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文檔簡介

天津市金麟置業(yè)發(fā)展有限公司全面預(yù)算管理辦法為強(qiáng)化預(yù)算的有效性、可控性,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn),確保資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本管理辦法。一、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)董事會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會議的形式審議預(yù)算事項(xiàng),參加預(yù)算會議成員由董事長(總經(jīng)理)、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)主管組成,公司預(yù)算最終由董事會審核批準(zhǔn)。公司各部門是預(yù)算管理的執(zhí)行層,各部門負(fù)責(zé)人對預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行監(jiān)管。二、預(yù)算責(zé)任部門的職責(zé)(一)嚴(yán)格執(zhí)行董事會審批的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。(二)將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到日常經(jīng)營和管理中,實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。(三)各部門提供本部門預(yù)算的執(zhí)行分析,為財(cái)務(wù)部門編制公司整體預(yù)算、及預(yù)算分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和分析依據(jù)。三、月度預(yù)算的管理辦法(一)預(yù)算編制原則1.實(shí)事求是,客觀真實(shí)的原則預(yù)算要積極可靠,充分估計(jì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,以及實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預(yù)算能切實(shí)可行充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。編制預(yù)算時(shí),要考慮影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng),盡量避免由于預(yù)算缺乏周詳考慮而影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.分級預(yù)算原則公司預(yù)算包括各部門預(yù)算和公司預(yù)算,公司預(yù)算為一級預(yù)算,各部門預(yù)算為二級預(yù)算。公司預(yù)算編制采用自下而上與自上而下相結(jié)合的方法,首先由各部門分別編制本部門預(yù)算,然后由財(cái)務(wù)部審核、匯總編制公司預(yù)算,最終經(jīng)董事會審批后確定。3.全面預(yù)算原則預(yù)算要全面和完整,凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),均應(yīng)以貨幣形式具體加以反映,相關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。4.不調(diào)整原則經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)格的約束力不做任何更改調(diào)整,各部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行作好監(jiān)控分析。如因客觀情況發(fā)生變化需要增加預(yù)算的,需以預(yù)算外支出申請呈報(bào)的形式上報(bào)總經(jīng)理審批。(二)預(yù)算編制要求1.各部門遵循預(yù)算編制原則,綜合考慮預(yù)算月份的相關(guān)支出,按照費(fèi)用發(fā)生的類型、項(xiàng)目以貨幣形式編制預(yù)算。2.使用統(tǒng)一格式的預(yù)算編制明細(xì)表。3.同類型的預(yù)算明細(xì)之和應(yīng)等于同類小計(jì),不同類型預(yù)算之和應(yīng)等于部門預(yù)算總計(jì)。4.預(yù)算明細(xì)表的備注欄應(yīng)注明預(yù)算編制的依據(jù)。(三)預(yù)算報(bào)送時(shí)間每月23日前各部門將下月費(fèi)用支出預(yù)算的紙質(zhì)版與電子版交至?xí)?jì)主管,會計(jì)主管審核、匯總后于28日呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。如預(yù)算報(bào)送的時(shí)間為星期六、日則提前一天報(bào)送,如預(yù)算報(bào)送的時(shí)間正逢節(jié)日,則提前10天報(bào)送。(四)預(yù)算審批程序1.各部門預(yù)算的編制各部門的預(yù)算由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行編制,編制后簽字并將紙質(zhì)與電子版預(yù)算交至?xí)?jì)主管。2.會計(jì)主管審核1)會計(jì)主管收到各部門編制的預(yù)算表后進(jìn)行審核,在有針對性的提出修改意見后退至預(yù)算部門的負(fù)責(zé)人,預(yù)算部門負(fù)責(zé)人經(jīng)過修改后再次送交會計(jì)主管;2)會計(jì)主管將各部門送交的經(jīng)審核無誤的預(yù)算進(jìn)行匯總,并依據(jù)下月份行政費(fèi)用預(yù)算明細(xì),結(jié)合上年同期發(fā)生的各項(xiàng)行政費(fèi)用支出,編制行政費(fèi)用預(yù)算對比明細(xì)表;3)由會計(jì)主管將各部門預(yù)算明細(xì)表、行政費(fèi)用預(yù)算對比明細(xì)表及預(yù)算匯總呈報(bào)上報(bào)董事會。3.董事會審核經(jīng)董事會審核提出意見后,返回至預(yù)算編制的部門進(jìn)行修改,修改后重新進(jìn)入審批程序,通過董事會審核的預(yù)算由會計(jì)主管將紙質(zhì)版預(yù)算發(fā)回至各部門負(fù)責(zé)人。(五)預(yù)算控制1.各部門及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、審核1)各部門負(fù)責(zé)人對預(yù)算的控制,原則上依據(jù)預(yù)算金額同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法進(jìn)行。