(zé)任1.注冊資產(chǎn)評估師不得同時在兩家或兩家以上評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)。2.不得詆毀同行；不得利用回扣、提成；不得借助行政機關(guān)的權(quán)力；不得強制、欺詐；不得獲取服務(wù)費以外的不正當收益；不得利用媒體進行不實宣傳以招攬業(yè)務(wù)。【例題多選題】注冊資產(chǎn)評估師不得以下列手段爭攬業(yè)務(wù)（）。A.詆毀同行的信譽B.利用提成C.借助行政機關(guān)的權(quán)力，進行壟斷D.利用媒體進行適當宣傳E.采取利誘方式答疑編號4478140110正確答案ABCE答案解析注冊資產(chǎn)評估師不得以下列手段爭攬業(yè)務(wù)：不得詆毀同行；不得利用回扣、提成；不得借助行政機關(guān)的權(quán)力；不得強制、欺詐；不得獲取服務(wù)費以外的不正當收益；不得利用媒體進行不實宣傳以招攬業(yè)務(wù)。D選項利用媒體進行適當宣傳是可以的。 第四節(jié)資產(chǎn)評估的法定業(yè)務(wù) 一、資產(chǎn)評估法定業(yè)務(wù)的范圍1.占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（5）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價值。占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：（1）收購非國有資產(chǎn)；（2）與非國有單位置換資產(chǎn)；（3）接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)。【例題多選題】（2011）投資人以（）出資時，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估。A.貨幣B.實物C.專利權(quán)D.著作權(quán)E.土地使用權(quán)答疑編號4478140201正確答案BCDE答案解析以貨幣出資的不需要進行評估，評估是針對非貨幣資產(chǎn)和權(quán)益的。 【例題多選題】（2006）按照企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理相關(guān)制度的規(guī)定，國有企業(yè)如果（），應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估。A.與其他國有企業(yè)合并B.接受中外合資經(jīng)營企業(yè)的貨幣投資C.將部分資產(chǎn)租賃給集體企業(yè)D.接受其他國有企業(yè)以設(shè)備抵債E.收購其他國有企業(yè)的資產(chǎn)答疑編號4478140202正確答案AC答案解析選項BCD不屬于資產(chǎn)評估的情形。 2.金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估：（1）縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的；（2）國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的；（3）發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的；（4）上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?！纠}單選題】（2010）金融企業(yè)（）時，可以不進行資產(chǎn)評估。A.處置不良金融資產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓上市金融公司可流通的股權(quán)D.置換金融資產(chǎn)答疑編號4478140203正確答案C答案解析金融企業(yè)的上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不需要資產(chǎn)評估。 二、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估的特別規(guī)定1.知識產(chǎn)權(quán)占有單位資產(chǎn)評估的情形（略）2.2010年8月，財政部、工業(yè)和信息化部、國家知識產(chǎn)權(quán)局等六個部門聯(lián)合發(fā)布關(guān)于加強知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資與管理支持中小企業(yè)發(fā)展的通知，要求完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資評估管理體系，鼓勵商業(yè)銀行、融資性擔保機構(gòu)、中小企業(yè)充分利用專業(yè)評估服務(wù)，由經(jīng)財政部門批準設(shè)立的具有知識產(chǎn)權(quán)評估專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)，對需要評估的質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)進行評估。2.知識產(chǎn)權(quán)評估應(yīng)當依法委托經(jīng)財政部門批準設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。3.知識產(chǎn)權(quán)評估應(yīng)當依法委托經(jīng)財政部門批準設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。可以聘請專家，但不能減輕或免除資產(chǎn)評估機構(gòu)及CPV應(yīng)當承擔的法律責(zé)任。4.（新增）著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見于2011年7月1日實施。評估對象是著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)益。（不包括人身權(quán)）明確權(quán)利形式；關(guān)注對象的基本狀況、限制條件、所屬的作品類別、狀況、期限；關(guān)注法律狀態(tài)。三、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書1.評估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當采用書面形式。2.業(yè)務(wù)約定書簽訂后，評估目的、評估對象、評估基準日發(fā)生變化，或者評估范圍發(fā)生重大變化，評估機構(gòu)應(yīng)當與委托方簽訂補充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。3.評估基準日應(yīng)當唯一。4.因委托方原因中止，可要求委托方按照已完成的工作量支付評估費。5.責(zé)任：（1）CPV的責(zé)任：遵守相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見。（2）委托方和相關(guān)人員責(zé)任：提供必要的資料并保證所提供的資料的真實性、合法性、完整性，恰當使用評估報告。四、資產(chǎn)評估收費管理（2010年1月1日執(zhí)行）（一）收費原則公開、公平、公正、自愿有償、誠實信用和委托人付費的原則（二）收費形式實行政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價。 政府指導(dǎo)價1.適用情形：提供法定資產(chǎn)評估服務(wù)2.收費方式：法定資產(chǎn)評估服務(wù)可實行計件收費、計時收費或計件與計時收費相結(jié)合的方式。市場調(diào)節(jié)價1.適用情形：提供非法定（自愿委托）資產(chǎn)評估服務(wù)2.收費方式：由資產(chǎn)評估機構(gòu)提出收費標準范圍，具體標準由資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托人協(xié)商確定。3.考慮因素：（1）工作時間和執(zhí)業(yè)成本；（2）評估業(yè)務(wù)的難度；（3）委托人的承受能力；（4）CPV承擔的風(fēng)險和責(zé)任；（5）CPV的信譽和工作水平?！纠}多選題】資產(chǎn)評估機構(gòu)從事非法定資產(chǎn)評估服務(wù)的，確定收費標準時需要考慮的因素中包括（）。A.耗費的工作時間和執(zhí)業(yè)成本B.評估業(yè)務(wù)的難易程度C.委托人的承受能力D.政府指導(dǎo)的價格E.注冊資產(chǎn)評估師的社會信譽和工作水平答疑編號4478140204正確答案ABCE答案解析考慮的因素包括：（1）工作時間和執(zhí)業(yè)成本；（2）評估業(yè)務(wù)的難度；（3）委托人的承受能力；（4）CPV承擔的風(fēng)險和責(zé)任；（5）CPV的信譽和工作水平。 注意事項：（1）評估收費要與評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量、評估機構(gòu)及人員承擔的經(jīng)濟責(zé)任相匹配；（2）確保資產(chǎn)評估機構(gòu)提供服務(wù)的成本得到補償，并有利于吸收和培養(yǎng)高素質(zhì)的評估人才；（3）適當考慮證券評估業(yè)務(wù)與普通的差異性，收費與證券評估的社會影響力、復(fù)雜程度、服務(wù)要求和執(zhí)業(yè)成本相匹配；（4）考慮跨地區(qū)執(zhí)業(yè)的客觀需要以及評估業(yè)務(wù)在不同地區(qū)的同質(zhì)要求，注意地區(qū)之間不同價格水平的銜接。