稅收實務教學大綱-南京城市職業(yè)學院財會金融.doc

稅收實務教學大綱課程名稱： 稅收實務 總學時數：64 （理論課學時數：48 實踐課學時數：24）學分數： 4適用專業(yè)：會計、財務管理 一、課程性質和任務課程的性質：必修專業(yè)課課程的任務：通過介紹有關稅法規(guī)定，使學生能夠理解、掌握并能熟練運用各個稅種的具體計算繳納方法，使學生緊密聯(lián)系社會稅收活動的實際，把學科理論的學習及基本技能的掌握和對社會稅收活動的分析聯(lián)系起來，切實提高分析問題、解決問題的能力，為其進一步學習打下良好的基礎。二、先修課程基礎會計、財務會計。本課程在第四學期開設。三、課程的基本要求知識要求：第1章 導論教學目的和要求： 本章主要闡述了稅收制度及其構成要素；稅法的概念及稅收法律關系；稅收的分類和稅制體系及其主要特征。 通過本章學習，要求重點掌握稅收制度的概念以及七個構成要素；了解稅法的概念、稅制與稅法的關系、稅收法律關系和我國現行稅制體系。掌握稅收的分類和不同類型的稅收體系及其主要特征。教學內容：（一）稅收制度概述（二）稅收制度和稅法（三）稅收分類（四）稅制體系第2章 增值稅教學目的和要求本章主要闡述了增值稅的征收制度。具體包括增值稅的概念、特點和作用；增值稅的征收范圍，包括視同銷售、混合銷售和兼營等特殊的征稅行為；增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；進項稅額的抵扣范圍及抵扣時限；出口退稅的有關規(guī)定；增值稅的納稅義務發(fā)生時間；增值稅的納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票的管理等方面的規(guī)定。通過本章學習，要求理解增值稅的相關法律、法規(guī)。其中，熟練掌握增值稅的特殊征收范圍；增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；進項稅額的抵扣范圍及抵扣時限；出口退稅的有關規(guī)定和增值稅的納稅義務發(fā)生時間等方面的規(guī)定。掌握增值稅的概念、特點和作用；增值稅納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票的管理等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）增值稅概述（二）增值稅的征收范圍和納稅人（三）增值稅的稅率、稅基及應納稅額的計算（四）增值稅的減免稅和出口貨物退稅（五）增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理第3章 消費稅教學目的和要求：本章主要闡述了消費稅的征收制度。具體包括消費稅的概念、基本特征和我國開征消費稅的意義；消費稅的納稅人；消費稅的征收范圍，其中包括自產自用應稅消費品、委托加工應稅消費品和進口應稅消費品的特殊規(guī)定；消費稅的適用稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；外購、委托加工已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的應納稅額的扣除；減免稅和出口退稅的有關規(guī)定；消費稅的納稅義務發(fā)生時間；消費稅的納稅期限、納稅地點和納稅環(huán)節(jié)等方面的規(guī)定。 通過本章學習，要求理解消費稅的相關法律、法規(guī)。其中，熟練掌握消費稅的納稅人；消費稅的一般征收范圍和特殊征收范圍；消費稅的計征方法和稅率；計稅銷售額的基本規(guī)定及其特殊規(guī)定；外購、委托加工已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的應納稅額的扣除；消費稅的納稅義務發(fā)生時間等方面的規(guī)定。掌握消費稅的概念、特征和作用；減免稅和出口退稅的有關規(guī)定；消費稅納稅期限、納稅地點和納稅環(huán)節(jié)等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）消費稅概述（二）消費稅的納稅人、征收范圍及稅率（三）消費稅的計稅依據和應納稅額的計算（四）消費稅的減免稅和出口退稅（五）消費稅的申報繳納第4章 營業(yè)稅教學目的和要求：本章主要闡述了營業(yè)稅的征收制度。具體包括營業(yè)稅的概念、特點和作用；營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人；營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的適用稅率；計稅營業(yè)額的基本規(guī)定及特殊規(guī)定；營業(yè)稅的減免稅規(guī)定；營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間、營業(yè)稅納稅期限、納稅地點等方面的規(guī)定。 通過本章學習，要求理解營業(yè)稅的相關法律、法規(guī)。其中，熟練掌握營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人；營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的適用稅率；計稅營業(yè)額的基本規(guī)定及特殊規(guī)定；營業(yè)稅的減免稅規(guī)定。了解營業(yè)稅的概念、特點和作用；營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）營業(yè)稅概述（二）營業(yè)稅的納稅人和征收范圍（三）營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠（四）營業(yè)稅的計稅依據和應納稅額的計算（五）營業(yè)稅的申報繳納第5章 資源稅教學目的和要求：本章主要闡述了資源稅的征收制度。具體包括資源稅的概念和作用；資源稅的征收范圍；資源稅的納稅人和扣繳義務人；資源稅的稅目和稅率；資源稅的計稅依據；資源稅的減免稅以及資源稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。 