中國計(jì)量學(xué)院財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)報(bào)告(詳細(xì)).doc

中國計(jì)量學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)類別： 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí) 專 業(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 班 級(jí) 11財(cái)管（1） 班 姓 名 學(xué) 號(hào) 姓 名 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 程 曉 俊 2014年9月19日目 錄一、實(shí)習(xí)概述 （ 3 ）1. 實(shí)習(xí)目的（ 3 ）2. 實(shí)習(xí)內(nèi)容（ 3 ）3. 實(shí)習(xí)步驟（ 3 ）二、案例一 108公司財(cái)務(wù)分析 （ 4 ）1.企業(yè)資料概述 （ 4 ）2.期初余額表 （ 4 ）3.會(huì)計(jì)科目表 （ 5 ）4.會(huì)計(jì)憑證表 （ 6 ）5.各類會(huì)計(jì)賬簿 （ 7 ）6.各類會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 10 ）三、案例二 亞盛集團(tuán)（600108）財(cái)務(wù)分析（ 13 ）2011、2012、2013年度財(cái)務(wù)狀況分析 （ 13 ）（1）財(cái)務(wù)比率分析（ 13 ）（2）利潤(rùn)變化趨勢(shì) （ 15 ）（3）杜邦分析（ 15 ）（4）公司近期財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù)測(cè)（ 15 ）四、案例三（ 17 ）1、計(jì)劃還款模型（ 17 ）2、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型（ 20 ）3、設(shè)備更新決策（ 21 ）五、實(shí)習(xí)總結(jié) （ 23 ）第 108 組使用賬號(hào)小組成員分工情況（按案例實(shí)踐、報(bào)告寫作、網(wǎng)上互動(dòng)討論等3部分分工詳細(xì)填寫）一、 實(shí)習(xí)概述1、實(shí)習(xí)目的在當(dāng)前信息時(shí)代，將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理，為財(cái)務(wù)管理發(fā)揮更大的作用開辟了廣闊道路，也是一個(gè)國家財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。西方許多先進(jìn)國家的財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)相當(dāng)普及，并給大公司的經(jīng)營(yíng)帶來明顯的經(jīng)濟(jì)效益，在我國，首席財(cái)務(wù)官CFO的“管家”和“戰(zhàn)略家”能力越來越受到關(guān)注，但是具備“戰(zhàn)略家”能力的人員還很匱乏，特別是如何將計(jì)算機(jī)技術(shù)與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論以及具體實(shí)踐相結(jié)合支持企業(yè)的戰(zhàn)略管理，如何根據(jù)投資人、債權(quán)人、各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的需求分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效，如何根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變遷建立各種決策模型支持動(dòng)態(tài)決策，則是財(cái)務(wù)管理理論工作者和實(shí)務(wù)工作者面臨的迫切任務(wù)。通過本次實(shí)習(xí)，全面掌握EXCEL等財(cái)務(wù)管理軟件模擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的主要過程，使學(xué)生系統(tǒng)掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容和基本財(cái)務(wù)管理模型的建立，加深對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)認(rèn)識(shí)，掌握EXCEL等軟件的操作技術(shù)和設(shè)計(jì)實(shí)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本思路。培養(yǎng)學(xué)生正確的應(yīng)用思想與方法、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和良好的工作作風(fēng)，樹立自信心；培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和技能解決實(shí)際問題的能力及其基本工作素質(zhì)；培養(yǎng)學(xué)生獲取財(cái)務(wù)信息和綜合處理信息的能力；鞏固、深化和擴(kuò)展學(xué)生的財(cái)務(wù)及相關(guān)理論知識(shí)與初步的專業(yè)技能。通過具體的實(shí)習(xí)加深對(duì)課堂教學(xué)內(nèi)容的理解，提高所學(xué)知識(shí)的應(yīng)用能力。2、實(shí)習(xí)內(nèi)容以多個(gè)企業(yè)案例，應(yīng)用EXCEL等軟件工具對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方面的管理模擬。要求每組利用EXCEL等軟件獨(dú)立完成企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中會(huì)計(jì)科目表、會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)建，會(huì)計(jì)各類賬簿及報(bào)表的實(shí)現(xiàn)；利用會(huì)計(jì)報(bào)表展開財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù)測(cè)；構(gòu)建各種財(cái)務(wù)管理模型以輔助決策等。