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“收支兩條線”資金管理辦法第一條 為強(qiáng)化資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,決定對(duì)公司資金全面實(shí)施 收支兩條線進(jìn)行管理,實(shí)行專戶管理。為保證該項(xiàng)工作的順利進(jìn)行, 特制定本辦法。第二條 實(shí)行“收支兩條線”的目的:為了加強(qiáng)公司范圍內(nèi)貨幣資金的內(nèi)部控制和集中管理,保證各項(xiàng)貨幣資金的安全,加速資金周轉(zhuǎn),并對(duì)各項(xiàng)資金能有效地統(tǒng)籌、利用和使用,提高資金使用效率。 第三條 “收支兩條線”的特點(diǎn): 實(shí)施收支兩條線管理,能對(duì)公司的各項(xiàng)收入集中控制,提高資金的安全性,對(duì)于公司及直營(yíng)酒店的支出實(shí)行“按月計(jì)劃、分期撥付”的原則進(jìn)行,促使現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中處于核心地位。第四條 “收支兩條線”資金管理具體實(shí)施規(guī)定 1、基本規(guī)定:(1)、實(shí)行“收支兩條線”管理以后,酒店不獨(dú)立設(shè)立會(huì)計(jì),只設(shè)立出納一人,負(fù)責(zé)酒店日常營(yíng)業(yè)款的收取、繳存、酒店日常零星費(fèi)用的支付等工作。(2)、對(duì)于酒店的資金管理實(shí)行“備用金”制度,由出納單獨(dú)保管,其用途只能用于酒店的日常采購(gòu)及零星費(fèi)用支出。 2、收入的收取規(guī)定:(1)、總公司將設(shè)立一般存款帳戶,用于核算公司加盟費(fèi)收入、商品銷售收入、直營(yíng)酒店?duì)I業(yè)款收入等公司所有收入業(yè)務(wù),公司及酒店當(dāng)天收取的各項(xiàng)收入應(yīng)于當(dāng)天全部存入公司“一般存款帳戶”,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;(2)直營(yíng)酒店出納應(yīng)于每天上午11點(diǎn)前將上日的營(yíng)業(yè)款(實(shí)收現(xiàn)金部分)全部存入公司指定的“一般存款帳戶”,并將現(xiàn)金繳款單于當(dāng)天轉(zhuǎn)至公司財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處,并由總帳會(huì)計(jì)給酒店開具往來(lái)收據(jù),如當(dāng)天無(wú)法將繳款單轉(zhuǎn)至公司財(cái)務(wù),可以電話通知或?qū)⒗U款單傳真至公司財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)處理,但現(xiàn)金繳款單在酒店滯留時(shí)間不得超過(guò)2天。a 公司總賬會(huì)計(jì)依據(jù)酒店的“現(xiàn)金繳款單”做如下帳務(wù)處理: 借:銀行存款一般戶 貸:其他應(yīng)付款XX酒店b 公司酒店會(huì)計(jì)核算人員依據(jù)“現(xiàn)金繳款單”的復(fù)印件、總帳會(huì)計(jì)開具的往來(lái)收據(jù)、酒店的當(dāng)日營(yíng)業(yè)匯總表(匯總表的實(shí)收現(xiàn)金部分必須與上繳的營(yíng)業(yè)款相等,對(duì)于收取的其它收入應(yīng)單獨(dú)做說(shuō)明)做如下帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款總公司貨款 銷售折讓與折扣(折扣部分) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用贈(zèng)送 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入各檔口c 如果顧客結(jié)帳后,顧客持打折卡或因其他原因需要酒店進(jìn)行退款的情況,從而造成當(dāng)日營(yíng)業(yè)匯總表與實(shí)收現(xiàn)金不符的情況,對(duì)于此種情況,酒店應(yīng)將當(dāng)日的 “手工退單”一并轉(zhuǎn)交公司酒店會(huì)計(jì)處,“手工退單”必須經(jīng)相關(guān)服務(wù)員、檔口組長(zhǎng)、廚師長(zhǎng)、樓層主管、酒店經(jīng)理簽字確認(rèn),缺一不可。d酒店出納負(fù)責(zé)整理核對(duì)當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入的消費(fèi)小票等原始單據(jù),及時(shí)裝訂并單獨(dú)保管。(3)、公司范圍內(nèi)收取的加盟費(fèi)收入、商品銷售收入、其他收入等,出納收取后應(yīng)立即存入公司“一般存款帳戶”,并將相關(guān)原始單據(jù)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)入帳。3、款項(xiàng)的支付規(guī)定:(1)、公司范圍內(nèi)所有款項(xiàng)的支付,全部由公司一般存款帳戶轉(zhuǎn)入公司及酒店基本存款帳戶進(jìn)行支付(現(xiàn)金支付的情況從基本戶提現(xiàn)進(jìn)行支付)。(2)、公司的基本存款帳戶用于公司范圍內(nèi)所有款項(xiàng)的支付。(3)、酒店的基本存款帳戶只能用于支付“需要用銀行存款支付的業(yè)務(wù)”,例如水電費(fèi)、稅款等,不允許提現(xiàn)。(4)、公司的一般戶可用于公司及酒店范圍內(nèi)需要用銀行支付的供應(yīng)商貨款。