2013年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填報(bào)說明.doc

附件22013年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填報(bào)說明一、2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說明2013年全國獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表，分別為：XXB表2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表；B1表2013年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表；B2表2013年 月重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表；B3表2013年 季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表；B4表2013年 季度重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)信息（季報(bào)）表B5表2013年企業(yè)調(diào)查問卷（季報(bào)）表。2013年稅務(wù)版軟件任務(wù)的企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表，包括稅負(fù)類、財(cái)務(wù)分析類、能耗分析類、產(chǎn)品類、房地產(chǎn)類和其他類等分析指標(biāo)，均由系統(tǒng)直接根據(jù)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算而來。計(jì)量和金額單位：除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì)量單位填寫，主要產(chǎn)品表中第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）如沒有相應(yīng)計(jì)量單位，可以不用填寫，僅需要企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、直接材料等指標(biāo)，本表的金額單位除價(jià)格外一律為萬元。小數(shù)位數(shù)金額單位按萬元后保留兩位小數(shù)；各項(xiàng)指標(biāo)一律不書寫千分號(hào)。報(bào)表指標(biāo)口徑說明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來表示。本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。二、XXB表2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表填報(bào)說明2013年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表（簡(jiǎn)稱基本信息表）是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共33項(xiàng)指標(biāo)，另附17個(gè)備用字段?；拘畔⒈砟瓿跻淮涡蕴顖?bào),隨月報(bào)或季報(bào)一同上報(bào),年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo)，請(qǐng)嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報(bào)說明如下：（一）企業(yè)基本屬性1企業(yè)主代碼：（必填）企業(yè)主代碼是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個(gè)企業(yè)法人在兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識(shí)別代碼分戶填報(bào)。2企業(yè)名稱：（必填）要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡(jiǎn)化。3國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼：（必填）執(zhí)行2011年國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類新標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。4企業(yè)工商登記注冊(cè)類型代碼：（必填）執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定。重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件另外增設(shè)“外國企業(yè)（400）”代碼選項(xiàng)；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設(shè)6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類（161表示國有絕對(duì)控股的上市企業(yè)，162表示國有相對(duì)控股的上市企業(yè)，163表示非國有控股的上市企業(yè)，164表示國有絕對(duì)控股的非上市企業(yè)，165表示國有相對(duì)控股的非上市企業(yè)，166表示非國有控股非上市企業(yè)）。關(guān)于國有控股的解釋：（1）國有經(jīng)濟(jì)絕對(duì)控股：國家資本（股本）大于50%的企業(yè)；（2）國有經(jīng)濟(jì)相對(duì)控股（包含協(xié)議控股）：國家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)（相對(duì)控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷企業(yè)情況，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在本選項(xiàng)內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報(bào)送空表。5企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間：（必填）是指企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間。6主管部門：（僅中央企業(yè)和稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及成員單位填報(bào)）7集團(tuán)公司情況：（必填）（1）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；（2）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；（4）集團(tuán)成員公司。 8企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期：（必填）（1）獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表，按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分：A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表（2）獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分：A:編報(bào)匯總報(bào)表 B：編報(bào)合并報(bào)表 C：編報(bào)本企業(yè)報(bào)表（3）非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)填寫B(tài)1、B5表和B3表的相關(guān)附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表。 9增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項(xiàng)：（11）表示獨(dú)立繳納增值稅的納稅人；（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；（13）表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。（20）表示按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。10消費(fèi)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。（1）按法定稅率（額）繳納消費(fèi)稅的納稅人；（2）代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人；（3）按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人；（4）不繳納消費(fèi)稅的納稅人。11營(yíng)業(yè)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。（1）按法定稅率，獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（2）核定征收（按稅率或稅額），獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（3）匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（4）其他方式繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人； （5）不繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人。12 企業(yè)所得稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）。（10）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項(xiàng)：（11）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；（12）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；（13）匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；（14）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)；（15）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（16）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。（20）實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項(xiàng)：（21）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；（22）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；（23）匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；（24）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo);（25）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（26）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項(xiàng)： （31）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；（32）按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；（33）按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。