同時(shí)，要求每組獨(dú)立完成實(shí)習(xí)報(bào)告，不得抄襲。另外，在實(shí)習(xí)過程中要求每組積極參與網(wǎng)上互動(dòng)討論。3、實(shí)習(xí)步驟1、針對(duì)某一模擬企業(yè)環(huán)境，完成：1）會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)建l 會(huì)計(jì)科目表的構(gòu)建（記錄單的應(yīng)用）l 會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)建（自動(dòng)生成憑證編號(hào)、自動(dòng)顯示科目名稱的應(yīng)用）2）會(huì)計(jì)各類賬簿的實(shí)現(xiàn)（借貸平衡的實(shí)現(xiàn)）l 總分類賬和明細(xì)賬（數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)В﹍ 現(xiàn)金和銀行存款日記賬（篩選的應(yīng)用）l 科目匯總表和科目余額表（數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)А?shù)據(jù)鏈接）3）會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)現(xiàn)l 資產(chǎn)負(fù)債表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接）l 利潤(rùn)表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接）l 現(xiàn)金流量表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接）2、選擇亞盛集團(tuán)，選取其近3年度財(cái)務(wù)報(bào)表資料，利用EXCEL軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，如財(cái)務(wù)比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析、杜邦分析等，分析出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況并做出預(yù)測(cè)。3、選擇多個(gè)財(cái)務(wù)管理案例，利用EXCEL軟件輔助投資、籌資、運(yùn)營(yíng)資金管理等模型構(gòu)建及決策。二、案例一 108公司財(cái)務(wù)分析1、企業(yè)資料概述企業(yè)名稱：108公司公司 單位地址：杭州市下沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū) 開戶行：工行開發(fā)區(qū)支行主要產(chǎn)品：A型產(chǎn)品、B型產(chǎn)品核算要求：材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法固定資產(chǎn)月折舊率為0.4% 增值稅為17% 所得稅為25%2、期初余額表依據(jù)2011年12月初科目余額建立期初余額表，如圖1.1：圖1.13、會(huì)計(jì)科目表利用EXCEL中“數(shù)據(jù)|記錄單”功能填列會(huì)計(jì)科目表，如圖1.2: 圖1.24、會(huì)計(jì)憑證表利用EXCEL軟件中的“CONCATENATE()函數(shù)”實(shí)現(xiàn)“憑證編號(hào)”自動(dòng)生成，“VLOOKUP()”、“IF()”函數(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)顯示“科目名稱”的功能，并輸入所有憑證內(nèi)容，建立會(huì)計(jì)憑證表，如圖1.3:圖1.35、各類會(huì)計(jì)賬簿（1）成總分類賬與明細(xì)分類賬利用EXCEL軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能生成生成總分類賬（圖1.4）和明細(xì)分類賬（圖1.5）：圖1.4圖1.5（2）現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬利用EXCEL軟件的“自動(dòng)篩選”功能，選擇【數(shù)據(jù)】|【篩選】|【自動(dòng)篩選】命令，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（圖1.6）圖1.6（3）科目匯總表與科目余額表利用EXCEL軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能和數(shù)據(jù)鏈接生成生成科目匯總表(圖1.7)和科目余額表（圖1.8）:圖1.7圖1.86、各類會(huì)計(jì)報(bào)表（1）資產(chǎn)負(fù)債表利用EXCEL建立資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)，在建立好的科目余額表基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總等，生成資產(chǎn)負(fù)債表（并檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制是否正確資產(chǎn)總額是否等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額）如圖1.9：圖1.9（2）利潤(rùn)表利用EXCEL建立利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)，在建立好的科目余額表基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總等，生成利潤(rùn)表，如圖1.10：圖1.10（3）會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表與現(xiàn)金流量表先將工作表【會(huì)計(jì)憑證表】復(fù)制到工作表【調(diào)整分錄表】，以會(huì)計(jì)憑證表為基礎(chǔ)，編制調(diào)整分錄表。