采購業(yè)務(wù)會計(jì)平臺生成憑證操作說明.doc

會計(jì)核算細(xì)則 采購入庫單與應(yīng)付單生成憑證操作規(guī)范采購入庫單與應(yīng)付單生成憑證操作規(guī)范一、“材料采購”“原材料（庫存商品）”“應(yīng)付賬款”科目在采購業(yè)務(wù)過程中的運(yùn)用：（一）、當(dāng)月采購入庫，當(dāng)月采購到票，并且當(dāng)月進(jìn)行結(jié)算： 1）、“采購入庫單”生成憑證，在“存貨核算”模塊中生成憑證 借：原材料 貸：材料采購 2）、采購發(fā)票審核后,在“應(yīng)收應(yīng)付”模塊中“應(yīng)付單”生成憑證 借：材料采購 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款兩筆憑證中材料采購抵銷，材料采購科目月末余額=0例（1）、本月入庫：B物料20個(gè)，倉庫采購入庫單不含稅單價(jià)7元/個(gè)，金額14元，當(dāng)月收到采購發(fā)票，開票數(shù)量 20個(gè)，不含稅單價(jià)8元/個(gè)，貨款160元，稅額27.2元，進(jìn)行采購結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)將以采購發(fā)票金額替換倉庫采購入庫單金額，生成“采購入庫單”，財(cái)務(wù)處理結(jié)果如下：1）、 “采購入庫單”生成憑證：借：原材料 160 貸：材料采購 1602）、“應(yīng)付單”生成憑證：借：材料采購 160借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng) 27.20 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款 187.20（二）、當(dāng)月采購入庫，當(dāng)月未到發(fā)票，月末暫估處理例（2）、本月采購A物料100個(gè)，倉庫采購入庫單不含稅單價(jià)為5元/個(gè)，金額為500元，當(dāng)月未到票，月末暫估處理，系統(tǒng)以倉庫入庫單金額產(chǎn)生采購入庫單，財(cái)務(wù)處理結(jié)果如下：借：原材料（庫存商品） 500 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付暫估款 500（三）、期初暫估、當(dāng)月到票、當(dāng)月結(jié)算執(zhí)行“(采購)手工結(jié)算”功能，根據(jù)發(fā)票結(jié)算單自動生成一張紅字、一張藍(lán)字采購入庫單1）、根據(jù)紅字采購入庫單，沖銷期初采購暫估借：原材料（庫存商品） （期初暫估金額紅字） 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付暫估款 （期初暫估金額紅字）2）根據(jù)藍(lán)字采購入庫單，生成正式的采購入庫借：原材料（庫存商品） （發(fā)票貨款金額部分） 貸：材料采購 （發(fā)票貨款金額部分）以上二筆分錄，系統(tǒng)合并處理，產(chǎn)生一張實(shí)時(shí)憑證（在“采購入庫單”中生成憑證） 借：原材料(庫存商品) （暫估金額與收票金額的差額部分） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款紅字 （期初暫估金額紅字） 貸：材料采購 （發(fā)票貨款金額部分）3）、根據(jù)發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)產(chǎn)生實(shí)時(shí)憑證（在“應(yīng)付單”中生成憑證） 借:材料采購 （發(fā)票貨款金額部分） 借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 （發(fā)票稅款金額） 貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款 （發(fā)票貨款金額+稅款金額）例（3）、延續(xù)例（2），本月收到上月采購A物料的采購發(fā)票，發(fā)票數(shù)量100個(gè)，不含稅單價(jià)為6元/個(gè)，貨款金額600元，稅款102元，本月根據(jù)采購發(fā)票進(jìn)行采購結(jié)算，系統(tǒng)根據(jù)期初暫估金額500元產(chǎn)生一張紅字采購入庫單，根據(jù)發(fā)票金額產(chǎn)生一張金額為600元的藍(lán)字采購入庫單，系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理結(jié)果如下：1）、根據(jù)紅字采購入庫單生成分錄：（“入庫單”生成憑證）借：原材料 -500 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -5002）、根據(jù)藍(lán)字采購入庫單生成分錄：（“入庫單”生成憑證）借：原材料 600 貸：材料采購 600在系統(tǒng)中，分錄（1）與分錄（2）合并會計(jì)分錄借：原材料 100 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -500 貸：材料采購 6003）、根據(jù)發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)產(chǎn)生實(shí)時(shí)憑證（在“應(yīng)付單”中生成憑證）借：材料采購 600借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng) 102 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款 702（四）、當(dāng)月收到的同一張采購發(fā)票中，既包含期初暫估入庫部分、也包含當(dāng)月采購入庫部分，一起在當(dāng)月進(jìn)行采購結(jié)算，出現(xiàn)這種情況時(shí)，最簡單的理解就是將當(dāng)月收票拆分成二部分或看成是收到二張票，它們分別代表當(dāng)月采購入庫、當(dāng)月收票、當(dāng)月結(jié)算情況和期初采購暫估、當(dāng)月收票、當(dāng)月結(jié)算情況，但是做完采購結(jié)算后，在系統(tǒng)中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理時(shí)，無需特意將其分開，系統(tǒng)會根據(jù)采購入庫情況和采購結(jié)算情況進(jìn)行綜合處理，結(jié)果如下：例（4）、延續(xù)上述例（1）例（3），假設(shè)上面A物料和B物料系向同一個(gè)供應(yīng)商采購，A物料是在以前月份采購入庫的，B物料是在當(dāng)月采購入庫的，當(dāng)月收到一張包含以上二個(gè)物料的采購發(fā)票，并在當(dāng)月完成采購結(jié)算，財(cái)務(wù)處理結(jié)果如下：1）、根據(jù)所有采購入庫單（包括結(jié)算產(chǎn)生的紅字、藍(lán)字采購入庫單和當(dāng)月采購入庫產(chǎn)生的采購入庫單）合并生產(chǎn)會計(jì)分錄（在“采購入庫單”中生成）借：原材料（庫存商品）260 （A材料暫估金額與發(fā)票金額的差異100+B材料發(fā)票金額160元，A材料原暫估入庫金額500元在以前月份已進(jìn)入原材料或庫存商品科目，故在此以差額部分補(bǔ)記）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付暫估款 -500（A材料期初暫估款紅字）貸：材料采購 760（當(dāng)月B材料入庫160元+A材料發(fā)票金額600元）2）、根據(jù)發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)產(chǎn)生實(shí)時(shí)憑證（在“應(yīng)付單”中生成憑證）借：材料采購 760（當(dāng)月B材料入庫160元+A材料發(fā)票金額600元）借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅 129.2 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付貨款 889.2二、“應(yīng)付單”與“采購入庫單”生成憑證操作說明：材料采購科目月末應(yīng)無余額，建議將“采購入庫單”與“應(yīng)付單”一一對應(yīng)生成憑證，以便于核對（即做好一張入庫單憑證、再做一張應(yīng)付單憑證）。操作步驟如下：1、 點(diǎn)擊“憑證生成”節(jié)點(diǎn)中的“查詢”，選擇窗口左側(cè)單據(jù)類型中的“采購入庫單”或“應(yīng)付單”后，在窗口右側(cè)設(shè)置“常用條件”；2、 在查詢窗口右側(cè)選擇“自定義條件”頁簽，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“顯示自定義條件”；3、 在自定義條件中設(shè)置自定義條件，如按“客商”條件；4、 查詢出實(shí)時(shí)憑證后，通過“全擇