后勤固定資產(chǎn)管理辦法.docx

烏山街道喻家坡社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2018年后勤固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)中心固定資產(chǎn)管理，根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)管理文件精神，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際情況，制定后勤固定資產(chǎn)管理辦法。第二條 固定資產(chǎn)定義：使用年限在一年以上，科室、部門價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的物品，它主要指房屋建筑物、交通運(yùn)輸工具、或醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等。第三條 固定資產(chǎn)范圍1、單價(jià)在800元以上，耐用期在一年以上，能獨(dú)立使用的資產(chǎn)。2、單價(jià)雖不足800元，但耐用期在一年以上，能獨(dú)立使用的大批同類資產(chǎn)。3、單價(jià)雖不足800元，中心認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)管理、統(tǒng)一規(guī)定的資產(chǎn)。第四條 固定資產(chǎn)分類編號1、01 房屋及建筑物2、02交通運(yùn)輸工具3、03機(jī)器或醫(yī)療設(shè)備4、04 家具用具5、05 電器及影視設(shè)備6、06 辦公設(shè)備7、07 其它設(shè)備固定資產(chǎn)按規(guī)定實(shí)施統(tǒng)一編號。第五條 固定資產(chǎn)管理原則與責(zé)任劃分中心資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組歸口管理全部固定資產(chǎn)，實(shí)行中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口由辦公室、各科室分級負(fù)責(zé)的原則。中心分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為中心資產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任人，各線分管領(lǐng)導(dǎo)為中心資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，各科室負(fù)責(zé)人為中心資產(chǎn)管理具體責(zé)任人。第二章 固定資產(chǎn)的購置與計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)申報(bào)與購置程序1、科室根據(jù)中心審批后的年度購置計(jì)劃和工作中實(shí)際進(jìn)行固定資產(chǎn)購置申報(bào)。2、由科室向中心辦公室提交書面購置申請。3、辦公室轉(zhuǎn)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行可行性論證后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批（大型設(shè)備需要向區(qū)衛(wèi)計(jì)局報(bào)批）。4、由采供負(fù)責(zé)人按照批件聯(lián)系現(xiàn)有供應(yīng)商或進(jìn)行公開招標(biāo)采購。5、由申購科室和相關(guān)部門聯(lián)合組織驗(yàn)收，辦公室填寫驗(yàn)收單后，采購人員按規(guī)定到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)賬手續(xù)，資產(chǎn)管理員與財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行核對后上卡入賬，并及時(shí)做好計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理。第七條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法1、新增購入和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購價(jià)或調(diào)撥價(jià)記價(jià)入賬，按規(guī)定支付的附加費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。2、自制設(shè)備按實(shí)際開支的經(jīng)費(fèi)入賬;固定資產(chǎn)因擴(kuò)建、改建而增值時(shí)，按實(shí)際開支增加原固定資產(chǎn)價(jià)值，不另列項(xiàng)目。3、無償調(diào)入、上級配置和無法查清原值的固定資產(chǎn)，由辦公室、財(cái)務(wù)室等相關(guān)部門估價(jià)入賬。4、固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用不增加固定資產(chǎn)價(jià)值。5、所有購入、調(diào)入、上級配置的固定資產(chǎn)，不論其經(jīng)費(fèi)來源如何，統(tǒng)一登記入固定資產(chǎn)賬，不得另建固定資產(chǎn)賬，不允許在賬外滯留或私人保存。第三章 固定資產(chǎn)的使用與維修第八條 固定資產(chǎn)的使用1、范圍。固定資產(chǎn)只能用于各科室、部門的生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)，不得挪作它用。