調(diào)整的方式為找到涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的類型分別調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金，建立會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表（圖1.11）；再利用EXCEL建立現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總等，生成現(xiàn)金流量表，如圖1.12：圖1.11圖1.12三、案例二亞盛集團(tuán)（600108）財(cái)務(wù)分析公司概況：公司法定中文名稱：甘肅亞盛實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司 ；公司簡(jiǎn)稱：亞盛集團(tuán) ；所屬行業(yè)：農(nóng)林牧； 上市時(shí)間：1997.08.18 ；股票代碼:600108； 公司法定代表人：楊樹軍 ； 主營(yíng)業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)種植，養(yǎng)殖等 1. 2011、2012、2013年度財(cái)務(wù)狀況分析（1） 財(cái)務(wù)比率分析通過相關(guān)指標(biāo)公式計(jì)算，得出財(cái)務(wù)比率表（圖2.1）、比較資產(chǎn)負(fù)債表（圖2.2）、比較利潤(rùn)表（圖2.3）：圖2.1 圖2.2圖2.3（2）利潤(rùn)變化趨勢(shì)圖結(jié)合新綸科技近3年，完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變化趨勢(shì)圖，如圖2.4： 圖2.4（3）杜邦分析表通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總等，得到杜邦分析表，如圖2.5：圖2.5（4）公司近期財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù)測(cè)：A.償債能力分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額，速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)；公司2013年較2011年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率均有所提高, 一般認(rèn)為這兩個(gè)指標(biāo)應(yīng)分別維持在2:1、1:1左右,由此而言流動(dòng)比率約為1.7，還是相當(dāng)合理的，而2012年速動(dòng)比率高達(dá)2.26，則顯得過高了，企業(yè)可能因擁有過多貨幣性資產(chǎn)，會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。B.長(zhǎng)期負(fù)債比率分析資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100% ；負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。2013年（0.28）相對(duì)2011年（0.39）數(shù)值有所下降，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變小。但是，公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的能力減小，股東權(quán)益不能得到充分利用，沒有獲得更大的利潤(rùn)和為股東帶來更多的收益，獲利能力相對(duì)減弱了一些。產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100%，有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益凈額-無形資產(chǎn)凈值）100；產(chǎn)權(quán)比率反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定，有形凈值債務(wù)率主要是用于衡量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度和對(duì)債務(wù)的償還能力。這個(gè)兩個(gè)指標(biāo)都與償債風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)成反比，也即是說指標(biāo)越大企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越弱。該公司2013年的產(chǎn)權(quán)比率、有形資產(chǎn)債務(wù)率均比2011年有較大降低，說明風(fēng)險(xiǎn)低，保障程度越來越高。一般認(rèn)為產(chǎn)權(quán)比率為11，即100%以下時(shí)，應(yīng)該是有償債能力的該企業(yè)，公司2013年該指標(biāo)約為0.38，屬于正常數(shù)值范圍。C. 營(yíng)運(yùn)能力比率分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收帳款平均占用額 ，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額X100%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2；周轉(zhuǎn)率越高，說明相關(guān)資產(chǎn)收回越快，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)；反之，說明營(yíng)運(yùn)資金、資產(chǎn)過多呆滯在賬款上，影響正常運(yùn)營(yíng)。 2013年公司這三個(gè)各指標(biāo)相對(duì)比較穩(wěn)定，運(yùn)營(yíng)能力向好。D. 盈利能力比率分析總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%;一般情況下，企業(yè)可據(jù)此指標(biāo)與市場(chǎng)資本利率進(jìn)行比較，如果該指標(biāo)大于市場(chǎng)利率，則表明企業(yè)可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿，進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，獲取盡可能多的收益。 該指標(biāo)越高，表明企業(yè)投入產(chǎn)出的水平越好，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效。杜邦公式（常用）：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo),它體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高。