金額管理是從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理;項(xiàng)目管理是對預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理;數(shù)量管理是對一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外,從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。2)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常審核,以及全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析。3)在預(yù)算執(zhí)行過程中,各部門預(yù)算內(nèi)支出由負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。預(yù)算外支出由部門以呈報(bào)的形式首先上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,通過后再上報(bào)總經(jīng)理簽批,總經(jīng)理簽批后呈報(bào)部門遵照執(zhí)行。4)各部門應(yīng)建立預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額和執(zhí)行差異金額。5)在預(yù)算管理過程中,必須本著“先算后花、先算后干”的原則,以預(yù)算作為控制依據(jù)。一般情況下,沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。2.預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、審核流程1)經(jīng)辦人依據(jù)審批后的預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出,如有預(yù)算少估或未納入預(yù)算管理且必須發(fā)生的支出,經(jīng)辦人應(yīng)將支出的項(xiàng)目、金額及情況書面呈報(bào),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)總經(jīng)理,總經(jīng)理簽批后再遵照執(zhí)行;2)經(jīng)辦人報(bào)銷支出時(shí)先將整理后的報(bào)銷單據(jù)交至部門負(fù)責(zé)人;3)部門負(fù)責(zé)人依據(jù)審批后的預(yù)算,審核支出的項(xiàng)目、數(shù)量、金額,如審核無誤簽字確認(rèn)后交回經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人送交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行預(yù)算審核。如有無呈報(bào)的預(yù)算外支出(特殊情況除外)無法說明,部門負(fù)責(zé)人則不予簽字并要求經(jīng)辦人,剔除相關(guān)單據(jù)重新粘貼整理后再次審核;4)出納接到各部門轉(zhuǎn)來的支出憑單,依據(jù)審批后的部門預(yù)算審核預(yù)算的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)無呈報(bào)的預(yù)算外支出(特殊情況除外)應(yīng)向會計(jì)主管報(bào)告,會計(jì)主管將情況如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。如審核無誤則加蓋預(yù)算內(nèi)、外印章并在簽字后,將支出憑單交予會計(jì)主管復(fù)核;5)會計(jì)主管復(fù)核無誤簽字確認(rèn)后交出納轉(zhuǎn)至經(jīng)辦人,如屬于預(yù)算內(nèi)的支出經(jīng)辦人上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,屬于預(yù)算外的支出經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后再上報(bào)總經(jīng)理簽批。如發(fā)現(xiàn)無呈報(bào)的預(yù)算外支出(特殊情況除外)應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。(六)預(yù)算分析1.月份預(yù)算執(zhí)行情況分析每月5日前出納將統(tǒng)計(jì)的各部門上月份預(yù)算執(zhí)行情況表的電子版,交予各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),并在表中相應(yīng)位置注明出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差額的原因,注明后將預(yù)算執(zhí)行情況表電子版及簽字確認(rèn)的紙質(zhì)版于次日交予出納,出納收集齊全后交予會計(jì)主管,會計(jì)主管據(jù)此編制公司整體預(yù)算分析。2.年度預(yù)算執(zhí)行情況分析每年年末各部門對本部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并出具分析報(bào)告,于次年1月10日前送交會計(jì)主管,會計(jì)主管經(jīng)綜合分析后出具年度公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告于1月31日前上報(bào)董事會。如預(yù)算報(bào)送的日期為星期六、日則提前一天報(bào)送,如預(yù)算報(bào)送的時(shí)間正逢節(jié)日,則提前10天報(bào)送。(七)考核1.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)遵循預(yù)算編制原則和管理規(guī)定編制預(yù)算,做到科學(xué)合理、準(zhǔn)確及時(shí),如有未按照預(yù)算編制要求編制上報(bào)預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。2.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按時(shí)送交預(yù)算,如無特殊原因未按時(shí)送交預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。3.執(zhí)行人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行,且如在正常情況下不按照預(yù)算執(zhí)行,或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自更改調(diào)整預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。4.