2、目標(biāo)。各科室、部門要發(fā)揮固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效能，提高固定資產(chǎn)的盈利率。3、責(zé)任。專人保管、操作，責(zé)任到人。使用人必須根據(jù)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)、性能，合理有效地使用，達(dá)到或超過規(guī)定的資產(chǎn)使用壽命，未達(dá)到規(guī)定要求的，中心將按有關(guān)規(guī)定處理。第九條 固定資產(chǎn)維修1、制度。各科室、部門要根據(jù)實(shí)際情況，建立固定資產(chǎn)的“大、中、小”三修制度和例行的“一級、二級、三級”三保制度。2、維修登記。各科室、部門需建立固定資產(chǎn)維修登記本，由負(fù)責(zé)人記錄固定資產(chǎn)購置時(shí)間、責(zé)任人、維修情況等內(nèi)容，資產(chǎn)維修記錄作為財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部門工作檢查、考核的重要內(nèi)容之一。3、維修費(fèi)用。正常維修費(fèi)用從中心維修基金中開支;非正常維修費(fèi)用，查明原因，分別情況酌情處理。屬于人為損壞和責(zé)任事故，由當(dāng)事人或責(zé)任人承擔(dān)全部維修費(fèi)用;屬于意外或無法克服的災(zāi)害性事故，需報(bào)中心審批處理。4、核算維修費(fèi)用率。設(shè)備的維修費(fèi)用率是設(shè)備使用、更新、改造和報(bào)廢的參考經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，其計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)維修費(fèi)用率=固定資產(chǎn)年維修費(fèi)用/年生產(chǎn)總值100%。第四章 固定資產(chǎn)的處置第十條 固定資產(chǎn)處置權(quán)限1、各科室、部門使用的固定資產(chǎn)，其使用權(quán)歸各科室、部門，處置由中心統(tǒng)一管理。各科室、部門和個(gè)人不得擅自對固定資產(chǎn)調(diào)撥、閑置、報(bào)廢或進(jìn)行其它處理。2、各科室、部門固定資產(chǎn)異動須報(bào)中心審批，由辦公室統(tǒng)一辦理。3、土地、房屋及建筑物的轉(zhuǎn)讓，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)未完備前，不得進(jìn)行資產(chǎn)處理。第十一條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥1、由各科室、部門根據(jù)實(shí)際情況提出資產(chǎn)調(diào)撥申請報(bào)告，由相關(guān)部門進(jìn)行論證，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)批示;2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由調(diào)出、調(diào)入科室、部門資產(chǎn)責(zé)任人、科室、部門負(fù)責(zé)人雙方簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行調(diào)撥手續(xù)，報(bào)中心備案。3、接收科室、部門及時(shí)對資產(chǎn)進(jìn)行上賬;調(diào)出科室、部門及時(shí)做出銷賬處理;資產(chǎn)管理員與財(cái)務(wù)會計(jì)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，并進(jìn)行計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理。第十二條 固定資產(chǎn)的閑置1、固定資產(chǎn)設(shè)備因長期沒有使用造成閑置，不夠報(bào)廢條件的，經(jīng)中心批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑或處理。2、使用科室、部門提交資產(chǎn)閑置報(bào)告，由相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，鑒定其使用情況并提出處理意見，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)批示。3、各科室、部門應(yīng)對資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)。4、資產(chǎn)異動實(shí)體及時(shí)作好相關(guān)記錄，資產(chǎn)管理員與財(cái)務(wù)會計(jì)辦理調(diào)賬手續(xù)，統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑，并進(jìn)行計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理。第十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢1、設(shè)備資產(chǎn)使用年限已超過耐用期或使用負(fù)荷總量接近使用極限量，經(jīng)技術(shù)人員鑒定，損耗嚴(yán)重、無法修復(fù)，在正常情況下確已喪失效能的設(shè)備，經(jīng)中心批準(zhǔn)可作報(bào)廢處理。