古井會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì).doc

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羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆肁莃蒄羂肀薅蝿袈聿芅薂螄肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊膅芁薈螁膅莃螄蚇膄蒆薇肅膃芅袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羈艿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕螆芆荿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃衿羇蒂蚆螅羆薄袁肄羅芄蚄羀羄莆袀袆羃蒈螞螂肂薁蒅肀肁芀蟻羆蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃薀肆芀荿薀膈肅蚈蠆袈羋薄蚈羀肁蒀蚇膂芆蒆蚆袂腿莂蚅羄蒞蝕蚄肇膇薆蚄腿莃蒂螃衿膆莈螂羈莁芄螁肅膄薃螀袃莀蕿蝿羅節(jié)蒅螈肇蒈莁螈膀芁蠆螇衿肅薅袆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃袃羆肀螞袃肈蒞薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇蚈罿肅莂薄羈膇膅蒀羇袇莀莆薄聿膃莂薃膁葿蟻薂袁芁薇薁羃蕆蒃 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)古井貢酒股份公司為載體 古井貢酒股份公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方案第一部分：古井貢酒股份公司基本情況1、 古井貢酒股份公司簡(jiǎn)介安徽古井貢酒股份公司有限責(zé)任公司座落在魏武帝曹操和神醫(yī)華佗的故鄉(xiāng)地處大京九鐵路沿線的安徽省亳州市。公司的前身為1959年建廠、享譽(yù)國(guó)內(nèi)外的亳州古井酒廠(現(xiàn)為安徽古井貢酒(000596)股份有限公司)。1992年，為適應(yīng)新時(shí)期多元化發(fā)展的需要，安徽古井貢酒股份公司有限責(zé)任公司應(yīng)運(yùn)組建成立。 安徽古井貢酒股份公司自成立以來(lái)，經(jīng)過(guò)十幾年的快速發(fā)展，已經(jīng)發(fā)展成為擁有三十多個(gè)直接投資或控股的子公司，集酒業(yè)、酒店業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、制藥業(yè)、高科技等產(chǎn)業(yè)為一體，跨行業(yè)、跨地區(qū)、多層次、多功能的國(guó)家大型一檔企業(yè)和全國(guó)輕工行業(yè)的重點(diǎn)骨干企業(yè)。其下屬五大事業(yè)部：酒業(yè)事業(yè)部(主體為安徽古井貢酒股份有限公司)、酒店事業(yè)部(主體為安徽古井酒店集團(tuán)有限責(zé)任公司)、房地產(chǎn)事業(yè)部(主體為安徽古井房地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司)、金融事業(yè)部(主體為東方瑞景企業(yè)投資發(fā)展有限公司)、中小企業(yè)事業(yè)部。 1996年古井貢A、B股在深圳成功上市，成為中國(guó)第一家白酒上市企業(yè)。2003年，古井貢酒股份有限公司位列中國(guó)白酒工業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)前十名和經(jīng)濟(jì)效益十佳企業(yè)名單。白酒業(yè)是目前古井貢酒股份公司的支柱產(chǎn)業(yè)，其中古井貢酒股份有限公司是中國(guó)釀酒界的知名企業(yè)，全國(guó)輕工行業(yè)的骨干企業(yè)， 中國(guó)第一家白酒上市企業(yè)， 自 1989年以來(lái)該公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一直穩(wěn)居白酒界前列，連續(xù)多年進(jìn)入中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)行列，并位列中國(guó)白酒工業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)前十名和經(jīng)濟(jì)效益十佳企業(yè)名單。集團(tuán)總資產(chǎn)28.61億元 2、 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 古井貢酒股份公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)及銷(xiāo)售白酒，同時(shí)進(jìn)軍酒店、房地產(chǎn)、進(jìn)出口、印刷、文化產(chǎn)業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)范圍是：生產(chǎn)白酒、啤酒、葡萄酒、釀酒設(shè)備、包裝材料、玻璃瓶、酒精、飼料、油脂、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)、生物技術(shù)開(kāi)發(fā)、農(nóng)副產(chǎn)品深加工，銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品。3/組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 財(cái)務(wù)總監(jiān) 董事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理助理副總經(jīng)理集團(tuán)辦公室戰(zhàn)略發(fā)展部資產(chǎn)管理部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部證 券 部公共關(guān)系部安徽古井雪地啤酒公司安徽古井廣視印務(wù)公司古井集團(tuán)蓬萊灑業(yè)公司安徽澳鑫房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司北京天成文化發(fā)展公司安徽古井酒店集團(tuán)公司北京昆侖投資公司上海野太陽(yáng)企業(yè)發(fā)展公司安徽古井貢酒股份公司毫州古井印刷公司古井集團(tuán)進(jìn)出口貿(mào)易公司毫州古井房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司毫州古井乳品公司毫州真力塑料制品公司安徽九方醫(yī)藥公司古井綜合服務(wù)公司古井賓館公司古井職工醫(yī)院安徽古井雙喜葡萄灑有限公司古井玻璃制品有限公司古井銷(xiāo)售公司古井飲料廠古井包裝材料廠4、 內(nèi)部管理制度一、回（匯）報(bào)機(jī)制 1、 當(dāng)上級(jí)下達(dá)工作任務(wù)后，任務(wù)受領(lǐng)人須在公司明確完成時(shí)間內(nèi)或受領(lǐng)人自定預(yù)期完成的工作時(shí)間內(nèi)，督促相關(guān)工作人員合作完成。在工作進(jìn)程中可實(shí)時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，同時(shí)要求在規(guī)定完成的時(shí)間內(nèi)必須回報(bào)工作完成情況。未完成的必須說(shuō)明未完成的原因及下一步的工作計(jì)劃。 2上級(jí)負(fù)有監(jiān)管執(zhí)行、協(xié)調(diào)各資源幫助下屬完成任務(wù)的責(zé)任。 