《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》業(yè)務(wù)知識(shí)綜合測(cè)試七.doc

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則業(yè)務(wù)知識(shí)綜合測(cè)試七單項(xiàng)選擇題（共30題，共30分）1.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照（ ）作為初始投資成本。1分A. 實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)B. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額C. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額D. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益正確答案：A教師詳解：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。2.小企業(yè)取得的用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)貼，反映在利潤(rùn)表的（ ）項(xiàng)目。1分A. 營(yíng)業(yè)收入B. 營(yíng)業(yè)成本C. 營(yíng)業(yè)外收入D. 營(yíng)業(yè)外支出正確答案：C教師詳解：小企業(yè)取得的用于補(bǔ)償已發(fā)生的費(fèi)用的政府補(bǔ)助在營(yíng)業(yè)外收入核算。3.某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為（ ）元。1分A. 2000B. 2400C. 1800D. 1600正確答案：B教師詳解：該項(xiàng)設(shè)備第二年應(yīng)提折舊額=（10000-1000）4/15=2400（元）。4.按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有（ ）1分A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告B. 企業(yè)獲利情況報(bào)告C. 資產(chǎn)負(fù)債表D. 企業(yè)所得稅計(jì)算表正確答案：C教師詳解：小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。5.小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表主要用于以下稅種的稅收分析（ ）1分A. 增值稅B. 個(gè)人所得稅C. 資源稅D. 企業(yè)所得稅正確答案：A教師詳解：資產(chǎn)負(fù)債表的很多項(xiàng)目能夠提供增值稅應(yīng)納稅額的信息。6.甲小企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。8月20日對(duì)外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬(wàn)歐元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.30元人民幣。8月31日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.28元人民幣；9月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.32元人民幣；9月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.35元人民幣。10月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元=10.34元人民幣。該應(yīng)收賬款9月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（ ）萬(wàn)元。1分A. 10B. 15C. 25D. 35正確答案：D教師詳解：9月份應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益=500（10.35-10.28）=35（萬(wàn)元）7.某林場(chǎng)外購(gòu)一批柿子樹(shù)，支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ）。1分A. 一次性在稅前扣除B. 按柿子樹(shù)壽命在稅前分期扣除C. 按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D. 按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除正確答案：D教師詳解：柿子樹(shù)屬于林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低不得低于10年計(jì)提折舊。8.小企業(yè)在無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)階段發(fā)生的支出應(yīng)先計(jì)入（ ）科目。1分A. 無(wú)形資產(chǎn)B. 管理費(fèi)用C. 研發(fā)支出D. 累計(jì)攤銷正確答案：C教師詳解：研發(fā)支出核算小企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。9.下列各項(xiàng)中，不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（ ）。1分A. 直接材料費(fèi)用B. 車間管理人員工資C. 車間廠房折舊費(fèi)D. 廠部辦公樓折舊費(fèi)正確答案：D教師詳解：廠部辦公樓折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。10.下列項(xiàng)目中，不屬于小企業(yè)費(fèi)用的是（ ）。1分A. 小型飯店在菜市場(chǎng)購(gòu)買蔬菜實(shí)際花費(fèi)的金額B. 小企業(yè)收到的電話收費(fèi)單據(jù)上列明的使用電話應(yīng)支付的電話費(fèi)C. 小企業(yè)自制工資分配表列明的工資薪金D. 小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購(gòu)買日常用品實(shí)際花費(fèi)的金額正確答案：D教師詳解：小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購(gòu)買日常用品實(shí)際花費(fèi)的金額，應(yīng)當(dāng)由業(yè)主自己負(fù)擔(dān)，不屬于小企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用。11.小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（ ）辦理。1分A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶D. 專項(xiàng)存款賬戶正確答案：A教師詳解：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)和工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的賬戶。12.小企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ ）。1分A. 管理費(fèi)用B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 營(yíng)業(yè)外支出D. 其他業(yè)務(wù)成本正確答案：B教師詳解：財(cái)務(wù)費(fèi)用核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括：銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)。13.某小企業(yè)213年2月1日購(gòu)入杰嘉公司15萬(wàn)股股票作為短期投資，每股價(jià)格為6元。5月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利3萬(wàn)元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為（ ）元。1分A. 3.6B. 6C. 3.48D. 5.8正確答案：B教師詳解：在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目；實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目。因此，不影響短期投資總股本和單位股本。14.小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目1分A. 固定資產(chǎn)清理B. 營(yíng)業(yè)外支出C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 固定資產(chǎn)正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目。15.不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，備用金的核算應(yīng)通過(guò)（ ）。1分A. 其他貨幣資金B(yǎng). 預(yù)付賬款C. 預(yù)收賬款D. 庫(kù)存現(xiàn)金正確答案：A教師詳解：“其他貨幣資金”科目核算小企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、備用金等其他貨幣資金。16.以下是小企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，引起小企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（ ）。1分A. 將現(xiàn)金存入銀行B. 取出可以隨時(shí)支取的銀行定期存款C. 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D. 