(5)、公司各部門及所有酒店的支出實(shí)行“按月計(jì)劃、按周撥付”的原則,即各部門與各酒店應(yīng)于每周四下班前上報(bào)“下周款項(xiàng)支付計(jì)劃”,經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審核后交財(cái)務(wù)部出納處,財(cái)務(wù)部出納依據(jù)“下周款項(xiàng)支付計(jì)劃”填制“轉(zhuǎn)款申請(qǐng)單”進(jìn)行轉(zhuǎn)款。 a 對(duì)于公司給酒店下?lián)艿目铐?xiàng),酒店出納應(yīng)及時(shí)去開戶銀行索取相關(guān)進(jìn)帳單據(jù),并及時(shí)轉(zhuǎn)至公司酒店會(huì)計(jì)處(特殊情況可先傳真,但銀行進(jìn)帳單在酒店滯留時(shí)間不得超過(guò)2天),酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行如下帳務(wù)處理:借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款總公司貨款 b 公司給酒店下?lián)艿目铐?xiàng),在辦理完畢后,公司出納應(yīng)將相關(guān)單據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)交總帳會(huì)計(jì)處,公司總帳會(huì)計(jì)依據(jù)轉(zhuǎn)款申請(qǐng)單、支票存根等相關(guān)單據(jù)進(jìn)行如下帳務(wù)處理:借:其他應(yīng)付款XX酒店 貸:銀行存款一般戶c 總公司的轉(zhuǎn)款,公司總帳會(huì)計(jì)依據(jù)轉(zhuǎn)款申請(qǐng)單、支票存根等相關(guān)單據(jù)進(jìn)行如下帳務(wù)處理:借:銀行存款基本戶 貸:銀行存款一般戶(5)、酒店的備用金只能用于酒店下列款項(xiàng)的支付,嚴(yán)禁從基本戶里支取現(xiàn)金支付其他款項(xiàng); a 酒店的日常零星采購(gòu); b 酒店的日常維修費(fèi)用; C 酒店收銀員的日常零鈔備用金;d 其他費(fèi)用。對(duì)于酒店發(fā)生的上述費(fèi)用,先由備用金進(jìn)行支付,然后由酒店出納或其他相關(guān)人員來(lái)公司履行正常的報(bào)銷手續(xù)(酒店應(yīng)兩天來(lái)公司報(bào)賬一次),手續(xù)簽批完以后(對(duì)于酒店的日常采購(gòu)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批完以后方可付款),由公司出納進(jìn)行付款,補(bǔ)足酒店備用金,公司出納同時(shí)收到的報(bào)銷單轉(zhuǎn)交相關(guān)酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理,同時(shí)由酒店會(huì)計(jì)給公司開具往來(lái)收據(jù)。a 酒店會(huì)計(jì)人員依據(jù)出納轉(zhuǎn)交的費(fèi)用報(bào)銷單做如下帳務(wù)處理: 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款總公司貨款b 公司總帳會(huì)計(jì)人員依據(jù)酒店會(huì)計(jì)出具的往來(lái)收據(jù)做如下帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)付款XX酒店 貸:現(xiàn)金(6)、對(duì)于酒店供應(yīng)商貨款的支付,首先由酒店供應(yīng)商持入庫(kù)單來(lái)公司與各酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳,對(duì)帳結(jié)束后,由會(huì)計(jì)出具“XX供應(yīng)商結(jié)款明細(xì)清單”,填制“支出憑單”,并將對(duì)方的入庫(kù)單、XX供應(yīng)商結(jié)款明細(xì)清單附后(入庫(kù)單金額必須與結(jié)款明細(xì)清單金額相符),履行完正常的簽字審批手續(xù)后,出納方可付款(如需要由銀行支付的貨款,可直接從公司一般戶里進(jìn)行支付),同時(shí)由供應(yīng)商出具收據(jù),酒店會(huì)計(jì)給公司出具往來(lái)收據(jù); a 酒店會(huì)計(jì)人員依據(jù)出納轉(zhuǎn)交的支出憑單、相關(guān)附件以及供應(yīng)商出具的往來(lái)收據(jù)做如下帳務(wù)處理:借:應(yīng)付帳款XX供應(yīng)商 貸:其他應(yīng)收款總公司貨款b 公司總帳會(huì)計(jì)人員依據(jù)酒店會(huì)計(jì)出具的往來(lái)收據(jù)以及銀行票據(jù)等做如下帳務(wù)處理:借:其他應(yīng)付款XX酒店 貸:現(xiàn)金(銀行存款)(7)、對(duì)于酒店用銀行存款支付的其他款項(xiàng),如水費(fèi)、電費(fèi)、稅金等款項(xiàng),可由酒店相關(guān)人員負(fù)責(zé)辦理,酒店出納開具支票以及其他轉(zhuǎn)帳付款,當(dāng)天(特殊情況,可延長(zhǎng),但不得超過(guò)2天)將相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)至公司酒店會(huì)計(jì)處進(jìn)行帳務(wù)處理:借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用XX費(fèi)用 貸:銀行存款(酒店基本戶)4、其他規(guī)定(1)、酒店出納應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的收取各店的營(yíng)業(yè)款,并及時(shí)繳存銀行,并將“現(xiàn)金繳款單”原件及時(shí)返至公司總帳會(huì)計(jì)處。