徐州市建設局財務管理制度.doc

徐州市建設局財務管理制度二四年八月二十八日第一章 總 則 第1條 為保證我局各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規(guī)范全局財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預算法、中華人民共和國會計法、行政單位財務規(guī)則、事業(yè)單位財務規(guī)則以及其他有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。 第2條 財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。 第3條 財務管理的主要任務： 合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領撥和運用，對全局的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全局的財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。 依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。 第4條 財務管理的內(nèi)容包括單位預算管理、收入管理，支出管理，結(jié)余及分配管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務報告與財務分析等管理。 第5條 本制度適用于局機關和局直屬企、事業(yè)單位。第二章 財務管理組織制度第一節(jié) 財務管理體制制度 第6條 本局實行“統(tǒng)一領導、歸口分級管理”的財務管理體制。局黨委是全局財務工作的領導集體，對全局財務工作負有領導責任。 第7條 本局財務工作實行局長負責制，局長對單位財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。與財務工作有關的重大問題由局黨委集體研究決定。 第8條 本局內(nèi)部設置計劃財務處，在局黨委的領導下，歸口管理全局各項財務工作。 第9條 本局局長對局機關財務會計工作負總責，計財處長在局長、副局長的領導下，負責財務工作的具體組織工作。其他財會人員在計財處長、副處長的領導下，根據(jù)工作任務和工作職責開展財會工作。 第10條 局機關財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。第二節(jié) 財會崗位設置和分工制度 第11條 根據(jù)財會制度的有關規(guī)定，結(jié)合本局機關財會工作的特點，計財處設置的會計崗位有：計財處長、計財副處長，記帳會計和出納會計。 第12條 計財處長具體組織本局的財務會計工作，編制經(jīng)費預、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向局領導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算，兼管稽核工作。 第13條 計財處副處長協(xié)助處長做好本局各項財務會計管理工作，組織對局直屬單位的財務管理和會計核算的監(jiān)督及內(nèi)部審計工作，等等。 第14條 記帳會計負責登記明細及總分類帳簿，負責往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。 第15條 出納會計，負責現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。第三節(jié) 財會崗位職責制度 第16條 局長對財會工作的領導職責。本局局長是局全面工作的領導者和決策者，對本局財務工作負有領導責任，其職責是：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。對財會人員加強政治、業(yè)務方面的培養(yǎng)，努力提高局財會人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。提出機關財會管理工作的指導性意見，領導財會人員建立健全局機關財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范局機關財務行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務控制和管理辦法。依法多渠道籌措機關經(jīng)費，保障機關開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。審批局年度經(jīng)費預算和決算，了解機關經(jīng)費預算執(zhí)行情況，并對局機關重大經(jīng)濟事項作出決策。加強財會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。 第17條 計財處工作職責。計財處在局黨委的領導下，具體負責局機關經(jīng)濟業(yè)務的會計處理和財務管理。其工作職責是：貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務規(guī)章制度，以及上級主管部門制定的財會管理辦法，制定本局內(nèi)部財會管理制度并組織實施。負責編報局機關年度經(jīng)費預決算，擬定經(jīng)費預算管理辦法，控制和監(jiān)督預算執(zhí)行情況。年終辦理財務決算，并進行考核和分析。對資金運動的各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度的規(guī)定，辦理會計手續(xù)，進行會計核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，按時編報財務會計報告。對局機關的經(jīng)濟活動實施財會監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，保證資產(chǎn)安全。制定本局財務管理和會計核算制度及有關辦法，建立處室內(nèi)崗位責任制，規(guī)定會計工作程序。定期組織財產(chǎn)物資的清查、盤點，如有盈、虧，需在調(diào)查核實的基礎上提出處理意見和改進措施。負責全局住房公積金管理工作。認真總結(jié)財務工作中的經(jīng)驗和存在問題，不斷提出改進措施和辦法，努力提高財務管理水平。加強對局直屬單位財會工作的領導和管理，并對其財務活動進行檢查和審計。 第18條 計財處長崗位職責。計財處長在局分管領導的領導下，主持計財處日常工作，其崗位職責是：宣傳貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律。組織制定本單位的各項內(nèi)部財務管理制度，檢查考核其執(zhí)行情況。負責全處的日常行政管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責，并定期進行考核。組織全體人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，不斷提高全體財會人員的工作能力和思想道德水平。組織編制本局的年度經(jīng)費預算草案，并組織實施經(jīng)批準的預算。加強經(jīng)費收支、資產(chǎn)等分析，揭示機關財會管理工作中存在的問題，及時向領導提出建議。根據(jù)全局實際財力和業(yè)務活動狀況，合理配置資源，使全局的有限資金充分得到利用，努力提高資金使用效率。負責處理本單位與其他各部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系，以及與上級有關部門和下級有關單位的工作聯(lián)系。 第19條 計財處副處長崗位職責。協(xié)助處長做好分管的各項財會管理工作。宣傳貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務制度。