用銀行存款清償20萬(wàn)元的債務(wù)正確答案：D教師詳解：選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動(dòng)，不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)D會(huì)引起現(xiàn)金流量發(fā)生變動(dòng)。17.企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是（ ）。1分A. 月末購(gòu)貨發(fā)票賬單未到，但已入庫(kù)的材料B. 月末購(gòu)貨發(fā)票賬單已到，貨款未付但已入庫(kù)的材料C. 月末購(gòu)貨發(fā)票賬單已到，貨款已付且已入庫(kù)的材料D. 月末購(gòu)貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫(kù)的材料正確答案：A教師詳解：購(gòu)入的材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但在月末尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可按照暫估價(jià)值入賬，下月初用紅字做同樣的會(huì)計(jì)分錄予以沖回，以便下月收到發(fā)票賬單等結(jié)算憑證時(shí)，按照正常程序進(jìn)行賬務(wù)處理。18.某小企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬(wàn)元，材料成本差異為超支45萬(wàn)元；當(dāng)月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為550萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)約65萬(wàn)元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600萬(wàn)元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。1分A. 502.5B. 585C. 630D. 697.5正確答案：B教師詳解：本月材料成本差異率=（45-65）/（250+550）100%=-2.5%，則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本節(jié)約差異為600（-2.5%）=-15（萬(wàn)元），則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料的實(shí)際成本為600-15=585（萬(wàn)元）。19.某小企業(yè)213年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為630萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元。該企業(yè)213年利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。1分A. 360B. 340C. 330D. 290正確答案：C教師詳解：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-630-20-50-10+40=330(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，屬于利潤(rùn)總額。20.商業(yè)匯票到期，如果因付款人無(wú)力支付票款，票據(jù)由銀行退回，收款單位應(yīng)（ ）。1分A. 轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用B. 轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款C. 轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出D. 轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入正確答案：B教師詳解：因付款人無(wú)力支付票款，或到期不能收回應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目。21.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在租賃期開(kāi)始日，將租賃資產(chǎn)的（ ）作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。1分A. 公允價(jià)值B. 最低租賃付款額C. 最低租賃付款額現(xiàn)值D. 付款總額和相關(guān)稅費(fèi)等正確答案：D教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)，在租賃期開(kāi)始日，按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等，借記“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目。22.某小企業(yè)賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額500000元，給購(gòu)買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（ ）元。1分A. 585000B. 560000C. 565750D. 555750正確答案：D教師詳解：企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為500000（1-5%）（1+17%）=555750（元）。23.下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流量表所屬現(xiàn)金的是（ ）1分A. 不能隨時(shí)用于支付的銀行定期存款B. 提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款C. 三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資D. 六個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資正確答案：B教師詳解：現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款和其他貨幣資金。銀行存款，是指企業(yè)在金融企業(yè)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致，其區(qū)別在于：如果存在金融企業(yè)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，如不能隨時(shí)支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍內(nèi)。24.銷貨方按商品售價(jià)給予客戶的現(xiàn)金折扣，會(huì)計(jì)上應(yīng)該作為（ ）處理。1分A. 營(yíng)業(yè)外支出B. 沖減銷售收入C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 銷售費(fèi)用正確答案：C教師詳解：財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括：小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣（減享受的現(xiàn)金折扣）。25.關(guān)于留存收益，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。1分A. 留存收益包括資本公積和未分配利潤(rùn)B. 盈余公積科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算C. 未分配利潤(rùn)是留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)D. 年末“利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧”明細(xì)科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”正確答案：A教師詳解：留存權(quán)益，是企業(yè)從實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中提取或形成的資本積累，是企業(yè)可以自由使用的資金。包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。26.按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)付賬款科目明細(xì)賬中若有借方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（ ）項(xiàng)目。1分A. 應(yīng)收票據(jù)B. 預(yù)收款項(xiàng)C. 預(yù)付賬款D. 其他應(yīng)付款正確答案：C教師詳解：“應(yīng)付賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)付賬款”項(xiàng)目列示。27.關(guān)于實(shí)收資本，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。1分A. 實(shí)收資本是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè)、 構(gòu)成小企業(yè)注冊(cè)資本的部分B. 實(shí)收資本在一般情況下無(wú)需償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用C. 小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定增加注冊(cè)資本，應(yīng)貸記“實(shí)收資本”科目D. 小企業(yè)收到投資者的出資，按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額，貸記“盈余公積”科目正確答案：D教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)收到投資者的出資，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額，貸記“資本公積”科目。28.