XX年標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)管理制度范本.doc

XX年標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)管理制度范本 引導(dǎo)語：財務(wù)部是掌管公司財政的一把手，因此良好的管理制度至關(guān)重要，為你了最新公司財務(wù)管理制度范本，希望對你有所幫助。 上市公司的財務(wù)管理跟私營企業(yè)及其它類型的企業(yè)的財務(wù)管理有哪些本質(zhì)的不同呢?根據(jù)我國的相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)，以下了上市公司財務(wù)管理制度的范本，可供參考。 第一章總則 第一條為了規(guī)范深圳*高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。 第二條本制度根據(jù)我國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。 第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。 第二章會計核算體制 第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置 1、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。 3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k*d9P#!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。 4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。 第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。 第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含： 1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。 2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。 3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。 4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。 財務(wù)管理制度(第二次修訂稿) 6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況，分析存在問題和原因。 第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三章主要會計政策 第九條根據(jù)財政部財會(xx)3號文的規(guī)定，公司于xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。 第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。 第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。 第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法 公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。 第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量的規(guī)定： 1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為： (1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資; (3)貸款和應(yīng)收款項; (4)可供出售金融資產(chǎn)。 2、確認(rèn)條件： (1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)： 取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;屬于進行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。 (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： 該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。 企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。 在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 (3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 (4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。 (5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。#X;G#c-T%b!R3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)： 財務(wù)管理制度(第二次修訂稿) (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止; (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。 4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量 (1)交易性金融資產(chǎn) 按公允價值計量。 持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按公允價值計量。 持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 (3)持有至到期投資 持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。 采用實際利率法，按攤余成本計量。 處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。 (4)應(yīng)收款項 應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。 企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之