（40）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。（41）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（42）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人；（43）其他納稅人。（50）不繳納企業(yè)所得稅的納稅人13. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫，享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項(xiàng)政策填報(bào)）（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對(duì)屬于地方分享部分的優(yōu)惠；（4）過渡期的優(yōu)惠；（5）其他優(yōu)惠。14企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）（1）國稅征收；（2）地稅征收。15 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫）（0）非出口退稅企業(yè)（1）實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)；（2）實(shí)行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)；（3）實(shí)行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)：指國家統(tǒng)計(jì)局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。17是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：（獨(dú)立核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)必填）指企業(yè)目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否為2006年財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。18營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型：（按主要應(yīng)稅服務(wù)類型填寫。營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)相關(guān)企業(yè)填報(bào)）（10）交通服務(wù)業(yè)，下分：陸路運(yùn)輸服務(wù)（11）、水路運(yùn)輸服務(wù)（12）、航空運(yùn)輸服務(wù)（13）、管道運(yùn)輸服務(wù)（14）四個(gè)分類，分別為：（11）陸路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A公路運(yùn)輸；B纜車運(yùn)輸；C索道運(yùn)輸；D其他陸路運(yùn)輸。（12）水路運(yùn)輸服務(wù)，下分：A程租業(yè)務(wù)；B期租業(yè)務(wù)；C其他水路運(yùn)輸。（13）航空運(yùn)輸服務(wù)，下分：A濕租業(yè)務(wù)；B其他航空運(yùn)輸服務(wù)。（14）管道運(yùn)輸服務(wù)，（20）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，下分：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（21）、信息技術(shù)服務(wù)（22）、文化創(chuàng)意服務(wù)（23）、物流輔助服務(wù)（24）、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（25）、鑒證咨詢服務(wù)（26）等六個(gè)分類，分別為：（21）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，下分：A研發(fā)服務(wù)；B技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C技術(shù)咨詢服務(wù)；D合同能源管理服務(wù)；E工程勘探服務(wù)。（22）信息技術(shù)服務(wù)，下分：A軟件服務(wù)；B電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)；C信息系統(tǒng)服務(wù)；D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。（23）文化創(chuàng)意服務(wù)，下分：A設(shè)計(jì)服務(wù)；B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；C知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)；D廣告服務(wù)；E會(huì)議展覽服務(wù)。（24）物流輔助服務(wù)，下分：A航空服務(wù)；B港口碼頭服務(wù)；C貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)；D打撈求助服務(wù)；E貨物運(yùn)輸代理服務(wù)；F代理報(bào)關(guān)服務(wù)；G倉儲(chǔ)服務(wù)；H裝卸搬運(yùn)服務(wù)。（25）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下分：A有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃；B有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃（包括B1光租業(yè)務(wù)、B2干租業(yè)務(wù)、B3其他有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）；（26）鑒證咨詢服務(wù)，下分：A認(rèn)證服務(wù)；B鑒證服務(wù)；C咨詢服務(wù)。（27）向境外提供服務(wù)，下分：A向境外提供設(shè)計(jì)服務(wù)；B向境外提供研發(fā)服務(wù)。19.消費(fèi)稅主要品目情況：根據(jù)納稅人消費(fèi)稅主要品目情況填寫，具體下分：（1）煙；（2）酒及酒精；（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉器（5）鞭炮、煙火（6）成品油（7）汽車輪胎（8）摩托車（9）小汽車（10）高爾夫球及球具（11）高檔手表（12）游艇（13）木制一次性筷子（14）實(shí)木地板（15）商業(yè)批發(fā)卷煙20.營(yíng)業(yè)稅主要品目情況：按照營(yíng)業(yè)稅主要品目情況選擇填報(bào)。（1）建筑業(yè)，具體下分：A建筑 B安裝（2）交通運(yùn)輸業(yè)，具體下分：A陸路運(yùn)輸 B水路運(yùn)輸 C航空運(yùn)輸 D管道運(yùn)輸 E裝卸搬運(yùn)（3）郵電通信業(yè)，具體下分：A郵政B電信（4）金融保險(xiǎn)業(yè)，具體下分：A金融，B保險(xiǎn) （5）娛樂業(yè)A按5%稅率征收，B按10%稅率征收，C按20%稅率征收（6）服務(wù)業(yè)A代理業(yè)B旅店業(yè)C飲食業(yè)D旅游業(yè)E倉儲(chǔ)業(yè)F房屋租賃業(yè)G其他租賃業(yè)H廣告業(yè)I其他服務(wù)業(yè)（7）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，具體分為：A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)（8）銷售不動(dòng)產(chǎn)（9）文化體育業(yè)21.企業(yè)規(guī)模（稅收收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年稅收收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，不用再次填寫。下分：（1）年納稅10億元以上的納稅人；（2）年納稅1-10億元之間的納稅人；（3）年納稅5000萬元-1億元之間的納稅人；（4）年納稅2000萬元-5000萬元之間的納稅人；（5）年納稅1000萬元-2000萬元之間的納稅人；（6）年納稅1000萬元以下的納稅人。22.企業(yè)規(guī)模（營(yíng)業(yè)收入）：根據(jù)企業(yè)2012年全年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2012年納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的納稅人可由系統(tǒng)直接計(jì)算，其他納稅人參考財(cái)務(wù)報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”科目填報(bào)。下分：（1）年?duì)I業(yè)收入100億元以上的納稅人；（2）年?duì)I業(yè)收入50-100億元之間的納稅人；（3）年?duì)I業(yè)收入10-50億元之間的納稅人；（4）年?duì)I業(yè)收入1-10億元之間的納稅人；（5）年?duì)I業(yè)收入1000萬元-1億元之間的納稅人；（6）年?duì)I業(yè)收入1000萬元以下的納稅人。23.企業(yè)規(guī)模（國家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)）：根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知（國統(tǒng)字201175號(hào)）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分。（1）大型企業(yè)；（2）中型企業(yè)；（3）小型企業(yè)；（4）微型企業(yè)。24主管國稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)國家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。25主管地稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。26法定代表人：（必填）指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫所屬上級(jí)企業(yè)法定代表人姓名。 27財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。 28填報(bào)人聯(lián)系電話：（必填）填寫本企業(yè)填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表人員電話。29電子信箱：（必填）填寫本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。30. 企業(yè)地址：（必填）填寫本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的詳細(xì)地址。31郵政編碼：（必填）填寫本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地郵政編碼。32監(jiān)控級(jí)次：本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報(bào)稅務(wù)總局，必須填報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次（省級(jí)或省級(jí)以下）。