如因客觀情況發(fā)生變化需要增加預(yù)算的,應(yīng)將支出的項(xiàng)目、金額及情況書面呈報(bào)總經(jīng)理,如非特殊情況發(fā)生無呈報(bào)的預(yù)算外支出不予報(bào)銷。5.各部門負(fù)責(zé)人在預(yù)算監(jiān)控環(huán)節(jié)不履行職能,發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行掩蓋不予處罰的,給予100元處罰從當(dāng)月工資中扣除。6.財(cái)務(wù)部人員在預(yù)算執(zhí)行情況的審核中不履行職能,發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行掩蓋不向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的,給予責(zé)任人100元處罰從當(dāng)月工資中扣除。7.相關(guān)人員預(yù)算執(zhí)行分析的編制應(yīng)真實(shí)可靠并按時(shí)送交,如編制的分析不真實(shí)或敷衍應(yīng)付的處罰100元從當(dāng)月工資中扣除,如無特殊原因未按時(shí)送交預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。四、季度預(yù)算的管理辦法(一)編制的預(yù)算1.每年1月份編制1月20日至4月19日資金預(yù)算表;2.每年4月份編制4月20日至7月19日資金預(yù)算表;3.每年7月份編制7月20日至10月19日資金預(yù)算表;4.每年10月份編制10月20日至下一年1月19日資金預(yù)算表。(二)預(yù)算報(bào)送時(shí)間每年1月、4月、7月、10月的22日,各部門負(fù)責(zé)人將季度資金預(yù)算期間支出的紙質(zhì)版送交至?xí)?jì)主管,26日會計(jì)主管將季度資金預(yù)算表上報(bào)至總經(jīng)理。 如預(yù)算報(bào)送的日期為星期六、日則提前一天報(bào)送,如預(yù)算報(bào)送的時(shí)間正逢節(jié)日,則提前10天報(bào)送。(三)預(yù)算的編制1.季度預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上,遵循預(yù)算編制原則進(jìn)行編制。2.會計(jì)主管審核各部門季度預(yù)算,如有誤則有針對性的提出修改意見后退回到預(yù)算部門,經(jīng)過修改后再次送交會計(jì)主管。3.會計(jì)主管以各部門送交的季度預(yù)算為依據(jù),編制所得稅季度預(yù)繳測算表,并依據(jù)部門預(yù)算表、所得稅季度預(yù)繳測算表編制季度資金支出測算表。(四)考核1.各部門負(fù)責(zé)人如有未按照預(yù)算編制要求編制上報(bào)預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。2.各部門負(fù)責(zé)人如無特殊原因未按時(shí)送交預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。3.會計(jì)主管如無特殊原因未按時(shí)送交預(yù)算的處罰50元從當(dāng)月工資中扣除。五、年度預(yù)算的管理辦法(一)預(yù)算期間與上報(bào)時(shí)間各部門預(yù)算編制工作在每年11月中旬開始,于12月8日前將下年度月份及全年(1月1日至12月31日)費(fèi)用預(yù)算的紙質(zhì)與電子版交至?xí)?jì)主管,會計(jì)主管于12月22日將預(yù)算相關(guān)資料以呈報(bào)的形式上報(bào)董事會。如預(yù)算報(bào)送的日期為星期六、日則提前一天報(bào)送。(二)年度預(yù)算編制的表格1.各部門下年度月份費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表、年度費(fèi)用預(yù)算匯總表。2.年度目標(biāo)成本預(yù)算表、年度經(jīng)營成果預(yù)算表、年度資金預(yù)算表。(三)年度預(yù)算表格的編制1.部門費(fèi)用預(yù)算的編制要求1)各部門遵循預(yù)算編制原則,綜合考慮預(yù)算年度經(jīng)營相關(guān)支出,按照費(fèi)用發(fā)生的類型、項(xiàng)目以貨幣形式編制月份費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表、年度費(fèi)用預(yù)算匯總表;2)使用統(tǒng)一格式的預(yù)算編制表格;3)全年同類型的預(yù)算小計(jì)之和應(yīng)等于全年同類型的預(yù)算合計(jì),12個(gè)月的預(yù)算合計(jì)之和應(yīng)等于全年預(yù)算總計(jì);4)預(yù)算明細(xì)表的備注欄應(yīng)注明預(yù)算編制的依據(jù)。2. 年度目標(biāo)成本預(yù)算表、年度經(jīng)營成果預(yù)算表、年度資金預(yù)算表的編制1)會計(jì)主管依據(jù)各部門預(yù)算,按照公司運(yùn)營的費(fèi)用類型(車場費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等)按月編制目標(biāo)成本預(yù)算表并進(jìn)行分類、匯總編制日常運(yùn)營成本的年度目標(biāo)成本預(yù)算表;2)會計(jì)主管依據(jù)租賃協(xié)議、車位租賃情況、車場運(yùn)營情況及目標(biāo)成本預(yù)算表按月編制年度經(jīng)營成果預(yù)算表,并進(jìn)行匯總編制年度經(jīng)營成果預(yù)算表;3)會計(jì)主管依據(jù)年度經(jīng)營成果預(yù)算表測算季度及全年所得稅,并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算中所得稅項(xiàng)目補(bǔ)充齊全。3.年度資金預(yù)算表的編制為反映全年的資金需求情況,會計(jì)主管依據(jù)預(yù)算年度收入的預(yù)算、各部門年度預(yù)算,按照支出的部門編制年度資金預(yù)算表。(四)預(yù)算審批流程(一)各部門的預(yù)算各部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算并在檢查無誤后簽字確認(rèn)并將預(yù)算的紙質(zhì)版與電子版送交會計(jì)主管。(二)會計(jì)主管審核會計(jì)主管收到各部門編制的預(yù)算表后進(jìn)行審核,有針對性的提出修改意見后退回到預(yù)算部門,經(jīng)過修改后再次送交會計(jì)主管,會計(jì)主管審核無誤后進(jìn)行相關(guān)表格的編制,所有表格編制齊全無誤后呈報(bào)董事會。(三)董事會審核經(jīng)董事會審核提出意見后,再返回至預(yù)算編制的部門進(jìn)行修改,修改后重新進(jìn)入審批程序,通過董事會審核的預(yù)算由會

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