九龍大酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度.doc

百事達(dá)大酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、應(yīng)收賬款管理辦法第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我飯店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合飯店實(shí)際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)常務(wù)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。（二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)飯店財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由飯店財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書(shū)面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無(wú)掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過(guò)5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無(wú)權(quán)擔(dān)保掛帳。第三條 應(yīng)收賬款的催收（一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。（二） 一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。（三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過(guò)5000元時(shí)，本次即要催收。（四） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，報(bào)常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。（六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本飯店協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。（二）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。（三）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無(wú)誤后，以表格形式打印一式兩份）報(bào)飯店往來(lái)帳款會(huì)計(jì)處；待匯總后上報(bào)常務(wù)總經(jīng)理。（四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。（五）往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（六）飯店財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估，并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。二、應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定（一）采購(gòu)員根據(jù)所購(gòu)物品(原材料、物料用品、庫(kù)存商品等)填寫(xiě)購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員）驗(yàn)收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶(hù)，第四聯(lián)驗(yàn)收單交往來(lái)款會(huì)計(jì)處掛帳。（二）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)將交來(lái)的原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時(shí)作憑證掛帳。（三）往來(lái)款會(huì)計(jì)監(jiān)督購(gòu)貨單與驗(yàn)收單一致，對(duì)于未能及時(shí)結(jié)算的客戶(hù)，往來(lái)款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。第二條 對(duì)帳規(guī)定（一）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉客戶(hù)，隨時(shí)掌握客戶(hù)余額。（二）每季必須與全部客戶(hù)對(duì)帳一次，對(duì)于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對(duì)賬一次，對(duì)不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。（三）往來(lái)賬歡會(huì)計(jì)在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)，月末余額一致。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對(duì)外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶(hù)欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。三、固定資產(chǎn)管理辦法第一條 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。第二條 固定資產(chǎn)是指飯店使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第三條 固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法每月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%的殘值。第四條 固定資產(chǎn)的分類(lèi)劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類(lèi)1、房屋營(yíng)業(yè)用房 30年 非營(yíng)業(yè)用房 35年 簡(jiǎn)易房 5年注：非營(yíng)業(yè)用房指不與營(yíng)業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。2、建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車(chē)場(chǎng)、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場(chǎng)、高爾夫球場(chǎng)等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。（二）機(jī)器設(shè)備分類(lèi)l、供電系統(tǒng)設(shè)備 15年 包括：變壓器、高低壓開(kāi)關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。2、供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。3、小鍋爐 5年4、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。5、通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3年6、洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。7、維修設(shè)備 10年8、廚房機(jī)具設(shè)備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。9、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。10、電梯 10年11、相片沖印設(shè)備