“收支兩條線”資金管理辦法.doc

“收支兩條線”資金管理辦法第一條 為強化資金管理，規(guī)范財務行為，決定對公司資金全面實施 收支兩條線進行管理，實行專戶管理。為保證該項工作的順利進行， 特制定本辦法。第二條 實行“收支兩條線”的目的：為了加強公司范圍內貨幣資金的內部控制和集中管理，保證各項貨幣資金的安全，加速資金周轉，并對各項資金能有效地統(tǒng)籌、利用和使用，提高資金使用效率。 第三條 “收支兩條線”的特點： 實施收支兩條線管理，能對公司的各項收入集中控制，提高資金的安全性，對于公司及直營酒店的支出實行“按月計劃、分期撥付”的原則進行，促使現(xiàn)金流量管理在財務管理中處于核心地位。第四條 “收支兩條線”資金管理具體實施規(guī)定 1、基本規(guī)定：（1）、實行“收支兩條線”管理以后，酒店不獨立設立會計，只設立出納一人，負責酒店日常營業(yè)款的收取、繳存、酒店日常零星費用的支付等工作。（2）、對于酒店的資金管理實行“備用金”制度，由出納單獨保管，其用途只能用于酒店的日常采購及零星費用支出。 2、收入的收取規(guī)定：(1)、總公司將設立一般存款帳戶，用于核算公司加盟費收入、商品銷售收入、直營酒店營業(yè)款收入等公司所有收入業(yè)務，公司及酒店當天收取的各項收入應于當天全部存入公司“一般存款帳戶”，嚴禁坐支現(xiàn)金；（2）直營酒店出納應于每天上午11點前將上日的營業(yè)款（實收現(xiàn)金部分）全部存入公司指定的“一般存款帳戶”，并將現(xiàn)金繳款單于當天轉至公司財務部總賬會計處，并由總帳會計給酒店開具往來收據(jù)，如當天無法將繳款單轉至公司財務，可以電話通知或將繳款單傳真至公司財務，以便進行帳務處理，但現(xiàn)金繳款單在酒店滯留時間不得超過2天。a 公司總賬會計依據(jù)酒店的“現(xiàn)金繳款單”做如下帳務處理： 借：銀行存款一般戶 貸：其他應付款XX酒店b 公司酒店會計核算人員依據(jù)“現(xiàn)金繳款單”的復印件、總帳會計開具的往來收據(jù)、酒店的當日營業(yè)匯總表（匯總表的實收現(xiàn)金部分必須與上繳的營業(yè)款相等，對于收取的其它收入應單獨做說明）做如下帳務處理： 借：其他應收款總公司貨款 銷售折讓與折扣（折扣部分） 營業(yè)費用贈送 貸：主營業(yè)務收入各檔口c 如果顧客結帳后，顧客持打折卡或因其他原因需要酒店進行退款的情況，從而造成當日營業(yè)匯總表與實收現(xiàn)金不符的情況，對于此種情況，酒店應將當日的 “手工退單”一并轉交公司酒店會計處，“手工退單”必須經(jīng)相關服務員、檔口組長、廚師長、樓層主管、酒店經(jīng)理簽字確認，缺一不可。d酒店出納負責整理核對當天營業(yè)收入的消費小票等原始單據(jù)，及時裝訂并單獨保管。（3）、公司范圍內收取的加盟費收入、商品銷售收入、其他收入等，出納收取后應立即存入公司“一般存款帳戶”，并將相關原始單據(jù)轉交相關會計入帳。3、款項的支付規(guī)定：（1）、公司范圍內所有款項的支付，全部由公司一般存款帳戶轉入公司及酒店基本存款帳戶進行支付（現(xiàn)金支付的情況從基本戶提現(xiàn)進行支付）。（2）、公司的基本存款帳戶用于公司范圍內所有款項的支付。（3）、酒店的基本存款帳戶只能用于支付“需要用銀行存款支付的業(yè)務”，例如水電費、稅款等，不允許提現(xiàn)。（4）、公司的一般戶可用于公司及酒店范圍內需要用銀行支付的供應商貨款。（5）、公司各部門及所有酒店的支出實行“按月計劃、按周撥付”的原則，即各部門與各酒店應于每周四下班前上報“下周款項支付計劃”，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字審核后交財務部出納處，財務部出納依據(jù)“下周款項支付計劃”填制“轉款申請單”進行轉款。 a 對于公司給酒店下?lián)艿目铐?，酒店出納應及時去開戶銀行索取相關進帳單據(jù)，并及時轉至公司酒店會計處（特殊情況可先傳真，但銀行進帳單在酒店滯留時間不得超過2天），酒店會計進行如下帳務處理：借：銀行存款 貸：其他應收款總公司貨款 b 公司給酒店下?lián)艿目铐?，在辦理完畢后，公司出納應將相關單據(jù)及時轉交總帳會計處，公司總帳會計依據(jù)轉款申請單、支票存根等相關單據(jù)進行如下帳務處理：借：其他應付款XX酒店 貸：銀行存款一般戶c 總公司的轉款，公司總帳會計依據(jù)轉款申請單、支票存根等相關單據(jù)進行如下帳務處理：借：銀行存款基本戶 貸：銀行存款一般戶（5）、酒店的備用金只能用于酒店下列款項的支付，嚴禁從基本戶里支取現(xiàn)金支付其他款項； a 酒店的日常零星采購； b 酒店的日常維修費用； C 酒店收銀員的日常零鈔備用金；d 其他費用。對于酒店發(fā)生的上述費用，先由備用金進行支付，然后由酒店出納或其他相關人員來公司履行正常的報銷手續(xù)（酒店應兩天來公司報賬一次），手續(xù)簽批完以后（對于酒店的日常采購由財務部經(jīng)理簽批完以后方可付款），由公司出納進行付款，補足酒店備用金，公司出納同時收到的報銷單轉交相關酒店會計進行帳務處理，同時由酒店會計給公司開具往來收據(jù)。