對(duì)于每期領(lǐng)用金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用（ ）進(jìn)行攤銷。1分A. 一次轉(zhuǎn)銷法B. 五五攤銷法C. 分次攤銷法D. 計(jì)劃成本法正確答案：C教師詳解：對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。29.沒(méi)收逾期未退包裝物押金收益，應(yīng)計(jì)入（ ）科目。1分A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B. 營(yíng)業(yè)外收入C. 其他業(yè)務(wù)收入D. 遞延收益正確答案：B教師詳解：小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入包括：逾期未退包裝物押金收益。30.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)的企業(yè)，在物價(jià)上漲的情況下，會(huì)使企業(yè)（ ）。1分A. 期末庫(kù)存升高，當(dāng)期損益增加B. 期末庫(kù)存升高，當(dāng)期損益減少C. 期末庫(kù)存降低，當(dāng)期損益增加D. 期末庫(kù)存降低，當(dāng)期損益減少正確答案：A教師詳解：采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，在物價(jià)上漲時(shí)，后來(lái)買進(jìn)的存貨價(jià)格高于以前買進(jìn)的，同理，庫(kù)存商品的單位成本也高于以前生產(chǎn)的成本，在配比原則下，采用先進(jìn)先出法，銷售收入不變，結(jié)轉(zhuǎn)的單位成本低于庫(kù)存單位成本，造成期末庫(kù)存存貨成本升高，當(dāng)期利潤(rùn)增加。二.多項(xiàng)選擇題（共20題，共40分）31.在對(duì)小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析時(shí)，如果其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為 5，成本費(fèi)用變動(dòng)率為35，企業(yè)可能有以下情況( )。2分A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本下降B. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升C. 企業(yè)隱瞞了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D. 企業(yè)虛列了成本正確答案：BCD教師詳解：企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升、隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、虛列成本是造成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率小，成本費(fèi)用變動(dòng)率大的原因。32.甲股份有限公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在入賬時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。2分A. 甲公司應(yīng)按200萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額B. 甲公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額C. 甲公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定原材料的入賬金額，按351萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額D. 甲公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定原材料的入賬金額，按200萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額正確答案：ABD教師詳解：甲公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定原材料的入賬金額，按351萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額。33.下列業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的有（ ）。2分A. 以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款B. 應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金C. 以分期付款方式購(gòu)入存貨發(fā)生的應(yīng)付款D. 應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)正確答案：AD教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期借款，是小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各項(xiàng)借款本金。34.下列各項(xiàng)，影響小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有( )。2分A. 銷售費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 投資收益D. 所得稅費(fèi)用正確答案：ABC教師詳解：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和投資收益都影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；所得稅費(fèi)用不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額，它影響企業(yè)的凈利潤(rùn)。35.資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目包括非流動(dòng)負(fù)債和其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。非流動(dòng)負(fù)債包括的具體項(xiàng)目有( )。2分A. 長(zhǎng)期借款B. 長(zhǎng)期應(yīng)付款C. 應(yīng)付賬款D. 遞延收益正確答案：ABD教師詳解：非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、遞延收益等，“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他非流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于流動(dòng)負(fù)債。36.關(guān)于非貨幣性職工薪酬，下列說(shuō)法正確的有（ ）。2分A. 非貨幣性福利是指小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工，小企業(yè)將擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用以及為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等不屬于非貨幣性職工福利B. 非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工，將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用，為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等作為福利C. 小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D. 小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的賬面價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬正確答案：BC教師詳解：非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工，將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用，為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等作為福利。小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。37.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益包括以下內(nèi)容( )。2分A. 小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分B. 小企業(yè)收到的應(yīng)當(dāng)視同銷售的貨物投資C. 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給國(guó)家的各種稅收D. 小企業(yè)分配給投資人的利潤(rùn)正確答案：AB教師詳解：小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分屬于所有者權(quán)益中的資本公積，小企業(yè)收到的應(yīng)當(dāng)視同銷售的貨物投資屬于所有者權(quán)益中的實(shí)收資本。38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（ ）。2分A. 經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年C. 外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)D. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除正確答案：ACD教師詳解：選項(xiàng)B畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。39.