財(cái)經(jīng)法規(guī)與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)答案.doc

財(cái)經(jīng)法規(guī)與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題參考答案財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德復(fù)習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1-5：AABCA 6-10：ADADB 11-15：DDBAD 16-20：DCCCB21-25：BBDCD 26-30：DBABB 31-35：BACDB 36-40：BDBCA 41-45：ADDAB 46-50：ADADC 51-55：CCDCC 56-60：BCDAC 61-66：ABAAAC二、多項(xiàng)選擇題1.AB； 2. ABCD； 3.CD； 4.ABC； 5.ABCD； 6.BCD；7.ABCD； 8.ABCD； 9.ABC； 10.ABCD； 11.ABD； 12.AD；13.ABC； 14.ABCD； 15.BD； 16.AC； 17.ABCD；18.ABD；19.BCD； 20.ABCD； 21.ABCD；22.ABC； 23.ABC； 24.ACD；25.AC； 26.BC； 27.AB； 28.ABC； 29.ABD； 30.BD；31.AB； 32.BCD； 33.AB； 34.ACD； 35.ABCD； 36.ABD；37.AB。三、判斷題1； 2； 3； 4； 5； 6； 7. ； 8； 9； 10； 11； 12； 13； 14； 15； 16； 17； 18； 19； 20； 21；22； 23； 24； 25； 26； 27； 28。四、簡(jiǎn)答題1答案我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度體系的構(gòu)成如下：（1）會(huì)計(jì)法律。是指由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)過(guò)一定立法程序制度的有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律。如1999年10月31日九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂通過(guò)的會(huì)計(jì)法。會(huì)計(jì)法是我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會(huì)計(jì)法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的最高準(zhǔn)則。（2）會(huì)計(jì)行政法規(guī)。是指由國(guó)務(wù)院制定發(fā)布或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)擬訂并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟(jì)生活中某些方面會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。如國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、總會(huì)計(jì)師條例。（3）國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)法制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度，包括部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件。會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章。是根據(jù)立法法規(guī)定的程序，由財(cái)政部制定，并以財(cái)政部部長(zhǎng)簽署命令予以公布的制度辦法。如2006年2月15日以財(cái)政部第33號(hào)部長(zhǎng)令簽發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則等。會(huì)計(jì)規(guī)范性文件。是指主管全國(guó)會(huì)計(jì)工作的行政部門(mén)，即國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)就會(huì)計(jì)工作中某些方面所制定的制度辦法。如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)存貨等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則及應(yīng)用指南、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及財(cái)政部與國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法等。（4）地方性會(huì)計(jì)法規(guī)。是指省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常委會(huì)在與會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)不相抵觸的前提下，制定的地方性會(huì)計(jì)法規(guī)。2答案會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)人員交接的范圍作出取下規(guī)定：（1）會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作、需要接替或代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）或單位負(fù)責(zé)人必須指定專(zhuān)人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（2）臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。（3）移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦于是移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦手續(xù)，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性，完整性承擔(dān)法律責(zé)任。3答案?jìng)€(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)主要適用于：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；其他合法款項(xiàng)。4答案支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。5答案：按課稅對(duì)象分類(lèi)，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)和行為稅類(lèi)五種類(lèi)型。6答案：比例稅率。即對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。我國(guó)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。超額累進(jìn)稅率。即把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí)，每等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。目前采用這種稅率的有個(gè)人所得稅。定額稅率。即按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅等。 超率累進(jìn)稅率。即以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距的，對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。