（三）異地收費管理1.資產(chǎn)評估機構(gòu)異地設(shè)立的分支機構(gòu)，應(yīng)當執(zhí)行分支機構(gòu)所在地的資產(chǎn)評估服務(wù)收費規(guī)定。2.資產(chǎn)評估機構(gòu)異地提供資產(chǎn)評估服務(wù)，可以執(zhí)行資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地或者提供資產(chǎn)評估服務(wù)所在地的收費規(guī)定，具體由資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托人協(xié)商確定。（四）收費約定應(yīng)當與委托人簽訂資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)收費合同（協(xié)議）或者在業(yè)務(wù)約定書中載明收費條款。（五）收費監(jiān)督價格違法行為向資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地價格主管部門舉報，由政府價格主管部門實施行政處罰：1.未按規(guī)定公示服務(wù)項目、收費標準的；2.超出政府指導(dǎo)價浮動幅度制定價格的；3.擅自制定屬于政府指導(dǎo)價范圍內(nèi)的評估服務(wù)收費的；4.采取分解收費項目、重復(fù)收費，擴大收費范圍等方式亂收費的；5.不按照規(guī)定提供資產(chǎn)評估服務(wù)而收取費用的；6.其他價格違法行為。（六）收費糾紛（結(jié)論：或協(xié)商，或訴訟，或仲裁）資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托人之間發(fā)生收費糾紛，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當與委托人協(xié)商解決，也可以申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。五、評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（新增） 2010年12月中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南，2012年1月1日執(zhí)行。內(nèi)容：質(zhì)量控制責(zé)任、職業(yè)道德、人力資源、評估業(yè)務(wù)承接、評估業(yè)務(wù)計劃、評估業(yè)務(wù)實施和報告出具、監(jiān)控和改進、文件和記錄。第五節(jié)國有資產(chǎn)評估項目管理一、企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目的管理（一）管理體制企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實現(xiàn)核準制和備案制。 核準制經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)核準。備案制1.經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案；2.經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案。1.經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。2.企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易?！纠}單選題】（2010）根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目管理的相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為（），自評估基準日起算。A.6個月B.1年C.2年D.3年答疑編號4478140205正確答案B答案解析經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。 【例題單選題】（2007）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案的資產(chǎn)評估項目是（）。A.省級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目B.省級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目C.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目D.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目答疑編號4478140206正確答案D答案解析經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案。 （二）國有資產(chǎn)評估項目的核準管理1.企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請。2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回?！纠}單選題】（2008）國有資產(chǎn)評估項目實行核準制的，企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u估基準日起（）個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請。A.3B.6C.8D.9答疑編號4478140207正確答案C答案解析企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請。 （三）國有資產(chǎn)評估項目的備案管理1.企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)評估項目的管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)、行政單位國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。三、金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目的管理1.體制：（1）縣級以上人民政府財政部門按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督管理。金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。（2）金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。2.管理方式：金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。（1）核準的情形：中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準。經(jīng)批準進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為；經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。（2）備案的情形：除前述規(guī)定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案。【補充】涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。3.說明義務(wù)：當交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應(yīng)當就差異原因向財政部門（或者金融企業(yè)）做出書面說明。第六節(jié)資產(chǎn)評估法律責(zé)任、行政責(zé)任1.證券服務(wù)機構(gòu)（包括資產(chǎn)評估機構(gòu)）未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的（1）責(zé)令改正（2）沒收業(yè)務(wù)收入（3）暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可（4）處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款。2.資產(chǎn)評估機構(gòu)違法行為的處罰種類：（1）警告；（2）罰款；（3）沒收違法所得；（4）暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為312個月；（5）吊銷資產(chǎn)評估資格證書。二、民事責(zé)任1.承擔資產(chǎn)評估的機構(gòu)出具的評估結(jié)果不實，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒有過錯外，在評估不實的金額范圍內(nèi)承擔賠償責(zé)任。2.證券服務(wù)機構(gòu)（包括資產(chǎn)評估機構(gòu)）制作、出具的資產(chǎn)評估報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，給他人造成損失，與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償，除非證明自己沒有過錯。三、刑事責(zé)任