3 下屬在工作進(jìn)程中有任何超出職權(quán)及能力范圍等的問(wèn)題可即時(shí)向上級(jí)回（匯）報(bào)以求得協(xié)助。 二、總結(jié)制度 1、公司員工每周進(jìn)行一次總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容為上周工作亮點(diǎn)，不足之處。 2工作亮點(diǎn)的分享，不足之處的改進(jìn)。 3下周工作計(jì)劃的一個(gè)安排。 4總結(jié)報(bào)告按級(jí)呈報(bào)批復(fù)并遞交至行政部保管。 三、 會(huì)議制度 增設(shè)早會(huì)，午餐會(huì)等短會(huì)。 1早會(huì)總時(shí)長(zhǎng)不超過(guò)半個(gè)小時(shí)。公司主管級(jí)早會(huì)10-15分鐘，部門(mén)早會(huì)10-15分鐘。主要內(nèi)容為總結(jié)昨天的工作，明確今天的工作內(nèi)容和計(jì)劃。 2午餐會(huì)由各部門(mén)自行組織，主要內(nèi)容為部門(mén)內(nèi)及工作人員當(dāng)前遇到的問(wèn)題通過(guò)大家集思廣益，共同探討以尋求解決問(wèn)題的最佳方案；成功經(jīng)驗(yàn)的分享，促進(jìn)部門(mén)團(tuán)隊(duì)人員的工作能力的全面提升。 四、晉升與發(fā)展 1、公司建立自己的人才儲(chǔ)備系統(tǒng)和人才梯隊(duì)。在出現(xiàn)職位空缺及新職位時(shí)，優(yōu)先考慮公司職工并發(fā)布內(nèi)部招聘，執(zhí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗的做法。 2各層管理崗位的主要競(jìng)聘項(xiàng)為： 2.1、競(jìng)聘人除專(zhuān)業(yè)專(zhuān)長(zhǎng)外有無(wú)全面統(tǒng)籌的能力， 2.2、 公司需要專(zhuān)業(yè)能手，銷(xiāo)售明星。但在主管級(jí)以上的崗位，公司更看重競(jìng)聘者的德、賢、智。公司需要能制造更多銷(xiāo)售（采購(gòu)）明星的推手來(lái)?yè)?dān)當(dāng)管理重任。 2.3、競(jìng)聘成功的培養(yǎng)對(duì)象，公司將在1到3個(gè)月內(nèi)對(duì)上述方面為培養(yǎng)者著重培養(yǎng)和考核。在主管部門(mén)60%以上的員工業(yè)績(jī)由于新晉主管的努力得到提升可考慮轉(zhuǎn)正，在未轉(zhuǎn)正前薪資福利待遇不變。 2.4、 競(jìng)聘上崗的人員必須符合一個(gè)前提要求：在本部門(mén)或公司內(nèi)自行培養(yǎng)一個(gè)接班人能全面接管競(jìng)聘者的本職工作。 2.4.1、競(jìng)聘者申請(qǐng)及接班人安排情況以報(bào)告形式一并遞交人事部。 3公司及人事部將對(duì)公司內(nèi)部競(jìng)聘者的競(jìng)聘情況進(jìn)行保密。 4由于公司內(nèi)部管理崗位有限，為增加員工的榮譽(yù)感及某種虛榮心的滿(mǎn)足，建議在原有薪資待遇的前提下增設(shè)一些崗位職稱(chēng)，如：見(jiàn)習(xí)采購(gòu)員、采購(gòu)員、高級(jí)采購(gòu)員、見(jiàn)習(xí)采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、見(jiàn)習(xí)采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理。業(yè)務(wù)部及其他部門(mén)以此類(lèi)推采取崗位梯隊(duì)制。 五、企業(yè)合理化建議制度 合理化建議制度是管理的民主化制度，是一種較為成熟和規(guī)范化的企業(yè)內(nèi)部溝通制度。主要作用是鼓勵(lì)在職職工直接參與管理，并可以通過(guò)上情下達(dá)讓企業(yè)管理和員工保持經(jīng)常性的溝通。 1設(shè)立意見(jiàn)箱 2員工及各層管理可采取匿名和署名的方式提供建議。公司每周六統(tǒng)一歸納交總經(jīng)理審批，在下星期一以板報(bào)等形式公布批復(fù)內(nèi)容及建議采納情況。 3、被采納的建議提供者（有署名的），視建議的重要性給予人民幣50元100元的獎(jiǎng)勵(lì)，此項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)不設(shè)封頂，獎(jiǎng)金隨薪資一并發(fā)放。 第二部分：古井貢酒股份公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本思路和框架一、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求是指會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)達(dá)到的基本要求和條件，具體包括：1應(yīng)與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求相適應(yīng)。即會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不應(yīng)違背國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。2應(yīng)與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)。即社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)區(qū)別與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。3應(yīng)與所有制形式相適應(yīng)。即不同的所有制采用的會(huì)計(jì)制度應(yīng)有所不同。4應(yīng)與經(jīng)濟(jì)管理要求相適應(yīng)。即經(jīng)濟(jì)管理要求的不同，決定了會(huì)計(jì)核算內(nèi)容上之間的差異。5應(yīng)與社會(huì)各方所需會(huì)計(jì)信息要求相適應(yīng)。即在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度應(yīng)能向企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、未來(lái)投資者、政府部門(mén)、國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)等提供所需的會(huì)計(jì)信息。 二、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)原則會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持下列原則： 1 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容必須與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)。3 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不能違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。4 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容作為會(huì)計(jì)行為規(guī)范，必須切合實(shí)際，具有可操作性。