建設(shè)工程公司會計崗位工作規(guī)范.docVIP

第一章 總則第一條 xxx國際建設(shè)工程總公司會計崗位工作規(guī)范 (以下簡稱規(guī)范)，是根據(jù)會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、xx國際建設(shè)工程總公司崗位責(zé)任制和總公司有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合總公司會計工作實際情況制定。第二條 本規(guī)范適用于總公司及其所屬單位、建設(shè)項目經(jīng)理部財務(wù)部門。第三條 本規(guī)范包括會計工作基本規(guī)范和具體規(guī)范，具體規(guī)范的制定應(yīng)當(dāng)遵循基本規(guī)范并結(jié)合會計工作實務(wù)制定。第四條 總公司下屬各單位可根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點，在不違反會計工作基本規(guī)范的前提下，制定本企業(yè)會計工作具體規(guī)范報總公司財務(wù)部備案。第五條 會計崗位工作規(guī)范主要包括會計崗位工作職責(zé)、會計工作程序、會計控制、審核、監(jiān)督。會計業(yè)務(wù)處理等不適應(yīng)本規(guī)范。第二章 會計機(jī)構(gòu)及會計崗位第六條 總公司及下屬各單位都應(yīng)設(shè)立會計機(jī)構(gòu)。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位資金管理、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、工資核算、往來結(jié)算、收入利潤核算、稅務(wù)會計、會計報表、稽核、會計電算化管理、檔案管理等會計工作。第七條 總公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置會計主管、總賬會計、成本損益會計、往來會計、出納等會計工作崗位。第八條 會計崗位設(shè)置必須保證 “賬、錢、物分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第九條 總公司會計人員，定期進(jìn)行崗位輪換，以便會計人員能夠比較全面地了解和熟悉各項會計工作，提高業(yè)務(wù)水平。第十條 會計人員調(diào)動工作或因故離職離崗，要將其經(jīng)管的會計賬目、款項和未了事項向接辦人員移交清楚，并由其上級主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三章 會計崗位工作職責(zé)第十一條 會計主管崗位職責(zé)：1、編制財務(wù)計劃、投融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 2、對成本費(fèi)用項目進(jìn)行分解分析預(yù)測，制定成本費(fèi)用控制預(yù)算，由各成本中心負(fù)責(zé)實施，并對各成本中心進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3、制定年度施工項目營業(yè)收入計劃，由工程部組織實施，確保公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃完成。4、建立健全公司施工經(jīng)營績效評價體系，投融資評價體系，最佳批量采購決策等一系列財務(wù)方法，指導(dǎo)財務(wù)工作。5、制定公司會計內(nèi)部控制規(guī)范，提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，確保公司的規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。6、根據(jù)總公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，設(shè)計制定規(guī)范的會計處理方法和程序，保證公司會計信息真實、完整、可靠。7、按照國家企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)會計制度和施工企業(yè)會計核算辦法認(rèn)真審核原始憑證，記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬會計日常處理工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按時編制會計報表，會計決算報告。8、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。9、會同其他部門對重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審查。10、承辦公司總經(jīng)理交辦的其他工作。第十二條 總賬會計崗位責(zé)任制：1、負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證。2、負(fù)責(zé)憑證匯總，登記公司的總分類賬。3、定期編制會計、稅務(wù)報表，并對外申報。4、對會計、出納工作有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的義務(wù)。5、定期與成本會計、往來會計、出納現(xiàn)金、銀行日記賬進(jìn)行檢查核對。6、負(fù)責(zé)發(fā)票購買、使用登記、收回、核對，內(nèi)部收據(jù)的保管收領(lǐng)登記，負(fù)責(zé)保管會計檔案，妥善管理好賬冊、會計報表、稅務(wù)報表； 7、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十三條 往來會計崗位責(zé)任制：1、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款等的核算。2、定期與往來業(yè)務(wù)責(zé)任部門和經(jīng)辦人進(jìn)行往來賬核對，發(fā)現(xiàn)問題或異常及時處理和解決。3、建立客戶、分包商、掛靠單位信譽(yù)評價系統(tǒng)進(jìn)行考核、評級。