財(cái)務(wù)管理理論.doc

財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值一、正確認(rèn)識企業(yè)價(jià)值1、馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)：剩余價(jià)值，斗爭哲學(xué)一旦成功就不再用主流經(jīng)濟(jì)學(xué)：尊重人性的弱點(diǎn)（自私自利）。道家是現(xiàn)世報(bào)，國外是來世報(bào)，道家強(qiáng)調(diào)順勢而為逆勢而上，隨機(jī)應(yīng)變。適度腐敗帶來經(jīng)濟(jì)繁榮，拿錢干活。2、企業(yè)價(jià)值最大化含義：承擔(dān)社會(huì)責(zé)任（履行契約），創(chuàng)造和諧環(huán)境（利益平衡）。企業(yè)只有掙到錢了才能承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。3、企業(yè)目的是追求企業(yè)價(jià)值最大化：（1）企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)在股東和企業(yè)家共贏；（2）企業(yè)價(jià)值最大化含義是：通過建立激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)企業(yè)家積極性，為股東創(chuàng)造價(jià)值（復(fù)合多元結(jié)果）二、重新審視財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)人員未來出路：集合會(huì)計(jì)、審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)理財(cái)。體制：分權(quán)，機(jī)制：分利。2、財(cái)務(wù)保管合同、合同需財(cái)務(wù)審核3、財(cái)務(wù)分工：總監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，處長管ERP，副處長管核算4、財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)：替換陳舊的財(cái)務(wù)體系（45%），整合財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)系統(tǒng)（45%）三、財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值分析1、中干推行兼職：核算、ERP、考核、納稅籌劃、資本運(yùn)營，每個(gè)中干有一側(cè)重點(diǎn)，2013年培訓(xùn)時(shí)部門按此方式進(jìn)行。2、選拔新的年輕人3、支持激勵(lì)約束機(jī)制股東股東大會(huì)董事會(huì)經(jīng)理層中層基層員工公司治理 公司管理公司治理：投資者和經(jīng)營者的利益平衡公司管理：各級經(jīng)營者之間的利益平衡高層管理人員 中層 基層 員工人格（領(lǐng)導(dǎo)魅力）： 40% 30% 20% 10%體制（分權(quán) ） ： 40% 30% 20% 10%機(jī)制（分利） ： 20% 40% 60% 80%4、撐開利潤空間：向管理要效益，節(jié)約各環(huán)節(jié)成本；向政府要效益，財(cái)政撥款和稅收策劃少交稅。5、企業(yè)成長中四級分類：賣產(chǎn)品、賣資金、賣品牌、賣企業(yè)6、財(cái)務(wù)角色：財(cái)務(wù)主導(dǎo)與財(cái)務(wù)參與驅(qū)動(dòng)因素具體手段財(cái)務(wù)的角色銷售增長市場戰(zhàn)略，市場政策與管理產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品組合合資與并購?fù)顿Y轉(zhuǎn)型參與參與主導(dǎo)主導(dǎo)現(xiàn)金利潤率內(nèi)部業(yè)務(wù)流程重組外部價(jià)值鏈重組共享服務(wù)參與參與參與稅收支出稅收籌劃主導(dǎo)資本投資資本利用率控制研發(fā)效率控制投資收益管理主導(dǎo)參與主導(dǎo)營運(yùn)資本應(yīng)收帳款管理供應(yīng)鏈管理外部價(jià)值鏈管理在線存貨主導(dǎo)參與參與主導(dǎo)資本成本融資改變資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量管理主導(dǎo)成長持續(xù)期裝備革命/研發(fā)/一體化戰(zhàn)略/利益相關(guān)者均衡參與四、財(cái)務(wù)支持戰(zhàn)略落地1、戰(zhàn)略落地：夢想 理想 戰(zhàn)略，戰(zhàn)略需與員工利益掛鉤， 達(dá)到主觀為自己，客觀為公司2、子公司年度經(jīng)營目標(biāo)的確定，對大型企業(yè)因資源調(diào)控強(qiáng)，如果產(chǎn)品單一，領(lǐng)導(dǎo)的信息是最全面的，因此目標(biāo)由領(lǐng)導(dǎo)定；計(jì)劃評審時(shí)，不能說恭維話，只能說問題點(diǎn)3、預(yù)算是用來降成本的。資本市場要求：規(guī)劃目標(biāo)利潤4、加強(qiáng)計(jì)劃來解決預(yù)算，財(cái)務(wù)不能編預(yù)算，業(yè)務(wù)部門編計(jì)劃和預(yù)算，財(cái)務(wù)是做預(yù)算編制手冊（年年更新），和預(yù)算復(fù)核。五、財(cái)務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)控制1、落實(shí)：力帆內(nèi)控部對處于象限中的可能性極高、影響極大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出來。2、企業(yè)是資源配置場所：降低交易費(fèi)用，企業(yè)內(nèi)部按計(jì)劃配置資源，外部按市場經(jīng)濟(jì)配資源。外部市場經(jīng)濟(jì)，內(nèi)部子公司之間是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。六、財(cái)務(wù)支持利潤創(chuàng)造1、稅收籌劃就是合理避稅，合理性是稅收籌劃的重點(diǎn)2、現(xiàn)金流量管理：帳戶管理權(quán)集中在集團(tuán)公司，子公司開戶與銷戶必須申請，且需獲得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；原則上只有兩個(gè)戶（收入戶、支出戶），支持“收支兩條線管理”；逐步實(shí)行“結(jié)算帳戶統(tǒng)一化，貸款帳戶差異化”，支持“資金池管理”。3、找發(fā)票：（1）找稅務(wù)：臨時(shí)性發(fā)票，開6%抵扣6%（國稅），所得稅歸誰就找誰開，房地產(chǎn)：地下工程、綠化（合理性）（2）找財(cái)政：財(cái)政開的服務(wù)公司，如市場調(diào)查、研發(fā)費(fèi)用支出，3%左右。（3）運(yùn)管處運(yùn)管站：開運(yùn)輸發(fā)票（4）科委：科技交易市場，交3%+1%開發(fā)票更合理。七、財(cái)務(wù)支持領(lǐng)導(dǎo)決策1、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表要有結(jié)論，以便領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門執(zhí)行2、內(nèi)部價(jià)值鏈重組，是重組的未來方式，企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈重組的目的是盡可能降低企業(yè)成本，提高運(yùn)營效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的改善和提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)涵式增長。（俄羅斯項(xiàng)目）3、領(lǐng)導(dǎo)最喜歡的：到處投資 投資規(guī)劃（戰(zhàn)略投資分析、鏈接）；領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的：怎么向股東交代 利潤規(guī)劃，合法的是盈余管理。 八、財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值行動(dòng)1、通過邊際效應(yīng)來看：45歲男人不能離職找工作，45歲女人不能離婚。中小企業(yè)融資，最好股權(quán)融資為主，債權(quán)融資為輔。搏奕論，成功則股權(quán)增值，收益大于借款利息，但失敗都是收不到錢的。中小企業(yè)切忌重資產(chǎn)經(jīng)營。2、岳陽紙業(yè)融資模式：債權(quán)重組，增發(fā)8億；資金池；項(xiàng)目貸款；世界銀行貸款；上市公司發(fā)債。3、優(yōu)化財(cái)務(wù)組織 案例（淮柴動(dòng)力的財(cái)務(wù)組織）：財(cái)務(wù)總監(jiān) 董事長財(cái)務(wù)處長成本預(yù)算中心證券中心審計(jì)中心政策研究中心資金管理中心會(huì)計(jì)核算中心 下屬：9人 4人 23人