合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說明書.doc

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說明書 2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)已編制完畢，現(xiàn)就會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況和有關(guān)建議說明如下： 一、企業(yè)基本情況 我公司是國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)有職工135人，其中：一線生產(chǎn)工人110人，(一車間50人,二車間60人)；總經(jīng)理辦公室6人，銷售部10人，倉(cāng)庫(kù)保管人員2人，財(cái)務(wù)科3人，采購(gòu)部4人。有兩個(gè)生產(chǎn)車間，一生產(chǎn)車間主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，二生產(chǎn)車間主要生產(chǎn)B和C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次性投入。2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售凈收入 萬(wàn)元，利稅 多萬(wàn)，上繳國(guó)家稅收 多萬(wàn)，取得了一定的成績(jī)，為社會(huì)做出了一定的貢獻(xiàn)。 二、盈利及相關(guān)情況說明 我公司共實(shí)現(xiàn)利稅 萬(wàn)元，其中投資分得稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元；按有關(guān)財(cái)務(wù)制度、稅法和公司法規(guī)定，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)上交所得稅 萬(wàn)元；凈利潤(rùn)中按10%提取法寶盈余公積 元；按投資協(xié)議約定的30%比例D公司分配剩余凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元。 由于2008年度進(jìn)行了機(jī)器設(shè)備的改造更新、接受C公司用設(shè)備投資，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，負(fù)債比期初有了大幅度提高，總資產(chǎn)增長(zhǎng)達(dá)到了 %，但由于投入的部分資產(chǎn)尚未發(fā)揮生產(chǎn)能力，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢，一年周轉(zhuǎn)不到一次，只有 次，周轉(zhuǎn)一次需 天。上述因素同時(shí)影響了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，為了保證新增固定資產(chǎn)發(fā)揮正常使用，企業(yè)為此購(gòu)進(jìn)了一批原材料待用，據(jù)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需 天，一年只周轉(zhuǎn)了 次。資本總額 365 萬(wàn)元，其中國(guó)家法人股 224 萬(wàn)元，占資本比重為61.37%，D公司96萬(wàn)元，占資本比重26.3%，C公司 45 萬(wàn)元占資本比重12.33%，國(guó)家法人股占主導(dǎo)地位，資本結(jié)構(gòu)基本合理。 年終進(jìn)行了財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤虧包裝箱四個(gè)、盤盈的丙材料及三江公司的應(yīng)收的賬款按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)處理，保證了企業(yè)的賬實(shí)基本相符。 三、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說明及評(píng)價(jià) 1、資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%= = %，該指標(biāo)反映我公司資產(chǎn)總額中有 的資產(chǎn)來(lái)源于負(fù)債，企業(yè)資產(chǎn)對(duì)權(quán)益的保障程度較高，沒有任何風(fēng)險(xiǎn)。 2、流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債= = ，從該指標(biāo)可以看出，我公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，除了可滿足日常經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金外，還有足夠的資金償還到期的債務(wù)，從會(huì)計(jì)報(bào)表可以看出，我公司僅貨幣資金余額可支付流動(dòng)負(fù)債，這說明我公司的償債能力沒有任何風(fēng)險(xiǎn)，日前國(guó)際通行的認(rèn)可比率為2：1為適宜比率，從我公司看已超出這一比率。3、速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債= = ，速動(dòng)比率更加證實(shí)了我公司的短期償債能力較強(qiáng)，按國(guó)際通行的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，速成動(dòng)比率應(yīng)以1為最佳，但我廠突破了這一財(cái)務(wù)指標(biāo)，雖然說明了我公司的財(cái)務(wù)償債能力強(qiáng)，但同時(shí)也反映了我公司擁有的貨幣資金多，僅貨幣資金就可償付流動(dòng)負(fù)債，資金閑置，沒有充分發(fā)揮資金的使用效率。 4、負(fù)債與權(quán)益比率 負(fù)債與權(quán)益比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益100%= 100%= %，這一指標(biāo)主要是反映企業(yè)投資者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該項(xiàng)指標(biāo)從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力的反映，上述指標(biāo)揭示表明了我公司償債能力較強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度較高，沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 5、已獲利息倍數(shù) 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出= 1.9= 倍 。