（1）總局監(jiān)控；（2）省級(jí)監(jiān)控；（3）市級(jí)監(jiān)控；（4）縣級(jí)監(jiān)控。33企業(yè)國地稅屬性（由軟件自動(dòng)生成）。三、B1表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表填報(bào)說明B1表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表（簡(jiǎn)稱稅收月報(bào)表）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費(fèi)稅指標(biāo)”、“營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、 “代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、“各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共125項(xiàng)指標(biāo)。其中3-127行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)， 128行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。稅收月報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報(bào)繳庫。稅收月報(bào)表中，111月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成；12月報(bào)表僅填報(bào)全年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，不再填報(bào)當(dāng)月數(shù)。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說明如下：（一）國內(nèi)增值稅指標(biāo)3按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額：填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，不含應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。按照增值稅納稅申報(bào)表第1項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）4.其中：應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、適用6%稅率的不包含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算的增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第2行和第5行銷售額當(dāng)月數(shù)之和填寫。5.其中：運(yùn)輸費(fèi)用銷售額一般計(jì)稅方法當(dāng)中適用11%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第4行銷售額當(dāng)月數(shù)填寫。6按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第5項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第1項(xiàng)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額與第4項(xiàng)銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額的當(dāng)月數(shù)之和填寫；不包括代扣代繳、查補(bǔ)銷售額。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）7.應(yīng)稅服務(wù)銷售額(不含運(yùn)輸費(fèi)用)簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的不含貨物和加工修理修配服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)增值稅銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫。8.運(yùn)輸費(fèi)用銷售額簡(jiǎn)易計(jì)算方法當(dāng)中適用3%稅率的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)銷售額。按增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)分析填寫。附：上述兩項(xiàng)指標(biāo)之和應(yīng)等于增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第12行銷售額當(dāng)月數(shù)。9. 免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額：一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。按照增值稅納稅申報(bào)表第7項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第8項(xiàng)出口免稅貨物銷售額的當(dāng)月數(shù)填寫。10免稅貨物及勞務(wù)銷售額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第8項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。11. 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額。按增值稅申報(bào)表附列資料（一）中第1至第5行的“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”當(dāng)月合計(jì)數(shù)填寫。12外購可抵扣的固定資產(chǎn)金額：填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額，按照增值稅納稅申報(bào)表附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫。13銷項(xiàng)稅額：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第11項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。（審核：133*適用稅率）14應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）：指根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（稅率為6%和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率17%企業(yè)）的銷項(xiàng)稅額小計(jì)項(xiàng)合并填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。15運(yùn)輸費(fèi)用銷項(xiàng)稅額：指根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定提供增值稅交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中稅率為11%的銷項(xiàng)稅額填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。16進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第12項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。17其中：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按照增值稅納稅申報(bào)表附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。（審核：1716）18應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。按照增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。19運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和從其他地區(qū)取得的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額之和。按照增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額填列。20上期留抵稅額：為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第13項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與增值稅納稅申報(bào)表第13項(xiàng)不完全一致。（審核：20=上期30）21留抵稅額調(diào)整額：一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)合并填列。涉及重組的納稅人根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第55號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許注銷企業(yè)增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫在本欄次 。本指標(biāo)調(diào)減時(shí)用負(fù)數(shù)表示，調(diào)增時(shí)用正數(shù)表示。 22進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額：填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照增值稅納稅申報(bào)表第14項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。23免抵退貨物應(yīng)退稅額：填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第15項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。(審核：2316)24按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第16項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。25應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（25=16+20-21-22-23+24）。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第17項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。（計(jì)算生成：25=16+20-21-22-23+24）26實(shí)際抵扣稅額：填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（26=25）。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第18項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：若2613則26=25,否則26=13)27.