住宅中心離任審計報告.doc

關(guān)于建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進中心原主任陸克華同志任期經(jīng)濟責任審計報告（征求意見稿）中審審字2008第8310號住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部綜合財務(wù)司： 我們接受委托，對建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進中心（以下簡稱住宅中心）原主任陸克華同志任職期間(2004年5月至2008年9月)最后一個年度的經(jīng)濟責任進行審計。住宅中心對提供的會計報表及相關(guān)資料負責，我們的責任是對陸克華同志上述期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計并做出評價。我們的審計是根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第7號令中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理執(zhí)行辦法及其實施細則、中國注冊會計師審計準則及其他相關(guān)法規(guī)的要求進行的。在審計過程中，我們結(jié)合住宅中心的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、審計范圍 根據(jù)建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)部經(jīng)濟責任審計工作實施細則的通知（建綜2003141號）和關(guān)于對建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進中心原主任陸克華同志任職期間資產(chǎn)負債狀況進行審計的通知建計財函（2008）118號，審計范圍為陸克華同志截止2008年9月30日離任前最后一個年度的資產(chǎn)負債狀況、財務(wù)收支情況、經(jīng)營活動的真實性、合法性、效益性進行核實、審計，必要時將追溯到以前年度。二、基本情況（一）住宅中心基本情況住宅中心是建設(shè)部直屬事業(yè)單位，成立于1998年7月（建人教函1999487號），前身是建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化辦公室。經(jīng)國家事業(yè)單位登記管理局核準登記，領(lǐng)取事業(yè)單位法人證書，證書號：事證第110000000278號；開辦資金：人民幣115萬元；法定代表人陸克華；經(jīng)費來源：事業(yè)收入；宗旨：為促進住宅產(chǎn)業(yè)化提供技術(shù)服務(wù)；業(yè)務(wù)范圍：住宅產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策研究，住宅產(chǎn)業(yè)化示范工程管理，住宅新技術(shù)研究開發(fā)與技術(shù)服務(wù)，商品住宅性能與部品評價標準擬定，住宅產(chǎn)業(yè)咨詢服務(wù)，住宅產(chǎn)業(yè)雜志出版。主要職能是：（1）統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)、指導(dǎo)有關(guān)城市住宅小區(qū)建設(shè)試點、國家2000年小康型城鄉(xiāng)住宅科技產(chǎn)業(yè)工程和建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化示范及試點工作，對全國經(jīng)濟適用住宅建設(shè)提供技術(shù)指導(dǎo)。（2）以科技為先導(dǎo)，研究建立我國住宅開發(fā)建設(shè)的技術(shù)體系，負責提出住宅產(chǎn)業(yè)化技術(shù)建議，促進住宅技術(shù)的更新?lián)Q代和住宅產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)住宅產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化。（3）受建設(shè)部委托，組織實施建設(shè)部及有關(guān)政府部門關(guān)于住宅建設(shè)與住宅產(chǎn)業(yè)的技術(shù)政策；協(xié)助辦理住宅建設(shè)與住宅產(chǎn)業(yè)化的專項業(yè)務(wù)工作。（4）建立住宅性能及住宅部品的評估、認定制度并組織實施。（5）負責提出有關(guān)住宅的技術(shù)開發(fā)項目及各類示范工程，報建設(shè)部批準后組織實施；根據(jù)市場需要，組織開展有關(guān)住宅及部品的技術(shù)開發(fā)，提供住宅技術(shù)服務(wù)。（6）開展住宅技術(shù)信息及國際科技合作。住宅中心是自收自支的事業(yè)單位，執(zhí)行科研事業(yè)單位會計制度。下設(shè)綜合處、示范工程處、住宅性能評估處、部品認定處、信息合作處、技術(shù)開發(fā)部六個部門。主辦有建設(shè)領(lǐng)域綜合性期刊住宅產(chǎn)業(yè)雜志。 （二）住宅產(chǎn)業(yè)雜志承包情況住宅產(chǎn)業(yè)雜志由住宅中心主辦，主管單位是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，期刊號CN11-5221/TU，屬非法人單位。住宅中心就住宅產(chǎn)業(yè)雜志經(jīng)營事項與“北京草家廣告有限公司”簽訂合作經(jīng)營合同，經(jīng)營期限8年（2004年5月1日2012年4月30日），由住宅中心派員出任雜志編輯部主任，由北京草家廣告有限公司派員出任雜志編輯部總編輯。北京草家廣告有限公司具體負責雜志的廣告經(jīng)營、辦刊經(jīng)費收支、財務(wù)支配及工作人員的管理，盈虧自負，每年向住宅中心上繳20萬元管理費用。 住宅產(chǎn)業(yè)雜志現(xiàn)由住宅中心副主任梁小青任兼任雜志社長，產(chǎn)品處處長葉明兼任雜志副社長，北京草家廣告有限公司蒙光忠任總編輯。合作經(jīng)營合同2004年10月15日由原綜合處長葉明（現(xiàn)產(chǎn)品處處長）與北京草家廣告有限公司簽訂，原合同到期后，2008年10月22日由王新(現(xiàn)綜合處副處長)與北京草家廣告有限公司簽訂。住宅產(chǎn)業(yè)雜志收入、支出核算由建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進中心代管（在該中心賬目下設(shè)二級科目核算），支出審批由北京草家廣告有限公司蒙光忠負責。三、住宅中心審計情況（一）任期結(jié)束時的資產(chǎn)負債狀況截止2008年9月30日，住宅中心資產(chǎn)合計12,990,981.90元，負債合計4,409,408.71 元，凈資產(chǎn)合計8,581,573.19元，其中：事業(yè)基金3,610,923.83 元，固定基金1,780,591.68元，專用基金226,700.00 元，撥入?？罱Y(jié)存2,117,693.75 元。2008年9月30日住宅中心會計報表項目具體如下：1、貨幣資金賬面余額8,210,390.22元，其中：現(xiàn)金23,517.01 元、銀行存款8,186,873.21 元。經(jīng)盤點現(xiàn)金賬實相符，銀行存款經(jīng)調(diào)節(jié)后與對賬單相符。2、對外投資2005年9月根據(jù)建設(shè)部關(guān)于籌備組建住宅部品認證機構(gòu)的函（建辦標函2005241號）及國家認證認可監(jiān)督管理委員會認證機構(gòu)設(shè)立批準通知書（CNCA-R-2005-072）的批文，住宅中心全額出資組建北京康居認證中心，注冊資金3,000,000.00元，2006年7月1日開始試運行。營業(yè)執(zhí)照號1101081908609， 經(jīng)濟性質(zhì)全民所有制，法定代表人陸克華。北京康居認證中心2 006年虧損59,085.21元，2007年盈利434,192.07元，2008年1-9月虧損14,635.41元。3、固定資產(chǎn)賬面余額1,780,591.68 元，主要為交通工具476,996.50元、電子及通信設(shè)備826,148.78元、辦公設(shè)備379,025.40元、其他設(shè)備98,421.00元。4、其他應(yīng)付款賬面余額3,544,167.24 元，具體如下：項目名稱余 額賬 齡備 注養(yǎng)老基金1,055,724.82 5年以上2000至2003年計提,未使用大病統(tǒng)籌388,752.69 5年以上2000至2003年計提,未使用待業(yè)統(tǒng)籌83,228.06 5年以上2000至2003年計提,未使用科研管理費200,000.00 5年以上2000年計提,未使用印刷費425,675.00 5年以上2002年發(fā)生補充醫(yī)療保險242,325.79 3-4年2004年開始計提，未上繳未使用北京康宏物業(yè)600,000.00 1年以內(nèi)辦公用房房租工會經(jīng)費158,340.36 1年以內(nèi)職工教育經(jīng)費202,630.65 1年以內(nèi)養(yǎng)老保險21,356.04 1年以內(nèi)印刷費70,000.00 1年以內(nèi)取暖費73,637.20 1年以內(nèi)失業(yè)保險1,484.24 1年以內(nèi)醫(yī)療保險1,219.30 1年以內(nèi)大額醫(yī)療費2,069.85 1年以內(nèi)住房公積金8,094.00 1年以內(nèi)黨費8,250.00 1年以內(nèi)工傷及生育保險751.69 1年以內(nèi)裝修費627.55 2-3年裝修質(zhì)量保證金 合計3,544,167.24 5、應(yīng)付福利費賬面余額1,019,414.52元，為2007年以前計提的職工福利費結(jié)余。6、應(yīng)交稅金賬面余額-154,749.04 元，其中營業(yè)稅19,199.50元，城市維護建設(shè)稅 1,343.97元，代扣個人所得稅14,390.08元，企業(yè)所得稅-189,682.59元。7、事業(yè)基金賬面余額3,610,923.83元，其中：一般基金610,923.83元，投資基金3,000,000.00元（對北京康居認證中心投資）。任期內(nèi)事業(yè)基金增加3,249,567.55 元。8、固定基金 賬面余額1,780,591.68元，為歷年固定資產(chǎn)占用的資金余額。9、專用基金為歷年結(jié)余的可以用于購置及維修固定資產(chǎn)的修購基金226,700.00元。