企業(yè)財務(wù)管理的制度范本精華版.doc

企業(yè)財務(wù)管理制度范本精華版 企業(yè)財務(wù)管理制度范本 提交人admin 發(fā)布時間 2004-9-25 被閱覽數(shù) 18142 次財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務(wù)工作發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用特制定本規(guī)定第二條 公司財務(wù)部門的職能是 一 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度 二 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管理反映分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況 三 積極為經(jīng)營管理服務(wù)通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題提出改進(jìn)意見促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益 四 厲行節(jié)約合理使用資金 五 合理分配公司收入及時完成需要上交的稅收及管理費用 六 積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政稅務(wù)銀行部門溝通及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化有效規(guī)范財務(wù)工作及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料 七 完成公司交給的其他工作第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理會計出納和審計人員組成第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)必須遵守本規(guī)定第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作 一 編制和執(zhí)行預(yù)算財務(wù)收支計劃信貸計劃擬訂資金籌措和使用方案開辟財源有效地使用資金 二 進(jìn)行成本費用預(yù)測計劃控制核算分析和考核督促本公司有關(guān)部門降低消耗節(jié)約費用提高經(jīng)濟效益 三 建立健全經(jīng)濟核算制度利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析及時向總經(jīng)理提出合理化建議 四 組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)制定考核獎懲指標(biāo) 五 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系生產(chǎn)管理控制流程成本歸集分配制度 六 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第六條 會計的主要工作職責(zé)是 一 按照國家會計制度的規(guī)定記帳復(fù)帳報帳做到手續(xù)完備數(shù)字準(zhǔn)確帳目清楚按期報帳 二 按照經(jīng)濟核算原則定期檢查分析公司財務(wù)成本和利潤的執(zhí)行情況挖掘增收節(jié)支潛力考核資金使用效果當(dāng)好公司參謀 三 妥善保管會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料 四 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作第七條 出納的主要工作職責(zé)是 一 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 二 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額超過部分必須及時送存銀行不坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金 三 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 四 嚴(yán)格支票管理制度編制支票使用手續(xù)使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效 五 積極配合銀行做好對帳報帳工作 六 配合會計做好各種帳務(wù)處理 七 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作第八條 審計的主要工作職責(zé)是 一 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度 二 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益 三 詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字金額期限手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 四 審閱公司的計劃資料合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料以便掌握情況發(fā)現(xiàn)問題積累證據(jù) 五 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端規(guī)范公司的經(jīng)濟行為 六 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施 七 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作第三章 財務(wù)工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止第十條 會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料必須真實準(zhǔn)確完整并符合會計制度的規(guī)定第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證會計出納員記帳都必須在記帳憑證上簽字第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查保證帳簿記錄與實物款項相符第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報送有關(guān)部門 會計報表每月由會計編制財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核上報一次會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理簽名或蓋章第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督財務(wù)工作人員對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告并請求查明原因作出處理財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度并做好內(nèi)部審計出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作 第十七條 財務(wù)審計每季一次審計人員根據(jù)審計事項實行審計并做出審計報告報送總經(jīng)理第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)由行政辦公室主任主管副總經(jīng)理監(jiān)交第四章 支票管理第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管支票使用時須有請購審批單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭加蓋印章填寫日期用途登記號碼領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查第二十條 支票付款后憑支票存根發(fā)票由經(jīng)手人簽字會計核對 購置物品由保管員簽字 財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審批填寫金額要無誤完成后交出納人員出納員統(tǒng)一編制憑證號按規(guī)定登記銀行帳號原支票領(lǐng)用人在支票借款單及登記簿上注銷第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算超期的財務(wù)人員月底清帳時憑支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還當(dāng)月工資扣還不足逐月延扣以后的工資領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理第二十二條 對于報銷時短缺的金額由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理第二十四條 公司財務(wù)人員支付 包括公私借用 每一筆款項不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽同意后可先付款后補簽第五章 現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 一 職員工資津貼獎金 二 個人勞務(wù)報酬 三 出差人員必須攜帶的差旅費 四 結(jié)算起點以下的零星支出 五 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支前款結(jié)算起點定為1000元結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外財務(wù)人員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金第二十七條 公司固定資產(chǎn)原料輔料車輛保管維修代辦運輸費用辦公用品勞保福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式不得使用現(xiàn)金第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元超額部分應(yīng)存入銀行第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取不得從現(xiàn)金收入中直接支付 即坐支 