通過本章學習，要求理解資源稅的相關法律、法規(guī)。其中，熟練掌握資源稅的征收范圍；資源稅的納稅人和扣繳義務人；資源稅的稅目和稅率；資源稅的計稅依據等方面的規(guī)定。了解資源稅的概念和作用；資源稅的減免稅以及資源稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。教學內容：（一）資源稅概述（二）資源稅的征稅對象和征收范圍（三）資源稅的納稅人、稅率和減免稅（四）資源稅的申報繳納第6章 關稅教學目的和要求：本章主要闡述了關稅的征收制度。具體包括關稅的概念、關稅的分類和我國關稅的政策；關稅的納稅人；關稅的課稅對象；關稅的稅率；進口關稅的完稅價格的確認和出口關稅完稅價格的確認；關稅的征收和管理；關稅的補征和追征；關稅的退還；關稅的滯納金等方面的規(guī)定。 通過本章學習，要求理解關稅的相關法律、法規(guī)。其中，熟練掌握我國關稅的政策；關稅的納稅人；關稅的課稅對象；關稅的稅率；進口關稅的完稅價格的確認和出口關稅完稅價格的確認等方面的具體規(guī)定。了解關稅的概念和關稅的分類；關稅的征收和管理；關稅的補征和追征；關稅的退還；關稅的滯納金等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）關稅概述（二）我國的關稅制度（三）關稅的完稅價格和應納稅額的計算（四）關稅的申報繳納第7章 企業(yè)所得稅教學目的和要求：本章主要闡述了企業(yè)所得稅的征收制度。具體包括企業(yè)所得稅的納稅人；征稅對象；稅率；應納稅所得額；資產的稅務處理；虧損彌補；關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理；境外已納稅款扣除；分配利潤、股息、紅利補稅；稅收優(yōu)惠政策；申報納稅等方面的規(guī)定。 通過本章學習，要求理解企業(yè)所得稅的相關法規(guī)。其中，熟練掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定和計算；虧損彌補的稅務處理；境外已納稅款扣除的計算；分回利潤、股息、紅利補稅的計算等。了解企業(yè)所得稅的納稅人；征稅對象；稅率；資產的稅務處理；關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的稅務處理；稅收優(yōu)惠政策；申報納稅等具體規(guī)定。教學內容：（一）企業(yè)所得稅概述（二）企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人（三）企業(yè)所得稅的稅率（四）企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定(五)企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法（六）企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（七）企業(yè)所得稅的申報繳納第8章 個人所得稅教學目的和要求：本章主要闡述了個人所得稅的征收制度。具體包括個人所得稅的納稅人及其應履行的納稅義務；征稅對象和稅率；應納稅所得額的確定；應納稅額的計算；減免稅優(yōu)惠；申報納稅等方面的具體規(guī)定。 通過本章學習，要求理解個人所得稅的相關法規(guī)。其中，熟練掌握個人所得稅納稅人的判定及居民納稅人和非居民納稅人各自應履行的納稅義務；個人所得稅的征收范圍；各項應稅所得分別適用的稅率；各項應納稅所得額及其應納稅額的計算等。了解個人所得稅的特點；減免稅優(yōu)惠；申報納稅等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）個人所得稅概述（二）個人所得稅的征稅對象（三）個人所得稅的納稅人（四）個人所得稅的稅率（五）個人所得稅的計稅依據和應納稅額的計算（六）個人所得稅的減免優(yōu)惠（七）個人所得稅的申報繳納第9章 印花稅教學目的和要求：本章主要闡述了印花稅的征收制度。具體包括印花稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學習，要求理解印花稅的相關法規(guī)。其中，熟練掌握印花稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率等。了解印花稅應納稅額的計算方法、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）印花稅概述（二）印花稅的征稅范圍和納稅人（三）印花稅的計稅依據、稅率和減免稅（四）印花稅的計算方法和征收管理第10章 土地增值稅教學目的和要求：本章主要闡述了土地增值稅的征收制度。具體包括土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、轉讓房地產增值額、減免稅、申報納稅等方面的具體規(guī)定。 通過本章學習，要求理解土地增值稅的相關法規(guī)。其中，掌握納稅人；征稅范圍；稅率；轉讓房地產增值額的確定；應納稅額的計算等。了解土地增值稅的減免稅、申報納稅等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）土地增值稅概述（二）土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率（三）轉讓房地產增值額的確定（四）土地增值稅應納稅額的計算（五）土地增值稅的減免稅和申報第11章 房產稅、契稅和車船稅教學目的和要求：本章主要闡述了房產稅、契稅和車船稅的征收制度。具體包括房產稅、契稅和車船稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學習，要求理解房產稅、契稅和車船稅的相關法規(guī)。其中，掌握房產稅、契稅和車船稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率以及應納稅額的計算方法。了解房產稅、契稅和車船稅減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）房產稅（二）契稅（三）車船稅第12章 其他各稅教學目的和要求：本章主要闡述了城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅、車輛購置稅的征收制度。