4、對應(yīng)收系統(tǒng)定期進(jìn)行賬齡分析，快到、超出合同付款期的業(yè)務(wù)應(yīng)督促責(zé)任部門和經(jīng)辦人與應(yīng)付單位聯(lián)系付款適宜，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。5、總公司內(nèi)部各部門和職工臨時借款及時督促還款或報賬。6、調(diào)離、離職公司的員工，在接到人事部門調(diào)離、離職員工詢查單時，應(yīng)及時查明該職工有無欠款，如有欠款應(yīng)收回后才能在查詢單簽字。7、期末編制往來賬增減情況報告。8、定期對應(yīng)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查分析，按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。9、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十四條 出納崗位責(zé)任制：1、負(fù)責(zé)貨幣資金收入與支出結(jié)算。2、審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性。3、月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、每日對現(xiàn)金和銀行存款收入與支出進(jìn)行盤存，當(dāng)日結(jié)清日記賬。5、每日將收入的現(xiàn)金存入銀行，定期與銀行存款對賬單核對，出現(xiàn)問題及時處理。6、填寫收支、存款日報表，報財務(wù)部部長。7、保管保險柜。第四章 會計工作內(nèi)容及程序第十五條 資金管理會計工作由出納負(fù)責(zé)，主管會計負(fù)責(zé)審查監(jiān)督，其它會計人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合。第十六條 資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券收付管理。第十七條 固定資產(chǎn)購置、建造付款程序。1、固定資產(chǎn)購建，總公司、子公司、分公司、項目經(jīng)理部需要添置固定資產(chǎn)應(yīng)于年度初編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算報總公司審核批準(zhǔn)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后才能夠建。因特殊原因需要添置固定資產(chǎn)時也應(yīng)報總公司審批。批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算或批準(zhǔn)文件送財務(wù)部備案。2、固定資產(chǎn)需求單位或部門，根據(jù)總公司批準(zhǔn)文件由固定資產(chǎn)使用單位提出購建申請，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)送有關(guān)部門負(fù)責(zé)采購或建造，負(fù)責(zé)采購或建造部門與固定資產(chǎn)供應(yīng)單位或建造單位簽訂采購或建造合同，該合同隨同有關(guān)批準(zhǔn)文件送財務(wù)部備案。購建固定資產(chǎn)需要用款時，由負(fù)責(zé)購建部門提出用款申請，經(jīng)財務(wù)部審核，總會計師或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理用款。第十八條 材料采購付款程序。公司的采購與付款業(yè)務(wù)按以下程序辦理：1、請購與審批：總公司、子公司、分公司各部門、工程項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營年度計劃、施工項目工程進(jìn)度計劃和財務(wù)年度計劃，擬定出本部門、本項目年度物資需求計劃和月度需求計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后送財務(wù)部備案由物資部執(zhí)行采購；2、商品詢價與確定供應(yīng)商：物資部采購人員根據(jù)各部門送交的采購計劃所列商品物資首先進(jìn)行庫存查詢，每種商品或每類商品應(yīng)與不少于三家供應(yīng)商進(jìn)行詢價，按一定標(biāo)準(zhǔn)確定供應(yīng)商并訂立供貨合同；3、采購合同的訂立與審計：采購合同由物資部或相關(guān)部門草擬，由辦公室法律顧問和財務(wù)部負(fù)責(zé)審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)；4、采購與驗收：采購計劃或訂貨合同批準(zhǔn)后，由物資部向財務(wù)部送交用款申請。財務(wù)部經(jīng)理對采購計劃或訂貨合同以及用款申請進(jìn)行審核，交出納辦理用款手續(xù)；庫房管理人員根據(jù)總公司規(guī)定的驗收制度對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并辦理入庫手續(xù)。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向主管經(jīng)理報告并查明原因，及時處理；5、采購、驗收與相關(guān)會計記錄：財務(wù)部按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第十九條 預(yù)付貨款付款程序。1、預(yù)付款業(yè)務(wù)承辦單位或部門應(yīng)參照固定資產(chǎn)、材料采購業(yè)務(wù)批準(zhǔn)程序辦理審批手續(xù)和用款申請送財務(wù)部審核；2、財務(wù)部經(jīng)理對送來的預(yù)付款文件審核無誤簽字后交出納辦理用款手續(xù)；3、預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。第二十條 下屬單位借款付款程序。1、借款單位向總公司提出借款報告，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)送財務(wù)部備案；2、財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)借款款報告和批準(zhǔn)的借款文件，交出納辦理借款手續(xù)；3、借款款報告和批準(zhǔn)的借款文件作為會計原始憑證附件由會計檔案人員保存。