金蝶K3存貨核算難點(diǎn)剖析.doc

金蝶K/3存貨核算難點(diǎn)剖析本文轉(zhuǎn)載來(lái)源：/html/ERPzhishi/ERPcaiwuchengben/201004/04-13657.html一、概述 本文以K/3V10.3至K/3V11.0的版本為基礎(chǔ)，研發(fā)提供的局部補(bǔ)丁功能也在本文范圍之外。即本文檔描述的功能和內(nèi)部邏輯不會(huì)涵蓋以前的版本和未來(lái)新版本功能，當(dāng)然，若歪打正著那是意外驚喜。 企業(yè)在外購(gòu)材料時(shí)（本文將商品、存貨統(tǒng)稱為材料，依據(jù)是我們的目標(biāo)客戶群為中小制造企業(yè)），由于結(jié)算方式、采購(gòu)地點(diǎn)的不同，材料入庫(kù)和貨款支付在時(shí)間上不一定完全同步，存在不同的賬務(wù)處理方式。 1.材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)(相同會(huì)計(jì)期間到達(dá)) 此種情況按K/3基本采購(gòu)流程操作和賬務(wù)處理即可，無(wú)需我再詳述。 2.材料先到發(fā)票后到的采購(gòu)業(yè)務(wù)（不同會(huì)計(jì)期間到達(dá)） 這就是K/3暫估的典型條件，本文的內(nèi)容就圍著它轉(zhuǎn)了，下面就進(jìn)入正題了。 二、與暫估有關(guān)的系統(tǒng)參數(shù) 要理清K/3存貨暫估邏輯，必須先理解與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)之間的邏輯關(guān)系。K/3系統(tǒng)中，與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)有（圖K/3001）： 1.外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證 K/3通過(guò)勾選的方式進(jìn)行設(shè)置。在初始化時(shí)進(jìn)行設(shè)置，結(jié)束初始化該參數(shù)不允許更改。此參數(shù)含義為進(jìn)行暫估時(shí)是否需要生成暫估沖回憑證，即與憑證生成的方式相關(guān)。 如果選擇了此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效，并且限制“暫估差額生成方式”只能為“差額調(diào)整”，不能使用“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“工業(yè)暫估處理方式”（以工業(yè)、商業(yè)暫估命名存在不妥，只是暫估方式不同而已，與工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)選擇使用的暫估方式無(wú)關(guān)）。 如果不選擇此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置無(wú)效，系統(tǒng)不自動(dòng)沖回憑證，“暫估差額生成方式”可為“差額調(diào)整”，也可為“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“商業(yè)暫估處理方式”。 2.暫估差額生成方式 在初始化過(guò)程中設(shè)置，此參數(shù)的可選值為“差額調(diào)整”和“單到?jīng)_回”。在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”被選中時(shí)，只能選擇“差額調(diào)整”，不能選擇“單到?jīng)_回”；在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”未被選中時(shí)，可選擇“差額調(diào)整”，也可選擇“單到?jīng)_回”。 在“差額調(diào)整”方式下，當(dāng)期獲得的發(fā)票金額（不含稅）與以前期間暫估的入庫(kù)單暫估金額不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。 在“單到?jīng)_回”方式下，當(dāng)期獲得的發(fā)票金額（不含稅）與以前期間暫估的入庫(kù)單暫估金額不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字入庫(kù)單和藍(lán)字入庫(kù)單。 3.暫估沖回憑證生成方式 只有在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”選中的情況下“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效；否則該參數(shù)無(wú)效，此參數(shù)的可選擇值為“單到?jīng)_回”和“月初一次沖回”，系統(tǒng)默認(rèn)“月初一次沖回”。 若為“月初一次沖回”，則系統(tǒng)在期末結(jié)賬后，會(huì)自動(dòng)按根據(jù)上期生成的暫估憑證，對(duì)應(yīng)生成紅字暫估憑證（即生成反向暫估沖回憑證，若原單為紅單沖回的為藍(lán)字暫估憑證）。若在當(dāng)期發(fā)票仍未到，則應(yīng)繼續(xù)生成暫估憑證，下期繼續(xù)自動(dòng)沖回。在此種方式下，當(dāng)暫估的存貨發(fā)票長(zhǎng)期未收到時(shí)，會(huì)多次生成暫估和沖回憑證，即在發(fā)票未到達(dá)前的會(huì)計(jì)前都要重復(fù)暫估和沖回，出現(xiàn)很多不必要暫估憑證和紅字沖回憑證。 若為“單到?jīng)_回”時(shí)，發(fā)票未到的外購(gòu)入庫(kù)單只暫估一次，在發(fā)票到后才進(jìn)行沖回。即此種方式下外購(gòu)入庫(kù)單只暫估一次、沖回一次，處理比較簡(jiǎn)單。特別的，初始化暫估入庫(kù)單不受“月初一次沖回”控制，按“單到?jīng)_回”邏輯進(jìn)行暫估沖回。 系統(tǒng)對(duì)暫估、沖回、外購(gòu)入庫(kù)憑證采用連環(huán)控制，即只有生成了暫估憑證，才能生成沖回憑證，再才能生成外購(gòu)入庫(kù)憑證。