廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程.doc

廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為拓展廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)（以下簡稱農(nóng)村合作金融機構(gòu)）銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，加強貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作，促進(jìn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法和廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸管理基本制度等規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于全區(qū)農(nóng)村合作金融機構(gòu)辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的調(diào)查、風(fēng)險評價、審批以及票據(jù)審驗、賬務(wù)處理等操作。第三條 基本定義（一）本規(guī)程所稱銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給農(nóng)村合作金融機構(gòu)，農(nóng)村合作金融機構(gòu)按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。（二）本規(guī)程所稱銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)為了取得資金，以其持有未到期的銀行承兌匯票向另一（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)以貼現(xiàn)方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)，另一（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票面金額扣除轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息后將余額支付給申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)的融資行為。（三）本規(guī)程所稱銀行承兌匯票再貼現(xiàn)是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)為了取得資金，以其持有未到期的銀行承兌匯票向人民銀行以 貼現(xiàn)方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)，人民銀行按再貼現(xiàn)票面金額扣除再貼現(xiàn)利息后將余額支付給申請再貼現(xiàn)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)的融資行為。第四條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實行“集中辦理、統(tǒng)一管理”的模式，每個縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)只允許營業(yè)部本部或一家票據(jù)專營機構(gòu)辦理。即業(yè)務(wù)營銷、資料收集、票據(jù)審驗、資料審查、風(fēng)險評價（權(quán)限內(nèi)）、審批決策（權(quán)限內(nèi)）、資金劃付（專營機構(gòu)的資金劃付由營業(yè)部本部負(fù)責(zé)）、查詢查復(fù)、票據(jù)保管等工作必須集中于營業(yè)部本部或一家票據(jù)專營機構(gòu)完成?？h級農(nóng)村合作金融機構(gòu)如確需增加辦理機構(gòu)的，須報自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社同意。第五條 縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、客戶結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理水平和內(nèi)控能力，合理確定票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度。第六條 職責(zé)與分工信貸調(diào)查崗：主要負(fù)責(zé)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等票據(jù)融資業(yè)務(wù)的營銷、資料收集、資料初審、貸后管理及發(fā)起系統(tǒng)流程等；票據(jù)審驗崗：主要負(fù)責(zé)票據(jù)提示付款、紙質(zhì)商業(yè)匯票審驗、票據(jù)查詢和實物保管、相關(guān)信息登記處理等；每個縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)至少配備兩名勝任崗位職責(zé)的人員并保持相對穩(wěn)定；信貸風(fēng)險評價崗：主要負(fù)責(zé)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性風(fēng)險評價；審批決策崗：主要負(fù)責(zé)對有權(quán)審批的票據(jù)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審批；發(fā)放審核崗：主要負(fù)責(zé)對貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的合法合規(guī)性等手續(xù)和限制性條款的落實情況進(jìn)行審核；會計核算崗：主要負(fù)責(zé)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及貼現(xiàn)到期委托收款的辦理等。同一筆業(yè)務(wù)中，信貸業(yè)務(wù)各崗位不能相互兼任。第七條 嚴(yán)禁開展異地票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第八條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)審批權(quán)限按縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)流動資金貸款審批權(quán)限執(zhí)行；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)由縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)自行審批；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)入方、轉(zhuǎn)出方均為廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)的，轉(zhuǎn)入方不需報自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社咨詢。