專賣管理師(內(nèi)管).doc

專賣師內(nèi)管第一節(jié) 問(wèn)題定性及處理對(duì)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)確判斷與定性，提出有針對(duì)性的處理意見(jiàn)，是保證內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作取得實(shí)效的重要途徑，也是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本節(jié)主要介紹“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違法違規(guī)問(wèn)題的表現(xiàn)形式、定性方法、處理方式等相關(guān)內(nèi)容。（一）、常見(jiàn)問(wèn)題與定性在對(duì)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行日常監(jiān)管和重點(diǎn)檢查過(guò)程中，會(huì)發(fā)現(xiàn)各類違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行正確定性，是嚴(yán)肅落實(shí)責(zé)任追究，維護(hù)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作嚴(yán)肅性的重要前提。實(shí)踐中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，應(yīng)遵循以下三個(gè)方面的要求：（問(wèn)題定性的原則要求X）1、對(duì)查有實(shí)據(jù)的問(wèn)題才能定性內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查和其他檢查一樣，應(yīng)遵循重證據(jù)原則，只有證據(jù)確實(shí)、充分的違法違規(guī)問(wèn)題才能進(jìn)行定性處理。因此，要求專賣內(nèi)管工作人員在檢查中應(yīng)注重收集證據(jù)，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。對(duì)現(xiàn)有證據(jù)不能充分說(shuō)明問(wèn)題，或者問(wèn)題仍處于調(diào)查階段尚未查實(shí)的，均不宜作為違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行定性。在專賣內(nèi)管工作實(shí)踐中，由于檢查手段、方式的局限性，有可能對(duì)異常情況的證據(jù)收集不足或檢查時(shí)間有限無(wú)法繼續(xù)深查，此時(shí)可責(zé)成被檢查單位書面說(shuō)明情況，繼而核實(shí)該說(shuō)明的真實(shí)性和合理性，必要時(shí)可成立調(diào)查組深入有關(guān)單位做進(jìn)一步調(diào)查。2、對(duì)問(wèn)題的定性一定要有依據(jù)這里的依據(jù)主要指法律、法規(guī)、規(guī)章和煙草行業(yè)管理規(guī)范。在對(duì)問(wèn)題定性時(shí)，應(yīng)直接援引規(guī)范要求，讓被檢查單位直觀了解問(wèn)題產(chǎn)生的原因，方便制訂整改措施，落實(shí)責(zé)任追究。例如：甲省煙草專賣局在進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)跨地市運(yùn)輸煙葉未開(kāi)具準(zhǔn)運(yùn)證。對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，應(yīng)明確指出該行為違反了煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證管理辦法第二條：“運(yùn)輸卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、煙葉(包括再造煙葉和煙梗)、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械等煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)持有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，不得運(yùn)輸煙草專賣品”的規(guī)定，屬無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。需要特別注意的是，法律、法規(guī)、規(guī)章和煙草行業(yè)管理規(guī)范未明確規(guī)定某一問(wèn)題屬于違法違規(guī)行為時(shí)，按照“法無(wú)明文規(guī)定不違法”的原則，該問(wèn)題不宜被定性為違法違規(guī)行為。3、對(duì)同時(shí)違反兩個(gè)以上規(guī)范要求情況的一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，應(yīng)遵循處理想象競(jìng)合行為的一般規(guī)則實(shí)踐中，我們通常會(huì)發(fā)現(xiàn)某一問(wèn)題同時(shí)違反了兩個(gè)以上規(guī)范要求，這種情況屬于法理中的想象競(jìng)合。參考刑法分則對(duì)想象競(jìng)合犯“依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰”的規(guī)定，我們?cè)趯?duì)同時(shí)違反兩個(gè)以上規(guī)范要求的某一問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，應(yīng)參考以下兩個(gè)因素：一是違反的規(guī)范中性質(zhì)較嚴(yán)重的規(guī)范要求；二是與該問(wèn)題關(guān)系最緊密的規(guī)范要求。例如：甲省煙草專賣局在重點(diǎn)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)B卷煙工業(yè)企業(yè)成品庫(kù)中有200萬(wàn)支未打碼的卷煙，核實(shí)后發(fā)現(xiàn)該批卷煙屬超計(jì)劃生產(chǎn)卷煙，未經(jīng)打碼就辦理了入庫(kù)手續(xù)。按照規(guī)范要求，該行為既屬于無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙，同時(shí)也違反了打、掃碼規(guī)定。對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，如果按照“違反打、掃碼規(guī)定”進(jìn)行定性，顯然不符合想象競(jìng)合行為的定性規(guī)則。按照“性質(zhì)較嚴(yán)重、關(guān)系最緊密”的原則，將該行為應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙，顯然更能說(shuō)明問(wèn)題實(shí)質(zhì)。下面按照企業(yè)類型和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題的定性進(jìn)行說(shuō)明：一、卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能X）（X）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題主要有三大類、十三項(xiàng)，涉及卷煙生產(chǎn)打碼、原輔材料與煙草專用機(jī)械管理、卷煙銷售（調(diào)撥）等方面。1、生產(chǎn)、計(jì)劃、打（掃）碼方面（1）無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙指卷煙工業(yè)企業(yè)在未取得生產(chǎn)計(jì)劃、碼段的情況下，擅自組織生產(chǎn)的行為。主要有以下5種情形：超計(jì)劃生產(chǎn)卷煙、超月度進(jìn)度生產(chǎn)卷煙、超備貨計(jì)劃生產(chǎn)卷煙、庫(kù)存未打碼卷煙、無(wú)碼備貨?，F(xiàn)象：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)量大于計(jì)劃下達(dá)量，為超計(jì)劃生產(chǎn)；企業(yè)當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)量未超全年計(jì)劃下達(dá)量，但月度實(shí)際生產(chǎn)量大于了當(dāng)期計(jì)劃下達(dá)量，為超月度進(jìn)度生產(chǎn)；企業(yè)獲得了提前備貨的批準(zhǔn)文件，但實(shí)際生產(chǎn)量大于了批準(zhǔn)提前備貨的數(shù)量，為超備貨計(jì)劃生產(chǎn)卷煙；實(shí)地核查成品庫(kù)，發(fā)現(xiàn)有未打碼的卷煙，且企業(yè)無(wú)法說(shuō)明原因的，為庫(kù)存未打碼卷煙；未取得提前備貨的批準(zhǔn)文件及碼段，提前生產(chǎn)卷煙的，為無(wú)碼備貨。案例1：2010年，A省中煙工業(yè)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃為120萬(wàn)箱，該中煙公司在2010年生產(chǎn)計(jì)劃已經(jīng)執(zhí)行完畢的情況下，于12月份生產(chǎn)了“在制品”7000萬(wàn)支。該行為屬于超計(jì)劃生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例2：B卷煙廠2010年度生產(chǎn)計(jì)劃為80萬(wàn)箱，實(shí)際生產(chǎn)量為80萬(wàn)箱，其中4月份生產(chǎn)計(jì)劃為5萬(wàn)箱，生產(chǎn)車間上報(bào)企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為5萬(wàn)箱，而根據(jù)各機(jī)臺(tái)臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)出的生產(chǎn)量為7.07萬(wàn)箱,超月度進(jìn)度生產(chǎn)2.07萬(wàn)箱。