a 酒店會計人員依據(jù)出納轉交的費用報銷單做如下帳務處理： 借：營業(yè)費用 貸：其他應收款總公司貨款b 公司總帳會計人員依據(jù)酒店會計出具的往來收據(jù)做如下帳務處理： 借：其他應付款XX酒店 貸：現(xiàn)金（6）、對于酒店供應商貨款的支付，首先由酒店供應商持入庫單來公司與各酒店會計進行對帳，對帳結束后，由會計出具“XX供應商結款明細清單”，填制“支出憑單”，并將對方的入庫單、XX供應商結款明細清單附后（入庫單金額必須與結款明細清單金額相符），履行完正常的簽字審批手續(xù)后，出納方可付款（如需要由銀行支付的貨款，可直接從公司一般戶里進行支付），同時由供應商出具收據(jù)，酒店會計給公司出具往來收據(jù)； a 酒店會計人員依據(jù)出納轉交的支出憑單、相關附件以及供應商出具的往來收據(jù)做如下帳務處理：借：應付帳款XX供應商 貸：其他應收款總公司貨款b 公司總帳會計人員依據(jù)酒店會計出具的往來收據(jù)以及銀行票據(jù)等做如下帳務處理：借：其他應付款XX酒店 貸：現(xiàn)金（銀行存款）（7）、對于酒店用銀行存款支付的其他款項，如水費、電費、稅金等款項，可由酒店相關人員負責辦理，酒店出納開具支票以及其他轉帳付款，當天（特殊情況，可延長，但不得超過2天）將相關單據(jù)轉至公司酒店會計處進行帳務處理：借：營業(yè)費用XX費用 貸：銀行存款（酒店基本戶）4、其他規(guī)定（1）、酒店出納應及時、準確的收取各店的營業(yè)款，并及時繳存銀行，并將“現(xiàn)金繳款單”原件及時返至公司總帳會計處。（2）、對于酒店發(fā)生的日場零星費用可以先由備用金進行支付，酒店出納或指定的相關人員應及時到總公司財務履行報帳手續(xù)。（3）、對于酒店賒購的原材料、庫存商品、物料消耗等物資，庫管應嚴格按要求辦理相應的入庫手續(xù)，并將入庫單記帳聯(lián)轉交至酒店出納，酒店出納應在2天之內將酒店賒購的原材料、庫存商品、物料消耗以及公司配送的牛、羊肉、物資等的相關單據(jù)轉交至公司酒店會計處，進行相應的帳務處理。（4）、酒店出納應隨時整理酒店原材料、庫存商品、物料消耗等物資的出庫情況，每周匯總一次報總公司酒店會計處，進行相應的帳務處理。（5）、直營酒店支付工資，應于當月6日前將工資表報送或傳真（外地）到公司人力資源部，按規(guī)定的工資審批程序，14日前審批結束傳回直營店，人力資源部備檔一份，工資款由公司在本月15日，撥付到直營酒店的基本帳戶，出納進行提取現(xiàn)金進行發(fā)放（酒店人員工資均以現(xiàn)金的形式進行發(fā)放），工資發(fā)放完畢后2日內將相關資料及原始單據(jù)轉交至公司酒店核算會計處進行相應的帳務處理。（6）、各酒店及各部門合理編制資金使用預算，資金使用預算編制的合理與否，將直接影響資金的使用。（7）、強調結算紀律，嚴禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶（用銀行付供應商貨款除外）。為了杜絕現(xiàn)金坐支，當日收入的現(xiàn)金應及時繳存公司收入戶（一般存款帳戶），更不準白條抵庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將嚴懲不待。 5、特殊支出： 對于酒店臨時發(fā)生緊急的特殊專項支出，首先由酒店備用金進行支付，如備用金不足支付的，應事先向公司提出申請，填制“特殊支出審批單”申請單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務總監(jiān)負責簽批，無財務總監(jiān)的可由財務經(jīng)理代理簽批。酒店憑“特殊支出審批單”方可用酒店的營業(yè)款進行支付。具體要求和程序如下（1）、酒店相關人員填制“特殊支出審批單”，傳真至公司； （2）、公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)負責對特殊支出的項目進行審批，傳回酒店，原件轉至酒店核算會計處， 公司酒店會計核算人員依據(jù) “現(xiàn)金繳款單”的復印件、總帳會計開具的往來收據(jù)、酒店的當日營業(yè)匯總表、“特殊支出審批單”做如下帳務處理： 借：其他應收款總公司貨款 其他應收款XX借款（特殊支出借款） 營業(yè)費用折扣 營業(yè)費用贈送 貸：主營業(yè)務收入各檔口（3）、酒店相關人員依據(jù)“特殊支出審批單”進行借支營業(yè)款支付款項，并于次日下班前履行完所有的報帳手續(xù)，將費用報銷單及其他原始單據(jù)轉至酒店會計核算人員處，做如下帳務處理：借：營業(yè)費用XX項目貸：其他應收款XX借款（特殊支出借款）6、資金流向圖及相關附件其他收入銷售收入加盟費收入酒店營業(yè)款總公司一般存款帳戶（收入戶）營銷收入支付稅款支付費用支付稅款支付貨款提現(xiàn)其他款項支付費用公司基本戶酒店基本戶附件1： XX酒店（部門）X月第X周款項支付計劃表項目本月計劃總額已付款金額