第二章 交易對象及種類第九條 交易對象（一）銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的交易對象為經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。（二）銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的交易對象為農(nóng)村合作金融機構(gòu)系統(tǒng)外金融機構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)其他農(nóng)村合作金融機構(gòu)。（三）銀行承兌匯票再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的交易對象為人民銀行。第十條 種類（一）貼現(xiàn)種類。農(nóng)村合作金融機構(gòu)目前可辦理的貼現(xiàn)產(chǎn)品主要有直貼、部分放棄追索權(quán)貼現(xiàn)等。1.直貼。企業(yè)（事業(yè)）法人、其他經(jīng)濟(jì)組織向農(nóng)村合作金融機構(gòu)申請辦理的銀行承兌匯票貼現(xiàn)為直貼。2.部分放棄追索權(quán)貼現(xiàn)。是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)從持票人手中買斷未到期的銀行承兌匯票，同時承諾在票據(jù)發(fā)生風(fēng)險時放棄對貼現(xiàn)申請人追索權(quán)的業(yè)務(wù)。辦理部分放棄追索權(quán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)上報自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社咨詢。（二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)種類。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)包括轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)。1.其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)將其持有的未到期票據(jù)向農(nóng)村合作金融機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，由農(nóng)村合作金融機構(gòu)付出資金為轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取“買斷”和“買入返售”兩種方式。 （1）轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)買斷是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)買入其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)（轉(zhuǎn)出方）已合規(guī)辦理貼現(xiàn)手續(xù)、尚未到期的商業(yè)匯票，并負(fù)責(zé)到期收款的融資行為。 （2）買入返售是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)買入其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)（轉(zhuǎn)出方）已合規(guī)辦理貼現(xiàn)手續(xù)、尚未到期的商業(yè)匯票，并由轉(zhuǎn)出方按約定日期以貨幣資金形式按票面金額無條件贖回票據(jù)的融資行為。 2.農(nóng)村合作金融機構(gòu)將所持有未到期票據(jù)向其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，并取得資金的為轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)采取“賣斷”和“賣出回購”兩種方式。 （1）轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)賣斷是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)持已辦理合規(guī)貼現(xiàn)手續(xù)、尚未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)（轉(zhuǎn)入方），并由轉(zhuǎn)入方負(fù)責(zé)票據(jù)到期收款的融資行為。 （2）賣出回購是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)持已辦理合規(guī)貼現(xiàn)手續(xù)、尚未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給其他（農(nóng)村合作）金融機構(gòu)（轉(zhuǎn)入方），于約定日期以貨幣資金形式按票面金額贖回票據(jù)、并負(fù)責(zé)票據(jù)到期收款的融資行為。第三章 期限及利率第十一條 期限。銀行承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至到期日止，最長不超過六個月。再貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至到期日止，最長不超過四個月。第十二條 利率。再貼現(xiàn)利率由中國人民銀行確定。貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加百分點的方式確定。加點應(yīng)綜合考慮申請人與農(nóng)村合作金融機構(gòu)合作情況以及市場價格等因素。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率由交易雙方自主商定。應(yīng)綜合考慮資金成本、市場價格及雙方合作關(guān)系等因素。第四章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程第十三條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可不對貼現(xiàn)申請人進(jìn)行評級和授信。第十四條 貼現(xiàn)申請人必須同時具備以下條件：（一）貼現(xiàn)申請人為經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。（二）在農(nóng)村合作金融機構(gòu)開立基本存款賬戶、一般存款賬戶或臨時存款賬戶。貼現(xiàn)申請人為金融機構(gòu)的，可以不在農(nóng)村合作金融機構(gòu)開立存款賬戶。（三）與出票人（或直接前手）之間具有真實合法的商品或勞務(wù)交易關(guān)系。（四）持有尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票。第十五條 客戶申請辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，需提交以下資料：（一）貼現(xiàn)申請人填寫的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書（統(tǒng)一制式文本）。