協(xié)助處長做好財務管理制度建設、會計人員的培訓學習、預算管理、收支管理、資產(chǎn)負債管理等等。組織對局機關及直屬單位的財務收支法規(guī)執(zhí)行情況進行審計。領導交辦的其他事項。 第20條 記帳會計崗位職責。執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。負責與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務，結(jié)算往來款項。正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。登記保管各種票據(jù)，做好領用繳銷登記。參與編制全局經(jīng)費預算、決算，嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理。參與局機關財產(chǎn)物資的管理工作，會同有關部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。按照規(guī)定的要求，做好財務決算工作。 第21條 出納會計崗位職責。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。所有款項和有價證券的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務處理程序，及時傳遞。妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。第四節(jié) 財會人員的任用和考核制度 第22條 財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關內(nèi)部財務管理，提高資金使用效益。 第23條 局機關計財處處長、副處長的任命要經(jīng)局黨委研究同意，并報財政部門備案。 第24條 計財處處長、副處長的任職條件。具有較強的原則性和責任感，廉潔自律；具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格；主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財會工作時間不少于三年；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；有較強的組織協(xié)調(diào)能力和寫作能力；身體狀況能夠適應本職工作的要求。 第25條 其他財會人員的任職要求。熟悉國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財務會計制度；具備大專以上財會專業(yè)知識；具有會計員以上專業(yè)技術(shù)職稱；遵守職業(yè)道德，對人真誠、熱情；身體狀況能夠適應本職工作的要求。 第26條 本局任用財會人員應當實行回避制度。局領導的直系親屬不得擔任計財處處長、副處長。計財處處長、副處長的直系親屬不得擔任本單位計財處的出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系。 第27條 局機關每年對財會人員的工作情況進行考核。考核一般從德、能、勤、績四個方面進行，主要考核其工作態(tài)度，業(yè)務處理水平，崗位職責和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況，工作實績等?？己说姆椒ò慈耸虏块T、本局的有關規(guī)定進行。各崗位會計人員能夠按照會計人員基本要求和崗位職責的規(guī)定，在會計工作中能夠做到帳目清楚，處理規(guī)范，真實準確，帳實相符，服從領導分工，積極主動地完成本職工作，考核視為稱職。對某方面工作提出建設性意見，并取得良好效果，工作積極主動，作出較突出的貢獻，視為優(yōu)秀。會計人員在從事會計工作期間，有下列情形之一者，考核視為不稱職：違反財經(jīng)紀律，有侵吞公私財物行為的；帳目不清楚，不準確，處理混亂，帳實不符，造成較壞影響的；由于個人過失等原因，給單位資產(chǎn)造成較大損失的；受到黨紀、政紀處分的。 第28條 計財處一般會計人員由計財處長負責考核，計財處處長、副處長由局長或主管局長負責考核。 第29條 對財會人員考核要在局統(tǒng)一安排下進行?？己私Y(jié)果作為會計人員業(yè)績評定、獎懲、職務晉升、崗位變動的主要依據(jù)。 第30條 局機關對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財會人員，給予精神和物質(zhì)的獎勵。第三章 財會基礎管理制度第一節(jié) 財務處理程序制度 第31條 財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。 第32條 根據(jù)行政單位會計制度的規(guī)定設置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目。 第33條 辦理經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。計財處經(jīng)辦人應及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。出納人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項、不同日期的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，當日發(fā)生的同類經(jīng)濟事項可以適當歸并后編制。記帳憑證每3日送交稽核人員審核。 第34條 稽核人員要按照制度規(guī)定的原始憑證、記帳憑證的內(nèi)容進行審核。 第35條 本局機關采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制記帳憑證；根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；月末、根據(jù)總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書。 第36條 根據(jù)會計制度和局會計業(yè)務的規(guī)模、特點，計財處設置總分類帳、收入明細帳、支出明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、往來款項明細帳、專用基金明細帳、財產(chǎn)物資明細帳、專用基金明細帳以及其他輔助帳簿?？偡诸悗ぁ⑼鶃砻骷殠ず腿沼泿げ捎萌龣谑綆げ?，財產(chǎn)物資明細帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細帳和專用基金明細帳采用多欄式明細帳簿，其他帳簿采用多欄式或三欄式帳簿?？偡诸悗ず兔骷殠ひ叫械怯洝げ締⒂脮r，其封面及啟用表、目錄填寫齊全、正確，登記帳簿時要做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、連續(xù)登記，定期結(jié)出余額。按規(guī)定進行錯帳更正。要定期對帳，按期結(jié)帳。 第37條 按照會計制度和財政部門的規(guī)定編制會計報表，對外報送的會計報表主要有資產(chǎn)負債表、收入支出總表、收支明細表、基本數(shù)字表及附表以及其他需要報送的報表和資料。會計報表分為月報、季報、年報三種。報表要求數(shù)字真實，內(nèi)容完整，計算準確，報送及時。 第38條 根據(jù)會計報表及有關資料進行指標分析，同時編寫本期的財務情況說明書。 第39條 帳簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性、全面性的原則。 第40條 會計核算采用收付實現(xiàn)制和借貸記帳法。 第41條 財務處理以人民幣為記帳本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用漢字。