北京年下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題.doc

北京2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每題 3 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時(shí)效是_。 A5年 B10年 C15年 D20年 2、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資，相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 50%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_(kāi)。 A18% B15% C13% D10.5% 3、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)萬(wàn)元。 A598.5 B600 C613.5 D615 4、企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷(xiāo)折價(jià)。則每月攤銷(xiāo)折價(jià)和每月投資收益的數(shù)額分別為_(kāi)。 A200元和1200元 B200元和960元 C200元和1000元 D200元和800元 5、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是_。 A轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目 B轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目 C單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入 D信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入 6、下列選項(xiàng)關(guān)于違約責(zé)任的說(shuō)法正確的是_ A當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇同時(shí)適用違約金與定金罰則 B當(dāng)事人一方違約后，對(duì)方?jīng)]有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，可以就擴(kuò)大的損害要求賠償 C當(dāng)事人因防止損失擴(kuò)大而支出的合理費(fèi)用，由違約方承擔(dān) D當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)違約責(zé)任 7、某酒廠2009年7月份生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 8、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是_。 A指定企業(yè)印制發(fā)票 B申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票 C印花稅票的代售許可 D拆本使用發(fā)票審批 9、某財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額1180000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際繳納的增值稅為_(kāi)元。 A27000 B21600 C30600 D35400 10、300萬(wàn)元、 400萬(wàn)元、360萬(wàn)元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為_(kāi)年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 11、企業(yè)在對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為_(kāi)。 A該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入成本 B合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格 C該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估值 12、某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為_(kāi)元。 A750000 B755000 C780000 D90000 13、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是_。 A既可以由故意構(gòu)成，也可以由過(guò)失構(gòu)成 B只能由故意構(gòu)成 C只能由過(guò)失構(gòu)成 D多數(shù)由直接故意構(gòu)成 14、某企業(yè)2009年9月向某汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車(chē)費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅_元。(小轎車(chē)排量為1.6升) A41837.61 B23739.32 C45237.61 D47478.63 15、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF(到岸價(jià))成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用50萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)元。 A185 B275 C280 D291 16、依照我國(guó)刑法的規(guī)定，_有權(quán)決定對(duì)罪犯減刑。 A監(jiān)獄的上一級(jí)主管機(jī)關(guān) B省級(jí)以上司法行政機(jī)關(guān) C監(jiān)獄所在地的基層人民法院 D中級(jí)以上人民法院 17、某冶金鐵礦山2009年12月份銷(xiāo)售自采鐵礦石原礦16萬(wàn)噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬(wàn)噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬(wàn)噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)萬(wàn)元。 A126 B129 C143.5 D159.75 18、甲向乙借款100萬(wàn)，并以自己的一套設(shè)備設(shè)定質(zhì)押，甲乙在質(zhì)押合同中約定，如果甲到期不能償還借款，該設(shè)備的所有權(quán)歸乙所有。下列說(shuō)法正確的是_。 A甲乙之間的質(zhì)押合同無(wú)效，因?yàn)榇嬖诹髻|(zhì)條款 B甲乙之間的質(zhì)押合同中的流質(zhì)條款無(wú)效，但合同的其他部分的效力不受影響 C甲乙之間的質(zhì)押合同與合同中約定的流質(zhì)條款均有效 D如果甲到期不能償還債務(wù)，乙可以根據(jù)約定取得房屋的所有權(quán) 19、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開(kāi)。 A資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn) B資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 C未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 D盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積 20、縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由扣押了王某的財(cái)產(chǎn)，王某不服訴至法院。在此案的審理過(guò)程中，出現(xiàn)_，適用缺席判決。 A縣工商局經(jīng)法院合法傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭 B縣工商局未經(jīng)法庭許可中途退庭的 C王某經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭 D王某申請(qǐng)撤訴，人民法院裁定不準(zhǔn)許的，王某經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭 二、多項(xiàng)選擇題（共 15 題，每題 4 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 21、該廠當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為_(kāi)元。 A8368 B8880 C8889 D9333 22、該企業(yè)采取以舊換新方式銷(xiāo)售10臺(tái)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是_元。 A5100 B5967 C5287 D4518.8 23、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中價(jià)外費(fèi)用包括_。 A基金 B運(yùn)輸裝卸費(fèi) C違約金 D包裝物租金 24、某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷(xiāo)售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有_。 A純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指 B白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈 C鍍金工藝項(xiàng)鏈 D珍珠項(xiàng)鏈 25、某企業(yè)A材料期初結(jié)存200件，單價(jià)100元，金額為20000元；本期購(gòu)進(jìn)500件，單價(jià) 100元；本期發(fā)出材料的成本，不正確的是_元。 A6000 B61000 C51000 D50000 E55000元 26、杜邦分析法是利用各個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析的一種方法，其采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有_。 A資產(chǎn)收益率 B資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 C銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率 D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E權(quán)益乘數(shù) 27、業(yè)務(wù)(2)接受某企業(yè)捐贈(zèng)原材料一批應(yīng)作的賬務(wù)處理為_(kāi)。 A借：原材判 110000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 67000 遞延稅款 33000 銀子；存款 10000 B借：原材料 110000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 100000 銀行存款 10000 C借：原材料 100000 管理費(fèi)用 10000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 100000 銀行存款 10000 D借：原材料 90000 材料成本差異 10000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 90000 銀行存款 10000 28、在非貨幣性交易過(guò)程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計(jì)算時(shí)應(yīng)涉及的主要因素包括_。 A收到的補(bǔ)價(jià) B換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 C換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D換出資產(chǎn)的公允價(jià)值 29、上述第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為_(kāi)元。 A83680 B88800 C88889 D93333 30、2001年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是_。 A借：工程結(jié)算 1551200 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 231200 B借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1110000 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 工程施工毛利 210000 工程結(jié)算 231200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 231200 C借：應(yīng)收賬款 1521000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 221000 D借：銀行存款 1638000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1400000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 238000 31、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，可分成以下幾種學(xué)說(shuō)_。 A權(quán)利關(guān)系說(shuō) B義務(wù)關(guān)系說(shuō) C債務(wù)關(guān)系說(shuō) D強(qiáng)制關(guān)系說(shuō) 32、稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有以下特點(diǎn)_。 A無(wú)償 B連續(xù) C讓渡 D單向 33、1999年底，新華造船廠核算該項(xiàng)工程的各科目或明細(xì)科目的余額正確的有_。 A工程施工(WY)借方1624000元