反之，當(dāng)一張外購(gòu)入庫(kù)單相繼生成了暫估入庫(kù)、暫估沖回、外購(gòu)入庫(kù)憑證，在刪除這些憑證時(shí)應(yīng)遵循一定的順序，先刪除了外購(gòu)入庫(kù)憑證后，再刪除暫估沖回憑證，最后才能刪除暫估入庫(kù)憑證。 4.當(dāng)暫估差額生成方式為單到?jīng)_回，且暫估入庫(kù)單與發(fā)票金額相同時(shí)需要生成紅藍(lán)單據(jù) 為了滿足一些企業(yè)的特殊需要，即使在暫估金額和發(fā)票金額相同的情況下，也可以啟用該系統(tǒng)參數(shù)后生成沖回后的紅藍(lán)單。予以將應(yīng)付賬款和應(yīng)付賬款-暫估區(qū)分開(kāi)了，便于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析存貨暫估比例。 5.沖回單據(jù)編碼后綴 設(shè)置暫估沖回單據(jù)編碼后綴標(biāo)示符，默認(rèn)為“-”。外購(gòu)入庫(kù)核算時(shí)自動(dòng)生成沖回單據(jù)的編碼使用原來(lái)外購(gòu)入庫(kù)單的編碼加默認(rèn)的后綴，沖回生成的紅藍(lán)字單據(jù)增加字母R（red）或者B（blue）來(lái)區(qū)分，多次鉤稽的情況在單據(jù)編碼后自動(dòng)遞增。如：原外購(gòu)入庫(kù)單編碼為WIN000001，則第一沖回生成的紅字外購(gòu)入庫(kù)單和藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單編碼分別為：WIN000001_R1和WIN000001_B1。實(shí)現(xiàn)后綴編碼定義后即可將正常外購(gòu)入庫(kù)單和沖回后外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行區(qū)分，便于進(jìn)行事后分析、同時(shí)提供快捷的賬務(wù)處理。 從上所述可知，暫估這幾個(gè)參數(shù)存在相互約束關(guān)系，為了增加易讀性和快速的理解，以求節(jié)約思考的時(shí)間，下面將約束關(guān)系以表格形式給予直觀展示。 圖K/3001愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE 三、暫估處理流程 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的材料采購(gòu)過(guò)程中，由于付款不及時(shí)等多種原因，購(gòu)入的存貨常常會(huì)出現(xiàn)發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形，為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本以及管理方面的需要，應(yīng)對(duì)此類存貨做暫估入賬。實(shí)務(wù)中由于企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算方式、會(huì)計(jì)環(huán)境的不同以及會(huì)計(jì)人員的見(jiàn)解不一致，各企業(yè)暫估入賬的具體操作方法也不相同。 材料暫估的實(shí)施是由相應(yīng)的會(huì)計(jì)原則為支撐和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法與之配套。材料暫估會(huì)計(jì)原則和處理方法的正確與否，對(duì)材料暫估的實(shí)施，動(dòng)態(tài)了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債狀況是有很重要的意義和作用。 1.啟用“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證” 在啟用“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”的條件下，暫估差額生成方式只能為“差額調(diào)整”，故處理方式僅存在兩種可能，一種為“月初一次沖回”，另一種為“單到?jīng)_回”，詳細(xì)流程圖如下（圖K/3002），按暫估沖回方式分類描述操作步驟。 圖K/3002 1.1 暫估沖回憑證生成方式月初一次沖回 1.檢查外購(gòu)入庫(kù)單并確認(rèn) 在月末時(shí)檢查未記賬的外購(gòu)入庫(kù)單，若沒(méi)有對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票，則對(duì)該外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，然后進(jìn)行賬務(wù)處理生成暫估憑證。 2.所有的賬務(wù)處理結(jié)束后進(jìn)行期末結(jié)賬 由于暫估沖回方式為月初一次沖回，則在期末結(jié)賬時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生存成下月初的紅字沖回憑證（即生成反向暫估沖回憑證，若原單為紅單沖回的為藍(lán)字暫估憑證），該紅字憑證與上月暫估憑證進(jìn)行沖減。若在下月末發(fā)票仍未到，則再次進(jìn)行暫估，下月末結(jié)賬系統(tǒng)再進(jìn)行自動(dòng)沖回。如此反復(fù)，直到發(fā)票達(dá)到為止。 3.進(jìn)行差額調(diào)整處理 若到達(dá)的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)進(jìn)行核算時(shí)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。為了大家便于快速直接的理解，現(xiàn)以示例將處理流程予以展示。 【例1】 在2005年5月購(gòu)進(jìn)A材料10公斤，購(gòu)進(jìn)B材料100個(gè)，檢驗(yàn)后以外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001入庫(kù)。