第二節(jié) 稽核制度 第42條 根據(jù)會計法的規(guī)定，在計財處內(nèi)部建立稽核制度。 第43條 稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。稽核崗位由計財處長兼任。 第44條 稽核人員對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關人員詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向處、局領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 第45條 稽核人員對原始憑證（包括各種發(fā)票、出入庫單、驗收證明、經(jīng)濟計劃、種類經(jīng)濟合同、種類清單和其他證明經(jīng)濟活動的單據(jù)）的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。 第46條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；會計科目的運用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。 第47條 稽核人員對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。 第48條 稽核人員對會計報表的格式和填制方法按照數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時的要求進行審核。 第49條 稽核人員對某項稽核工作結(jié)束后，應當簽名或蓋章。對核簽的憑證、帳冊、報表等的真實性、合法性、合規(guī)性負責，對有關問題承擔相應責任。 第50條 稽核工作要定期形成書面報告，報局長辦公會研究處理。第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度 第51條 為了加強機關內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制制度。 第52條 財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任材料保管員，資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。 第53條 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。 第54條 重大經(jīng)濟事項必須由分管財務提出意見，經(jīng)局黨委辦公會集體研究決定。 第55條 局機關辦公用品由辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購計劃，報辦公室主任審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買實行嚴格的驗收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員，對機關財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。 第56條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章分管）。 第57條 各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。第四節(jié) 財務審批制度 第58條 財務收支審批分為審核和批報。審核由計財處長擔任，批報由主管財務的局長或授權(quán)計財處長在一定限額內(nèi)（如經(jīng)常性開支800元以內(nèi)）擔任，實行“一支筆”審批。 第59條 局機關的行政經(jīng)費按財政部門批復的預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關款項要按有關文件、批復執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅持依法取得，照章納稅。 第60條 各處室的費用支出憑證必須先由各處室的負責人進行初步審核，審核后的憑證報計財處審核，審核合格后加蓋“審核”戳記，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第61條 局機關經(jīng)常性開支由分管財務局長或授權(quán)人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第62條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。 第63條 通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟業(yè)務，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。第五節(jié) 原始記錄管理制度 第64條 原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的原始管理和核算資料，是對經(jīng)濟業(yè)務活動有關事項的直接記載，是加強經(jīng)濟核算和管理的基礎。 第65條 原始記錄的基本內(nèi)容包括：原始記錄名稱；填制日期；填制單位或填制人姓名；原始記錄編號；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。 第66條 原始記錄的格式由計財處根據(jù)具體管理和核算的要求進行設計。 第67條 原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。 第68條 各種原始記錄要由各業(yè)務部門和計財部門進行認真審核，重點是真實性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第69條 原始憑證的審核方式包括技術(shù)性審核、政策性審核兩個方面。第六節(jié) 票據(jù)管理制度 第70條 本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政機關工本費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。向稅務部門購領的發(fā)票和向銀行購領的銀行結(jié)算空白憑證及本局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行。 第71條 局機關所有票據(jù)的購領、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。具體工作由記帳會計負責。 第72條 票據(jù)的購買和領取。局計財處需票據(jù)從財政局綜合處領取。各處室所用票據(jù)從局計財處領取。任何單位和個人不論有何種理由，一律不準擅自購買、印制票據(jù)或向其他單位借用以及未經(jīng)單位領導同意擅自領取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究有關人員的責任。 第73條 記帳會計負責保管票據(jù)，建立領用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領時需在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。 第74條 票據(jù)的使用。收取工本費的項目只能使用行政機關工本費收據(jù)；與外單位以及與本局內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收款應用江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。