該行為屬于超月度進(jìn)度生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例3：2010年12月，C卷煙廠取得提前備貨的批準(zhǔn)文件，準(zhǔn)許提前備貨7萬(wàn)箱，該卷煙廠實(shí)際生產(chǎn)8萬(wàn)箱。該行為屬于超備貨計(jì)劃生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例4：2010年12月，D省煙草專賣局在對(duì)D省中煙工業(yè)公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)成品庫(kù)中有1.3萬(wàn)箱未打碼卷煙，企業(yè)工作人員無(wú)法說(shuō)明原因。該行為屬于庫(kù)存未打碼卷煙，應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例5：2010年12月29日，E省煙草專賣局在對(duì)E省中煙工業(yè)公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在完成了本年度生產(chǎn)計(jì)劃的情況下，從12月23日起生產(chǎn)備貨卷煙0.75萬(wàn)箱。經(jīng)查生產(chǎn)該批備貨卷煙未取得批準(zhǔn)文件和碼段。該行為屬于無(wú)碼備貨，應(yīng)定性為無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙。（2）“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計(jì)劃、未打碼現(xiàn)象：生產(chǎn)的“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入生產(chǎn)計(jì)劃，也未打碼，直接由使用管理部門從生產(chǎn)車間領(lǐng)走。案例6：2009年11月，F(xiàn)省煙草專賣局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)A卷煙工業(yè)企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間在完成5月生產(chǎn)計(jì)劃后，又生產(chǎn)了50件煙，未經(jīng)打碼，直接由使用管理部門從生產(chǎn)車間拿走，作為福利分發(fā)給了職工。該行為應(yīng)定性為“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計(jì)劃、未打碼。（3）違反打、掃碼規(guī)定現(xiàn)象：卷煙未經(jīng)打碼入庫(kù)，未經(jīng)掃碼出庫(kù)；卷煙未在線打碼，先行入庫(kù)后待日后補(bǔ)打碼；碼段和實(shí)物分離，在沒(méi)有實(shí)物的情況下掃碼。案例7：2010年8月，A卷煙廠按計(jì)劃生產(chǎn)卷煙2萬(wàn)箱，其中0.3萬(wàn)箱卷煙因打碼機(jī)械故障未打碼即辦理了入庫(kù)。該行為應(yīng)定性為違反打、掃碼規(guī)定。2、原料、輔料、煙草專用機(jī)械管理方面（1）從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)煙草專賣品現(xiàn)象：從沒(méi)有煙葉經(jīng)營(yíng)資格的單位購(gòu)進(jìn)煙葉；從沒(méi)有生產(chǎn)許可證的單位購(gòu)進(jìn)卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機(jī)械等。案例8：2010年2月，A省中煙工業(yè)公司在進(jìn)行專賣內(nèi)管自查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下屬B卷煙廠2009年共簽訂煙用絲束購(gòu)銷合同50噸，其中有噸從一家無(wú)煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位購(gòu)進(jìn)。該行為應(yīng)定性為從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。（2）無(wú)合同購(gòu)進(jìn)專賣品現(xiàn)象：購(gòu)進(jìn)煙草專賣品按規(guī)范要求需要審批的未取得審批文件；購(gòu)進(jìn)煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同；從有資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)煙草專賣品但未簽訂合同；購(gòu)進(jìn)煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同，但實(shí)際購(gòu)進(jìn)量超過(guò)了合同簽訂量，超量部分屬于無(wú)合同購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。案例9：A卷煙工業(yè)企業(yè)2009年從屬地的煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)購(gòu)進(jìn)1萬(wàn)擔(dān)煙葉。國(guó)家局10月份批復(fù)該批煙葉采購(gòu)計(jì)劃，11月雙方簽訂購(gòu)銷合同，但7月份該批煙葉已調(diào)撥完畢。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。案例10：卷煙工業(yè)企業(yè)2009年實(shí)際購(gòu)進(jìn)卷煙紙105噸，2009年簽訂卷煙紙購(gòu)進(jìn)合同為100噸。多購(gòu)進(jìn)的5噸卷煙紙應(yīng)定性為無(wú)合同購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。（3）委托無(wú)證單位加工煙草專賣品現(xiàn)象：委托具有法人資格的單位加工煙葉、嘴棒等煙草專賣品，該單位未取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，或雖然以前取得了許可證，但許可證已過(guò)期失效。案例11：C省局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)A卷煙廠進(jìn)行重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其所屬的卷煙材料廠持有的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證已經(jīng)過(guò)期，但是A卷煙廠仍委托該材料廠進(jìn)行嘴棒生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)。該行為應(yīng)定性為委托無(wú)證單位加工煙草專賣品。（4）無(wú)合同委托加工煙草專賣品現(xiàn)象：委托加工煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同;委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品但未簽訂合同；委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品在正式合同簽訂前已經(jīng)開(kāi)始加工；委托加工煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同,但實(shí)際加工量超過(guò)了合同簽訂量，超量部分屬于無(wú)合同委托加工煙草專賣品。案例12：2010年10月，A卷煙廠委托甲省某煙葉復(fù)烤廠（持有國(guó)家局核發(fā)的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證）加工復(fù)烤煙葉50萬(wàn)擔(dān)，11月27日加工完畢，12月份正式簽訂加工合同。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同委托加工煙草專賣品。案例13：卷煙工業(yè)企業(yè)與復(fù)烤加工企業(yè)簽訂2009年度初烤煙委托加工合同5萬(wàn)擔(dān)，實(shí)際加工了5.05萬(wàn)擔(dān)。超出合同加工的0.05萬(wàn)擔(dān)烤煙應(yīng)定性為無(wú)合同委托加工煙草專賣品。（5）煙草專用機(jī)械大修管理不規(guī)范現(xiàn)象：按規(guī)范要求需要審批的大修未取得審批文件；委托無(wú)煙草專用機(jī)械大修資質(zhì)的單位進(jìn)行大修；委托有煙草專用機(jī)械大修資質(zhì)的單位進(jìn)行大修但未簽訂大修合同；借大修之名，以“以舊換新”形式，更換煙草專用機(jī)械。案例14：D省中煙公司2006年6月大修進(jìn)口HLP-1硬盒包裝機(jī)組一臺(tái)，沒(méi)有按照規(guī)定進(jìn)行審批，自行聯(lián)系進(jìn)行了大修。該行為應(yīng)定性為煙草專用機(jī)械大修管理不規(guī)范。（6）專賣品倉(cāng)儲(chǔ)管理不規(guī)范現(xiàn)象：專賣品庫(kù)存賬與庫(kù)存實(shí)物、財(cái)務(wù)賬之間數(shù)量不符。案例15：B卷煙工業(yè)企業(yè)2009年濾嘴棒庫(kù)存帳為30萬(wàn)支，實(shí)地核查倉(cāng)庫(kù)實(shí)物帳為29萬(wàn)支，財(cái)務(wù)帳為31萬(wàn)支。該行為應(yīng)定性為專賣品倉(cāng)儲(chǔ)管理不規(guī)范。