由于在5月份購(gòu)貨發(fā)票未到，故需要進(jìn)行暫估處理，其暫估的單價(jià)和金額為，材料A單價(jià)10.00元、金額100.00元（不含稅）；材料B單價(jià)20.00元、金額2000.00元（不含稅）。 1）暫估外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001如下。愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE在K/3系統(tǒng)中生成的暫估憑證如下（圖K/3003）： 圖K/3003 注：此為K/3標(biāo)準(zhǔn)憑證的界面，為了描述的簡(jiǎn)化，后文涉及憑證時(shí)僅提供憑證分錄，不再將相關(guān)K/3憑證以圖的方式展示。由于此方式需要生成沖回憑證，故沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置提供分析暫估情況的會(huì)計(jì)科目（如：應(yīng)付賬款-暫估），但后文將提供相關(guān)示例。2）結(jié)賬時(shí)生成暫估沖回憑證 由于“暫估沖回憑證生成方式”為“月初一次沖回”, 在2005年5月末進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001生成2005年6月的暫估沖回憑證，此暫估沖回憑證為紅字，用于沖減2005年5月的暫估憑證（圖K/3003）。紅字表示為負(fù)值，表示沖減。 借：原材料 2100.00 貸：應(yīng)付賬款 2100.00 3）購(gòu)貨發(fā)票到后生成正常的外購(gòu)入庫(kù)憑證 若在2005年6月購(gòu)貨發(fā)票未到，則重復(fù)步驟“1)”和“2）”，即每個(gè)月在月末結(jié)賬生成沖回憑證，然后再進(jìn)行暫估，直到購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)。為了簡(jiǎn)化，本例假設(shè)在6月購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)。 購(gòu)貨發(fā)票到后，將該購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)單WIN00001進(jìn)行鉤稽，若購(gòu)貨發(fā)票的不含稅金額同發(fā)票不一致則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單（暫估差額生成方式只能為“差額調(diào)整”）。 購(gòu)貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進(jìn)行計(jì)算）如下。 由于發(fā)票的不含稅金額與外購(gòu)入庫(kù)單的暫估金額不一致，A材料暫估為100.00元、發(fā)票金額150.00，B材料暫估2000.00元、發(fā)票金額3000.00元，故在鉤稽過(guò)程中需要生成暫估補(bǔ)差單。生成的暫估補(bǔ)差單如下（為了簡(jiǎn)化，本例也不包含費(fèi)用發(fā)票）。愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE 進(jìn)行鉤稽核算后，使用存貨核算的外購(gòu)入庫(kù)事務(wù)類型將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、暫估補(bǔ)差單一同生成2005年6月的外購(gòu)入庫(kù)憑證，分錄如下： 借：原材料 3150.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 535.50 貸：應(yīng)付賬款 3685.50 注：本憑證是在“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”的條件下生成的。不啟用“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”系統(tǒng)參數(shù)，則同一張憑證可能存在借方科目相同或貸方科目相同的多條分錄信息。 總結(jié)：在月初一次沖回的暫估模式下，對(duì)購(gòu)貨發(fā)票沒(méi)有到達(dá)的已暫估入庫(kù)單，在期末結(jié)賬時(shí)系統(tǒng)回自動(dòng)生成下月初的暫估沖回憑證，此憑證為暫估憑證對(duì)應(yīng)的紅字憑證。如果發(fā)票連續(xù)幾個(gè)月都沒(méi)有到達(dá)，則需要進(jìn)行反復(fù)的沖回和暫估，直到購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)。 1.2暫估沖回憑證生成方式單到?jīng)_回 1.檢查外購(gòu)入庫(kù)單并確認(rèn) 在月末時(shí)檢查未記賬的外購(gòu)入庫(kù)單，若沒(méi)有對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票，則對(duì)該外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，然后進(jìn)行賬務(wù)處理生成暫估憑證。2.發(fā)票到達(dá)進(jìn)行賬務(wù)處理 當(dāng)暫估入庫(kù)單的發(fā)票到達(dá)后，對(duì)暫估入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽處理（若存在費(fèi)用發(fā)票也一同鉤稽），然后進(jìn)行分配核算。若到達(dá)的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。最后按將外購(gòu)入庫(kù)單、發(fā)票、外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單（若存在）進(jìn)行賬務(wù)處理（生成憑證）。 同樣，以上面的示例展示單到?jīng)_回方式的暫估處理流程。 