資產(chǎn)保全與保險(xiǎn).ppt

資產(chǎn)保全與保險(xiǎn) 杭州建德 梁艷軍2012 7 2 資產(chǎn)保全 是理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要概念 可以簡釋為讓資產(chǎn)保值并且增值 保險(xiǎn)在讓人們透過金錢獲得心靈的坦然與安全感 進(jìn)而向家人傳遞一份深切愛的同時(shí) 它在商業(yè)社會(huì)的今天 又與資產(chǎn)保全緊密地結(jié)合在一起而并彰顯出獨(dú)特的魅力 保險(xiǎn)是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財(cái)工具 是穩(wěn)妥的資金儲(chǔ)備和投資方式 人壽保險(xiǎn)的保單是非常好的融資工具人壽保險(xiǎn)是很好的避稅工具 保險(xiǎn)是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財(cái)工具 是穩(wěn)妥的資金儲(chǔ)備和投資方式 企業(yè)資金 銀行賬戶 債務(wù) 周轉(zhuǎn)信貸 司法部門凍結(jié)賬戶 企業(yè)資金 有價(jià)證券 債務(wù) 周轉(zhuǎn)信貸 司法部門凍結(jié)賬戶 保險(xiǎn)是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財(cái)工具 是穩(wěn)妥的資金儲(chǔ)備和投資方式 銀行賬戶 公司理財(cái) 保險(xiǎn) 依據(jù) 保險(xiǎn)法 第五十六條規(guī)定 依照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單 未經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意 不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押 所以當(dāng)所有的財(cái)產(chǎn)都被凍結(jié)甚至拍賣時(shí) 人壽保險(xiǎn)的保單不會(huì)被凍結(jié)和拍賣 而其保單貸款功能則又使其成為了最好的 變現(xiàn) 工具 假如企業(yè) 只需拿出一部分儲(chǔ)備金一次性存入保險(xiǎn)公司 購買終身壽險(xiǎn) 就可以解決債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生財(cái)產(chǎn)被凍結(jié)的情況出現(xiàn)時(shí) 資金周轉(zhuǎn)不靈的問題 方法 你就可以拿人壽保險(xiǎn)的保單 直接去保險(xiǎn)公司進(jìn)行貸款 貸款的額度目前最高在保單現(xiàn)金價(jià)值的70 保險(xiǎn)可保遇到企業(yè)破產(chǎn) 也不會(huì)一貧如洗 保險(xiǎn)單是不能被凍結(jié)或拍賣的 被保險(xiǎn)人領(lǐng)取保險(xiǎn)金在法律的保護(hù)之下不計(jì)入資產(chǎn)抵債程序 因此可以安心地?fù)碛泻褪褂么嫒氡ｋU(xiǎn)公司的這筆現(xiàn)金 繼續(xù)去享受原有的生活美國安然公司的老板可以說是最好的例子 他和他的家人在企業(yè)破產(chǎn)后之所以還能保持很高的生活品質(zhì) 就是因?yàn)樵诠酒飘a(chǎn)前 他和他的太太已經(jīng)用350萬美元一次性地購買了一大筆人壽保險(xiǎn) 進(jìn)而在美國法律的規(guī)定下得以在破產(chǎn)之后還能擁有大量資金進(jìn)行支配 人壽保險(xiǎn)的保單是非常好的融資工具 保單借款的融資功能很多人猶豫購買保險(xiǎn)不是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)不好 而是擔(dān)心期交保費(fèi)交了幾年后交不上或不想交時(shí)給自己帶來的經(jīng)濟(jì)損失 保單貸款功能可以解決交保費(fèi)的問題 舉例說明 如果每年交20萬元的保費(fèi) 那么投保的時(shí)候可分成A B兩張保單 交到第五年 手里的錢急需用在別的地方 就可以用A保單貸款交第六年的保費(fèi) 第七年時(shí)用B保單貸款還A保單的貸款 再把A保單取出來再貸款交第七年的保費(fèi) 如此周轉(zhuǎn) 就可以僅用付利息的錢把保費(fèi)如期交上了 也就是說 當(dāng)一個(gè)有錢的人在投保時(shí)把保單分成幾張的時(shí)候 就可以充分發(fā)揮保單的融資功能而讓自己輕松付保費(fèi) 這樣 存在保險(xiǎn)公司的錢也開始流動(dòng)起來 既保全了資產(chǎn) 又發(fā)揮了 生產(chǎn)力 價(jià)值 人壽保險(xiǎn)是很好的避稅工具 保險(xiǎn)的獨(dú)特的功用 避稅 避稅是指納稅人利用合法的手段 在稅收法規(guī)許可范圍內(nèi) 采取一定的形式 方法或手段 通過經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排 逃避納稅義務(wù)的行為 利用合理合法的手段和稅收的監(jiān)管規(guī)定 