5 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，有利于加強(qiáng)管理，降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)盈利。6 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要便于加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，應(yīng)注重建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。7 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)一方面要保持穩(wěn)定性，另一方面要隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和情況的變化，進(jìn)行必要的修改和補(bǔ)充。8 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容要通俗易懂，簡(jiǎn)明易行。三、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)依據(jù)的種類(lèi) 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)包括三個(gè)層次:最高層是國(guó)家法律；第二層是行政法規(guī)；第三層是企業(yè)規(guī)章。 三個(gè)層次中，與制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國(guó)家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據(jù)是會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 四、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)依據(jù)的選用會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)依據(jù)的選用涉及會(huì)計(jì)法規(guī)的選用，其他法規(guī)的選用以及企業(yè)規(guī)章的選用。 (一)會(huì)計(jì)法規(guī)的選用會(huì)計(jì)法規(guī)是有層次性的：其中最高層次為會(huì)計(jì)法，是制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的依據(jù)，也是企業(yè)辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的依據(jù)。第二層次為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范，是制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度的依據(jù)，其中包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則兩個(gè)層次。第三層次為統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，是制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的依據(jù)。 1會(huì)計(jì)法的選用。會(huì)計(jì)法是編寫(xiě)會(huì)計(jì)制度總則，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)計(jì)的主要依據(jù)，也是設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)監(jiān)控與核算方法的依據(jù)。 2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的選用。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是由企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則構(gòu)成的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，是會(huì)計(jì)規(guī)范體系的中心環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則的總則和一般規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容是會(huì)計(jì)制度總則的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)對(duì)象要素的確認(rèn)、計(jì)量和財(cái)務(wù)報(bào)告以及具體準(zhǔn)則是設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)控和核算辦法的重要依據(jù)。 3.統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的選用。統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度制定的依據(jù)。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容不能與統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求相違背。統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容，可按相應(yīng)部分，在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)選用。 (二)其他法規(guī)的選用1.設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)思想和一些重大原則問(wèn)題，均應(yīng)以憲法為依據(jù)。2.財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局提出的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系是制定會(huì)計(jì)指標(biāo)體系的依據(jù)。 3.金融法規(guī)中的現(xiàn)金管理、信貸制度和結(jié)算制度以及各種稅法和稅收征管制度是制定企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和貨幣資金管理核算會(huì)計(jì)制度的依據(jù)。4.企業(yè)法、公司法是制定企業(yè)建立、所有者權(quán)益形成和分配會(huì)計(jì)制度的依據(jù)。(三)企業(yè)規(guī)章的選用企業(yè)規(guī)章是設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的依據(jù)，是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理辦法以及責(zé)任會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)的依據(jù)。五、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序包括組織準(zhǔn)備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計(jì)編寫(xiě)階段和試點(diǎn)修改階段。