對錯填的票據(jù)應各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。收據(jù)的記帳聯(lián)，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一的財務帳內(nèi)，不得登入另設帳簿。 第75條 票據(jù)的其他管理。已用完的票據(jù)，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應及時報告單位領導和財務部門，并協(xié)同有關部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究有關人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關處理。對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。計財處長應當經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保管情況，加強管理，并承擔相應責任。未按規(guī)定領購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責令限期更正外，追究有關人員的責任。私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關規(guī)定嚴肅處理。第四章 預算管理制度 第76條 全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預算。預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。 第77條 預算的編制要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎上求發(fā)展。 第78條 編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡，不得編制赤字預算。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收入不能打入收入預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實效的原則，不得預留硬缺口。 第79條 在編制預算時，要認真分析上一年度預算執(zhí)行情況，核實各項基本數(shù)字，制定科學合理的財務收支定額，做好重點項目的調(diào)整研究和評估工作。 第80條 編制預算要按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算方法，填列有關收支數(shù)字指標。內(nèi)部需要增加的表格，由計財處根據(jù)具體情況進行設計。 第81條 本局編制預算的技術(shù)方法采用“零基法”，以先進合理的定額為基礎。要保留一定的機動財力。 第82條 計財處匯總編制初步方案，報局根據(jù)黨委會研究通過后，編制經(jīng)費預算草案，報財政部門核定預算控制數(shù)，本局根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制正式預算，報財政部門審批執(zhí)行。 第83條 預算一經(jīng)批準，必須認真執(zhí)行。全局的各項經(jīng)費支出都必須在核定的年度預算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預算，開支有標準，不得超預算安排支出。 第84條 如遇有難以預料的特大事件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策、機構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預算的，計財處應按規(guī)定報請財政部門追加預算。 第85條 計財處應根據(jù)全年預算和工作進度的實際情況，編制分月預算計劃，報局黨委會審批后具體執(zhí)行。同時在季度結(jié)束后，對上季度預算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時研究解決。 第86條 計財處每月要根據(jù)，財務狀況和預算執(zhí)行情況編報財務報表和財務情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預算執(zhí)行和資金使用情況。第五章 收入管理制度 第87條 本局收入是指依照有關法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財務預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。 第88條 財政預算撥款收入是指財政部門核撥給我局的財政預算資金。計財處必須在核定的年度預算內(nèi)向財政部門申請領撥經(jīng)費，不得辦理無預算或超預算撥款。 第89條 預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。首先須將收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準。嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑收費許可證亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。超越管理權(quán)限制定收費的；擅自增加收費項目的；擅自提高收費標準的；不按規(guī)定申領收費許可證而收費的；沒有收費員證的人員收費的；不使用規(guī)定票據(jù)收費的；其他亂收費行為。 第90條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、非獨立核算部門的服務性收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第91條 各項收入的確認實行收付實現(xiàn)制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認定為收入的實現(xiàn)。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。 第92條 實行財務收支統(tǒng)管制度。非獨立核算的處室的各項收入全部納入局機關預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 第93條 收入管理的要求是：必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。嚴禁將行政性收費收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、截留。各項收入必須統(tǒng)一納入計財處核算，不得設立“小金庫”或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。根據(jù)收入類別，合理設置明細帳戶，并及時、準確地記帳，防止收入流失，提高核算的準確度。第六章 支出管理制度 第94條 支出是指我局為了實現(xiàn)管理職能、完成行政任務而開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。 第95條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。 第96條 本局經(jīng)費支出的列報口徑：對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預算數(shù)列支。職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取，直接列報支出。