會計稽核內部牽制制度.docx

為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強本公司的會計基礎規(guī)范工作，維護會計法法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內部稽核制度。1.本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業(yè)務進行事前審核和事后復核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。2.對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。2.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經辦人員更正，補充。3.對會計帳簿的管理監(jiān)督3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。4.對實物、款項的監(jiān)督4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行會計法中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調節(jié)表。4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理，嚴格執(zhí)行財產的收發(fā)領用制度，建立財產物資臺帳，并分別注明購買日期、產地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。4.5認真執(zhí)行財產清查制度，分清責任，保護公共財產的安全，完整。5.對財務收支的監(jiān)督、審核5.1對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。5.4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。6.對其他經濟活動的監(jiān)督會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等的經濟活動實行監(jiān)督。7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第一條 財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。第二條 記賬人員應與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。第三條 財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條 作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費公文網(wǎng)，全國公務員共同天地行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。 第十條 出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制銀行存款余額調節(jié)表。第十一條 會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制銀行存款余額調節(jié)表，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。第十三條 大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。第十四條 科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條 當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。第十六條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定免費公文網(wǎng)，全國公務員共同天地期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十七條 會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。第十八條 會計人員應嚴格執(zhí)行中央財經大學財會檔案管