五、案例分析題1答案 該公司增設(shè)主管財(cái)會(huì)工作的副經(jīng)理的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，董事會(huì)雖然可以根據(jù)經(jīng)理的提名聘任或解聘公司副經(jīng)理，但總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。凡是設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。（1）該公司指定出納員兼管會(huì)計(jì)張某的工作不符合法律規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置是符合內(nèi)部牽制制度的要求，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此，由張某兼管會(huì)計(jì)的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作不合法。該公司讓出納員與張某自行辦理會(huì)計(jì)工作交接不符合法律規(guī)定，法律規(guī)定，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。（2）該公司董事長(zhǎng)胡某指使會(huì)計(jì)和在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”、致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆谑谝?、指使、?qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、侍微秒，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的違法行為。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降職、撤職、開(kāi)除的行政處分。（3）該公司董事長(zhǎng)胡某應(yīng)當(dāng)在對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。法律規(guī)定，在對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上有企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。董事長(zhǎng)胡某是企業(yè)負(fù)責(zé)人，當(dāng)然應(yīng)簽名并蓋章。2答案（1）不符合規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)牽制制度的規(guī)定，出納人員不得兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）需要辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因其他原因暫時(shí)不能工作的，都要辦理交接手續(xù)。（3）不符合規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，需編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，同意后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)督情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。（4）應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3答案該銀行匯票是無(wú)效的，G銀行拒絕付款是正確的。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。4答案A公司的提法正確。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符或者支付密碼錯(cuò)誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國(guó)人民銀行處以票據(jù)金額5但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本案中，人民銀行應(yīng)對(duì)8公司處以l0 000元(200 0005)的罰款，并向A公司支付賠償金4 000元(200 0002)。5答案（1）該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。（2）偷稅數(shù)額=1815=3（萬(wàn)元）偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為：318100%=17%（3）根據(jù)稅收征管法和刑法的規(guī)定，通過(guò)虛假收到，隱瞞實(shí)際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額1萬(wàn)元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上的，即構(gòu)成偷稅罪。該企業(yè)偷稅數(shù)額3萬(wàn)元，占應(yīng)納稅額的17%，已構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)稅收征管法和刑法的規(guī)定，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅額3萬(wàn)元，并對(duì)該企業(yè)處以1倍以上5倍以下的罰金；由司法機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑或者拘役。6答案應(yīng)該追征。根據(jù)稅收征管法和實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅；對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受追征期的限制。A公司采取虛假的納稅申報(bào)手段達(dá)到少繳稅款的目的是偷稅行為，所以對(duì)該筆稅款的追征期應(yīng)不受3年時(shí)間的限制，應(yīng)該追征。7答案見(jiàn)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德學(xué)習(xí)指南第247-248頁(yè)六計(jì)算分析題1答案（1）進(jìn)項(xiàng)稅額：34萬(wàn)元（2）不得抵扣（3）進(jìn)項(xiàng)稅額：51萬(wàn)元（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：【585（1+17%）】17%=85萬(wàn)元（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：10017%=17萬(wàn)元（6）增值稅發(fā)票未認(rèn)證通過(guò)不得抵扣3月份應(yīng)納增值稅額：85+17-34-51-28=-11萬(wàn)元2答案（1）進(jìn)項(xiàng)稅額：30+27%=30.14萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額：3.4萬(wàn)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：【（351+3.51）（1+17%）】17%=51.51萬(wàn)元（4）進(jìn)項(xiàng)稅額：2013%=2.6萬(wàn)元1月份應(yīng)納增值稅額：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6萬(wàn)元3答案（1）收入總額：1200+50+80+5+30=1365萬(wàn)元（2）免稅收入：5+30=35萬(wàn)元（3）不征稅收入：0萬(wàn)元（4）應(yīng)納稅所得額：1365357206.51.936.6=565萬(wàn)元（5）補(bǔ)交的所得稅：56525%-100=41.25萬(wàn)元會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1-5：ADDAA 6-10：CACBD 11-15：DDBDC 16-20：CBBDC21-25：BAADD 26-30：BCDCA 31-35：CCADC 36-40：BAADB41-45：DDCBD 46-50：BBCBC 51-55：BCDBB 56-57：CB 二、多項(xiàng)選擇題1. ABCD； 2. ABCD； 3. AD； 4. BCD； 5. ABC； 6. ABCD7. ABCD； 8. ABCDE； 9. ABC； 10. ABCDE； 11. ABCDE； 12. ABCD 13. AD； 14. AD； 15. ABD；16. ABD； 17. AB； 18.A BC 19. AD； 20. ABCD； 21. BD； 22. ABCD； 23. ABD； 24. ABD 25. BD； 26. ACD； 27. BC； 28. AD； 29. ABCD； 30. BD 31. ABC三、判斷題1； 2； 3； 4； 5； 6； 7；8； 9； 10； 11； 12； 13； 14； 15； 16； 17； 18； 19； 20； 21；22； 23； 24； 25； 26； 27； 28； 29；四、簡(jiǎn)答題1答案（1）二者的聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的科學(xué)分類(lèi)，兩者口徑一致，性質(zhì)相同。