10、撥入?？罱Y(jié)存任期內(nèi)住宅中心累計收到?？?,092,677.87元，?？钪С?,346,371.68元，撥出?？?50,000元，截止2008年9月30日?？罱Y(jié)存2,117,693.75元。具體如下：項目金額居住區(qū)環(huán)境景觀設(shè)計-部綜合財務(wù)司 50,000.00 住宅建設(shè)導(dǎo)則-住宅與房地產(chǎn)司 188,225.00 房地產(chǎn)估價與既有住宅性能認定-性能處 157,945.00 法國全球環(huán)境基金-綜合處 97,642.87 住宅建筑部品體系研究-產(chǎn)品處 215,343.60 經(jīng)濟適用住房建設(shè)標準-產(chǎn)品處 305,286.28 可再生能源與建筑集成示范工程-產(chǎn)品處 261,169.00 長江流域住宅節(jié)能技術(shù)推廣機制研究-示范處 138,813.00 工程建設(shè)標準規(guī)范-產(chǎn)品處 12,000.00 宅裝修木制品模數(shù)-產(chǎn)品處 6,440.00 典型住宅及居住區(qū)改造集成與工程示范 584,829.00 既有建筑改造市場化運作-產(chǎn)業(yè)處 100,000.00 合計 2,117,693.75 （二）任期內(nèi)財務(wù)收支情況1、收入情況任期內(nèi)科技中心累計實現(xiàn)收入40,980,187.72元，其中事業(yè)收入40,686,332.52元，占總收入的99.3%，明細如下:項目類別2004.5-12月2005年2006年技術(shù)服務(wù)收入2,964,910.00 5,683,485.27 7,774,500.00 技術(shù)咨詢收入0.00 0.00 1,370,850.00 資料費收入66,268.00 96,593.43 126,810.00 會務(wù)費收入835,480.00 1,442,020.00 1,222,100.00 廣告收入457,700.00 135,000.00 0.00 展位收入2,324,600.82 0.00 0.00 合計6,648,958.82 7,357,098.70 10,494,260.00 （接上表）項目類別2007年2008年1-9月合計技術(shù)服務(wù)收入7,479,000.00 6,570,500.00 30,472,395.27 技術(shù)咨詢收入609,160.00 400,000.00 2,380,010.00 資料費收入32,660.00 117,684.00 440,015.43 會務(wù)費收入0.00 897,011.00 4,396,611.00 廣告收入80,000.00 0.00 672,700.00 展位收入2,324,600.82 合計8,200,820.00 7,985,195.00 40,686,332.52 2、任期收支比較任期內(nèi)住宅中心累計實現(xiàn)收入40,980,187.72 元，累計支出34,356,705.56 元，結(jié)余6,623,482.16 元。各年度收入支出情況如下:期 間收 入支 出 2004年5-12月 6,682,725.97 5,524,802.38 2005年度 7,398,875.09 6,710,420.76 2006年度 10,571,553.32 7,674,677.51 2007年度 8,302,416.29 7,267,851.79 2008年1-9月 8,024,617.05 7,178,953.12 合計 40,980,187.72 34,356,705.56 四、本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議（一）內(nèi)部控制方面1、費用支出審批權(quán)限不明確住宅中心2007年度、2008年1-9月個別大額支付憑證無審批人簽字，如：2007年10月，住宅中心向北京安信信息咨詢公司支付咨詢費200,000元；費用支出審批權(quán)限不明確，部分大額費用報銷未經(jīng)中心主任審批，如：2007年3月退聶梅生1998年應(yīng)付未付工資48,255.28元（審批人為童悅仲）； 2007年3月和12月分別支付印刷費100,000和120,000元（審批人分別為梁小青和童悅仲）等等。審計中我們未取得住宅中心費用審批相關(guān)授權(quán)書。建議住宅中心完善報銷審批程序，規(guī)范劃分審批權(quán)限。2、費用支出依據(jù)不充分（1）大額辦公費及勞保費支出原始單據(jù)不全2008年1-9月, 住宅中心累計發(fā)生辦公費用210,283.85元，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)大部分辦公費及勞保費支出報銷手續(xù)不全，報銷憑證后僅附商場發(fā)票，無購貨明細清單。如：2008年1月11號憑證反映在甘家口商場購辦公用品合計51,283.6元， 2008年3月4號憑證反映在北京德泰華盛商貿(mào)公司購辦公用品16,806元，2008年3月9號憑證、4月17號憑證、8月9號憑證反映在甘家口商場購勞保用品10,500元、11,000元和11,500元，憑證后附發(fā)票,無明細清單。購入的辦公用品無接收人簽字，未建立辦公用品管理臺賬。