(2)、對(duì)于酒店發(fā)生的日?qǐng)隽阈琴M(fèi)用可以先由備用金進(jìn)行支付,酒店出納或指定的相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)到總公司財(cái)務(wù)履行報(bào)帳手續(xù)。(3)、對(duì)于酒店賒購(gòu)的原材料、庫(kù)存商品、物料消耗等物資,庫(kù)管應(yīng)嚴(yán)格按要求辦理相應(yīng)的入庫(kù)手續(xù),并將入庫(kù)單記帳聯(lián)轉(zhuǎn)交至酒店出納,酒店出納應(yīng)在2天之內(nèi)將酒店賒購(gòu)的原材料、庫(kù)存商品、物料消耗以及公司配送的牛、羊肉、物資等的相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)交至公司酒店會(huì)計(jì)處,進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。(4)、酒店出納應(yīng)隨時(shí)整理酒店原材料、庫(kù)存商品、物料消耗等物資的出庫(kù)情況,每周匯總一次報(bào)總公司酒店會(huì)計(jì)處,進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。(5)、直營(yíng)酒店支付工資,應(yīng)于當(dāng)月6日前將工資表報(bào)送或傳真(外地)到公司人力資源部,按規(guī)定的工資審批程序,14日前審批結(jié)束傳回直營(yíng)店,人力資源部備檔一份,工資款由公司在本月15日,撥付到直營(yíng)酒店的基本帳戶,出納進(jìn)行提取現(xiàn)金進(jìn)行發(fā)放(酒店人員工資均以現(xiàn)金的形式進(jìn)行發(fā)放),工資發(fā)放完畢后2日內(nèi)將相關(guān)資料及原始單據(jù)轉(zhuǎn)交至公司酒店核算會(huì)計(jì)處進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。(6)、各酒店及各部門合理編制資金使用預(yù)算,資金使用預(yù)算編制的合理與否,將直接影響資金的使用。(7)、強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理中,不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來(lái)源只能是支出戶(用銀行付供應(yīng)商貨款除外)。為了杜絕現(xiàn)金坐支,當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存公司收入戶(一般存款帳戶),更不準(zhǔn)白條抵庫(kù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司將嚴(yán)懲不待。 5、特殊支出: 對(duì)于酒店臨時(shí)發(fā)生緊急的特殊專項(xiàng)支出,首先由酒店備用金進(jìn)行支付,如備用金不足支付的,應(yīng)事先向公司提出申請(qǐng),填制“特殊支出審批單”申請(qǐng)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)簽批,無(wú)財(cái)務(wù)總監(jiān)的可由財(cái)務(wù)經(jīng)理代理簽批。酒店憑“特殊支出審批單”方可用酒店的營(yíng)業(yè)款進(jìn)行支付。具體要求和程序如下(1)、酒店相關(guān)人員填制“特殊支出審批單”,傳真至公司; (2)、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)特殊支出的項(xiàng)目進(jìn)行審批,傳回酒店,原件轉(zhuǎn)至酒店核算會(huì)計(jì)處, 公司酒店會(huì)計(jì)核算人員依據(jù) “現(xiàn)金繳款單”的復(fù)印件、總帳會(huì)計(jì)開具的往來(lái)收據(jù)、酒店的當(dāng)日營(yíng)業(yè)匯總表、“特殊支出審批單”做如下帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款總公司貨款 其他應(yīng)收款XX借款(特殊支出借款) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用折扣 營(yíng)業(yè)費(fèi)用贈(zèng)送 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入各檔口(3)、酒店相關(guān)人員依據(jù)“特殊支出審批單”進(jìn)行借支營(yíng)業(yè)款支付款項(xiàng),并于次日下班前履行完所有的報(bào)帳手續(xù),將費(fèi)用報(bào)銷單及其他原始單據(jù)轉(zhuǎn)至酒店會(huì)計(jì)核算人員處,做如下帳務(wù)處理:借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用XX項(xiàng)目貸:其他應(yīng)收款XX借款(特殊支出借款)6、資金流向圖及相關(guān)附件其他收入銷售收入加盟費(fèi)收入酒店?duì)I業(yè)款總公司一般存款帳戶(收入戶)營(yíng)銷收入支付稅款支付費(fèi)用支付稅款支付貨款提現(xiàn)其他款項(xiàng)支付費(fèi)用公司基本戶酒店基本戶附件1: XX酒店(部門)X月第X周款項(xiàng)支付計(jì)劃表項(xiàng)目本月計(jì)劃總額已付款金額
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