因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金借款單并寫明用途和金額由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金需填寫借款單經(jīng)會計審核交財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用并按借款審批程序第二條執(zhí)行超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款在當(dāng)月工資中扣還第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的憑發(fā)票工資單差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證經(jīng)手人簽字會計審核財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由會計審核經(jīng)手人簽字金額數(shù)量無誤填制記帳憑證第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表交主管副總經(jīng)理審核財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理簽字財務(wù)人員按時提款當(dāng)月發(fā)放工資填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理第三十五條 差旅費及各種補助單 包括領(lǐng)款單 由部門經(jīng)理簽字會計審核時間天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后送總經(jīng)理簽字填制憑證交出納員付款辦理會計核算手續(xù)第三十六條 無論何種匯款財務(wù)人員都須審核匯款通知單分別由經(jīng)手人部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理簽字會計審核有關(guān)憑證第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金銀行存款帳目逐筆記載現(xiàn)金銀行款項支付帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)每日結(jié)算帳款相符第六章 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證會計帳簿會計報表會計文件和其他有保存價值的資料均應(yīng)歸檔第三十九條 會計憑證應(yīng)按月按編號順序每月裝訂成冊標(biāo)明月份季度年起止號數(shù)單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 包括制單審核記帳主管 由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂第四十條 會計報表應(yīng)分月季年報按時歸檔由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管并分類填制目錄 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出凡查閱復(fù)制摘錄會計檔案須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)第七章 處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍 一 超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的 二 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的 三 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人資金 包括現(xiàn)金 或支付款項的 四 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 五 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 六 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的 七 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的財務(wù)人員應(yīng)予解聘 一 違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 二 拒絕提供或提供虛假的會計憑證帳表文件資料的 三 偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計帳簿的 四 利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物的 五 弄虛作假營私舞弊非法謀私泄露秘密及貪污挪用公司款項的 六 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的 七 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤應(yīng)當(dāng)予以辭退的第八章 附 則 一 財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 二 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 三 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 四 借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序 五 其他有待補充完善的財務(wù)管理制度第四十四條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行附則一財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 工作責(zé)任制度一職務(wù)第一條 在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配成本核算和財務(wù)管理推行現(xiàn)代化管理方式進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作并反映其成效第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度加強財務(wù)管理遵守國家政策法令保證國家公司利益不受侵犯第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃信貸計劃和成本計劃并加強管理促進(jìn)各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)確保按期組織稅利上繳完成上級下達(dá)的各項任務(wù)第四條 組織制訂儲備生產(chǎn)成品資金定額嚴(yán)格費用開支加強成本管理搞好經(jīng)濟活動分析搜集整理積累歷年各項原始資料指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作促進(jìn)工廠經(jīng)濟效益逐年提高第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理監(jiān)督其增減變動負(fù)責(zé)盤盈盤虧報廢清理貨款結(jié)算催收和處理等工作做到情況清楚手續(xù)完備數(shù)據(jù)準(zhǔn)確處理及時第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策搜集整理價格資料負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)產(chǎn)成品半成品物資等的計劃價格并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料半成品產(chǎn)成品正確計價和銷售第七條 負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料文件憑證報表的整理搜集和立卷歸檔工作并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀第八條 負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行確保公司利益不受損害第九條 負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開檢查診斷和落實工作 第十一條 負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)二職權(quán)第一條 對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查監(jiān)督權(quán)有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化對資金費用的使用提出調(diào)整方案第二條 對違反國家政策財經(jīng)制度財經(jīng)紀(jì)律的收支款項有權(quán)勸阻制止第三條 對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見第四條 有權(quán)對各倉庫和工程生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見第五條 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會并向各部門索取有關(guān)資料和報表第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年季月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料三職責(zé)第一條 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)造成違章罰款浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)第二條 對公司的有關(guān)成本利潤資金等方面的經(jīng)濟效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé) 第三條 對由于資金計劃不周管理不善監(jiān)督不嚴(yán)影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金銀行存款往來賬款在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)第五條 對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時管理不嚴(yán)出現(xiàn)損壞遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)第六條 對成本資金價格控制管理不嚴(yán)經(jīng)濟活動分析不及時影響公司經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求未能及時對本部門方針目標(biāo)展開檢查診斷落實負(fù)責(zé)附則二出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條 為便于零星支付起見可設(shè)備用金采用定額制其額度由總經(jīng)理核定其備用金由出納經(jīng)管第三條 出納辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序第四條 除提取備用金外所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付第五條 凡一次支付未超過1000元者徑由公司備用金支付外其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商本公司人員不得代領(lǐng)如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)第七條 