具體包括城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據、減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。 通過本章學習，要求理解城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的相關法規(guī)。其中，掌握城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率、應納稅額的計算。了解城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車輛購置稅的減免稅、征收管理等方面的具體規(guī)定。教學內容：（一）城市維護建設稅（二）城鎮(zhèn)土地使用稅（三）耕地占用稅（四）車輛購置稅技能要求：全面地了解稅收的基礎理論和基本知識，熟悉我國現行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅的方法；明確納稅人應當承擔的納稅義務、應當享有的法定權利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。理論聯(lián)系實際，提高學生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力，為學生將來從事財經工作打下堅實的基礎。 職業(yè)技能證書考核要求：為參加會計從業(yè)資格考試打下良好的基礎。四、教學條件師資：具有豐富的稅制理論素養(yǎng)和稅制實踐功底，對稅制改革的最新成果有較為透徹的了解。設備、場地要求：多媒體教室五、教學內容及學時安排教學內容課 時 分 配作業(yè)面授自學一、導論42判斷、選擇二、增值稅84判斷、選擇、計算（依據、公式）三、消費稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）四、營業(yè)稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）五、關稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）六、資源稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）七、企業(yè)所得稅84判斷、選擇、計算（依據、公式）八、個人所得稅84判斷、選擇、計算（依據、公式）九、印花稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）十、土地增值稅42判斷、選擇、計算（依據、公式）十一、房產稅、契稅和車船稅43判斷、選擇、計算（依據、公式）十二、其他各稅44判斷、選擇、計算（依據、公式）期末復習課47總計6440六、教學方法以培養(yǎng)適合江蘇經濟的發(fā)展需求的復合型、應用型財稅人才為目標，改革教學方法。在講授稅收實務課時必須堅持理論聯(lián)系實際原則，通過聯(lián)系我國、我省改革開放與現代化建設實際，引導學生學習、思考和研究。采用靈活、多樣化教學，逐步將灌輸式教學轉變?yōu)閱l(fā)式教學；變單項傳授教學為師生互動、交流式教學；變傳統(tǒng)教學手段為現代化教學；對有些章節(jié)可采用討論式、自學式，區(qū)分不同的對象選擇相適應的教學方法與手段，提高教學效率與效果。倡導多媒體教學，充分調動學生學習主動性與積極性，提高教學質量。七、考核方式、成績構成方式本課程考核采用形成性考核和終結性考試相結合的方式。形成性考核占課程總成績的30%。終結性考試即期末考試，期末考試成績占課程總成績的70%。1、形成性考核形成性考核由課后作業(yè)、期中考試（1-6章）及平時課堂討論、提問、課堂表現及出勤率等內容構成。成績由課程任課教師評定。形成性考核占課程總成績的30%。院教務處將對學生完成作業(yè)情況和教師批改作業(yè)的情況進行不定期抽查。學生形成性考核成績合格者方可參加期末考試。2、終結性考試終結性考試即期末考試，形式是閉卷筆試。由南京城市職業(yè)學院教務處統(tǒng)一組織命題，統(tǒng)一評分標準，統(tǒng)一考試時間。 考試內容以教學大綱為依據，難度適中，題量適度。（1）命題原則本課程的考試命題在教學大綱規(guī)定的教學目的、教學要求和教學內容的范圍之內。 命題注重對課程基礎知識掌握程度的考核，試題力求覆蓋面廣一些，并應突出課程的重點內容。試卷要兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分數比例大致為：了解20%、理解和掌握45%、綜合應用35%。試卷要合理安排題目的難易程度。題目的難易程度分為：易、較易、較難、難四個等級。在一份試卷中，各個等級所占的分數比例大致為：易20%，較易30%，較難30%，難20%。試題的能力層次和難易程度是兩個不同的概念。在各個能力層次中，都可以含有難易程度不同的題目。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結構。（2）試題類型及結構試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類?？陀^性試題包括判斷和選擇題：判斷題：通對基本理論、基本概念的記憶和理解對題目作出正確的判斷。占全部試題的10。單項選擇及多項選擇題：前者是在列出的答案中選一個正確答案，后者是在列出的答案中選出兩個或兩個以上正確答案。這部分內容包括對基本概念的理解、計算公式的運用等。占全部試題的40。主觀性試題包括計算題：計算題：考核對基本納稅方法的掌握程度及綜合應用的能力。占全部試題的50。要求寫出計算公式、相關稅法規(guī)定及主要計算過程。（3）答題時限本課程期末考試的答題時限為90分鐘。（4）其他說明本課程期末考試可以攜帶計算工具。*試題類型及規(guī)范解答舉例一、判斷題（把“”或“”填在題后的括號里。每題1 分，共10 分）1、消費稅是價內稅。（ ）二、單項選擇題（在備選答案中，選擇一個正確答案并將答案題號填入題后的括號內。每小題1 分，共20