第二十一條 行政費(fèi)支出付款程序。1、總公司各部門每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費(fèi)用開支計劃送辦公室審核匯總，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)送財務(wù)部備案；2、凡費(fèi)用開支計劃內(nèi)付款程序為：1）費(fèi)用當(dāng)事部門申請；2）部門主管審查確認(rèn)；3）財務(wù)部門審核，購買實物的要有入庫單；4）總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批；5）出納辦理用款手續(xù)。3、凡計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷程序。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生單位、部門事先應(yīng)請示總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的開支標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)辦理；2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字，報部門主管審查簽字再報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部報銷；3、出納收到經(jīng)批準(zhǔn)簽字的發(fā)票，予以付款報銷。第二十三條 差旅費(fèi)報銷程序。1、經(jīng)總公司派往外地出差的，出差人員可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，借款手續(xù)經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，出納辦理借款。2、出差人員出差結(jié)束，出差發(fā)票經(jīng)出差人簽字，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，財務(wù)部經(jīng)理審核報銷憑證和出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)簽字后出納辦理清賬和報銷手續(xù)；3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由總公司制定后送財務(wù)部備案。第二十四條 對外單位或單位職工借款付款程序。1、外單位或單位職工借款應(yīng)由借款人提出申請，經(jīng)單位或部門主管審核同意后報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，送財務(wù)部備案；2、借款單位或借款人到財務(wù)部辦理借款，財務(wù)部經(jīng)理對借款文件進(jìn)行審核，借款人填制借款單經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，出納辦理付款手續(xù)；3、借款單位收到借款時應(yīng)向出借單位開出蓋有財務(wù)專用章的借款發(fā)票或收據(jù)。第二十五條 工資獎金發(fā)放付款程序。1、總公司人事部門每月底將員工考勤表及員工工資標(biāo)準(zhǔn)送財務(wù)部，總賬會計根據(jù)考勤表及員工工資標(biāo)準(zhǔn)計算編制員工工資表；2、員工工資表經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)送財務(wù)部；3、出納根據(jù)審批的工資表，提取現(xiàn)金發(fā)放工資。第二十六條 收款業(yè)務(wù)處理程序。1、總公司各單位各部門收到預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、工程價款、下屬單位管理費(fèi)以及其他收款的轉(zhuǎn)賬支票、票據(jù)、現(xiàn)金等，均應(yīng)交到財務(wù)部；2、財務(wù)部總賬會計根據(jù)收款內(nèi)容和金額，開具發(fā)票或收據(jù)；轉(zhuǎn)賬支票、票據(jù)、現(xiàn)金等交出納收訖；3、出納應(yīng)及時將收到的資金存入銀行。第二十七條 出納會計工作處理程序。1、出納收到資金應(yīng)于當(dāng)天存入銀行；2、所有資金支付業(yè)務(wù)都必須有相關(guān)批準(zhǔn)文件作為依據(jù)；3、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)于每天下班前結(jié)賬，庫存現(xiàn)金必須與現(xiàn)金日記賬余額一致；4、銀行存款日記賬經(jīng)常與開戶銀行進(jìn)行核對，出現(xiàn)差錯要查明原因及時處理；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每周與總賬會計進(jìn)行核對；6、現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票以及其他有價證券等都要妥善保管，購買使用要按規(guī)定進(jìn)行登記。第二十八條 財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、資本支出預(yù)算所組成，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。第二十九條 財務(wù)預(yù)算編制采取自下而上的原則。財務(wù)部根據(jù)總公司當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)，通過市場預(yù)測，結(jié)合工程施工的歷史施工產(chǎn)值、工程結(jié)算價格等數(shù)據(jù)，確定預(yù)測年度的施工產(chǎn)值、施工收入。第三十條 在施工經(jīng)營收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用支出預(yù)算。第三十一條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)總公司批準(zhǔn)后，財務(wù)部將按批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算管理控制財務(wù)收支的執(zhí)行。