2007年度, 住宅中心累計發(fā)生辦公費用711,628.65元，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)大部分辦公費及勞保費支出報銷手續(xù)不全，報銷憑證后僅附商場發(fā)票，無購貨明細清單。如：2007年1月21號和22號憑證反映在甘家口商場購辦公用品41,491.20元和16,340元，2007年4月15憑證反映在甘家口商場購勞保用品11,500元、2007年7月銀11憑證反映在甘家口商場購辦公用品11,000元、2007年12月12憑證反映在甘家口商場購辦公用品30,175元,憑證后附發(fā)票，無明細清單。（2）汽油票支出較大，缺少相關(guān)內(nèi)部控制制度住宅中心賬面上共有2臺車輛，分別為本田(京ET3602)、福特(京EH5439)；據(jù)不完全統(tǒng)計，2007年1月1日至2008年9月30日住宅中心共報銷汽油票14.14萬元。建議住宅中心完善內(nèi)部控制制度，完善審批程序，加強費用支出控制。3、未制定補充醫(yī)療保險具本管理辦法 住宅中心從2004年開始計提補充醫(yī)療保險，執(zhí)行北京市海淀區(qū)勞動和社會保險局海勞社醫(yī)發(fā)2001125號“關(guān)于做好企業(yè)補充醫(yī)療保險工作的通知”文件。 該文件規(guī)定：（1）按工資總額的4%計提，從成本中列支。各企業(yè)可以根據(jù)自已的實際情況，采取將補充醫(yī)療保險建立在企業(yè)外部、企業(yè)外部、企業(yè)內(nèi)外部相結(jié)合等多種方式； （2）選擇將補充醫(yī)療保險建立在企業(yè)內(nèi)部的（從資金管理到審核報銷全部在企業(yè)內(nèi)部封閉運行，相應(yīng)事務(wù)及報銷手續(xù)都由企業(yè)管理），企業(yè)要制定補充醫(yī)療保險的具體管理辦法及每年度的預(yù)算方案，且管理辦法及預(yù)算方案須經(jīng)職工（代表）大會審議，企業(yè)補充醫(yī)療保險的運行情況接受職工（代表）大會審查；（3）企業(yè)將本單位建立補充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。住宅中心按工資總額的4%計提，選擇將補充醫(yī)療保險建立在企業(yè)內(nèi)部的管理方式，但未制定補充醫(yī)療保險具體管理辦法及預(yù)算，也未將建立補充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。住宅中心從2004年6月計提補充醫(yī)療保險，至2008年9月30日累計計提補充醫(yī)療保險242,325.79元，從未使用。建議住宅中心制定補充醫(yī)療保險的具體管理辦法（資金管理、審核報銷手續(xù)等）及每年度的預(yù)算方案，按海勞社醫(yī)發(fā)2001125號文件要求將本單位建立補充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。 4、會計檔案管理住宅中心“其他應(yīng)付款-印刷費”2008年9月30日余額425,675元，財務(wù)人員介紹該項印刷費系2002年6月45號憑證計提，經(jīng)審核2002年6月45號憑證內(nèi)容與該項余額不相符，因上任會計郝志文離職時未做交接，并帶走2002年明細分類賬，至使計提印刷費事項無法進一步核實。建議住宅中心加強會計檔案管理，保證財務(wù)資料的完整可查，同時應(yīng)做好財務(wù)交接工作。對缺失檔案積極做出妥善處理。（二）固定資產(chǎn)管理1、購置辦公設(shè)備未參加政府采購住宅中心財務(wù)賬面反映，2008年1月購IBM筆記本2臺，合計支出37,300元；2007年12月購電動跑步機1臺、按摩椅1臺，合計支出10,200元；2007年6月購聯(lián)想電腦2臺，合計支出20,750元； 2007年10月購電動自行車一輛，支出1,790元；上述固定資產(chǎn)購置未按照國家政府采購相關(guān)規(guī)定參加政府采購。2、購辦公家具未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2008年3月住宅中心購買諾基亞手機三部，合計10210元，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。2008年4月12號憑證，住宅中心購置辦公家具支出2,200元，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 建議住宅中心遵守國家政府采購相關(guān)規(guī)定及事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，進行固定資產(chǎn)的購置和管理。（三）會計基礎(chǔ)工作方面1、會議費支出報銷依據(jù)不充分住宅中心會議費支出報銷依據(jù)不充分，如：2008年1月11號憑證反映?？钪С鰣箐N會議費13,633.20元，由新大都飯店出具發(fā)票；2007年9月銀9憑證反映報銷會議費97,123元，由中國康輝旅行社集團有限公司出具發(fā)票；2007年9月5號憑證支出會議費9,386元，由成都光大國際旅行社有限公司出具發(fā)票。上述會議費支出未附會議通知單等相關(guān)資料。 2、技術(shù)服務(wù)費支出未取得發(fā)票 2007年11月和2008年1月住宅中心向河北省建設(shè)廳住宅產(chǎn)業(yè)化住