購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應通過“庫存材料”科目核算，待領用出庫時再列作經(jīng)費支出。購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。 第97條 嚴格按批準的預算、費用開支范圍和開支標準執(zhí)行。財政等部門未作規(guī)定的開支標準由計財處提出建議，局黨委會議研究決定，并報有關部門備案。 第98條 嚴格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政部門關于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面的規(guī)定。使用臨時工要符合人事部門的有關規(guī)定，特殊情況，由所在單位提出申請，人教處考察后，報局黨委會研究批準。 第99條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領導批核的程序。無預算、超標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）辦公費用。由計財處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長審閱后，報局黨委會研究批準，包干使用。水電費。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出，電話費。局機關辦公電話一律取消外線功能，并根據(jù)各部門的工作需要，安裝磁卡電話，話費按處室實行定額包干使用，每年包干費用人均標準由局黨委會確定，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。辦公電話實行磁卡管理后，局總機話務員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費用在當班話務員工資中扣除。各單位因工作需要安裝外線電話的，須經(jīng)局黨委會研究同意。機關各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報告，經(jīng)辦公室審核，報分管局長批準后方可安裝。差旅費。按財政部門關于差旅費的有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的，應對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴格把關。凡市外出差必須填寫市外出差人員審批單，按規(guī)定進行審批。工作人員因公出差，經(jīng)處室負責人同意，報主管領導批準，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。車輛修理、燃料費。車輛出外省須經(jīng)主要領導批準，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領導批準，市內(nèi)出車由辦公室安排；車輛確需大修時，經(jīng)主管局長同意，到指定修理廠修理。車輛油料由辦公室年初編報計劃，并根據(jù)車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標準，經(jīng)局黨委批準，實行限額管理，包干使用。因交通事故造成的損失，將按責任的大小分級負擔。駕駛員無責任的由單位負擔；同等、主次責任的駕駛員負擔30。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅自出車責任人自理。會議費。嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準；凡經(jīng)批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；各部門經(jīng)局領導批準召開的小型業(yè)務性會議，確需就餐的，由辦公室按工作餐標準接待。設備購置費。各單位因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)辦公室審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。辦公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，計財處憑驗收入庫單報銷。購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和計財處分別建立固定資產(chǎn)明細帳。學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學習，必須經(jīng)分管局長批準，時間超過一個月的，經(jīng)主要領導批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷；參加自學考試、函授取得學歷文憑的學習，所有費用原則上自理，為鼓勵學習，只有在取得相應的學歷文憑后，局給予個人一定的獎勵費。修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預算，經(jīng)計財處審核，報局長辦公會研究批準后，由辦公室具體負責辦理。一萬元以上的維修項目竣工后，由計財處進行專項審計。公務接待費。公務接待范圍：主要接待上級主管部門來人，六縣（市）來本局進行公務活動的人員。接待標準按有關規(guī)定執(zhí)行，特殊情況須經(jīng)局主要領導批準。做到熱情周到，力求從簡，節(jié)約大方，制止浪費。宴請原則上每批客人限定一次，嚴格控制陪餐人數(shù)，實行對口接待。公務接待活動由辦公室統(tǒng)一負責。接待費用一律憑發(fā)票、接待審批表和菜單，由對口接待部門負責人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報銷。公務接待費列報在“業(yè)務招待費”科目。 第100條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。 第101條 自籌基本建設支出，要嚴格按照基本建設程序辦理，堅持按預算撥款、按合同撥款、按工程進度撥款，工程造價要進行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。 第102條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行政管理任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。必須貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經(jīng)紀律。嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。嚴格按有關財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領導批準后，方可報銷。第七章 結(jié)余管理制度 第103條 經(jīng)費結(jié)余是指收入和支出相抵后的余額。 第104條 年度終了進行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。 第105條 本局的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。第八章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 銀行存款管理制度 第106條 銀行存款帳戶開立和撤銷。單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 第107條 銀行帳戶管理。嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北仨殗栏耦I用注銷手續(xù)，支票存根應由領取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準跨年支款。