會(huì)計(jì)科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，也是設(shè)置賬戶(hù)的依據(jù)；賬戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。沒(méi)有會(huì)計(jì)科目，賬戶(hù)便失去了設(shè)置的依據(jù)；沒(méi)有賬戶(hù)，就無(wú)法發(fā)揮會(huì)計(jì)科目的作用。（2）兩者的區(qū)別：會(huì)計(jì)科目?jī)H僅是賬戶(hù)的名稱(chēng)，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶(hù)則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。在實(shí)際工作中，對(duì)會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)不加嚴(yán)格區(qū)分，而是相互通用。2答案原始憑證又稱(chēng)單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明文件。其基本內(nèi)容包括：（1）原始憑證名稱(chēng)。（2）填制原始憑證的日期。（3）接受原始憑證單位名稱(chēng)。（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(含數(shù)量、單價(jià)、金額等)。（5）填制單位簽章。（6）有關(guān)經(jīng)辦人員簽章。（7）憑證附件。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。3答案總賬與所屬明細(xì)賬的關(guān)系十分密切?？傎~是所屬明細(xì)賬的總的概括，對(duì)明細(xì)賬起著控制作用；明細(xì)賬是總賬的詳細(xì)記錄，對(duì)總賬起著補(bǔ)充說(shuō)明的作用。具體體現(xiàn)為：（1）兩者核算的對(duì)象一致，性質(zhì)相同；（2）兩者登記的原始依據(jù)相同；（3）提供的資料互為補(bǔ)充。所以，在它們之間形成了統(tǒng)奴與被統(tǒng)奴的關(guān)系，總數(shù)與細(xì)數(shù)的關(guān)系，這種關(guān)系決定了它們記賬的特點(diǎn)平行登記。五、核算題(一)資金籌集業(yè)務(wù)的核算1借：銀行存款 100 000 貸：實(shí)收資本 100 0002借：銀行存款 25 000 貸：短期借款 25 0003借：銀行存款 400 000 貸：長(zhǎng)期借款 400 0004借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 預(yù)提費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 15 0005借：短期借款 25 000 長(zhǎng)期借款 50 000 貸：銀行存款 75 0006借：資本公積 15 000 貸：實(shí)收資本 15 000(二)固定資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)的核算1借：固定資產(chǎn) 40 900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 800 貸：銀行存款 47 7002借：在建工程 303 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51 000 貸：銀行存款 354 000 借：在建工程 4 200 貸：原材料 3 000 應(yīng)付職工薪酬 1 200借：固定資產(chǎn) 307 200貸：在建工程 307 200（三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算A產(chǎn)品承擔(dān)的制造費(fèi)用=700（1000+2000+900）/（700+600）=2100元完工A產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本=12000+3000+600+2100=17700元完工A產(chǎn)品的單位成本=17700/40=442.5（元/件）B產(chǎn)品承擔(dān)的制造費(fèi)用=600（1000+2000+900）/（700+600）=1800元完工B產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本=8000+2000+400+1800=12200元完工B產(chǎn)品的單位成本=12200/50=244（元/件）(四) 經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算1借：材料采購(gòu)-甲材料 16 800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 720 貸：應(yīng)付賬款 19 5202借：銀行存款 200 000貸：實(shí)收資本 200 0003借：應(yīng)收票據(jù) 29 250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4 250 4借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16 000制造費(fèi)用 6 000管理費(fèi)用 2 000貸：原材料 24 0005借：原材料-甲材料 16 800 貸：材料采購(gòu)-甲材料 16 800 6借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 120 000制造費(fèi)用 20 000管理費(fèi)用 40 000貸：應(yīng)付職工薪酬 180 0007借：制造費(fèi)用 5 200管理費(fèi)用 2 800貸：累計(jì)折舊 8 0008借：待攤費(fèi)用 1 600 貸：銀行存款 1 600 9借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 2 00010借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 41 600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 41 600 11借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800貸：預(yù)提費(fèi)用 80012借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 520 000其他業(yè)務(wù)收入 4 000營(yíng)業(yè)外收入 1 600貸：本年利潤(rùn) 525 600借：本年利潤(rùn) 276 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800其他業(yè)務(wù)成本 2 400管理費(fèi)用 50 000營(yíng)業(yè)外支出 1 200所得稅費(fèi)用 20 000（五）銷(xiāo)售過(guò)程和利潤(rùn)的核算（1）借：銀行存款 22 464 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 19 