【例2】 在2005年5月購(gòu)進(jìn)A材料10公斤，購(gòu)進(jìn)B材料100個(gè)，檢驗(yàn)后以外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001入庫(kù)。由于在5月份購(gòu)貨發(fā)票未到，故需要進(jìn)行暫估處理，其暫估的單價(jià)和金額為，材料A單價(jià)10.00元、金額100.00元（不含稅）；材料B單價(jià)20.00元、金額2000.00元（不含稅）。 1）暫估外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001如下。 此暫估入庫(kù)單生成的暫估憑證如下： 借：原材料 2100.00 貸：應(yīng)付賬款 2100.00 2）購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)后進(jìn)行鉤稽 在購(gòu)貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單不進(jìn)行任何處理。若在2005年8月購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)，則。將該購(gòu)貨發(fā)票與以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽。愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE 3）將外購(gòu)入庫(kù)單生成暫估沖回憑證 在鉤稽過(guò)后，外購(gòu)入庫(kù)單生成暫估沖回憑證，即使用K/3的“外購(gòu)入庫(kù)暫估沖回”事務(wù)將外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001生成2005年8月暫估沖回憑證，此暫估沖回憑證為紅字，用于沖減2005年5月“1）”的暫估憑證。紅字表示為負(fù)值，表示沖減。 借：原材料 2100.00 貸：應(yīng)付賬款 2100.00 4）對(duì)購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用分配和核算 在生成暫估沖回憑證后，需對(duì)鉤稽的購(gòu)貨發(fā)票（步驟加入費(fèi)用發(fā)票）費(fèi)用分配和核算。若產(chǎn)生的費(fèi)用發(fā)票如下，且該費(fèi)用發(fā)票需要計(jì)入成本（即材料成本中）。 5）購(gòu)貨發(fā)票到后生成正常的外購(gòu)入庫(kù)憑證 進(jìn)行鉤稽核算后，將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、暫估補(bǔ)差單生成2005年8月的外購(gòu)入庫(kù)憑證，憑證分錄如下。 借：原材料 3233.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 552.50 貸：應(yīng)付賬款 3785.50 總結(jié)：在單到?jīng)_回的暫估模式下，在購(gòu)貨發(fā)票沒(méi)有到達(dá)的期間中以前暫估的入庫(kù)單不進(jìn)行任何處理。只有當(dāng)購(gòu)貨發(fā)票單到后，首先將購(gòu)貨發(fā)票與暫估入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽，其后手工生成暫估沖回憑證，最后在費(fèi)用分配和核算后，將暫估補(bǔ)差單和購(gòu)貨發(fā)票同時(shí)生成憑證進(jìn)行2.不啟用“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證” 在不啟用“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”參數(shù)的情況下，暫估處理方式由“暫估差額生成方式的方式”的值決定，即差額調(diào)整與單到?jīng)_回兩種方式。K/3操作詳細(xì)流程圖如下（圖K/3004）。 在啟用“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”的暫估模式下，外購(gòu)入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票皆各自獨(dú)立生成相應(yīng)的憑證，它們對(duì)應(yīng)的憑證事務(wù)分別為外購(gòu)入庫(kù)單（單據(jù)直接生成）、采購(gòu)發(fā)票（發(fā)票直接生成）、采購(gòu)費(fèi)用發(fā)票（發(fā)票直接生成）。 圖K/3004 2.1暫估差額生成方式-差額調(diào)整 1.檢查外購(gòu)入庫(kù)單并確認(rèn) 在月末時(shí)檢查未記賬的外購(gòu)入庫(kù)單，若沒(méi)有對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票，則對(duì)該外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，然后將該外購(gòu)入庫(kù)單生成憑證。 2.購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)進(jìn)行賬務(wù)處理 當(dāng)暫估入庫(kù)單的發(fā)票到達(dá)后，對(duì)暫估入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽處理（若有費(fèi)用發(fā)票也需鉤稽），然后進(jìn)行分配核算。在進(jìn)行核算時(shí)若到達(dá)的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。最后按將購(gòu)貨發(fā)票、外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單依次生成憑證。愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE 【例3】 在2005年7月購(gòu)進(jìn)A材料10公斤，購(gòu)進(jìn)B材料50個(gè)，檢驗(yàn)后以外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001入庫(kù)。由于在7月份購(gòu)貨發(fā)票未到，故需要進(jìn)行暫估處理，其暫估的單價(jià)和金額為，材料A單價(jià)100.00元、金額1000.00元（不含稅）；材料B單價(jià)10.00元、金額500.00元（不含稅）。 1）暫估外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001如下 2）購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)后進(jìn)行鉤稽 在購(gòu)貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單不進(jìn)行任何處理。在2005年8月購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)，將該購(gòu)貨發(fā)票與以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽。 3）對(duì)購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用分配和核算 對(duì)鉤稽的購(gòu)貨發(fā)票費(fèi)用分配和核算（簡(jiǎn)化流程，本例不包含費(fèi)用發(fā)票）。費(fèi)用分配、核算后的購(gòu)貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進(jìn)行計(jì)算）如下。4）購(gòu)貨發(fā)票、暫估補(bǔ)差單生成憑證 購(gòu)貨發(fā)票生成2005年8月的憑證，憑證分錄： 借：應(yīng)付賬款-暫估 1650.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 280.50 貸：應(yīng)付賬款 1930.50 外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單生成2005年8月的憑證，憑證分錄： 借：原材料 150.00（-100+250） 貸：應(yīng)付賬款-暫估 150.00 本暫估方式生成的憑證中，“應(yīng)付賬款-暫估”屬于中間過(guò)渡科目，在本例生成的三張憑證中，此科目的借貸方被抵消。不同企業(yè)可以設(shè)置不同的暫估科目，沒(méi)有抵消的暫估科目余額（貸方）為截止當(dāng)前日期未到發(fā)票的入庫(kù)材料暫估金額。愛(ài)ERP網(wǎng) www.LoveE 總結(jié)：在不生成沖回憑證的差額調(diào)整下，只要購(gòu)貨發(fā)票的金額與暫估金額不一致K/3核算會(huì)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單、購(gòu)貨發(fā)票分別單據(jù)生成憑證，若設(shè)置了暫估的中間過(guò)渡科目（如：應(yīng)付賬款-暫估），則應(yīng)設(shè)置正確的憑證模版，確保中間過(guò)渡的暫估科目借貸余額為0。 2.2暫估差額生成方式-單到?jīng)_回 1.檢查外購(gòu)入庫(kù)單并確認(rèn) 在月末時(shí)檢查未記賬的外購(gòu)入庫(kù)單，若沒(méi)有對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票，則對(duì)該外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，然后進(jìn)行賬務(wù)處理生成暫估憑證。 2.發(fā)票到達(dá)進(jìn)行賬務(wù)處理 當(dāng)暫估入庫(kù)單的發(fā)票到達(dá)后，對(duì)暫估入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽處理（若存在費(fèi)用發(fā)票也一同鉤稽），然后進(jìn)行分配核算。完成核算后進(jìn)行暫估沖回（生成暫估沖回憑證）。若到達(dá)的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字和藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單。最后按將外購(gòu)入庫(kù)單、發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理（生成憑證）。 同樣以上面的示例展示單到?jīng)_回方式的暫估處理流程。 【例4】在2005年9月購(gòu)進(jìn)A材料10公斤，購(gòu)進(jìn)B材料5個(gè)，檢驗(yàn)后以外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001入庫(kù)。由于在9月份購(gòu)貨發(fā)票未到，故需要進(jìn)行暫估處理，其暫估的單價(jià)和金額為，材料A單價(jià)100.00元、金額1000.00元（不含稅）；材料B單價(jià)10.00元、金額50.00元（不含稅）。 1）暫估外購(gòu)入庫(kù)單WIN00001如下。 此外購(gòu)入庫(kù)單生成2005年9月的暫估憑證，憑證分錄如下： 借：原材料 1050.00 貸：應(yīng)付賬款-暫估 1050.00 2）購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)后進(jìn)行鉤稽 在購(gòu)貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單不進(jìn)行任何處理。在2005年10月購(gòu)貨發(fā)票到達(dá)，則。將該購(gòu)貨發(fā)票與以前暫估的外購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行鉤稽。