公司一切支付應(yīng)以處理合法合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕第八條 支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記 第九條 本公司支付款項的付款程序悉依照下列步驟辦理 一 原始憑證的審核1國內(nèi)采購工程發(fā)包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票普通憑證以及收到貨物設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)公司財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支票或匯票2預(yù)付暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件由經(jīng)辦人員填具借款單注明合同文件字號呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款3一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證由經(jīng)辦人員填具付款憑證經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)送交財務(wù)部門開具付款 二 會計憑證的核準(zhǔn)1會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核2會計審核傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)3傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作第十條 有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款發(fā)樣及各項費用等支出款應(yīng)填具借款單或支款憑證附發(fā)票許可證影印件送交會計部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)第十一條 本公司各項支出的付款日期如下 一 國內(nèi)采購貨品的付款每月25日集中付款一次 星期日及例假日順延 但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者為限 二 一般費用的付款經(jīng)常發(fā)生的費用仍以前項期限辦理內(nèi)部員工費用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限 三 薪金工資的付款1工資全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付2過節(jié)費和補貼過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)補貼在月底支付因特殊情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后再予以支付第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納并以影本一份并附于傳票后凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報并將正副本交各納稅義務(wù)人第十三條 薪金工資的支付應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制工資表于付款期限前一周內(nèi)送交出納第十四條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會計并據(jù)以編制傳票銷售部門收到匯款通知時也要及時送交出納以便及早落實回款來源第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)及新進(jìn)人員報到時填報薪資所得受領(lǐng)人申報表由出納收執(zhí)作為所得稅扣繳申報的依據(jù)出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入所得扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報之用第十六條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣漏報漏貼或短扣短報短貼等情事以致遭受處罰者以及勞工保險費的滯繳事項其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償附則三會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性特制定本規(guī)定第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置按企業(yè)會計制度執(zhí)行不得任意更改或自行設(shè)置個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時須報批準(zhǔn) 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證在實行會計電算化操作后可采用軟件打印記帳憑證 第四條 會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序記帳憑證匯總表核算組織程序如下 一 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證 二 根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表 三 根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳 四 根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳 五 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳 六 月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是先定期 5天或10天 將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳 記帳憑證匯總表的編制方法是根據(jù)一定時期的全部記帳憑證按照相同科目歸類定期 5天或10天 匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額 第五條 記帳規(guī)則 一 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)沒有合法的憑證不能登記帳簿且每張記帳憑證必須由制單復(fù)核記帳會計主管分別簽名不得省略 二 登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 除了復(fù)寫的以外不得使用鉛筆和圓珠筆 三 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子細(xì)目用全稱不得隨意簡化或使用代號 四 會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄 五 明細(xì)帳應(yīng)隨時登記總帳定期登記一般不超過10天 六 每一筆帳須記明日期憑證號碼和摘要經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略以保證第三者能看清楚每筆帳記完后在記帳憑證上劃號 七 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正清楚嚴(yán)禁刮擦挖補或涂改不得跳行隔頁應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷 八 記帳發(fā)生錯誤用以下方法更正 1記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤應(yīng)先更正或重制記帳憑證記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線表示注銷并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi) 2記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目借貸方式或金額錯誤時先用紅字填制一套與原用科目借貸方向和金額相同的記帳憑證以沖銷原來的記錄然后重新填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會計科目和借貸方向正確只是金額錯誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 3報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時如不需要變更原來報表的可以填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會計科目和借貸方向正確只是金額錯誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 九 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外還可以用于下列事項 1經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后發(fā)生退回或退出 2經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收 3帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向 4其它必須沖銷原記數(shù)字的事項 十 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時需要加計發(fā)生額的帳戶應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)并在摘要欄承前頁 十一 月季年度末記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表需要發(fā)生額的帳戶應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額在摘要欄注明本月合計本季合計和本年合計的字樣在月結(jié)季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶也可不結(jié)總不需要加計發(fā)生額的帳戶應(yīng)隨時結(jié)出余額并在月份季度余額下端劃單紅線在年度余額下端劃雙紅線 十二 編制會計報表前必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全試算平衡每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符不準(zhǔn)先出報表后補記帳簿 十三 年度更換新帳時需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額可直接過到新帳各該帳戶的第一行并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣必要時詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶劃一條余線注銷或蓋戳注銷 