該指標(biāo)反映了我公司長(zhǎng)期償債能力極強(qiáng)，它是我公司擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)對(duì)處舉債的前項(xiàng)依據(jù)，這一指標(biāo)揭示了我公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)率高的，獲利能夠及時(shí)償付到期債務(wù)。 6、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率是企業(yè)所有者權(quán)益與長(zhǎng)期負(fù)債之各與固定資產(chǎn)加長(zhǎng)期投資之各的比率，它是從資源配置結(jié)構(gòu)方面反映企業(yè)的償債能力的，從我公司該項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算看：長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）=（ +180.5）（292.7+40.5）= ，該項(xiàng)指標(biāo)基本說明我公司沒有擠占流動(dòng)資金搞建設(shè)，沒有盲目投資的現(xiàn)象。 7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，是一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額與平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均應(yīng)收賬款余額= = （次），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 = （天），說明我公司應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快，避免和減少了壞賬發(fā)生。 8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率是利潤(rùn)與費(fèi)用之間的百分比，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益關(guān)系。其計(jì)算公式是成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)（成本+費(fèi)用）100%，為了正確的反映這一指標(biāo)我廠采用營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率來(lái)給予評(píng)價(jià)。營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（營(yíng)業(yè)成本+費(fèi)用）100%= （ + ）100%= %。該項(xiàng)指標(biāo)說明我公司所耗與所得的比例較好，也就是較小的成本耗費(fèi)取得了較大的收益，它同時(shí)也反映了我公司在增收節(jié)支方面取得了較好的效益。 9、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的百分比， = %，該指標(biāo)反映我公司凈資產(chǎn)收益率較高，表明自有資本獲取收益的能力較強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益較好，對(duì)企業(yè)投資者、債權(quán)人有保障程度。 10、資本保值增值率 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益與年初所有者權(quán)益的比率，它表示企業(yè)當(dāng)年資本在自身努力下的培養(yǎng)變動(dòng)情況，該指標(biāo)越高表明企業(yè)的資本保全狀況好企業(yè)發(fā)展后勁強(qiáng)， = %，指標(biāo)增長(zhǎng)速度較大,雖有C公司的投資45萬(wàn)元,同時(shí)也反映了我公司在市場(chǎng)上能夠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 考核和評(píng)價(jià)企業(yè)的指標(biāo)還很多，不能一一例舉，但從上述的各項(xiàng)指標(biāo)中我們不難看出，在2008年度的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上我公司廣大職工付出了艱辛的勞動(dòng)，取得的指標(biāo)在同行中處于領(lǐng)先地位。 四、幾點(diǎn)建議 2011年我公司雖然取得了可喜成績(jī)，但也應(yīng)該清醒的看到，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，替代品出現(xiàn)向我們提出了尖銳的挑戰(zhàn)，為此要： 1、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，我公司雖然占有一定的市場(chǎng)份額，但銷售額不大，只有444萬(wàn)元，人均只有3.28萬(wàn)元，與先進(jìn)行業(yè)相比還有一定的差距,因此在擴(kuò)大固定資產(chǎn)的同時(shí)要盡快抓好工程建設(shè)，使工程早日完工投產(chǎn)，對(duì)已經(jīng)交付使用的設(shè)備，應(yīng)盡快投入使用，發(fā)揮資產(chǎn)的真正效用，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。 2、研制新產(chǎn)，搶占市場(chǎng)。我公司日前生產(chǎn)的主要是A、B、C三種產(chǎn)品，雖然日前銷路看好，但我們要審時(shí)度勢(shì)，牢記發(fā)展是硬道理，如果僅抓現(xiàn)有產(chǎn)品，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生轉(zhuǎn)變時(shí)，我們將猝不急防，后果不堪設(shè)想。 3、搞好職工教育，提高職工素質(zhì)。隨著科技進(jìn)步，產(chǎn)品的科技含量越來(lái)越高，因此提高職工的素質(zhì)是我們當(dāng)務(wù)之急，建議對(duì)職工進(jìn)行在崗輪