企業(yè)管理-經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理制度.doc

企業(yè)管理-經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理制度 經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理屬于財務(wù)管理的范疇內(nèi)，那么經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理制度有哪些？大家不妨閱讀企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的下文。第一條經(jīng)營計劃與預(yù)算制訂：隨著科技的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈，如何使成本降低，獲取最大利潤已成為企業(yè)界共同努力的重大課題。通常來說，制訂完善的經(jīng)營計劃和進(jìn)行規(guī)范科學(xué)的預(yù)算可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。本計劃旨在提高工作效率，主要是對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。第二條經(jīng)營目標(biāo)：1總目標(biāo)：不斷加強企業(yè)資金管理，不斷進(jìn)行開拓創(chuàng)新，迅速提高營業(yè)額，合理控制成本，使利潤最大化。2各部門目標(biāo)：（1）貿(mào)易部：充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。銷售費用的控制（運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。呆品處理。外銷成長率（），年度外銷金額（）元。（2）內(nèi)銷部：估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)里，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。呆品處理。內(nèi)銷成長率（），年度內(nèi)銷金額（）元。（3）供應(yīng)部：建立機物料ABC分類，實施重點控制。建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。降低平均庫存量：A料（）天，（）磅。B料（）天，（）磅。C機物料降低（），（）元。（4）總務(wù)部人事科：建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。精簡人事，控制管理費用。（5）事業(yè)關(guān)系室：建立人物出人廠管理規(guī)則。加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）會計部：修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。適時提供各項管理報表。強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算。每月實施存貨盤點。（7）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）：研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。研擬人員訓(xùn)練計劃。（8）一、二廠：總務(wù)：a改善員工伙食方案。b改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。工程保全：擬訂年度機器設(shè)備維修計劃。質(zhì)管：a擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。b推動QCC活動（質(zhì)量管理圈）。c擬訂“改善提案制度”。生產(chǎn)：a嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)。b管理原料耗用。c靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。d機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料。e加強機器修護(hù)，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制。第三條預(yù)算編制的內(nèi)容及說明：1營業(yè)計劃說明書。本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告，內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2客戶別銷售計劃表。由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）3產(chǎn)品別銷售計劃表。本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4生產(chǎn)計劃說明書。由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計劃、機械修護(hù)計劃、機械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表。系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并作為考核原料耗用的依據(jù)。7標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俊生產(chǎn)計劃確定后，作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。9服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表。系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10產(chǎn)銷配合計劃表。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。11生產(chǎn)計劃表。系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。12主要材料耗用量預(yù)算表。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13資材計劃說明書。由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。14主要材料采購預(yù)算表。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16工繳匯總表。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。17生產(chǎn)成本預(yù)算表。本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。18銷貨成本預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19營業(yè)收入預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收人，加以匯編而成。20推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表。系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。21損益預(yù)算表。系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。22資金來源運用表。系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。23管理計劃說明書。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。24經(jīng)營計劃說明書。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。第四級推行預(yù)算制度的組織：1公司頂算委員會：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)都經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副經(jīng)理2一廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3二廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預(yù)算委員會的職責(zé)：（1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。（2）審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。（4）預(yù)算的核準(zhǔn)。（5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。5預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收人成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。（3）匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度。（5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。（6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。（7）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第五條預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度：1月_日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。1月_日召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。1月_日召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。1月_日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。2月_日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。2月_日召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大組及完成進(jìn)度表。2月_日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正萬算，一、二廠