（7）違規(guī)銷售（調(diào)劑）煙草專賣品現(xiàn)象：沒(méi)有經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)，擅自將煙葉、煙絲、卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機(jī)械進(jìn)行銷售或調(diào)劑的；銷售（調(diào)劑）對(duì)象為無(wú)資質(zhì)單位。案例16：A省中煙工業(yè)公司未經(jīng)國(guó)家局批準(zhǔn)，將2010年度未使用完的20萬(wàn)擔(dān)煙葉銷售給B省中煙公司。該行為應(yīng)定性為違規(guī)銷售煙草專賣品。3、卷煙銷售方面（1）無(wú)合同銷售卷煙現(xiàn)象：向行業(yè)內(nèi)取得卷煙批發(fā)許可證的單位銷售卷煙，但未簽定合同。案例17：2010年12月，A省中煙工業(yè)公司向A省煙草公司銷售提前備貨的Y品牌卷煙20萬(wàn)箱，雙方約定在該批卷煙于2011年度計(jì)劃中執(zhí)行。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同銷售卷煙。（2）非正常渠道銷售卷煙現(xiàn)象：將卷煙銷售給未取得煙草批發(fā)許可證的政府、企業(yè)或個(gè)人。案例18：A卷煙工業(yè)公司向下屬經(jīng)貿(mào)有限公司、綜合經(jīng)營(yíng)有限公司兩家三產(chǎn)公司按照調(diào)撥價(jià)銷售卷煙，主要用于以低于批發(fā)價(jià)向職工供應(yīng)，2010年14月共銷售3803萬(wàn)支。屬于非正常渠道銷售卷煙。（3）違規(guī)促銷卷煙現(xiàn)象：卷煙促銷方案未得到當(dāng)?shù)厥〖?jí)局批準(zhǔn)；超過(guò)審批時(shí)間、范圍、地域開(kāi)展促銷活動(dòng)；直接向零售戶開(kāi)展宣傳促銷活動(dòng)；自帶卷煙開(kāi)展卷煙促銷活動(dòng)；以卷煙促銷名義開(kāi)展卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等；工業(yè)企業(yè)以向經(jīng)銷卷煙的商業(yè)企業(yè)提供錢物進(jìn)行促銷活動(dòng)。案例19：A卷煙工業(yè)公司在進(jìn)行Y品牌卷煙上市促銷時(shí)，規(guī)定零售戶憑每月購(gòu)進(jìn)10條Y品牌卷煙的小票，即可到A公司領(lǐng)取1條Y品牌卷煙。該行為應(yīng)定性為違規(guī)促銷卷煙。二、卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能X）（X）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題主要有三大類、十六項(xiàng)，涉及卷煙購(gòu)進(jìn)、卷煙銷售及自營(yíng)店、連鎖店管理等方面。1、卷煙購(gòu)進(jìn)方面（1）從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)卷煙現(xiàn)象：從無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙。案例20：2010年9月，A市煙草公司為滿足本地卷煙貨源供應(yīng)，從某多種經(jīng)營(yíng)公司（未持有煙草專賣許可證）處購(gòu)買Y品牌卷煙700件，投放到本地市場(chǎng)。該行為應(yīng)定性為從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)卷煙。（2）無(wú)合同購(gòu)進(jìn)卷煙現(xiàn)象：從卷煙生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙沒(méi)有簽訂合同；卷煙購(gòu)進(jìn)完成后，簽訂卷煙購(gòu)銷合同；從卷煙生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙雖然簽訂了合同，但超過(guò)合同規(guī)定的數(shù)量、品牌、規(guī)格購(gòu)進(jìn)卷煙，超出部分屬于無(wú)合同購(gòu)進(jìn)卷煙。案例21：2010年10月，C市煙草公司從甲省中煙工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)了Z品牌卷煙2萬(wàn)箱，11月份，雙方才簽訂正式購(gòu)銷合同。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同購(gòu)進(jìn)卷煙。案例22：2010年7月，D市煙草公司與乙省中煙工業(yè)公司簽訂了購(gòu)銷合同，購(gòu)進(jìn)Y品牌卷煙0.7萬(wàn)箱。實(shí)際執(zhí)行合同時(shí)，D市煙草公司共購(gòu)進(jìn)Y品牌卷煙0.6萬(wàn)箱、X品牌卷煙0.1萬(wàn)箱。超出合同購(gòu)進(jìn)的0.1萬(wàn)箱X品牌卷煙應(yīng)定性為無(wú)合同購(gòu)進(jìn)卷煙。（3）虛假到貨確認(rèn)現(xiàn)象：實(shí)物沒(méi)有入庫(kù)，卻在網(wǎng)上做到貨確認(rèn)的；有實(shí)物入庫(kù)，但實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、品牌、規(guī)格與到貨確認(rèn)的數(shù)量、品牌、規(guī)格情況不符；條形碼與實(shí)物分離，在無(wú)實(shí)物情況下進(jìn)行到貨確認(rèn)操作。案例23：2010年12月，A省煙草專賣局在對(duì)B市煙草公司進(jìn)行專賣內(nèi)管檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該市公司與某工業(yè)企業(yè)1月份執(zhí)行的購(gòu)銷合同為700箱，到貨確認(rèn)量為700箱，一號(hào)工程掃碼量為700箱。經(jīng)實(shí)地核查該購(gòu)銷合同發(fā)現(xiàn)，倉(cāng)庫(kù)保管員的入庫(kù)手工臺(tái)賬上登記的日期為2009年12月28日，卷煙到貨打碼管理系統(tǒng)顯示的到貨確認(rèn)日期為2010年1月15日，該批次卷煙產(chǎn)品條碼在該倉(cāng)庫(kù)保管員的抽屜中被發(fā)現(xiàn)，并無(wú)粘貼痕跡。該行為應(yīng)定性為虛假到貨確認(rèn)。（4）違反掃碼規(guī)定現(xiàn)象：到貨卷煙未經(jīng)掃碼入庫(kù)；卷煙商業(yè)企業(yè)采取先購(gòu)進(jìn)無(wú)碼卷煙，銷售前再進(jìn)行補(bǔ)掃碼的形式，違規(guī)購(gòu)進(jìn)無(wú)碼卷煙。案例24：2010年12月31日，B省煙草專賣局專賣內(nèi)管檢查組在對(duì)D市煙草公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)D市煙草公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)有B省中煙公司生產(chǎn)的U品牌卷煙750件，該批卷煙均未打碼。D市煙草公司稱為滿足元旦期間卷煙市場(chǎng)需求，提前從B省中煙公司購(gòu)入該批卷煙，原定于2011年1月1日由B省中煙公司派人到D市煙草公司倉(cāng)庫(kù)粘貼條碼再做掃碼后銷售。該行為應(yīng)定性為違反掃碼規(guī)定。2、卷煙銷售方面（1）超出本地市場(chǎng)需求投放卷煙現(xiàn)象：對(duì)本地卷煙市場(chǎng)的數(shù)量、品牌需求預(yù)測(cè)不合理，盲目組織貨源；超出本地市場(chǎng)真實(shí)需求投放卷煙，進(jìn)而對(duì)其他地區(qū)卷煙市場(chǎng)形成沖擊。案例25：2010年，C市煙草公司為維護(hù)與甲省中煙工業(yè)公司的合作伙伴關(guān)系，無(wú)視Y品牌卷煙在本地滯銷的事實(shí)，從甲省中煙工業(yè)公司采購(gòu)并投放了2萬(wàn)箱Y品牌卷煙。該批卷煙被煙販?zhǔn)召?gòu)后，回流至甲省，對(duì)甲省卷煙市場(chǎng)造成了很大沖擊。C市煙草公司的行為應(yīng)定性為超出本地市場(chǎng)需求投放卷煙。（2）捆綁銷售卷煙現(xiàn)象：對(duì)新上市卷煙或本地市場(chǎng)滯銷卷煙，采取與暢銷卷煙搭配、捆綁的方式進(jìn)行銷售；將零售戶等級(jí)評(píng)定與銷售特定品牌卷煙數(shù)量掛鉤。案例26：2010年8月，D市煙草公司購(gòu)進(jìn)了Y品牌卷煙0.3萬(wàn)箱，該品牌屬當(dāng)?shù)販N卷煙。為完成銷售任務(wù)，該市公司規(guī)定，零售戶購(gòu)買X品牌（暢銷）卷煙10條，須同時(shí)購(gòu)進(jìn)Y品牌卷煙10條，否則不予投放X品牌卷煙。該行為應(yīng)定性為捆綁銷售。案例27：2011年3月，A市煙草專賣局在專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，A市煙草公司在零售戶等級(jí)評(píng)定中，規(guī)定只有每月銷售Y品牌卷煙（本地品牌）50條以上者，方有資格被評(píng)為3星級(jí)零售戶，同時(shí)規(guī)定只有3星級(jí)以上級(jí)別零售戶有資格訂購(gòu)Z品牌卷煙（暢銷品牌）20條/月。該行為應(yīng)定性為捆綁銷售卷煙。（3）無(wú)碼銷售卷煙現(xiàn)象：未按規(guī)定對(duì)銷售的卷煙逐條進(jìn)行打碼；在同一批次銷售的卷煙上打測(cè)試碼或相同碼。案例28：2010年7月15日，C市煙草公司卷煙銷售打碼生產(chǎn)線出現(xiàn)故障，當(dāng)日出庫(kù)的876件卷煙均未按規(guī)定打碼到條。該行為應(yīng)定性為無(wú)碼銷售卷煙。（4）超許可證地域范圍銷售卷煙現(xiàn)象：卷煙商業(yè)企業(yè)超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙。案例29：2010年7月，A市煙草公司將本地滯銷的Y品牌卷煙，投放給與A市毗鄰的B市58家零售戶，超出了煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的地域范圍。該行為應(yīng)定性為超許可證地域范圍銷售卷煙。（5）向無(wú)證戶銷售卷煙現(xiàn)象：向轄區(qū)內(nèi)未取得煙草專賣零售許可證的單位或個(gè)人銷售卷煙；包括向煙草專賣零售許可證已經(jīng)失效的單位和個(gè)人銷售卷煙。案例30：王某持有A市B縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，有效期從2008年9月1日至2010年8月31日，到期后王某未提出延續(xù)申請(qǐng)。因訪銷系統(tǒng)故障，2010年9月，A市煙草公司仍向王某進(jìn)行了4次訪銷。該行為應(yīng)定性為向無(wú)證戶銷售卷煙。（6）行業(yè)內(nèi)單位、人員套購(gòu)、倒賣卷煙現(xiàn)象1：利用虛假訂單套購(gòu)卷煙。虛假訂單是指已經(jīng)生成訂單，但是零售戶并未收到訂單顯示卷煙的情況。案例31：2010年10月，T市煙草公司營(yíng)銷中心工作人員李某利用職務(wù)之便，將200條C品牌卷煙按每戶30條、20條分?jǐn)偟捷爡^(qū)20戶卷煙零售戶名下，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)。經(jīng)核實(shí)，這20戶都沒(méi)有收到C品牌卷煙?，F(xiàn)象2：利用虛擬客戶套購(gòu)卷煙。一般是在信息系統(tǒng)中編造事實(shí)上不存在的零售戶，并假借其名義套購(gòu)卷煙;或者利用實(shí)際停止?fàn)I業(yè)但未辦理停業(yè)、歇業(yè)、注銷手續(xù)的卷煙零售戶名義套購(gòu)卷煙。案例32：A縣卷煙營(yíng)銷部，在營(yíng)銷系統(tǒng)內(nèi)編造了二十余名零售戶，將大量本地滯銷的卷煙分?jǐn)偟竭@些零售戶名頭上，實(shí)際這些卷煙則是體外循環(huán)銷售到了外地。案例33：D縣卷煙營(yíng)銷部卷煙營(yíng)銷系統(tǒng)中，在城區(qū)有5戶持證零售戶，從營(yíng)銷系統(tǒng)記錄看均在正常訪銷送貨，但檢查組通過(guò)實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，這5戶零售戶所在區(qū)域已在一個(gè)月前整體拆遷，這些零售戶事實(shí)上已經(jīng)不存在，這一個(gè)月來(lái)的訪銷記錄均為偽造?，F(xiàn)象3：克扣截留零售戶訂購(gòu)的卷煙，向零售戶收購(gòu)卷煙或者要求零售戶代其訂購(gòu)卷煙。案例34：2010年7月，F(xiàn)市煙草專賣局在二季度專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，營(yíng)銷中心工作人員林某利用職務(wù)便利，克扣、截留13家零售戶所訂購(gòu)的“中華（軟）”卷煙，累計(jì)截留193條，全部加價(jià)銷售給與自己關(guān)系較好的零售戶?，F(xiàn)象4：行業(yè)內(nèi)部工作人員參與非法收購(gòu)倒賣卷煙。案例35：2010年3月，G市煙草專賣局在一季度專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，營(yíng)銷中心工作人員張某、王某利用職務(wù)便利，通過(guò)虛假訂單，虛擬客戶，向零售戶收購(gòu)等手段，收購(gòu)卷煙共計(jì)八個(gè)品牌規(guī)格2230條，分十余次以略高于批發(fā)價(jià)銷售給了本市部分零售戶，還有部分卷煙通過(guò)煙販子倒賣到毗鄰省市。（7）超限量供貨現(xiàn)象：營(yíng)銷部門違反規(guī)定的供貨限量向零售戶銷售卷煙。包括全月總量超限量、單次供貨超限量、單品牌供貨超限量。案例36：S市煙草公司規(guī)定Z品牌卷煙每戶每次限購(gòu)10條，月總量不得超過(guò)40條。2010年8月，市局在專賣內(nèi)管檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)7月份煙草公司向張某、韓某等7家零售戶每戶銷售Z品牌卷煙50條。該行為應(yīng)定性為超限量供貨。（8）違規(guī)處理罰沒(méi)卷煙現(xiàn)象：罰沒(méi)卷煙處理的價(jià)格、渠道、審批程序違反規(guī)定。案例37：2006年9月，A縣煙草專賣局查獲一起無(wú)證運(yùn)輸卷煙案件，總量20萬(wàn)支，價(jià)值3萬(wàn)元。A縣局按規(guī)定委托A縣煙草公司對(duì)該批違法卷煙予以收購(gòu)。A縣公司未按規(guī)定程序?qū)υ撆頍熥髻?gòu)進(jìn)，也未按規(guī)定納入卷煙銷售系統(tǒng)入網(wǎng)銷售，擅自將該批卷煙銷售給了個(gè)別卷煙零售戶。該行為應(yīng)定性為違規(guī)處理罰沒(méi)卷煙。（9）傾斜投放貨源現(xiàn)象：將某些品牌卷煙集中向自營(yíng)店、關(guān)系戶銷售，銷售數(shù)量在該品牌總銷量中比重較大，且超出了自營(yíng)店、關(guān)系戶的零售能力。案例38：T市煙草公司2007年1至5月向其零售自營(yíng)店銷售“軟中華”卷煙60萬(wàn)支，占該市公司“軟中華”同期銷量的48%。該行為應(yīng)定性為傾斜投放貨源。（10）索取、收受工業(yè)企業(yè)錢物現(xiàn)象：煙草商業(yè)企業(yè)收受和索要卷煙工業(yè)企業(yè)錢物；工作人員（包括訪銷員、配送員、煙葉技術(shù)員）收受卷煙工業(yè)企業(yè)以各種名義發(fā)放的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和貴重物品。3、自營(yíng)店、連鎖店方面（1）自營(yíng)店無(wú)證批發(fā)銷售卷煙現(xiàn)象：自營(yíng)店一次性銷售卷煙超過(guò)50條。（2）對(duì)連鎖店供貨不規(guī)范現(xiàn)象：對(duì)連鎖店的卷煙銷售只針對(duì)總店，再由連鎖總店自行配送到各分店。案例39：G縣營(yíng)銷部7月份在對(duì)“宏發(fā)煙酒商店”配送卷煙時(shí)，有10萬(wàn)支卷煙以其三個(gè)連鎖店的名義訂貨，但配送單顯示為都送到總店，由總店自行分送。該行為應(yīng)定性為對(duì)連鎖店供貨不規(guī)范。三、煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能X）（X）煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題主要有三大類、十項(xiàng)，涉及煙葉計(jì)劃種植與合同簽訂、煙葉收購(gòu)、煙葉銷售與調(diào)撥等方面。1、煙葉計(jì)劃種植、合同簽定方面（1）超計(jì)劃種植煙葉現(xiàn)象：與煙農(nóng)簽定的煙葉種植面積超過(guò)計(jì)劃下達(dá)的種植面積，合同約定的收購(gòu)總量超過(guò)計(jì)劃下達(dá)數(shù)量。案例40：U市煙草公司超出上級(jí)下達(dá)計(jì)劃分解種植面積，部分煙農(nóng)種植煙葉的時(shí)候沒(méi)有簽訂合同，造成該市當(dāng)年超計(jì)劃種植煙葉1000畝。該行為應(yīng)定性為超計(jì)劃種植煙葉。（2）虛簽煙葉種植收購(gòu)合同現(xiàn)象：虛擬或假冒煙農(nóng)名義簽訂煙葉種植收購(gòu)合同。案例41：2010年4月，B市煙草專賣局在專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，下屬甲縣煙葉公司工作人員王某借用煙農(nóng)張某、吳某等人名義，簽訂了8份煙葉種植收購(gòu)合同。該行為應(yīng)定性為虛簽煙葉種植收購(gòu)合同。（3）煙葉合同管理不規(guī)范現(xiàn)象：煙葉種植收購(gòu)合同約定事項(xiàng)不全，如缺少種植面積；隨意涂改合同；合同調(diào)整手續(xù)不規(guī)范。案例42：2010年3月，Y縣煙草專賣局專賣內(nèi)管人員在轄區(qū)某煙站檢查煙葉種植合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在不是本人簽名以及身份證與種植合同的身份證號(hào)碼不符等情況，部分合同有涂改，涂改內(nèi)容主要是面積和畝植株數(shù)。該行為應(yīng)定性為煙葉合同管理不規(guī)范。2、煙葉收購(gòu)方面（1）擅自設(shè)立收購(gòu)站（點(diǎn)）現(xiàn)象：未經(jīng)省級(jí)煙草專賣局批準(zhǔn)擅自設(shè)立煙葉收購(gòu)站（點(diǎn)）。案例43：2010年9月，為方便本縣利民鎮(zhèn)、金葉鎮(zhèn)煙農(nóng)交售煙葉，C縣煙葉公司在未向省局提出申請(qǐng)的情況下，在兩鎮(zhèn)分別設(shè)立了煙葉收購(gòu)站。該行為應(yīng)定性為擅自設(shè)立煙葉收購(gòu)站。（2）超計(jì)劃收購(gòu)煙葉現(xiàn)象：超過(guò)上級(jí)下達(dá)的煙葉種植收購(gòu)計(jì)劃數(shù)量收購(gòu)煙葉。（3）無(wú)合同收購(gòu)煙葉現(xiàn)象：收購(gòu)未簽定合同煙農(nóng)或煙販的煙葉；超過(guò)合同約定數(shù)量收購(gòu)煙葉，超過(guò)部份屬于無(wú)合同收購(gòu)；跨區(qū)收購(gòu)煙葉，屬于無(wú)合同收購(gòu)。將其他渠道收購(gòu)的煙葉假借煙農(nóng)名義和收購(gòu)合同進(jìn)行收購(gòu)，屬于無(wú)合同收購(gòu)。案例44：2010年10月，A省B市煙葉公司因自然災(zāi)害無(wú)法完成煙葉收購(gòu)任務(wù)，派汪某等4名工作人員前往C市設(shè)立了2個(gè)收購(gòu)站點(diǎn)，以高于C市煙葉公司收購(gòu)價(jià)的價(jià)格收購(gòu)煙葉1000擔(dān)。