應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際抵扣稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫。28.運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)際抵扣稅額。按增值稅申報(bào)表中第18行實(shí)際抵扣稅額當(dāng)月數(shù)分析填寫。29應(yīng)納增值稅額：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。（29=13-26）一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第19項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。30期末留抵稅額：為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第20項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與增值稅納稅申報(bào)表第20項(xiàng)不完全一致。（審核：30=25-26）31.應(yīng)稅服務(wù)期末留抵(不含運(yùn)輸費(fèi)用留抵)：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫。32.運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用期末留抵稅額。按增值稅申報(bào)表中第20行期末留抵當(dāng)月數(shù)分析填寫。33.按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第21項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第10項(xiàng)的本期應(yīng)納稅額的當(dāng)月數(shù)填寫，不包括代扣代繳、查補(bǔ)稅款。34按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照增值稅納稅申報(bào)表第22項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。35應(yīng)納稅減征額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第23項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫；小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第11項(xiàng)的本期應(yīng)納稅額減征額的當(dāng)月數(shù)填寫；前期多繳稅額也應(yīng)在本欄填寫。36應(yīng)納稅調(diào)整額：反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額（包括營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）37應(yīng)納稅額合計(jì)：填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。（自動(dòng)計(jì)算欄：37=29+33-35+36）38期初未繳稅額：“本期”欄為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第25項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：38=上期44)39本期已繳稅額：是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第27項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。40.應(yīng)稅服務(wù)已繳稅額(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)稅服務(wù)(不含運(yùn)輸費(fèi)用抵扣)已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。41.運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人運(yùn)輸費(fèi)用已繳稅額。非營(yíng)改增企業(yè)本指標(biāo)為空。42其中分次預(yù)繳稅額：是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第28項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。43. 其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第31項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。44. 期末未繳稅額：為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（計(jì)算：44=37+38-39）一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第32項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。45期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核：45=0) 46本期實(shí)際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額。47其中：“即征即退”實(shí)際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第35項(xiàng)的即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。48已繳查補(bǔ)稅額：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計(jì)算”和“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”，并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第37項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。（二）國內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo)49應(yīng)征消費(fèi)稅的銷售額：是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫。50應(yīng)納稅額：是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。51其中：從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額：是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫。（審核：51=50）52減（免）稅額：是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。53準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額：指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購進(jìn)外購應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。54應(yīng)納稅調(diào)整額：是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）55應(yīng)納稅額合計(jì)：是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。（自動(dòng)計(jì)算欄：55=50-52-53+5）56期初未繳稅額：指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫?！氨酒凇睓跒榧{稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：本期56 =上期60)57本期已繳稅額：是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的消費(fèi)稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。58. 其中：分次預(yù)繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的消費(fèi)稅數(shù)額。59. 其中：繳納欠繳稅額：指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳消費(fèi)稅稅數(shù)額。60期末未繳稅額：反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫?；虬幢颈硭泄接?jì)算填寫。（審核：60=55+56-57）61期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：61=0)62已繳查補(bǔ)稅額：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。（三）營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào)，按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。63應(yīng)稅收入：指納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第69行“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。64應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，以及前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄據(jù)實(shí)填寫。65應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額： 等于“應(yīng)稅收入”減去“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。（計(jì)算生成65=63-64）66免稅收入：指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫。67應(yīng)納稅額：指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。68免（減）稅額：指按政策規(guī)定減免的營(yíng)業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫。69應(yīng)納稅調(diào)整額：指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）70應(yīng)納稅額合計(jì)：應(yīng)等于“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：70=67-68+69）71期初未繳稅額：指納稅人期初應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。如余額在借方，則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本指標(biāo)“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計(jì)”欄為年初數(shù)。