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3 264（2）借：應(yīng)收賬款 119 340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 102 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 340（3）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 350 貸：銀行存款 1 350（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200 貸：預(yù)提費(fèi)用 1 200（5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 12 476 -乙產(chǎn)品 69 000貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品 12 476 -乙產(chǎn)品 69 000（6）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 710 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1 100 -教育費(fèi)附加 610（7）借：銀行存款 5 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 200借：其他業(yè)務(wù)成本 4 900 貸：原材料 4 900（8）借：固定資產(chǎn) 2 800 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2 800（9）借：營(yíng)業(yè)外支出 260 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 260（10）借：管理費(fèi)用 7 600 貸：銀行存款 7 600（11）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 121 200 其他業(yè)務(wù)收入 5 200 營(yíng)業(yè)外收入 2 800 貸：本年利潤(rùn) 129 200（12）借：本年利潤(rùn) 98 496 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81 476營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 710其他業(yè)務(wù)成本 4 900銷(xiāo)售費(fèi)用 1 350管理費(fèi)用 7 600財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200營(yíng)業(yè)外支出 260（13）本月應(yīng)交所得稅=（129 200-98 496）25%=7 676元借：所得稅費(fèi)用 7 676 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 7 676借：本年利潤(rùn) 7 676 貸：所得稅費(fèi)用 7 676（14）借：本年利潤(rùn) 23 028 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 23 028（15）提取的盈余公積=凈利潤(rùn)10%=23 02810%=2302.8元借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 2302.8 貸：盈余公積 2302.8（16）借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利 15 000 貸：應(yīng)付股利 15 000（六）記賬憑證的編制1借：材料采購(gòu) 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8 500 貸：銀行存款 58 500借：原材料 50 000貸：材料采購(gòu) 50 0002借：銀行存款 100 000 貸：實(shí)收資本 100 0003借：應(yīng)付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 000 4借：生產(chǎn)成本甲 50 000 制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 6 000貸：原材料 60 0005借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 0006借：庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 貸：銀行存款 40 0007借：應(yīng)付職工薪酬 40 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 8借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款 50 0009借：銀行存款 184 000 應(yīng)收賬款 50 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 34 00010借：制造費(fèi)用 3 000管理費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 4 00011借：管理費(fèi)用 800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 00012借：管理費(fèi)用 6 000貸：銀行存款 6 00013借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000 14借：銀行存款 500 貸：其他應(yīng)付款 50015借：營(yíng)業(yè)外支出 8 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000 16借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000 貸：銀行存款 9 00017借：生產(chǎn)成本甲 28 000 制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40 00018借：制造費(fèi)用 6 000管理費(fèi)用 2 000貸：累計(jì)折舊 8 00019借：生產(chǎn)成本 20 000 貸：制造費(fèi)用 20 00020借：庫(kù)存商品 100 000 貸：生產(chǎn)成本 100 000 21借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 6 00022借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110 000 貸：庫(kù)存商品 110 00023借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 營(yíng)業(yè)外收入 40 000 貸：本年利潤(rùn) 240 000 24借：本年利潤(rùn) 159 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 6 000銷(xiāo)售費(fèi)用 3 000管理費(fèi)用 23 800財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000營(yíng)業(yè)外支出 8 0002580 20025%=20 050元 借：所得稅費(fèi)用 20 050 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 20 050 借：本年利潤(rùn) 20 050 貸：所得稅費(fèi)用 20 050 26借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 6 015貸：盈余公積 6 01527借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 43 308貸：應(yīng)付股利 43 308六、業(yè)務(wù)處理題（一）1、甲材料盤(pán)盈（1）發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈時(shí)借