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同收購(gòu)煙葉。（4）加價(jià)收購(gòu)煙葉現(xiàn)象：超過(guò)國(guó)家局下達(dá)的煙葉收購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格收購(gòu)煙葉。3、煙葉銷售、調(diào)撥方面（1）無(wú)合同銷售煙葉現(xiàn)象：將煙葉銷售給行業(yè)內(nèi)有接受煙葉資質(zhì)的單位，但未簽定合同;將煙葉銷售給行業(yè)內(nèi)有接受煙葉資質(zhì)的單位，簽定了銷售合同，但超過(guò)合同數(shù)量、等級(jí)銷售煙葉。案例45：2010年10月，B市煙草公司將收購(gòu)的10萬(wàn)擔(dān)煙葉銷售給C省中煙工業(yè)公司，簽訂了銷售協(xié)議，未簽訂銷售合同。12月23日，省局在定期檢查中發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題，B市煙草公司才補(bǔ)簽了銷售合同。該行為應(yīng)定性為無(wú)合同銷售煙葉。案例46：2010年7月，A市煙草公司與C省中煙工業(yè)公司簽訂了10萬(wàn)擔(dān)煙葉購(gòu)銷合同，約定等級(jí)為中檸一。10月，執(zhí)行該合同時(shí)，按C省中煙工業(yè)公司要求，將煙葉等級(jí)變?yōu)橹袡幎醋龊贤兏?。該行為?yīng)定性為無(wú)合同銷售煙葉。（2）非正常渠道銷售煙葉現(xiàn)象：將煙葉銷售給了無(wú)煙葉接受資質(zhì)的單位或個(gè)人。案例47：2009年12月，A省煙草專賣局在定期檢查中發(fā)現(xiàn)，B市煙草公司將5萬(wàn)擔(dān)煙葉擅自銷售給了本地某商貿(mào)有限公司，經(jīng)查該公司沒(méi)有煙葉接受資質(zhì)，該批煙葉被倒賣至地下煙廠。該行為應(yīng)定性為非正常渠道銷售煙葉。（3）煙葉貨款結(jié)算不規(guī)范現(xiàn)象：對(duì)煙葉調(diào)入、調(diào)出貨款的結(jié)算沒(méi)有通過(guò)煙葉專用帳戶進(jìn)行。四、煙葉復(fù)烤加工企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能Y）（X）超許可范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象：超出煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證許可范圍經(jīng)營(yíng)煙葉。如許可范圍為復(fù)烤加工，但開(kāi)展了自營(yíng)業(yè)務(wù)。無(wú)合同調(diào)進(jìn)煙葉現(xiàn)象：調(diào)進(jìn)煙葉時(shí)未簽定合同;超合同約定數(shù)量、等級(jí)調(diào)進(jìn)煙葉，超過(guò)部分屬于無(wú)合同調(diào)進(jìn)煙葉。無(wú)合同加工煙葉現(xiàn)象：為行業(yè)內(nèi)外的單位和個(gè)人加工煙葉，未簽定加工合同；簽定了加工合同，但實(shí)際加工數(shù)量超過(guò)了合同數(shù)量的，超過(guò)部分屬于無(wú)合同加工煙葉；簽定了加工協(xié)議，但未簽訂加工合同的，屬于無(wú)合同加工。在合同正式簽訂前就進(jìn)行了加工行為的，屬于無(wú)合同加工。非正常渠道銷售原煙或片煙現(xiàn)象：將用于委托加工的原煙和片煙等，自行銷售給其他單位或個(gè)人。五、其他行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題定性（Z）非正常渠道銷售現(xiàn)象：向無(wú)資質(zhì)的單位銷售“煙機(jī)、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品。無(wú)合同銷售現(xiàn)象：銷售“煙機(jī)、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品，未簽定合同；銷售“煙機(jī)、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品，簽定了合同，但超出合同約定的數(shù)量銷售，超量部分屬于無(wú)合同銷售。六、煙草專賣品報(bào)廢銷毀常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能X）（Y）未經(jīng)專賣部門監(jiān)督銷毀煙草專賣品現(xiàn)象：未在屬地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門的監(jiān)督下，銷毀報(bào)廢的“卷煙、煙葉、煙末、絲束、嘴棒、卷煙紙”等煙草專賣品。未在省級(jí)煙草專賣部門的監(jiān)督下，銷毀報(bào)廢的煙草專用機(jī)械。案例48：A省中煙工業(yè)公司下屬B卷煙廠有一臺(tái)YJ-13型煙機(jī)已申請(qǐng)報(bào)廢，按規(guī)定應(yīng)予銷毀。2010年7月，B卷煙廠在B市煙草專賣局的監(jiān)督下，將該報(bào)廢煙機(jī)銷毀。該行為應(yīng)定性為未經(jīng)專賣部門監(jiān)督銷毀煙草專賣品。違規(guī)銷售、處理報(bào)廢專賣品現(xiàn)象：將報(bào)廢的煙葉、煙用絲束、濾嘴棒銷售給行業(yè)外無(wú)煙草生產(chǎn)許可證的單位和個(gè)人；將報(bào)廢的煙草專賣品未經(jīng)徹底毀形處理進(jìn)行銷售、變賣；委托方未按要求運(yùn)回復(fù)烤加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢棄煙草專賣品，也未及時(shí)委托復(fù)烤企業(yè)代為處理。案例49：E市煙草專賣局對(duì)轄區(qū)內(nèi)X工業(yè)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)物資部門負(fù)責(zé)人王某，將少量報(bào)廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購(gòu)廢品的個(gè)體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制假窩點(diǎn)。該行為應(yīng)定性為違規(guī)銷售、處理報(bào)廢煙草專賣品。七、煙草專賣品運(yùn)輸環(huán)節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題定性（技能X）（Y）無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品現(xiàn)象：未辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的；煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證沒(méi)有隨貨同行的； 重復(fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的；證貨不符，超出或者少于煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分；使用過(guò)期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變?cè)斓臒煵輰Ｙu品準(zhǔn)運(yùn)證的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的；無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證又無(wú)法提供在當(dāng)?shù)刭?gòu)買煙草專賣品的有效證明的；無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的其他行為。持有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證但實(shí)際改變到貨地點(diǎn)的，或者運(yùn)輸煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙過(guò)程中鑒章的購(gòu)銷合同原件(出口合同除外)沒(méi)有隨貨同行的，均視為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸。準(zhǔn)運(yùn)證管理不規(guī)范現(xiàn)象：準(zhǔn)運(yùn)證辦理審批不嚴(yán)格，手續(xù)不規(guī)范；煙草專賣品運(yùn)輸“一證多車”行為；貨物抵達(dá)目的地時(shí)，調(diào)入方驗(yàn)貨無(wú)誤后，未及時(shí)在準(zhǔn)運(yùn)證上加蓋“貨已收訖”印章，未及時(shí)做到貨確認(rèn)。案例50：2010年9月12日，A省中煙工業(yè)公司將B市煙草公司訂購(gòu)的Y品牌、Z品牌卷煙600件運(yùn)抵B市，準(zhǔn)運(yùn)證有效期為9月13日，B市煙草公司將卷煙掃碼后入庫(kù)，未在準(zhǔn)運(yùn)證上加蓋“貨已收訖”印章。該行為應(yīng)定性為準(zhǔn)運(yùn)證管理不規(guī)范。（二）、問(wèn)題處理一、問(wèn)題處理程序（X）在日常監(jiān)管、定期檢查、重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，出現(xiàn)的原因各不相同，有些是因?yàn)橹贫热笔?，有些是源于?zhí)行不力，有些甚至是主觀認(rèn)識(shí)不清。因此，在對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作中查出的問(wèn)題進(jìn)行處理時(shí)，應(yīng)區(qū)別情況采取不同的處理措施，以確保監(jiān)管成效。