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )2分A. 購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng). 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金C. 處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D. 收到分派的現(xiàn)金股利正確答案：ABCD教師詳解：小企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：(1)收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金；(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；(4)短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；(5)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。40.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是一個(gè)廣義的概念，具體包括( )。2分A. 庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款C. 其他貨幣資金D. 應(yīng)收賬款正確答案：ABC教師詳解：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)收賬款不屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。41.營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出金額，很多營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目也是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的以下項(xiàng)目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)也可以扣除的有( )。2分A. 非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B. 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失C. 稅收滯納金、罰金、罰款D. 捐贈(zèng)支出，贊助支出正確答案：ABD教師詳解：稅收滯納金、罰金、罰款編制財(cái)務(wù)報(bào)表可以作為扣除項(xiàng)目，而計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。42.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )。2分A. 車間建設(shè)取得的長(zhǎng)期借款B. 取得短期借款轉(zhuǎn)入企業(yè)的基本戶C. 將收到的投資人投入的資金存入銀行D. 以本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品來(lái)償還某公司的債券正確答案：ABC教師詳解：償還公司債券支付的本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品屬于企業(yè)的籌資活動(dòng)，但不屬于現(xiàn)金的范疇。43.按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)的現(xiàn)金流量分為( )。2分A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D. 行賄活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量正確答案：ABC教師詳解：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。44.采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，投資單位可能涉及的科目有（ ）。2分A. 投資收益B. 利潤(rùn)分配C. 長(zhǎng)期股權(quán)投資D. 應(yīng)收股利正確答案：AD教師詳解：在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。45.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要掌握資產(chǎn)負(fù)債表的分析方法。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的形成方法包括( )。2分A. 根據(jù)總賬科目余額直接填列B. 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列C. 根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列D. 根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列正確答案：ABCD教師詳解：資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的“期末余額”，一般根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列，具體有：（1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。（2）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。（3）根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。（4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。（5)根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。（6)綜合運(yùn)用上述方法分析填列。46.213年12月22日，華蘭公司收到當(dāng)?shù)卣疅o(wú)償撥入的一幢辦公樓（產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)已辦妥），該辦公樓在原單位的賬面價(jià)值為220000元，公允價(jià)值為540000元，當(dāng)?shù)卣畬?duì)上述補(bǔ)助沒(méi)有規(guī)定任何附加條件。假設(shè)該固定資產(chǎn)使用壽命為10年，按直線法計(jì)提折舊，不考慮殘值。則華蘭公司在此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，下列說(shuō)法正確的是（ ）。2分A. 華蘭公司收到產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)后，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“遞延收益”B. 華蘭公司每年按直線法計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”；同時(shí)借記“遞延收益”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”C. 華蘭公司在213年所得稅匯算時(shí)，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元D. 華蘭公司在213年所得稅匯算時(shí)，調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額54000元正確答案：ABC教師詳解：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅2008151號(hào)）第一條第一款規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。華蘭公司應(yīng)在213年調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元,以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元。47.下列項(xiàng)目中，既屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又屬于企業(yè)所得稅法規(guī)范的的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算內(nèi)容的有（ ）。2分A. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B. 固定資產(chǎn)的大修理支出C. 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出D. 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：ABC教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第四十三條規(guī)定，小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（主席令第63號(hào)）第十三條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。48.公司制小企業(yè)“利潤(rùn)分配”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目主要有（ ）。2分A. 未分配利潤(rùn)B. 提取公益金C. 應(yīng)付利潤(rùn)D. 提取法定盈余公積正確答案：ACD教師詳解：公司制小企業(yè)應(yīng)在“利潤(rùn)分配”科目下設(shè)置“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、盈余公積補(bǔ)虧、未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目。49.小企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅核算時(shí)，下列項(xiàng)目能引起會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得額產(chǎn)生差異的有（ ）。