企業(yè)會計準(zhǔn)則操作指南——所得稅-會計繼續(xù)教育試題及答案.docx

窗體頂端企業(yè)會計準(zhǔn)則操作指南所得稅一、單選題 1、下列事項中，在確認(rèn)遞延所得稅時，直接計入所有者權(quán)益的交易或事項是（C）。A、因投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量時確認(rèn)的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異B、因固定資產(chǎn)折舊年限與稅法折舊年限的不一致產(chǎn)生的暫時性差異C、因可供出售金融資產(chǎn)公允價值暫時性變動產(chǎn)生的暫時性差異D、因企業(yè)合并時購買方資產(chǎn)賬面價值與公允價值不一致而產(chǎn)生的暫時性差異A B C D 2、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中正確的是（C）。A、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于非暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于非暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)A B C D 3、下列各項目，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)做納稅調(diào)增的是（C）。A、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)加計攤銷B、壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回C、期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升D、確認(rèn)交易性金融負(fù)債公允價值上升A B C D 4、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（C）。A、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值C、因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債A B C D 5、下列事項會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異但是不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的是（A）。A、自行研發(fā)無形資產(chǎn)資本化金額按照150%加計攤銷B、可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于初始入賬成本C、交易性金融負(fù)債公允價值大于初始入賬成本D、以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備A B C D 6、下列各項負(fù)債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（C）。A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng)、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債D、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金A B C D 7、下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中，不正確的是（D）。A、可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額B、可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動計算應(yīng)交所得稅時不做納稅調(diào)整C、可供出售金融資產(chǎn)在處置時取得價款與初始成本的差額應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額D、根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所得稅費(fèi)用A B C D 8、下列業(yè)務(wù)中涉及的差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的是（C）。A、企業(yè)持有一項固定資產(chǎn)，會計規(guī)定按10年采用直線法計提折舊，稅法按8年采用直線法計提折舊B、企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)按照直線法計提攤銷，稅法按照150%加計攤銷C、應(yīng)稅合并合并報表中確認(rèn)的商譽(yù)發(fā)生減值D、企業(yè)債務(wù)擔(dān)保的支出，會計計入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支A B C D 9、下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的是（A）。A、一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵消后的凈額列示B、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、所得稅費(fèi)用應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示A B C D 10、下列有關(guān)所得稅列報的說法，不正確的是（D）。A、所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示B、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、一般情況下，在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵銷后的凈額列示A B C D 二、多選題 1、下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的有（ABCD）。A、應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示的所得稅費(fèi)用是企業(yè)的當(dāng)期所得稅費(fèi)用B、在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)反映的是當(dāng)期此項目的余額C、遞延所得稅費(fèi)用的當(dāng)期發(fā)生額應(yīng)在利潤表中的所得稅費(fèi)用中反映D、會計準(zhǔn)則規(guī)定的某些情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以按照抵消后的凈額列示A B C D 2、下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的有（CD）。A、一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)可以按照抵消后的凈額列示B、一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅負(fù)債與遞延所得稅負(fù)債可以按照抵消后的凈額列示C、會計準(zhǔn)則規(guī)定的某些情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債可以按照抵消后的凈額列示D、會計準(zhǔn)則規(guī)定的某些情況下，在個別財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以按照抵消后的凈額列示A B C D 3、下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的有（BC）。A、企業(yè)應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息B、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、一般情況下，在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示A B C D 4、有關(guān)所得稅的列報，表述不正確的有（BD）。A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示A B C D 5、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費(fèi)用的因素有（ABCD）。A、本期應(yīng)交的所得稅B、本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債C、本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)D、本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)A B C D 窗體底端1、所得稅會計是研究處理會計收益和應(yīng)稅收益差異的會計理論和方法。（對）對 錯 2、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)賬面價值未來期間按照稅法規(guī)定不予稅前扣除的金額。（對）對 錯 3、對于采用權(quán)益法核算核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)當(dāng)考慮該項投資的持有意圖。（對）對 錯 4、若資產(chǎn)賬面價值計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（錯）對 錯 5、若負(fù)債賬面價值計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（對）對 錯 6、某些交易或事項發(fā)生以后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異不構(gòu)成暫時性差異。（錯）對 錯 7、應(yīng)付稅款法符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。（錯）對 錯 8、“遞延所得稅資產(chǎn)”是由于暫時性差