在實(shí)踐中，對(duì)于被監(jiān)管企業(yè)存在的一般違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，由于違法性質(zhì)、后果、程度較輕，通常由被監(jiān)管企業(yè)同級(jí)（屬地）的煙草專賣行政主管部門處理，并留存工作底稿備查。對(duì)于性質(zhì)較嚴(yán)重的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為以及牽扯到被監(jiān)管企業(yè)工作人員違法違規(guī)問(wèn)題的，專賣內(nèi)管部門應(yīng)及時(shí)移交給同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為或牽涉其他單位的違法違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)移交有管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。問(wèn)題處理程序和行政處罰類似，各級(jí)煙草專賣行政主管部門在對(duì)被監(jiān)管企業(yè)存在的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行處理時(shí)，同樣需要遵循正當(dāng)程序，以確保問(wèn)題處理程序正當(dāng)、結(jié)果公正。下面以地市級(jí)煙草專賣行政主管部門處理省級(jí)煙草專賣行政主管部門在定期檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題為例，簡(jiǎn)要介紹問(wèn)題的處理程序。問(wèn)題定性省級(jí)局專賣內(nèi)管部門在定期檢查中發(fā)現(xiàn)被檢查單位存在違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的，檢查組應(yīng)認(rèn)真分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章及行業(yè)管理規(guī)范的規(guī)定，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行定性。對(duì)問(wèn)題進(jìn)行定性時(shí)，應(yīng)做到于法有據(jù)、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確。對(duì)于一個(gè)行為違反兩個(gè)以上規(guī)范的問(wèn)題，應(yīng)參考性質(zhì)較嚴(yán)重、關(guān)系最緊密的要求，按照處理較重的問(wèn)題進(jìn)行定性。問(wèn)題反饋檢查組在對(duì)問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)確定性后，應(yīng)以檢查意見(jiàn)書的形式向被檢查企業(yè)反饋情況。檢查意見(jiàn)書中應(yīng)詳細(xì)寫明違法違規(guī)問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、情節(jié)、涉及人員等，便于地市級(jí)局深入調(diào)查和處理。對(duì)于各級(jí)派駐卷煙工業(yè)企業(yè)、復(fù)烤加工企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，應(yīng)以派出機(jī)構(gòu)的名義制作檢查報(bào)告，向被監(jiān)管單位反饋問(wèn)題，同時(shí)將檢查報(bào)告報(bào)上級(jí)煙草專賣行政主管部門備案。問(wèn)題處理地市級(jí)局應(yīng)對(duì)檢查意見(jiàn)書中列明的問(wèn)題，組織專賣內(nèi)管、監(jiān)察、法規(guī)等部門組成聯(lián)合調(diào)查組，對(duì)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，弄清成因，分清責(zé)任，并嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章及行業(yè)管理規(guī)范的規(guī)定，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。涉及到個(gè)人違規(guī)違紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門按規(guī)定給予行政處分；其中情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。報(bào)告情況地市級(jí)局對(duì)問(wèn)題處理完畢后，應(yīng)制作問(wèn)題處理報(bào)告，向省級(jí)局專賣內(nèi)管部門報(bào)告問(wèn)題處理情況。省級(jí)局專賣內(nèi)管部門應(yīng)對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題的處理方式、幅度進(jìn)行復(fù)核，對(duì)處理程序、結(jié)果錯(cuò)誤的，應(yīng)向地市級(jí)局說(shuō)明情況，并責(zé)成其按省級(jí)局意見(jiàn)重新作出處理決定。歸檔立卷地市級(jí)局完成問(wèn)題處理，并得到省級(jí)局同意后，應(yīng)將問(wèn)題處理的相關(guān)材料整理后歸檔。同時(shí)，針對(duì)存在的問(wèn)題，建立健全內(nèi)部控制與監(jiān)督制度，以堵塞漏洞，杜絕類似問(wèn)題的再次出現(xiàn)。二、問(wèn)題處理方式（X）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門對(duì)被監(jiān)管企業(yè)違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理的方式主要有責(zé)令整改、行政處罰、移送三種，分別適用于對(duì)不同性質(zhì)問(wèn)題的處理。1、責(zé)令整改責(zé)令整改是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門處理違法違規(guī)問(wèn)題的一種常見(jiàn)方式，通常采用責(zé)令整改通知書的形式，下發(fā)給被檢查和監(jiān)管的單位，限期進(jìn)行整改并反饋情況。責(zé)令整改適用于一些性質(zhì)較為輕微的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，目的是敦促被檢查和監(jiān)管單位認(rèn)清存在的問(wèn)題，加以改正。被檢查和監(jiān)管單位對(duì)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行整改后，還應(yīng)針對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題，制定內(nèi)控、監(jiān)督制度，杜絕同類問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。（1）責(zé)令整改的適用情形責(zé)令整改的性質(zhì)類似民事責(zé)任中的恢復(fù)原狀，其適用情形也與恢復(fù)原狀相似，即只有在可以整改的情況下，才適用責(zé)令整改。如果某一違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為已經(jīng)處理完成狀態(tài)，違法后果已經(jīng)顯現(xiàn)且無(wú)法恢復(fù)到原始狀態(tài)，則該情形就不適用責(zé)令整改。例如，對(duì)“虛假訂單”這一違規(guī)行為來(lái)說(shuō)，由于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)違規(guī)行為已經(jīng)完成，后果也已顯現(xiàn)，此時(shí)適用責(zé)令整改已經(jīng)于事無(wú)補(bǔ)，故不能適用這一處理方式。實(shí)踐中，責(zé)令整改僅適用于性質(zhì)、情節(jié)、后果較為輕微，可恢復(fù)到正常狀態(tài)的一般違法違規(guī)情形。另外，有些違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題雖屬于發(fā)現(xiàn)時(shí)已完結(jié)的行為，不具有恢復(fù)原始狀態(tài)的可能性，在適用其他處理方式的同時(shí)，也應(yīng)要求責(zé)任單位整改，但此時(shí)的整改主要是完善制度，堵塞漏洞，而非將已完結(jié)行為恢復(fù)到原始狀態(tài)。（2）責(zé)令整改的常見(jiàn)形式責(zé)令整改通常采用責(zé)令整改通知書的形式，下發(fā)給被檢查、監(jiān)管企業(yè)，由該企業(yè)按整改通知書中的要求，落實(shí)整改事項(xiàng)。在上級(jí)局開(kāi)展的定期檢查和重點(diǎn)檢查中，也可以采用檢查反饋意見(jiàn)書的形式，列明存在的問(wèn)題，要求被檢查企業(yè)對(duì)有關(guān)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行整改，并向檢查單位報(bào)告整改落實(shí)情況。整改通知書常見(jiàn)格式如下表所示：內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)令整改通知書No： 整改單位（部門）整改事項(xiàng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門整改意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人： 年 月 日整 改 單 位（部門）意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人： 年 月 日表41（3）責(zé)令整改的具體情形在“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常見(jiàn)的各類內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題共49項(xiàng)，其中哪些問(wèn)題可適用責(zé)令整改，應(yīng)該提出何種整改建議，需要專賣內(nèi)管工作人員結(jié)合具體情況加以分析后確定。