在節(jié)省成本的情況下 為員工 自己或家人謀求一份福利 就是很好的資產(chǎn)保全 企業(yè)可以合理合法地為員工投保人壽保險(xiǎn)進(jìn)而達(dá)到避稅的目的 根據(jù)國稅發(fā) 2003 45號(hào)文件 企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 可以在稅前扣除 可知企業(yè)為員工交納的保險(xiǎn)費(fèi)是可以在稅前列支的 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知 財(cái)企 2003 61號(hào) 規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用列支的額度及范疇 從中可以知悉 企業(yè)拿出職工工資總額4 為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)是完全免稅的 如若補(bǔ)繳金額較大的還可獲得 不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除 費(fèi)用的權(quán)限 同時(shí)由于員工將來從保險(xiǎn)公司獲得的保險(xiǎn)金按稅法規(guī)定也同樣是免稅的 因此不論是企業(yè)還是個(gè)人都可獲得資產(chǎn)保全 保險(xiǎn)在未來還是規(guī)避遺產(chǎn)稅的有效工具 在國外 很多國家都征收遺產(chǎn)稅 而且額度很高 我國也已經(jīng)開始討論并出臺(tái)了 中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例 草案 這意味著遺產(chǎn)稅的征收已經(jīng)納入了國家法律健全化的考慮日程 根據(jù)草案 遺產(chǎn)越多 稅率就越高 最高可達(dá)50 如果資產(chǎn)中不動(dòng)產(chǎn)很多 繼承人在接受遺產(chǎn)時(shí)要是沒有足夠的資金支付遺產(chǎn)稅的話 這些資產(chǎn)就不能被繼承而可能被先期拍賣 因此 此生擁有的個(gè)人財(cái)富在離開人世的時(shí)候會(huì)因?yàn)榧{稅問題而 貶值 甚至成為家人的一種負(fù)擔(dān)和痛苦 所以 及早做好遺產(chǎn)的規(guī)劃 對自己 對家人而言 都是一種明智的選擇 而保險(xiǎn)確是此方面有效的使用工具 我國稅收法明確規(guī)定保險(xiǎn)金是不納入應(yīng)征稅額的 人壽保險(xiǎn)在資產(chǎn)保全方面有著獨(dú)有的優(yōu)勢 不論在資產(chǎn)保全所要考慮的稅收 債權(quán)債務(wù)問題上 還是變現(xiàn)及流動(dòng)性是否方便等問題上 都呈現(xiàn)出自身的特點(diǎn) 特別是它強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理是其他投資工具所無法比擬的 因此也就愈發(fā)顯現(xiàn)出自身獨(dú)特的價(jià)值 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知 財(cái)企 2003 61號(hào) 規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用列支的額度及范疇 企業(yè)為職工辦理商業(yè)保險(xiǎn)所需資金 職工福利費(fèi)有結(jié)余的企業(yè) 可在職工福利費(fèi)中列支 參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè) 為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 所需費(fèi)用在工資總額4 以內(nèi)的部分 從應(yīng)付福利費(fèi)中列支 應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本 費(fèi)用 有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 遼寧等完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè) 提取額在工資總額4 以內(nèi)的部分 作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本 費(fèi)用 非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè) 從應(yīng)付福利費(fèi)中列支 但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字 企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老 醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn) 可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除 金額較大的 主管稅務(wù)