第六條 結(jié)帳對帳 一 結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的具體內(nèi)容如下 1在結(jié)帳時首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿 2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿以調(diào)整帳簿記錄如待攤預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取 3在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上應(yīng)結(jié)算所有的帳簿具體方法參見記帳規(guī)則的第11點 二 對帳是為了保證帳證相符帳帳相符帳實相符具體內(nèi)容如下 1帳證核對是指各種帳簿 總帳明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 的記錄與會計憑證 記帳憑證及其所附的原始憑證 的核對這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對以保證帳證相符 2帳帳核對每月一次主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對現(xiàn)金銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金銀行存款日記帳相核對會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等 3帳實核對分兩類第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對要求每月核對一次第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等要求每季核對一次附則四借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序 第二條 借款及報銷審批程序 一 出差人員借款必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證寫明出差時間地點借款金額原則按往返車費住宿費生活補助預(yù)計出差天數(shù)計算借款金額填寫好該憑證后先經(jīng)部門經(jīng)理同意再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)最后經(jīng)總經(jīng)理審批后方予借支前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者不得再借款 二 凡職工借用公款者在原借款未還清前不得再借 三 其他臨時借款如購置款業(yè)務(wù)費周轉(zhuǎn)金等審批程序同第二條第一款 四 試用人員借支旅差費或臨時借款須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保方能辦理若借款人未能償還借款擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任 五 借款出差人員回公司后三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回 六 報銷審批時應(yīng)具備的憑證請購審批單或費用審批單原始發(fā)票物品明細(xì)表在所附憑單上要由經(jīng)辦人簽字主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字 第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 一 公司職工出差乘坐車船飛機和住宿伙食市內(nèi)交通費按下表規(guī)定執(zhí)行 詳見附表一 各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限確定出差日期對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用如出差人員投親靠友自行解決住宿問題則按標(biāo)準(zhǔn)的40計發(fā)給個人如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的按節(jié)約額的50計發(fā)給個人如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān) 二 公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下1乘坐火車從晚上8時至次日晨7時之間在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的節(jié)省下的臥鋪票費發(fā)給個人但為了計算方便規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50發(fā)給3公司人員出差事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的應(yīng)憑車船票價按實支報不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費住宿費4出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行即按硬座票價的45計發(fā)補助費因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)5公司人員調(diào)動工作核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)調(diào)入人員的交通住宿伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行6出差人員在出差地因病住院期間按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費不發(fā)交通費和住宿費住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費7公司人員參加在外地召開的各類會議除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用8員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分培訓(xùn)期間食宿費自理的按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50計發(fā) 三 出差補助 按出差起止時間算頭不算尾每天只享有伙食補助補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放 四 出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)據(jù)實報銷 五 其他雜費 如存包裹費電話費雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)憑單據(jù)報銷 六 車船票 按出差規(guī)定的往返地點里程憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷 七 因特殊情況出差需乘坐飛機由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)連續(xù)三個月虧損部門人員出差一律不準(zhǔn)乘坐飛機 八 根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)先由會計對單據(jù)全面審核同時按出差天數(shù)填上住勤補貼然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理公司總經(jīng)理審批后方能報銷 九 出差人員不得以電話費傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列 十 出差期間發(fā)生的個人餐費洗衣費飲料費健身桑拿費美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)不能報銷 十一 出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷 十二 同性別兩人一起出差只能住一間雙人間按一個人職務(wù)較高者住宿標(biāo)準(zhǔn)計算 十三 出差人員在外住宿超過兩天如有特殊情況未住飯店如住朋友親戚家可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助 十四 出差在外期間一般不對外宴請和對外贈送禮品如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo) 十五 員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批 一 因業(yè)務(wù)需要開支招待費的由部門經(jīng)理填寫招待費審批單報總經(jīng)理批準(zhǔn) 二 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票列明公司抬頭數(shù)字分明先由經(jīng)手人簽名注明用途部門經(jīng)理加簽證實再報財務(wù)經(jīng)理審核然后由總經(jīng)理審批方能付款報銷 三 超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費一般不予開支如有特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽 四 公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷 第五條 福利費醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 一 實行醫(yī)療保險制度以后職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費 二 公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利獎勵基金由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理有關(guān)開支規(guī)定另行制定 三 其他福利性開支100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 第六條 其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 一 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后報分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)經(jīng)理審核后然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷 二 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行超過5000元的報董事長批準(zhǔn) 第七條 加班費的規(guī)定1本公司