一般認(rèn)為，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度就越有利。該公司凈資產(chǎn)收益率2012年的0.03下降到2013年的0.02，可見公司盈利能力比較波動(dòng)。綜上所述，公司整體經(jīng)營(yíng)狀況良好，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)能力具有連續(xù)性、穩(wěn)定性，對(duì)其短期內(nèi)相對(duì)平穩(wěn)的成長(zhǎng)勢(shì)頭基本可以持肯定態(tài)度。四、案例三1、還款計(jì)劃模型A公司在企業(yè)籌資決策中以長(zhǎng)期借款為主。2013年向工商銀行取得借款2000萬元，期限5年，年利率8%，分別采用等額利息法（每年末付息，每次償還利息等額，本金最后一次性償還）、等額本金法（每次償還本金等額）、等額攤還法（每次償還總額等額）償還借款，請(qǐng)分別編制還款計(jì)劃表。若每年還款次數(shù)可以是2次、3次、6次、12次，而年利率有8%、7.5%、7%、6%，請(qǐng)建立該公司的分期還款分析模型。結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用EXCEL的公式、函數(shù)、數(shù)組、模擬運(yùn)算表等功能。（1）等額利息法還款計(jì)劃表（圖3.1）等額利息法是指每年末按借款利率償還比率償還固定的利息，到期一次還本。具體操作過程如下：A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格C7：C11，輸入公式“=C1*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER。B. 選取單元格D7：D11，輸入公式“=IF（A7：A11=C2，C1,0）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。C. 選取單元格B7：B11，輸入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。D. 單元格E6中輸入公式“=C1”，然后選取單元格區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。E. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合計(jì)數(shù)。圖3.1（2）等額本金法還款計(jì)劃表（圖3.2）等額本金法是指每年償還固定的本金及相應(yīng)的利息。制作過程如下：A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格D7：D11，輸入公式“=C1/C2”，按CTRL+SHIFT+ENTERB. 單元格E6中輸入公式“=C1”，選取區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。C. 選取單元格C7：C11，輸入公式“=E6：E10*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵；D. 選取單元格B7：B11，輸入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。E. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合計(jì)數(shù)。圖3.2（3）等額攤還法還款計(jì)劃表（圖3.3）等額還款法是指每年償還本金和利息總數(shù)相等。具體操作過程如下：A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格B7：B11，輸入公式“=PMT（C3，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。B. 選取單元區(qū)域，在C7：C11與D7：D11區(qū)域，分別輸入公式 “=IPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”與 “=PPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。C. 單元格E6中輸入公式“=C1”，然后選取單元格區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。D. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合計(jì)數(shù)。圖3.3（4）借款分期還款分析模型（圖3.4）A. 完成 “借款分期還款分析模型”結(jié)構(gòu)，分別選B3B8 右鍵“插入定義名稱定義”，如圖3.4。B. 建立表格中個(gè)引述之間的勾稽關(guān)系，如總還款次數(shù)=借款年限*每年還款次數(shù)，即單元格B7中輸入公式“=B5*B6”；每期應(yīng)還款金額=PMT（借款年利率/每年還款次數(shù)，總還款次數(shù)，-借款金額），即在單元格B8中輸入公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”并更改單元格格式為貨幣。C. 在單元格區(qū)域A13：A16中輸入每年還款次數(shù)，在區(qū)域B12：E12中輸入借款年利率。D. 在A列與12行（單元格A12）交叉處輸入目標(biāo)函數(shù)公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”，并更改單元格格式為貨幣。為模擬運(yùn)算做準(zhǔn)備，并選取模擬運(yùn)算區(qū)域（單元格A12：E16）E. 單擊主菜單欄中的“數(shù)據(jù)模擬運(yùn)算表”，在“模擬運(yùn)算表框”對(duì)話框中，在“輸入和引用行的單元格”框中輸入“借款年利率”，在“輸入和引用行的單元格”框中輸入“每年還款次數(shù)”。圖3.42、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型B公司年需要原材料甲10000公斤，每次訂貨費(fèi)用為400元，單位保管費(fèi)用20元/年，允許缺貨。如果缺貨，則每缺貨1公斤原材料年損失費(fèi)用為16元。分別建立該公司允許缺貨和不允許缺貨條件喜愛的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，得出原材料甲的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年訂貨次數(shù)和最低訂儲(chǔ)費(fèi)用。