此處將各類型企業(yè)適用責(zé)令整改的常見(jiàn)問(wèn)題及整改建議列舉如下：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)適用責(zé)令整改的問(wèn)題主要有：專賣品倉(cāng)儲(chǔ)管理不規(guī)范、卷煙違規(guī)促銷。對(duì)這兩項(xiàng)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門可要求企業(yè)限期整改，完善制度，切實(shí)規(guī)范倉(cāng)儲(chǔ)管理和卷煙促銷行為。對(duì)于其他違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門可在適用行政處罰、移送等處理方式的同時(shí)，要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)針對(duì)存在的問(wèn)題，建立健全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)控制度，杜絕類似問(wèn)題的再次出現(xiàn)。卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)可單獨(dú)適用責(zé)令整改的問(wèn)題主要有：虛假到貨確認(rèn)、違反掃碼規(guī)定、向自營(yíng)店傾斜貨源、對(duì)連鎖店供貨不規(guī)范、違規(guī)處理罰沒(méi)卷煙。對(duì)以上5項(xiàng)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期整改，并完善制度，進(jìn)一步規(guī)范到貨確認(rèn)、入庫(kù)掃碼、自營(yíng)店貨源分配、連鎖店供貨等。對(duì)脫離本地市場(chǎng)需求投放卷煙、捆綁銷售、行業(yè)內(nèi)單位和人員套購(gòu)倒賣卷煙等嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門在將責(zé)任人移送紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時(shí)，還應(yīng)下發(fā)責(zé)令整改通知書，要求企業(yè)限期整改，并完善制度，堵塞漏洞，如取消捆綁銷售政策、注銷虛擬客戶等。對(duì)于其他違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門可在適用行政處罰、移送等處理方式的同時(shí)，要求卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)針對(duì)存在的問(wèn)題，進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度，從制度層面杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的重復(fù)出現(xiàn)。煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)可單獨(dú)適用責(zé)令整改的問(wèn)題主要有：煙葉合同管理不規(guī)范、煙葉貨款結(jié)算不規(guī)范。對(duì)于以上2項(xiàng)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)下發(fā)責(zé)令整改通知書，要求企業(yè)限期整改，并建立健全內(nèi)控制度，切實(shí)規(guī)范合同管理和貨款結(jié)算。對(duì)于虛簽煙葉種植收購(gòu)合同這一違規(guī)行為，專賣內(nèi)管部門在將責(zé)任人移送紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時(shí)，還應(yīng)責(zé)令企業(yè)撤銷虛簽的煙葉種植收購(gòu)合同，使這一法律關(guān)系恢復(fù)到原始狀態(tài)。其他違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題可以輔助適用責(zé)令整改的方式，主要任務(wù)是完善制度、堵塞漏洞、規(guī)范經(jīng)營(yíng)。煙葉復(fù)烤加工企業(yè)煙葉復(fù)烤加工企業(yè)可適用責(zé)令整改的問(wèn)題主要指超許可范圍經(jīng)營(yíng)。專賣內(nèi)管部門應(yīng)在將主要責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時(shí)，責(zé)令企業(yè)限期整改，停止超許可經(jīng)營(yíng)行為，嚴(yán)格按照許可范圍開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其他問(wèn)題本身不能適用責(zé)令整改方式，但專賣內(nèi)管部門可要求企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，從制度層面解決問(wèn)題。其他非正常渠道及無(wú)合同銷售及煙草專賣品報(bào)廢銷毀環(huán)節(jié)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的6項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)題中，只有準(zhǔn)運(yùn)證管理不規(guī)范可單獨(dú)適用責(zé)令整改，其他5項(xiàng)問(wèn)題均不能單獨(dú)適用責(zé)令整改，但可以在適用其他處理方式的同時(shí)，責(zé)令有關(guān)企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，從源頭上堵塞漏洞。2、行政處罰行政處罰是一種性質(zhì)較嚴(yán)厲的問(wèn)題處理方式，主要適用于“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中性質(zhì)、情節(jié)、后果比較嚴(yán)重的問(wèn)題。在適用這一處理方式時(shí)需要注意的是，只有煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)某種行為明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門才能按照法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定做出行政處罰。有些問(wèn)題的性質(zhì)、后果都很嚴(yán)重，如虛擬客戶銷售卷煙、克扣截留零售戶訂購(gòu)的卷煙等，但由于煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章并未將其納入到行政處罰的范圍之中，故只能將相關(guān)責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分，而不能超越法律規(guī)定給予行政處罰。（1）行政處罰的依據(jù)參照刑法的罪行法定原則，即“法無(wú)明文規(guī)定不為罪，法無(wú)明文規(guī)定不處罰”，煙草專賣行政主管部門對(duì)內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為給予行政處罰時(shí)，需要有明確的法律依據(jù)。實(shí)踐中，行政處罰的依據(jù)主要是煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章以及其他行政處罰相關(guān)法律法規(guī)。（2）行政處罰的對(duì)象一般情形。一般情況下，行政處罰的對(duì)象是違法經(jīng)營(yíng)行為的當(dāng)事人。這里的“當(dāng)事人”，既指從事違法經(jīng)營(yíng)行為的自然人，也包括法人和其他組織。案例51：對(duì)無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品行為的處罰，煙草專賣法實(shí)施條例第五十五條規(guī)定：依照煙草專賣法第三十一條規(guī)定處罰的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：(一)無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證或者超過(guò)準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值20%以上50%以下的罰款，可以按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。如某行業(yè)內(nèi)單位和個(gè)人存在上述違法違規(guī)行為，應(yīng)按照上述條款給予行政處罰。特殊情形在現(xiàn)行的專賣法律法規(guī)中所規(guī)定的違法違規(guī)行為中，有些行為發(fā)生的主體，只有可能是行業(yè)內(nèi)單位。對(duì)此，法律法規(guī)也對(duì)其法律責(zé)任做出了明確規(guī)定。案例52：對(duì)從無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證的企業(yè)購(gòu)買專賣品的行為，煙草專賣實(shí)施條例第六十五條規(guī)定：違反本條例第三十八條第一款規(guī)定，煙草專賣批發(fā)企業(yè)和煙草制品生產(chǎn)企業(yè)從無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證的企業(yè)購(gòu)買卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的，由煙草專賣行政主管部門處以所購(gòu)煙草專賣品價(jià)值50%以上一倍以下的罰款。