如下： 1、組織準(zhǔn)備階段：建立會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)小組；提出設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的要求；確定設(shè)計(jì)人員分工；學(xué)習(xí)文獻(xiàn)資料2、調(diào)查研究階段：根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)確定調(diào)查范圍；確定調(diào)查研究的典型；確定調(diào)查研究的地區(qū)；確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度3、設(shè)計(jì)編寫(xiě)階段：制定編寫(xiě)方案；進(jìn)行起草編寫(xiě)工作；小組討論進(jìn)行總纂定稿4、試點(diǎn)修改階段：試點(diǎn)運(yùn)行，修改定稿第三部分：古井貢酒股份公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、原始憑證和記賬憑證設(shè)計(jì)、賬簿設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)、賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)等一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)（1）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的目標(biāo)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足以下要求：1符合企業(yè)組織形式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，能夠正確反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。2為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理提供所需的信息和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3簡(jiǎn)單明確，便于記憶與使用。（2）根據(jù)古井貢酒股份公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)如下會(huì)計(jì)科目：一、資產(chǎn)類(lèi)： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、其他貨幣資金、 結(jié)算備付金、 存出保證金交易性金融資產(chǎn)、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、貸款、材料采購(gòu)、在途物資、原材料、材料成本差異、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、委托加工物資、周轉(zhuǎn)材料、消耗性生物資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、損余物資、融資租賃資產(chǎn)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、持有至到期投資、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款、未實(shí)現(xiàn)融資收益、存出資本保證金、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、油氣資產(chǎn)、累計(jì)折耗、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、二、負(fù)債類(lèi)：短期借款、貼現(xiàn)負(fù)債、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債、遞延收益、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、未確認(rèn)融資費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債、三、共同類(lèi)：清算資金往來(lái)、貨幣兌換、衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目、四、所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、庫(kù)存股、五、成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出、工程施工、工程結(jié)算、機(jī)械作業(yè)、六、損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入、匯兌損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、 以前年度損益調(diào)整（3）為了便于使用這些會(huì)計(jì)科目，可以依據(jù)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上述會(huì)計(jì)科目編號(hào)，便于使用。會(huì)計(jì)科目的編號(hào)可以采用四位數(shù)字編號(hào)法。（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明舉例：成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本：企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。 5101 制造費(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 5201 勞務(wù)成本：企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。 5301 研發(fā)支出：企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。 5401 工程施工：企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 5402 工程結(jié)算：企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 5403 機(jī)械作業(yè)：企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用，自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（5）會(huì)計(jì)科目應(yīng)用舉例：銷(xiāo)售商品：借：銀行存款某銀行 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）二、原始憑證和記賬憑證設(shè)計(jì)一、在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)包括一下內(nèi)容如下：（1）原始憑證的名稱(chēng)和編號(hào)。（2）接受原始憑證單位的名稱(chēng)。（3）編制原始憑證的日期。（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。（6）其他必要的補(bǔ)充內(nèi)容。（7）填制原始憑證的單位、填制人、經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽章。二、1原始憑證設(shè)計(jì)的種類(lèi)。