第三十二條 固定資產(chǎn)核算有總賬會計負(fù)責(zé)。第三十三條 固定資產(chǎn)實物管理由使用單位負(fù)責(zé)，使用單位管理的固定資產(chǎn)應(yīng)在財務(wù)部備案。固定資產(chǎn)增減變動按總公司有關(guān)規(guī)定辦理。第三十四條 總賬會計按財務(wù)部固定資產(chǎn)核算辦法，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和固定資產(chǎn)臺賬，按會計政策對固定資產(chǎn)計量、計提固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)的減值、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)清理等核算。第三十五條 總賬會計每年不少于一次會同固定資產(chǎn)管理單位或部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清理檢查，以保證總公司財產(chǎn)安全。第三十六條 存貨核算由總賬會計和成本損益會計負(fù)責(zé)。第三十七條 總公司存貨包括工程施工、原材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、行政及辦公用品等。成本損益會計對存貨進(jìn)行分類和編碼以利于成本核算和標(biāo)準(zhǔn)化管理。第三十八條 存貨的實物保管分別由庫房管理部門、行政部門、工程施工部門負(fù)責(zé)。第三十九條 庫房管理部門、行政部門轉(zhuǎn)到財務(wù)部的入庫單，總賬會計根據(jù)入庫單和其他有關(guān)資料編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后記入有關(guān)總賬（非電算化手工記賬），成本損益會計根據(jù)記賬憑證記入有關(guān)明細(xì)賬。第四十條 庫房管理部門、行政部門轉(zhuǎn)到財務(wù)部的出庫單，總賬會計根據(jù)出庫單和其他有關(guān)資料編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后記入有關(guān)成本費(fèi)用總賬（非電算化手工記賬），成本損益會計根據(jù)記賬憑證記入有關(guān)明細(xì)賬。第四十一條 成本損益會計每年不少于一次會同庫房管理部門、行政部門對存貨實物進(jìn)行清理檢查，以保證總公司財產(chǎn)安全。第四十二條 成本核算由成本損益會計負(fù)責(zé)。第四十三條 月底成本損益會計將總公司本月發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、燃料動力等各種成本費(fèi)用歸集整理、計算分配編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后記到有關(guān)成本項目明細(xì)科目并將記賬憑證轉(zhuǎn)給總賬會計進(jìn)行總分類核算。第四十四條 本月發(fā)生的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，轉(zhuǎn)給總賬會計進(jìn)行總分類核算。第四十五條 計算應(yīng)交稅金及附加編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)給總賬會計進(jìn)行總分類核算。第四十六條 工資核算由總賬會計負(fù)責(zé)。第四十七條 總賬會計月底收到人事部門轉(zhuǎn)來的員工考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。第四十八條 工資表的計算包括以下項目：1、查詢其他應(yīng)收款明細(xì)賬，查看是否有員工應(yīng)收未收往來帳未結(jié)，如有從發(fā)放工資中扣除；2、計算個人所得稅，從工資中代扣；3、計算社保資金由個人負(fù)擔(dān)部分；4、計算住房公積金由個人負(fù)擔(dān)部分。5、工資表編制完成后經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。第四十九條 總賬會計根據(jù)審批的工資表計提應(yīng)付工資、應(yīng)付職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，并編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后進(jìn)行總分類賬核算后記賬憑證給往來會計進(jìn)行明細(xì)核算。第五十條 工資發(fā)放后，總賬會計編制記賬憑證經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，進(jìn)行總分類核算并將記賬憑證分別傳給出納、往來會計、成本損益會計進(jìn)行明細(xì)核算。第五十一條 往來結(jié)算由總賬會計和往來帳會計負(fù)責(zé)。往來帳會計負(fù)責(zé)明細(xì)核算。第五十二條 總公司發(fā)生往來業(yè)務(wù)時，往來帳會計應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)性質(zhì)、往來單位、往來業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人進(jìn)行明細(xì)核算和輔助核算。第五十三條 往來帳會計應(yīng)適時監(jiān)控往來業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，對往來客戶和個人建立客戶檔案和信譽(yù)等級檔案。第五十四條 每月對應(yīng)還未還欠款單位和個人進(jìn)行清理，督促經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人查明原因，提出解決辦法。往來業(yè)務(wù)第一責(zé)任人是經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人。第五十五條 往來會計在會計核算中要做到手續(xù)完備，賬目清晰，工作中應(yīng)經(jīng)常會同經(jīng)辦部門