資產(chǎn)保全與保險.ppt

資產(chǎn)保全與保險 杭州建德 梁艷軍2012 7 2 資產(chǎn)保全 是理財?shù)囊粋€重要概念 可以簡釋為讓資產(chǎn)保值并且增值 保險在讓人們透過金錢獲得心靈的坦然與安全感 進而向家人傳遞一份深切愛的同時 它在商業(yè)社會的今天 又與資產(chǎn)保全緊密地結(jié)合在一起而并彰顯出獨特的魅力 保險是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財工具 是穩(wěn)妥的資金儲備和投資方式 人壽保險的保單是非常好的融資工具人壽保險是很好的避稅工具 保險是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財工具 是穩(wěn)妥的資金儲備和投資方式 企業(yè)資金 銀行賬戶 債務(wù) 周轉(zhuǎn)信貸 司法部門凍結(jié)賬戶 企業(yè)資金 有價證券 債務(wù) 周轉(zhuǎn)信貸 司法部門凍結(jié)賬戶 保險是一種十分容易 變現(xiàn) 的理財工具 是穩(wěn)妥的資金儲備和投資方式 銀行賬戶 公司理財 保險 依據(jù) 保險法 第五十六條規(guī)定 依照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單 未經(jīng)被保險人書面同意 不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押 所以當所有的財產(chǎn)都被凍結(jié)甚至拍賣時 人壽保險的保單不會被凍結(jié)和拍賣 而其保單貸款功能則又使其成為了最好的 變現(xiàn) 工具 假如企業(yè) 只需拿出一部分儲備金一次性存入保險公司 購買終身壽險 就可以解決債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生財產(chǎn)被凍結(jié)的情況出現(xiàn)時 資金周轉(zhuǎn)不靈的問題 方法 你就可以拿人壽保險的保單 直接去保險公司進行貸款 貸款的額度目前最高在保單現(xiàn)金價值的70 保險可保遇到企業(yè)破產(chǎn) 也不會一貧如洗 保險單是不能被凍結(jié)或拍賣的 被保險人領(lǐng)取保險金在法律的保護之下不計入資產(chǎn)抵債程序 因此可以安心地擁有和使用存入保險公司的這筆現(xiàn)金 繼續(xù)去享受原有的生活美國安然公司的老板可以說是最好的例子 他和他的家人在企業(yè)破產(chǎn)后之所以還能保持很高的生活品質(zhì) 就是因為在公司破產(chǎn)前 他和他的太太已經(jīng)用350萬美元一次性地購買了一大筆人壽保險 進而在美國法律的規(guī)定下得以在破產(chǎn)之后還能擁有大量資金進行支配 人壽保險的保單是非常好的融資工具 保單借款的融資功能很多人猶豫購買保險不是因為保險不好 而是擔心期交保費交了幾年后交不上或不想交時給自己帶來的經(jīng)濟損失 保單貸款功能可以解決交保費的問題 舉例說明 如果每年交20萬元的保費 那么投保的時候可分成A B兩張保單 交到第五年 手里的錢急需用在別的地方 就可以用A保單貸款交第六年的保費 第七年時用B保單貸款還A保單的貸款 再把A保單取出來再貸款交第七年的保費 如此周轉(zhuǎn) 就可以僅用付利息的錢把保費如期交上了 也就是說 當一個有錢的人在投保時把保單分成幾張的時候 就可以充分發(fā)揮保單的融資功能而讓自己輕松付保費 這樣 存在保險公司的錢也開始流動起來 既保全了資產(chǎn) 又發(fā)揮了 生產(chǎn)力 價值 人壽保險是很好的避稅工具 保險的獨特的功用 避稅 避稅是指納稅人利用合法的手段 在稅收法規(guī)許可范圍內(nèi) 采取一定的形式 方法或手段 通過經(jīng)營和財務(wù)活動的安排 逃避納稅義務(wù)的行為 利用合理合法的手段和稅收的監(jiān)管規(guī)定 在節(jié)省成本的情況下 為員工 自己或家人謀求一份福利 就是很好的資產(chǎn)保全 企業(yè)可以合理合法地為員工投保人壽保險進而達到避稅的目的 根據(jù)國稅發(fā) 2003 45號文件 企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準繳納的補充養(yǎng)老保險 補充醫(yī)療保險 可以在稅前扣除 可知企業(yè)為員工交納的保險費是可以在稅前列支的 財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知 財企 2003 61號 規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險費用列支的額度及范疇 從中可以知悉 企業(yè)拿出職工工資總額4 為員工投保商業(yè)保險是完全免稅的 如若補繳金額較大的還可獲得 不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除 費用的權(quán)限 同時由于員工將來從保險公司獲得的保險金按稅法規(guī)定也同樣是免稅的 因此不論是企業(yè)還是個人都可獲得資產(chǎn)保全 保險在未來還是規(guī)避遺產(chǎn)稅的有效工具 在國外 很多國家都征收遺產(chǎn)稅 而且額度很高 我國也已經(jīng)開始討論并出臺了 中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例 草案 這意味著遺產(chǎn)稅的征收已經(jīng)納入了國家法律健全化的考慮日程 根據(jù)草案 遺產(chǎn)越多 稅率就越高 最高可達50 如果資產(chǎn)中不動產(chǎn)很多 繼承人在接受遺產(chǎn)時要是沒有足夠的資金支付遺產(chǎn)稅的話 這些資產(chǎn)就不能被繼承而可能被先期拍賣 因此 此生擁有的個人財富在離開人世的時候會因為納稅問題而 貶值 甚至成為家人的一種負擔和痛苦 所以 及早做好遺產(chǎn)的規(guī)劃 對自己 對家人而言 都是一種明智的選擇 而保險確是此方面有效的使用工具 我國稅收法明確規(guī)定保險金是不納入應(yīng)征稅額的 人壽保險在資產(chǎn)保全方面有著獨有的優(yōu)勢 不論在資產(chǎn)保全所要考慮的稅收 債權(quán)債務(wù)問題上 還是變現(xiàn)及流動性是否方便等問題上 都呈現(xiàn)出自身的特點 特別是它強有力的風險管理是其他投資工具所無法比擬的 因此也就愈發(fā)顯現(xiàn)出自身獨特的價值 財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知 財企 2003 61號 規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險費用列支的額度及范疇 企業(yè)為職工辦理商業(yè)保險所需資金 職工福利費有結(jié)余的企業(yè) 可在職工福利費中列支 參加基本醫(yī)療保險的企業(yè) 為職工建立補充醫(yī)療保險 所需費用在工資總額4 以內(nèi)的部分 從應(yīng)付福利費中列支 應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本 費用 有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險 遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè) 提取額在工資總額4 以內(nèi)的部分 作為勞動保險費列入成本 費用 非試點地區(qū)的企業(yè) 從應(yīng)付福利費中列支 但不得因此導致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字 企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準補繳的基本或補充養(yǎng)老 醫(yī)療和失業(yè)保險 可在補繳當期直接扣除 金額較大的 主管稅務(wù)