(1)按取得的來(lái)源分為外來(lái)憑證和自制憑證；(2)按格式的適用性分為通用憑證和專(zhuān)用憑證；(3)按業(yè)務(wù)的類(lèi)型分為款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)憑證、存貨出入庫(kù)業(yè)務(wù)憑證、成本費(fèi)用憑證、購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)憑證、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證等。 2原始憑證的基本要素。原始憑證的基本要素包括：(1)名稱(chēng)；(2)時(shí)間；(3)單位或部門(mén)；(4)編號(hào)；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)簽名或蓋章；(7)聯(lián)次、附件(視情況而設(shè))。 三、根據(jù)古井貢酒股份公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型：其主要原始憑證包括應(yīng)包括對(duì)外投資原始憑證、物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證、產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)憑證、產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售原始憑證、貨幣資金收付憑證、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證、往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)原始憑證等。四、繪制原始憑證格式；以領(lǐng)料單為例 (2)確定憑證流轉(zhuǎn)程序；以領(lǐng)料單為例1、原材料入庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)人員填寫(xiě)收貨單并簽名。2、申領(lǐng)部門(mén)填寫(xiě)原材料申領(lǐng)單交倉(cāng)庫(kù)，須有申領(lǐng)人及部門(mén)主管簽名。3、倉(cāng)庫(kù)審核領(lǐng)料單并查庫(kù)存。4、倉(cāng)庫(kù)安排發(fā)料，并在申領(lǐng)單上簽名確認(rèn)。5、單據(jù)一式三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)保留一聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)為原始憑證，領(lǐng)用方一聯(lián)。 (3)原始憑證的保管制度。（一） 各種原始憑證和原始憑證匯總表，要分類(lèi)按順序編號(hào)，定期（每天、每月、每日）裝訂成冊(cè)，并加上封面、封底，注明單位名稱(chēng)、憑證種類(lèi)、所屬年月和日期、號(hào)碼、憑證張數(shù)等。為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。（二） 對(duì)一些性質(zhì)相同、數(shù)量很多或多種隨時(shí)需要查閱的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管。（三） 其他單位因有特殊原因而需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，但要由提供人員和收取人員共同簽章。（四） 會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)分類(lèi)保管，年終應(yīng)登記歸檔，會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷(xiāo)毀手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在保管中應(yīng)注意霉?fàn)€破損，防止鼠咬蟲(chóng)蛀，以確保會(huì)計(jì)憑證的安全和完整。五、記賬憑證的設(shè)計(jì)一、在設(shè)計(jì)記賬憑證時(shí)應(yīng)包括的基本內(nèi)容如下：1記賬憑證的名稱(chēng)。2填制日期和編號(hào)。3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。4應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目）名稱(chēng)及金額。5記賬的符號(hào)。6所附原始憑證的張數(shù)。7會(huì)計(jì)主管、復(fù)核、記賬、編制人員的簽章。二、記賬憑證的種類(lèi)：（1）復(fù)式憑證：通用記賬憑證專(zhuān)用記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證（2）單式憑證：借項(xiàng)憑證、貸項(xiàng)憑證（3）匯總憑證：分類(lèi)匯總憑證、匯總收款憑證三、根據(jù)古井貢酒股份公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型：使用通用記賬憑證：通用記賬憑證的格式中包括摘要欄、科目欄和金額欄，按金額欄的設(shè)置分為單欄式和雙欄式。雙欄式中設(shè)置兩個(gè)金額欄，便于檢查科目借貸金額的平衡關(guān)系；單欄式中只設(shè)置一個(gè)金額欄，不便于檢查借貸科目的平衡關(guān)系，但能完整反映科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。舉例如下：三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）賬簿內(nèi)容的設(shè)計(jì)賬簿的主要部分是賬頁(yè)。賬頁(yè)內(nèi)容設(shè)計(jì)，需要考慮的主要問(wèn)題是在賬頁(yè)中要提供哪些信息。賬頁(yè)的基本信息包括：1、賬戶(hù)名稱(chēng)2、記賬日期3、憑證種類(lèi)與編號(hào)4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要5、賬戶(hù)名稱(chēng)與對(duì)應(yīng)賬戶(hù)6、借方各項(xiàng)發(fā)生額與發(fā)生額合計(jì)數(shù)7、貸方各項(xiàng)發(fā)生額與發(fā)生額合計(jì)數(shù)8、余額.9、記賬符號(hào)和賬頁(yè)頁(yè)次。（二）賬簿種類(lèi)與格式的設(shè)計(jì)1會(huì)計(jì)賬簿按用途的分類(lèi)（1）序時(shí)賬簿。（2）分類(lèi)賬簿。（3）備查賬簿。2會(huì)計(jì)賬簿按按外表形式不同，可分為（1）訂本式賬簿。（2）活頁(yè)式賬簿。（3）卡片式賬簿。（三）根據(jù)古井貢酒股份公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型：因其業(yè)務(wù)量比較大，且對(duì)內(nèi)部控制要求比較高。應(yīng)采用訂本式賬簿，以加強(qiáng)內(nèi)部控制及可供及時(shí)查詢(xún)。古井貢酒股份公司可以采用多欄式日記賬兼匯總轉(zhuǎn)賬憑證核算形式：設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬；固定資產(chǎn)、材料、費(fèi)用、明細(xì)賬；總賬。固定資產(chǎn)、材料、應(yīng)收（付）賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款、長(zhǎng)（短）期投資、實(shí)收資本、生產(chǎn)成本、費(fèi)用等明細(xì)賬；總賬。