東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2011年招收稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試初試.doc

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2011年招收稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試初試1、 概念題（每題5分，共30分） 1、財(cái)政貼息 2、政府預(yù)算 3、稅收成本 4、出口退稅 5、稅目 6、綜合所得稅注意:1、2小題屬于財(cái)政學(xué)的內(nèi)容，今年不會(huì)再出財(cái)政學(xué)的內(nèi)容2、 簡(jiǎn)答題 （每題10分，共50分） 1、從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度是如何對(duì)國(guó)債進(jìn)行分類的？（財(cái)政學(xué)) 2、我國(guó)的政府性收費(fèi)包括哪幾個(gè)種類？(財(cái)政學(xué)） 3、什么情形下需要核定營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額？如何核定？ 4、現(xiàn)行個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。 5、稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。3、 論述題 （每題18分，共36分） 1、從根本上講，為什么純公共產(chǎn)品必須由政府提供？（財(cái)政學(xué)） 2、根據(jù)消費(fèi)稅特殊作用，分析運(yùn)用消費(fèi)稅節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境問題。四、計(jì)算題（請(qǐng)列出計(jì)算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。每題17分，共34分） 1、位于D市市區(qū)的某內(nèi)資小汽車廠系增值稅一般納稅人，2010年3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1) 購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅款分別為80萬(wàn)元、13.6萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 （2）接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅款分別為40萬(wàn)元、6.8萬(wàn)元，材料已運(yùn)抵企業(yè)。 （3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅款分別為60萬(wàn)元、10.2萬(wàn)元，原材料已入庫(kù)。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.5萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。(4) 購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款合計(jì)為5萬(wàn)元、增值稅款合計(jì)為0.85萬(wàn)元，低值易耗品已運(yùn)抵企業(yè)。(5) 購(gòu)進(jìn)建筑材料，取得對(duì)方開具的普通發(fā)票，發(fā)票中注明的金額為46.8萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票，建筑材料已運(yùn)抵企業(yè)并用于廠房修繕。 （6）支付水費(fèi)，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅款分別為6萬(wàn)元、0.36萬(wàn)元；支付電費(fèi)，取得供電部門開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅款分別為10萬(wàn)元、1.7萬(wàn)元；上述水電均為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理耗用。 （7）銷售自產(chǎn)的A型號(hào)小汽車20輛，每輛出廠價(jià)（不含增值稅）15萬(wàn)元，取得銷售額300萬(wàn)元。 （8）銷售小汽車零部件，取得銷售收入（含增值稅）23.4萬(wàn)元。 （9）將5輛自產(chǎn)的A型號(hào)小汽車無償捐贈(zèng)給某單位。 （10）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。其他資料：相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0元；該廠生產(chǎn)的A型號(hào)小汽車適用9%的消費(fèi)稅稅率。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 （1）計(jì)算該廠當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算該廠當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 （4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （5）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。2. 某機(jī)械制造廠系我國(guó)居民企業(yè)，2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下： （1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1100萬(wàn)元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （3）營(yíng)業(yè)稅金及附加32萬(wàn)元。 （4）銷售費(fèi)用670萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元。 （5）管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元；支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)25萬(wàn)元。 （6）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中：年初向非金融企業(yè)借款100萬(wàn)元所支付的年利息10萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.84%），該項(xiàng)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 （7）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，系專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益。 （8）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中：通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款45萬(wàn)元；支付稅收滯納金5萬(wàn)元。 （9）投資收益30萬(wàn)元，系直接投資境內(nèi)某非上市公司（居民企業(yè)）分回的股息收入。其他資料：實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元；上述支出已計(jì)入成本費(fèi)用中。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 (1) 計(jì)算該廠2009年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2