2分A. 小企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失B. 小企業(yè)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C. 小企業(yè)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息收入D. 小企業(yè)購(gòu)買其他企業(yè)債券取得的利息收入正確答案：ABC教師詳解：小企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失、小企業(yè)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按稅法規(guī)定不允許在稅前扣除，小企業(yè)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息收入按稅法規(guī)定屬于免稅收入，所以選項(xiàng)A、B、C會(huì)引起會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得額產(chǎn)生差異。小企業(yè)購(gòu)買其他企業(yè)債券取得的利息收入進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)計(jì)入投資收益，按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不會(huì)引起會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得額產(chǎn)生差異。50.對(duì)于工業(yè)小企業(yè)而言，一般應(yīng)設(shè)置（）等成本項(xiàng)目。2分A. 直接材料B. 直接人工C. 制造費(fèi)用D. 期間費(fèi)用正確答案：ABC教師詳解：期間費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品成本，直接計(jì)入當(dāng)期損益。三.判斷題（共30題，共30分）51.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198690號(hào)）第三條規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。52.小企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，按照購(gòu)買價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，計(jì)入“材料采購(gòu)”或“在途物資”、“原材料”等科目。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，在購(gòu)入液體鹽時(shí)，按照稅法規(guī)定所允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅”科目，按照購(gòu)買價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”、“原材料”等科目，按照應(yīng)支付的購(gòu)買價(jià)款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。53.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別是1%、3%和7%。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知（財(cái)稅200969號(hào)）第八條規(guī)定，小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照企業(yè)所得稅核定征收辦法（國(guó)稅發(fā)200830號(hào)）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。54.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別是1%、3%和7%。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。55.小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交排污費(fèi)”科目。56.短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。57.短期投資的成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)購(gòu)入各種股票、債券、基金等作為短期投資的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本。如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算。58.股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知（國(guó)稅發(fā)1997198號(hào)）第一條規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。59.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所稱的銷售商品收入與企業(yè)所得稅法所規(guī)定的銷售貨物收入在構(gòu)成上是一致的。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第五十九條規(guī)定，銷售商品收入，是指小企業(yè)銷售商品（或產(chǎn)成品、材料）取得的收入。理解時(shí)注意，銷售商品收入中所指的商品是一個(gè)寬泛的概念，不僅指批發(fā)業(yè)和零售業(yè)小企業(yè)銷售的商品，還包括制造業(yè)小企業(yè)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)成品、代制品、代修品以及小企業(yè)銷售的其他構(gòu)成存貨的資產(chǎn)，如原材料、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）、消耗性生物資產(chǎn)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十四條規(guī)定，銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。60.已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三條規(guī)定，已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。61.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第四條規(guī)定，執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。62.住房公積金不屬于職工薪酬。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)職工薪酬包括住房公積金。63.小企業(yè)根據(jù)辭退計(jì)劃計(jì)提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，企業(yè)根據(jù)辭退計(jì)劃計(jì)提的辭退福利不允許在稅前扣除。64.小企業(yè)購(gòu)進(jìn)的物資因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。65.小企業(yè)固定資產(chǎn)一經(jīng)入賬，其入賬價(jià)值均不得作任何變動(dòng)。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：固定資產(chǎn)價(jià)值確定入賬后，一般不得進(jìn)行調(diào)整，但是一些特殊情況下，比如固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建等，對(duì)于入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值可進(jìn)行調(diào)整。66.小企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)在利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目中反映。( )1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目反映，與利潤(rùn)表項(xiàng)目無(wú)關(guān)。67.小企業(yè)的利潤(rùn)表是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。( )1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：實(shí)行查賬征收的小企業(yè)，其企業(yè)所得稅是在利潤(rùn)表的基礎(chǔ)上計(jì)算得出的。68.小企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)無(wú)法支付的其他應(yīng)付款，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。69.利潤(rùn)分配總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配項(xiàng)目的數(shù)額一致。( )1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：“利潤(rùn)分配”總賬的年末余額是相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配項(xiàng)目的填制基礎(chǔ)。70.利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。( )1分A. 正確B. 錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：該題目是對(duì)利潤(rùn)