(審核：71=上期75)72已繳稅額：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營(yíng)業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。73其中分次預(yù)繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。74其中繳納欠繳稅額：指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。75期末未繳稅額：指納稅人期末應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營(yíng)業(yè)稅額減去已繳營(yíng)業(yè)稅額。（審核：75=70+71-72）76期末欠稅余額：（76=0）為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳營(yíng)業(yè)稅余額。 77. 已繳查補(bǔ)稅額：指本期實(shí)際已繳的查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅額。 （四）企業(yè)所得稅指標(biāo)“據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”、“按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)報(bào)告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及金額填入本月欄。 “適用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)累計(jì)數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)置為不可填寫狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實(shí)際數(shù)據(jù)填寫。78實(shí)際利潤(rùn)額：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表等報(bào)表的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)規(guī)定，本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額加特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額減去以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人” 按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的“實(shí)際利潤(rùn)額”指標(biāo)填寫?！鞍凑丈弦荒甓鹊膽?yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式預(yù)繳的納稅人” 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。79應(yīng)納所得稅額：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實(shí)際情況按以下方式填報(bào)。（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第11行指標(biāo)一致； （2）實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致；（3）實(shí)行核定征收的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)所得稅月（季）和年度納稅申報(bào)表（B類）第11行“應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致。（4）實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”，本指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第24行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額”指標(biāo)一致。80. 減免所得稅額：填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第12行，其他納稅人“減免所得稅額”指標(biāo)填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。81. 應(yīng)納稅調(diào)整額：此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。（1）“按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨(dú)立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅”，這類企業(yè)按比例上繳部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地“應(yīng)納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。（2）“匯總下級(jí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級(jí)公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級(jí)公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”數(shù)額。（3）“總分機(jī)構(gòu)納稅人”中的總機(jī)構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機(jī)構(gòu)的所得稅額在此欄用負(fù)數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第28行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫。分支機(jī)構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第32行指標(biāo)填寫。分支機(jī)構(gòu)不需要填寫企業(yè)所得稅78-80行指標(biāo)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）82.應(yīng)納稅額合計(jì)：應(yīng)等于“應(yīng)納所得稅額”減去“減免所得稅額”加上“應(yīng)納稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：82=79-80+81）83. 實(shí)際已預(yù)繳稅額：指企業(yè)實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的稅額、匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。按所得稅各類申報(bào)表截止報(bào)告期累計(jì) “實(shí)際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額”“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退稅額”“本季應(yīng)納所得稅額”“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”等項(xiàng)目的數(shù)額分析填寫本期數(shù)。84其中：實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額：指今年繳納入庫、所屬時(shí)期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。85匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額：填報(bào)納稅人在匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng)補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負(fù)數(shù)）。86期末欠稅余額(86=0)：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。 87已繳查補(bǔ)稅額：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。（五）進(jìn)出口稅收指標(biāo)88已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。89已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。90已繳關(guān)稅：指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額（含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。91實(shí)際收到的出口貨物退稅額（填寫負(fù)數(shù)）：指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口貨物退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫。（六）其他各項(xiàng)稅收指標(biāo)92應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：按“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。93已繳城市維護(hù)建設(shè)稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。94應(yīng)納資源稅：按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。95已繳資源稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。96應(yīng)納土地增值稅：按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。97已繳土地增值稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。98應(yīng)納房產(chǎn)稅：按“應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫。99已繳房產(chǎn)稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。100應(yīng)納車船稅：按“應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。101已繳車船稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。102應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。103已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。104已繳個(gè)人所得稅：指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。本指標(biāo)由注冊(cè)類型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。105已繳車輛購置稅：指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車輛購置稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購置稅額