如某煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)存在上述違法違規(guī)行為，應(yīng)按照上述條款給予行政處罰。（3）行政處罰的適用情形根據(jù)煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對(duì)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的12種性質(zhì)較嚴(yán)重問(wèn)題應(yīng)給予行政處罰。下面用表格形式分別介紹各種類型企業(yè)應(yīng)給予的行政處罰以及法律依據(jù)。企業(yè)問(wèn) 題處罰依據(jù)處罰類型生產(chǎn)企業(yè)從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)專賣品煙草專賣法實(shí)施條例第六十五條罰款。非正常渠道銷售卷煙煙草專賣法實(shí)施條例第六十四條沒(méi)收違法所得，罰款。批發(fā)企業(yè)超許可范圍銷售卷煙煙草專賣法實(shí)施條例第五十九條暫停批發(fā)業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，罰款。向無(wú)證戶銷售卷煙煙草專賣法實(shí)施條例第六十四條沒(méi)收違法所得、罰款。自營(yíng)店無(wú)證批發(fā)銷售卷煙煙草專賣法實(shí)施條例第五十七條責(zé)令關(guān)閉或停止經(jīng)營(yíng)、沒(méi)收違法所得、罰款。煙葉企業(yè)擅自設(shè)立煙葉收購(gòu)站（點(diǎn)）煙草專賣法實(shí)施條例第五十四條罰款、強(qiáng)制收購(gòu)。情節(jié)嚴(yán)重的，沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉和違法所得。超計(jì)劃收購(gòu)煙葉無(wú)合同收購(gòu)煙葉非正常渠道銷售煙葉煙草專賣法實(shí)施條例第六十四條沒(méi)收違法所得，罰款復(fù)烤企業(yè)非正常渠道銷售原煙或片煙煙草專賣法實(shí)施條例第六十四條沒(méi)收違法所得，罰款。其他非正常渠道銷售煙草專賣法實(shí)施條例第六十四條沒(méi)收違法所得，罰款。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品煙草專賣法實(shí)施條例第五十五條罰款、強(qiáng)制收購(gòu)。情節(jié)嚴(yán)重的，沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)膶Ｙu品和違法所得。表42（4）行政處罰的適用程序內(nèi)部專賣管理監(jiān)督案件的辦理與其他專賣案件的辦理程序、方法、手段上沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別，專賣案件的辦理與處罰程序參照初級(jí)專賣管理員教材的案件查處篇。3、移送對(duì)查出的超出地域管轄和職能管轄權(quán)限的“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)違法違規(guī)問(wèn)題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將其移送給有管轄權(quán)的部門。一般來(lái)說(shuō)，移送主要有兩種情況：一是查出的問(wèn)題超出了地域管轄范圍，需要移送到有管轄權(quán)限的煙草專賣行政主管部門。二是查出的問(wèn)題超出了職能管轄權(quán)限，需要移送到有管理權(quán)限的部門和單位進(jìn)行處理。（1）移送的類型和行政處罰案件移送的條件類似，移送“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的條件也是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)查出的問(wèn)題不屬于自己管轄。具體講，有三種類型：向其他煙草專賣行政主管部門移送根據(jù)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督屬地管轄的原則，專賣內(nèi)管部門發(fā)現(xiàn)日常監(jiān)管和重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)查出的問(wèn)題涉及行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)，本級(jí)煙草專賣行政主管部門沒(méi)有管轄權(quán)，此時(shí)應(yīng)將該問(wèn)題向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門移送。對(duì)管轄權(quán)有爭(zhēng)議的，應(yīng)提請(qǐng)共同的上級(jí)煙草專賣行政主管部門指定管轄。適用這種移送的原因在于超出本部門的地域管轄范圍，當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)。向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作查處的問(wèn)題，除少部分源于制度缺失外，大多是行業(yè)內(nèi)部工作人員違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)。除煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)給予行政處罰以及對(duì)輕微違規(guī)問(wèn)題責(zé)令整改之外，大部分性質(zhì)、情節(jié)、后果較嚴(yán)重的問(wèn)題都涉及到對(duì)責(zé)任人的處分。按照職能分工，對(duì)責(zé)任人的處分應(yīng)由紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行。所以，專賣內(nèi)管部門查出涉及個(gè)人違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)在查清違法違規(guī)事實(shí)、情節(jié)、后果的基礎(chǔ)上，將相關(guān)問(wèn)題移送給同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。適用這種移送的原因在于有從事違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的當(dāng)事人，且需要給予行政處分。對(duì)專賣內(nèi)管部門移送的涉及個(gè)人違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范性文件要求，按照工作程序?qū)Σ閷?shí)違法違紀(jì)的行業(yè)內(nèi)部工作人員給予行政處分，并將處分決定及時(shí)向?qū)Ｙu內(nèi)管部門通報(bào)。對(duì)行業(yè)內(nèi)部工作人員行政處分的主要依據(jù)是煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定（試行），該規(guī)定第六章對(duì)行業(yè)內(nèi)部工作人員違反煙草專賣管理類行為的行政處分做出了明確規(guī)定。此處簡(jiǎn)要列舉應(yīng)向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送的主要情形：企業(yè)類型問(wèn) 題處分依據(jù)生產(chǎn)企業(yè)無(wú)計(jì)劃、碼段生產(chǎn)卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十二條“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計(jì)劃、未打碼煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十二條從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)煙草專賣品煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第六十六條非正常渠道銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十九條煙草專用機(jī)械大修管理不規(guī)范關(guān)于強(qiáng)化煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理的若干規(guī)定（試行）第六十九條批發(fā)企業(yè)從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十七、第四十八條向無(wú)證戶銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十九條自營(yíng)店無(wú)證批發(fā)銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第五十四條違規(guī)處理罰沒(méi)卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定捆綁銷售關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序的紀(jì)律要求（國(guó)煙監(jiān)2006225號(hào)）第六條。進(jìn)一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序五條紀(jì)律第三條、第四條。無(wú)碼銷售卷煙行業(yè)內(nèi)單位和人