2、由設(shè)備報(bào)廢的科室、部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，要詳細(xì)說明設(shè)備使用情況和報(bào)廢原因，由相關(guān)部門對申報(bào)設(shè)備進(jìn)行檢查審定，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。3、由于人為損壞、未到使用年限提前報(bào)廢的資產(chǎn)，由辦公室調(diào)查原因，并按中心相關(guān)規(guī)定追究各科室、部門責(zé)任;由于自然損壞、已到使用年限的資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定，中心領(lǐng)導(dǎo)批示后確定報(bào)廢。4、資產(chǎn)管理部門將報(bào)廢資產(chǎn)調(diào)入待報(bào)廢倉庫，每學(xué)年結(jié)束后會同相關(guān)部門向中心申報(bào)統(tǒng)一處理報(bào)廢資產(chǎn)殘值。5、資產(chǎn)管理員與財(cái)務(wù)會計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。第十四條 固定資產(chǎn)報(bào)廢條件符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可予以報(bào)廢：1、已超過規(guī)定使用年限，其主要結(jié)構(gòu)和主要部件已損壞，效能達(dá)不到最低使用要求，既不能修復(fù)、改裝，也無法調(diào)出轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。2、因意外災(zāi)害事故，受到嚴(yán)重?fù)p壞，無法使用、修復(fù)和改裝的資產(chǎn)。3、嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用將會引起危險(xiǎn)事故，且不能修復(fù)、改裝，必須拆除的資產(chǎn)。4、自制非標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)生產(chǎn)驗(yàn)證和技術(shù)鑒定，確定不能使用，也無法修復(fù)、改裝和調(diào)出的資產(chǎn)。5、耗能高，能源利用效率低，嚴(yán)重存在著安全隱患且無法修復(fù)改造的資產(chǎn)。第十五條 固定資產(chǎn)不得報(bào)廢條件符合下列條件之一的固定資產(chǎn)不得報(bào)廢：1、生產(chǎn)、經(jīng)營上必須，而市場上又難以購置的資產(chǎn)。此類資產(chǎn)應(yīng)盡可能進(jìn)行修理和改裝。2、在本科室、部門雖已失去使用價(jià)值，但其它科室、部門可以利用或可以降級使用的資產(chǎn)，此類資產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降價(jià)轉(zhuǎn)讓。第十六條 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)自啟用之日次月起開始折舊，折舊金額根據(jù)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定提取。第十七條 固定資產(chǎn)殘值固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為原值的1%-3%。第五章 固定資產(chǎn)的管理第十八條 財(cái)務(wù)管理1、賬務(wù)。中心建立固定資產(chǎn)分戶、分類賬及總賬，各公司建立本公司固定資產(chǎn)總賬及分類、分戶賬，各實(shí)體建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬等完整的相互制約的固定資產(chǎn)管理制度，記錄全部固定資產(chǎn)增減變化情況，確保賬賬相符，賬賬相符。2、經(jīng)費(fèi)。適當(dāng)提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和從生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)收入中提取適當(dāng)比例的經(jīng)費(fèi)，作為固定資產(chǎn)更新、改造、維修資金的穩(wěn)定來源。第十九條 檔案管理1、中心資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的收集、整理、保存、運(yùn)用等工作。2、各基層實(shí)體經(jīng)濟(jì)總管、指定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本科室、部門資產(chǎn)使用說明書等資料的收集和保管工作，大型貴重設(shè)備說明書及重要資料應(yīng)交中心統(tǒng)一管理。第二十條 交接與清查1、資產(chǎn)交接。各科室、部門隸屬關(guān)系改變或基層負(fù)責(zé)人、經(jīng)濟(jì)總管(指定資產(chǎn)管理人員)更換、調(diào)動時(shí)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)列出資產(chǎn)移交清冊，會同相關(guān)部門監(jiān)督辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并由交接雙方簽字確認(rèn)。在未辦理交接手續(xù)之前，原科室、部門或個(gè)人對資產(chǎn)必須負(fù)保管責(zé)任。2、資產(chǎn)清查。除因隸屬關(guān)系、管理人員改變進(jìn)行資產(chǎn)清查外，各實(shí)體每學(xué)期必須進(jìn)行一次資產(chǎn)自查，撰寫自查報(bào)告，分析賬實(shí)差異原因，提出改進(jìn)措施，報(bào)中心資產(chǎn)管理部門。中心將每年組織