使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。 第108條 辦理銀行結(jié)算要按照銀行的規(guī)定選擇具體的結(jié)算方式，并嚴格執(zhí)行銀行的結(jié)算規(guī)定。第109條 有銀行帳戶的單位必須設立銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)發(fā)生的業(yè)務先后順序逐筆登記。每日終了應結(jié)出余額，月底與銀行對帳，確保余額一致。如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 第110條 任何人都不得私自將單位資金轉(zhuǎn)移至其他銀行帳戶或其他單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個人儲蓄存款帳戶。 第111條 由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，或票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由直接責任人負責。 第112條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關責任人負責。第二節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第113條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。各有關單位必須配備相應的財會人員，做到錢物分管。計財處長及其他有關人員應不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員應積極配合接受抽查，以確保帳款相符。出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領（交）款人的簽字而辦理收付款項?？铐検崭逗?，應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應嚴格手續(xù)。凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務專用章。 第114條 庫存現(xiàn)金限額的確定。根據(jù)我局的具體情況，核定局計財處庫存現(xiàn)金限額為1000元。正常情況下庫存現(xiàn)金嚴禁超過核定限額。如有超過款項，當天下班前務必將現(xiàn)金送存銀行，特殊情況不能及時送存銀行的，必須采取安全防范措施，以確保國家財產(chǎn)不受損失。對超過庫存限額未及時繳存銀行或未采取安全防范措施的，造成現(xiàn)金丟失的，追究當事人經(jīng)濟責任和行政責任。 第115條 現(xiàn)金安全管理。出納會計對工作必須嚴肅認真，一絲不茍，確?，F(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票、保險柜鑰匙的安全。嚴格保守警報器、保險柜的密碼，離開辦公室時要將辦公桌里的現(xiàn)金、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險柜內(nèi)。大宗用款要提前做好準備，當天取錢要求當天發(fā)完，如遇特殊情況，要繳銀行。出納會計在工作時間和中午不準飲酒，以防出現(xiàn)差錯。受理人民幣、有價證券要認真辨別真?zhèn)?。受理銀行支票、匯票要仔細審核各項內(nèi)容，有疑問的應先送銀行驗證后再辦理有關手續(xù)，以防假冒。應當識別而由于疏忽等原因沒有鑒別真?zhèn)味斐蓳p失的，由經(jīng)辦人員承擔經(jīng)濟責任。提取大量現(xiàn)金時，要安排車輛和專人監(jiān)護。 第116條 現(xiàn)金開支范圍。支付職工工資、津貼；支付個人勞動報酬，包括稿費、講課費等；支付個人的各種獎金；各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領導批準，方可動用現(xiàn)金。 第117條 現(xiàn)金日常收支管理。單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)計財處長同意。單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。因公借款，應嚴格按照制度的有關規(guī)定支付現(xiàn)金。同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。下列情況必須禁止：用白條頂替庫存現(xiàn)金；用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；編制用途套取現(xiàn)金；利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；保留帳外公款；私自挪用公款；違反支出管理制度支付現(xiàn)金。第九章 固定資產(chǎn)及材料管理制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第118條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進行管理。 第119條 固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設備，計算機設備，家具，圖書，其他設備等。計財處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。 第120條 各處室購置固定資產(chǎn)時，要根據(jù)工作需要和財力可能，編制購置計劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報批后，方可購置。 第121條 屬于基本建設范圍的，應按基本建設程序辦理。 第122條 固定資產(chǎn)的報廢、報損必須經(jīng)過嚴格的審批，同時填制固定資產(chǎn)報廢、報損單，憑以銷帳。屬于自然損耗的，一般物品可由單位填列報損、報廢單，經(jīng)處室負責人簽署意見后，報分管領導批準。對特別貴重財產(chǎn)，還應通過有關部門鑒定，再提出處理意見，報分管領導審批，并報市財政、國資部門批準。對各單位占有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價在20萬元以上儀器設備的處理，經(jīng)嚴格審核后，報市國有資產(chǎn)部門審批。凡人為損壞公共財物，一律按價賠償。凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應認真查清責任，分別情節(jié)輕重，追究有關責任人相應的經(jīng)濟、行政和法律責任。人員調(diào)動時，由個人領用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。 第123條 固定資產(chǎn)日常管理。各單位必須建立健全各項管理制度，實行責任制管理。根據(jù)本局實際情況，對房屋、建筑物、公共設施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接管理。各處室應當實行物品管理分工負責制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好日常維護、保養(yǎng)工作。實行帳、卡明細核算制度。每項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容包括財產(chǎn)名稱、類別、編號、價值、規(guī)格、型號、用途、購進時間、預計使用年限、負責保管單位和存放地點等?？ㄆ梢皇絻煞荩?