（購(gòu)貨簿、銷(xiāo)貨簿）。四、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)(一)、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（1）資產(chǎn)負(fù)債表采用“賬戶(hù)式”結(jié)構(gòu)。（2）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目排列次序設(shè)計(jì)：資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。按流動(dòng)程度從大到小排序。資產(chǎn)按大類(lèi)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)；負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；所有者權(quán)益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。（二）、利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（1）利潤(rùn)表的采用的是多步式。（2）采用多步式利潤(rùn)表，利潤(rùn)表的項(xiàng)目分為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)四個(gè)層次。多步式利潤(rùn)表中，利潤(rùn)項(xiàng)目排列是按從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)到非主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的順序排列的。（三）、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)的附注，三個(gè)基本部分是：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。每一部分的現(xiàn)金凈流量都是以“現(xiàn)金流入（來(lái)源）-現(xiàn)金流出（運(yùn)用）=現(xiàn)金凈流量”這一基本平衡公式設(shè)計(jì)的，每一部分現(xiàn)金凈流量之和，構(gòu)成企業(yè)總的現(xiàn)金凈流量。（1）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)一般均為現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。（2）現(xiàn)金流量表的編制方法：現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法。（3）現(xiàn)金流量表的格式：現(xiàn)金流量表一般采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)，這是為了便于閱讀和理解。（四）、內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)（1）內(nèi)部報(bào)表的指標(biāo)要求：選擇價(jià)值指標(biāo)、絕對(duì)數(shù)指標(biāo)和定量指標(biāo)，而且還有實(shí)物指標(biāo)、相對(duì)數(shù)指標(biāo)和定性指標(biāo)，以突出其分析與評(píng)價(jià)的作用；它的編制時(shí)間更具靈活性，可以是不定期的，也可以隨時(shí)編制，以滿(mǎn)足管理的需要。（2）內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)方法：掌握貨幣資金變動(dòng)情況表的設(shè)計(jì)方法。（五）、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)：古井貢酒股份公司作為一個(gè)集團(tuán)公司，下有數(shù)家子公司，所以也需要進(jìn)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)。（1）編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備工作：1設(shè)計(jì)匯總企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易事項(xiàng)資料的有關(guān)報(bào)表。2規(guī)范子公司應(yīng)提供的資料。3規(guī)范子公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 （2）合并會(huì)計(jì)報(bào)表包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并利潤(rùn)分配表和合并現(xiàn)金流量表。舉例：編制合并資產(chǎn)負(fù)債表：1、母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)。2、內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷(xiāo)。3、存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。4、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。5、盈余公積的抵銷(xiāo)。五、賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)（一）賬務(wù)處理程序的內(nèi)容（1）賬務(wù)處理程序的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、記賬程序和記賬方法。目前，我國(guó)會(huì)計(jì)核算的實(shí)踐中，所采用的賬務(wù)處理程序主要有四種：記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序和多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。（2）古井貢酒股份公司作為大中型企業(yè)業(yè)務(wù)量大，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息依賴(lài)性多，而且會(huì)計(jì)核算目標(biāo)除了滿(mǎn)足對(duì)外報(bào)告的需要外，更重要的是為企業(yè)管理服務(wù)，需要對(duì)內(nèi)部提供較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。因此，在選擇賬務(wù)處理程序時(shí)，一方面，要考慮處理大量會(huì)計(jì)信息的需要，另一方面要便于對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯總表或多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。（3）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算手段。在賬務(wù)處理程序的演變中，重要的一點(diǎn)就是減少手工記賬的工作量。從日記賬賬務(wù)處理程序過(guò)渡到記賬憑證賬務(wù)處理程序，再發(fā)展到匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序。因此，在手工處理的情況下，減少工作量成為賬務(wù)處理程序