企業(yè)財務會計決算報表.doc

附件4：2017年度企業(yè)財務會計決算報表補充指標表編制說明一、國有企業(yè)辦社會機構情況表 （財企補02表）（一）填報范圍本表填報范圍為2017年度匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。對于二級分公司等非法人企業(yè)，也應分單位進行統(tǒng)計，納入本表統(tǒng)計范圍。（二）主要指標填報方法1.國有企業(yè)辦社會機構數(shù)量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發(fā)放補貼補助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構。辦社會機構以所服務的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標盡可能準確區(qū)分，辦社會機構之間有隸屬關系或產(chǎn)權關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統(tǒng)計。以當年年末數(shù)為準。其中：（1）教育機構指實施普通教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、大學、職業(yè)學校、技工學校等，不包括服務于本企業(yè)的培訓中心。（2）醫(yī)療機構指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。（3）市政機構指負責管理維護廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設施的機構。（4）社區(qū)管理機構指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會性福利服務的專門機構，類似于街道辦或居委會。（5）離退休人員管理機構指專門為離退休人員提供服務的管理機構，服務對象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區(qū)管理機構統(tǒng)計。對于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機構，納入本表統(tǒng)計范圍。（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機構。供電、供水、供熱、供氣機構指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構；物業(yè)管理機構指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養(yǎng)護、管理的機構，包括商業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機構應向業(yè)主收費，如果全部運行費用均由企業(yè)承擔的，歸入社區(qū)管理機構統(tǒng)計。（7）其他機構指除以上機構外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構，如浴室、食堂。2.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機構以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。3.收入情況（元）：指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業(yè)經(jīng)費補助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費補助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補貼、減免費用、主辦企業(yè)墊支費用等。4.支出情況（元）：指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機構分別服務的職工戶數(shù)。6.其他問題的說明：如果企業(yè)設立的某機構同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構，不分別填列。二、上市公司國有股情況表 （財企補03表）（一）填報范圍本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內、境外上市）。（二）填報方法1.本表由國有控股上市公司（含境內、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；2.同一公司在境內、境外同時上市，需分項填列；3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業(yè)集團應填列至財政一級預算單位；4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。三、國有企業(yè)帶息負債情況表 （財企補04表）本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業(yè)的帶息負債成本情況、永續(xù)債和優(yōu)先股發(fā)行情況以及境外發(fā)債情況。（一）填報范圍本表填報范圍為2017年度匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。企業(yè)集團內部企業(yè)之間的往來借款應在合并報表時抵消。（二）填報方法企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)負債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債”“一年內到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列，識別出其中帶息負債的金額。企業(yè)持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。（三）指標解釋1.本年應計利息: 反映相關帶息負債本年度應計提的利息。2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業(yè)期末尚未償還的帶息負債逾期本金。3.年末應付利息:反映本年累計應付未付的相關帶息負債的利息。4.短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內還本付息的有價證券。5.超短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內的短期融資券。6.應付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股。7.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業(yè)通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據(jù)“長期應付款”與“未確認籌資費用”的差異填列。9.利息支出總額：反映企業(yè)當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。10.利息資本化金額：反映企業(yè)本年度符合資本化確認條件并計入相關資產(chǎn)成本的全部借款利息。11.帶息負債融資成本率：反映企業(yè)當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。12.已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本總額），歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股需單獨列示。13.境外發(fā)行外幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內外子企業(yè)本年度累計發(fā)行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細按各項債券的實際幣種填列。14.境外發(fā)行人民幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內外子企業(yè)本年度累計在境外發(fā)行人民幣債券的本金總額。（四）表內公式1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行（3+4）行; 5行（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行（15+16）行; 17行（18+19+20）行；21行22行；25行=（1+13）行；28行29行；32行33行；34行35行。2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。（五）表間公式（28-29）行=財企02表21行。四、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表 （財企補05表）本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)2017年中央國有資本經(jīng)營決算情況。（一）填報范圍本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經(jīng)營預算資金的中央一級企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團本部填報。（二）填報方法本表根據(jù)財政部下達的2017年中央國有資本經(jīng)營預算撥款文件中有關數(shù)據(jù)填列。（三）指標解釋1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。2.“三供一業(yè)”移交補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。3.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。4.國有企業(yè)改革成本支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。5.離休干部醫(yī)藥費補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費補助方面的支出。6.國有經(jīng)濟結構調整支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結構調整、推動國有資本投向重點行業(yè)和關鍵領域等方面的支出。7.公益性設施投資支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的公益性企業(yè)公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。9.支持科技進步支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于科學技術方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉化等方面支出。10.保障國家經(jīng)濟安全支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。11.對外投資合作支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業(yè)務的支出。12.國有企業(yè)政策性補貼：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)政策性補助方面的支出。13.其他國有資本經(jīng)營預算支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的其他國有資本經(jīng)營預算支出。（四）表內公式1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行; 7行=（8+9+10+11+12+13）行; 16行=（1+7+14+15）行。2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。五、國有企業(yè)境外投資情況表（財企補06表）（一）填報范圍本表由境外子企業(yè)分戶填報。（二）主要指標的填報方法1.企業(yè)名稱：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“企業(yè)名稱”。2.國家（地區(qū)）：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“所在地區(qū)”。3.所屬行業(yè)：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“所屬行業(yè)碼”。4.投資目的：根據(jù)實際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“財務投資”“離岸公司”或“其他”。5.經(jīng)濟類型：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“經(jīng)濟類型”。6.中方控制人名稱：按照境外企業(yè)的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準確填寫。7.年末從業(yè)人員人數(shù)：對應財企08表2行“年末從業(yè)人員人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務人員”指在財務會計部門工作的人員。8.年末職工人數(shù)：對應財企08表4行“年末職工人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍。9.本年實際支付從業(yè)人員人工成本總額：指2017年雇傭從業(yè)人員產(chǎn)生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。10.本年實際發(fā)放職工薪酬