結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用EXCEL的公式、函數(shù)等功能。經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算公式= “=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5/B6),SQRT(2*B4*B5/B6*(B7+B6)/B7)”年最佳訂貨次數(shù)計(jì)算公式=“=INT(B4/B10+0.5”年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用計(jì)算公式:“=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5*B6),SQRT(2*B4*B5*B6*B7/(B7+B6)”最終建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型如圖3.5和圖3.6：圖3.5圖3.6由此可得出結(jié)論：不缺貨情況下經(jīng)濟(jì)訂貨批量為632件，年最佳訂貨次數(shù)為16次，年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用為12649.11元；當(dāng)允許缺貨情況下經(jīng)濟(jì)訂貨批量為949件，年最佳訂貨次數(shù)為11次，年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用為8432.74元。3、設(shè)備更新決策C公司準(zhǔn)備用一臺(tái)新設(shè)備替換舊設(shè)備。該公司有關(guān)資料如下 項(xiàng) 目舊設(shè)備新設(shè)備原價(jià)4000060000預(yù)計(jì)使用年限105已使用年限50年銷售收入5000080000年付現(xiàn)成本3000040000殘值010000折舊方法直線法年數(shù)總和法資金成本10%所得稅率40%要求：利用EXCEL的函數(shù)功能計(jì)算出凈現(xiàn)值（列出計(jì)算詳細(xì)過程），依據(jù)新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值差額，確定是否進(jìn)行設(shè)備更新。結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用EXCEL的公式、函數(shù)、數(shù)組等功能。如圖3.7。具體操作步驟如下：A.在單元格區(qū)域D15：H15，輸入公式“=B5”（數(shù)組公式輸入）；在D16：H16區(qū)域，輸入公式“=B6”（數(shù)組公式輸入）B.在單元格區(qū)域D17：H17，輸入公式“=（B7-B8）/（B4-B3）”（數(shù)組公式輸入）C.在單元格區(qū)域D18：H18，輸入公式“=（D15：H15-D16：H16-D17：H17）*B10”（數(shù)組公式輸入）D.在單元格區(qū)域D19：H19，輸入公式“=D15：H15-D16：H16-D18：H18”（數(shù)組公式輸入）；并在單元格C19中輸入公式“=-B7”E.在合并單元格I15:I19中輸入舊設(shè)備的凈現(xiàn)值計(jì)算公式“=NPv（B9,D19:H19）+C10”并更改單元格格式為數(shù)值。F.在單元格區(qū)域D21：H21，輸入公式“=C5”（數(shù)組公式輸入）;在區(qū)域D22：H23，輸入公式“=C6”（數(shù)組公式輸入）G.在單元格區(qū)域D23：H23，輸入公式“=（C7-C8）/（C4-C3）”（數(shù)組公式輸入）H.在單元格區(qū)域D24：H24，輸入公式“=（D21：H21-D22：H22-D23：H23）*B10”（數(shù)組公式輸入）I.在單元格區(qū)域D25：H25，輸入公式“=D21：H21-D22：H22-D24：H24”（數(shù)組公式輸入）；并在單元格C19中輸入公式“=-C7”J.在合并單元格I21:I25中輸入舊設(shè)備的凈現(xiàn)值計(jì)算公式“=NPV(B9,D25:H25)+C25”并更改單元格格式為數(shù)值。K.選取單元格區(qū)域C26：H26，輸入公式“=C25:H25-C19:H19” （數(shù)組公式輸入）N.在單元格I26中輸入公式“=NPV(B9,D26:H26)+C26”圖3.6五、實(shí)習(xí)總結(jié)這次實(shí)習(xí)雖然不是我們第一次在機(jī)房作業(yè)，但是與之前的幾次實(shí)習(xí)相比較，此次實(shí)習(xí)卻顯得困難重重。這次財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)主要建立在EXCEL軟件平臺(tái)的的應(yīng)用基礎(chǔ)上，以通過案例來應(yīng)用EXCEL等軟件工具對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方面的管理模擬。實(shí)習(xí)幾乎是大學(xué)期間所有專業(yè)知識(shí)的一次大匯總，會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、C語言函數(shù)設(shè)計(jì)等的專業(yè)原理幾乎全用涵蓋了。對(duì)于我們這種學(xué)術(shù)不精的人來說委實(shí)是一項(xiàng)大挑戰(zhàn)。雖然平時(shí)對(duì)EXCEL軟件并不陌生，但是且不說我們一般使用的都是Office 2007甚至說是2003版本的，對(duì)Office 2010的界面和功能極為不熟悉，更何況我們對(duì)EXCEL操作一般都停留在基本面上，而對(duì)于其在財(cái)務(wù)方面的設(shè)計(jì)功能幾乎完全陌生，所以在整個(gè)實(shí)踐訓(xùn)練過程中，一些相關(guān)特定功能的應(yīng)用成了實(shí)踐順利進(jìn)展的瓶頸，比如數(shù)據(jù)透析表的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接功能的使用、各種（財(cái)務(wù)）函數(shù)的應(yīng)用等等。而且這次實(shí)習(xí)課不同于以往類似的實(shí)習(xí)，以往老師都會(huì)在課堂上講解一些難點(diǎn)和重點(diǎn)，并且在實(shí)習(xí)的指導(dǎo)書中也會(huì)有比較詳細(xì)的解題步驟，這給我們快速地掌握技巧提供了便利，然而此次實(shí)習(xí)，老師并沒有在單獨(dú)在課上給我們進(jìn)行