（二）經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)法人證書、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán)委托書等，公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書；貸款卡原件及復(fù)印件；客戶近3年財務(wù)報告及近期財務(wù)報表，公司成立不足3年的，提供成立以來的年度財務(wù)報告和近期財務(wù)報表。（三）經(jīng)有承兌資格的金融機構(gòu)承兌的尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票。（四）票據(jù)持有人與其直接前手雙方交易簽訂的真實、合法的商品或勞務(wù)交易合同原件、復(fù)印件，或其他能夠證實商品或勞務(wù)交易關(guān)系真實性的書面證明。（五）與出票人（或直接前手）之間的增值稅發(fā)票原件。對屬于中華人民共和國增值稅暫行條例、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定等制度辦法中所列免征增值稅或不得開具增值稅專用發(fā)票的商品或勞務(wù)交易，因其特殊性無增值稅發(fā)票，申請人可提交普通稅務(wù)發(fā)票、其他能夠證實匯票具有真實商品或勞務(wù)交易背景的書面證明。（六）貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認(rèn)為需提交的其他資料。貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)已有客戶第2項資料的，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時可不再要求貼現(xiàn)申請人重復(fù)提供。客戶提供的第2、4、5項資料原件，經(jīng)客戶簽字，農(nóng)村合作金融機構(gòu)審查確定無誤后可留存復(fù)印件。對于第4、5項資料，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)在辦理貼現(xiàn)手續(xù)時應(yīng)在原件上注明“已辦理貼現(xiàn)”字樣并注明貼現(xiàn)辦理機構(gòu)。第十六條 貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗受理貼現(xiàn)申請后，負(fù)責(zé)對貼現(xiàn)申請人提交的資料進(jìn)行初步審核：（一）申請人提交的資料應(yīng)完整、齊全。（二）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書應(yīng)填寫清晰、完整。 （三）票據(jù)初審1.審核匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證，是否到期。2.審核匯票要素是否齊全：匯票的出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期和收款人名稱等必須記載事項是否完整、規(guī)范、合法，且沒有更改；收款人、出票人、雙方的開戶銀行和賬號、到期日期等其他記載事項是否規(guī)范；匯票上是否有“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”、“質(zhì)押”（質(zhì)押已解除的除外）等記載。3.審核匯票的大小寫金額是否一致。4.審核貼現(xiàn)申請人和承兌人的簽章是否真實、有效和規(guī)范。5.審核背書是否連續(xù)，背書流轉(zhuǎn)過程是否合理，手續(xù)是否完備。匯票背書必須連續(xù)、清晰；加附粘單的，是否使用中國人民銀行統(tǒng)一格式的兩欄式粘單，且匯票和粘單的粘接處是否有粘單第一記載人的簽章。不得部分轉(zhuǎn)讓背書，將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人或兩人以上的背書無效。6.審核匯票是否有變造、涂改痕跡等。7.每張銀行承兌匯票金額不得超過1000萬元（廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)承兌的銀行承兌匯票除外）。第十七條 貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗必須按照“了解你的客戶”、“了解你客戶的業(yè)務(wù)”、“了解你客戶的風(fēng)險”的原則，重點對以下內(nèi)容開展客戶授信調(diào)查： （一）客戶資信調(diào)查1.營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書）、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證及貸款卡等應(yīng)真實、有效，營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及貸款卡應(yīng)按規(guī)定辦理年檢手續(xù)；出資應(yīng)到位。應(yīng)通過查驗營業(yè)執(zhí)照上的年檢記錄、登錄工商管理部門公共信息系統(tǒng)（廣西紅盾信息網(wǎng)上辦公系統(tǒng)）、登錄全國法院被執(zhí)行人信息查詢網(wǎng)或其他途徑核實申請人工商注冊情況以及其他情況，對沒有注冊或沒有年檢、注冊信息與申請信息不符、存在其他風(fēng)險隱患的應(yīng)要求貼現(xiàn)申請人提供合理的書面說明。2.法定代表人應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照記載的相符，授權(quán)代理人應(yīng)與授權(quán)委托書記載的相符。 3.法定代表人或授權(quán)代理人的簽章或簽字應(yīng)真實、有效。 4.客戶貸款卡應(yīng)在有效期內(nèi)并經(jīng)年審合格。 5.貼現(xiàn)申請人應(yīng)為銀行承兌匯票所記載的收款人或最后被背書人。 6.貼現(xiàn)申請人應(yīng)在貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)開立結(jié)算賬戶（申請人為金融機構(gòu)的除外）。（二）商品或勞務(wù)交易合同的真實性調(diào)查1.交易合同簽訂的雙方是否與貼現(xiàn)申請人和匯票前手一致。 2.交易商品或勞務(wù)是否在營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的范圍之內(nèi)。 3.承兌匯票金額是否超過合同簽訂的金額。 4.雙方簽章是否齊全。5.合同主要條款是否完備、要素齊全、填寫完整準(zhǔn)確。 6.交易關(guān)系以及交易標(biāo)的在數(shù)量、單價、金額之間是否符合邏輯。 對大額或關(guān)聯(lián)交易、回頭背書交易以及具有融資嫌疑的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)跟蹤了解貨物的出、入庫情況，查看有關(guān)貨運單據(jù)、稅務(wù)發(fā)票，了解承兌匯票項下是否發(fā)生了實際的貨物轉(zhuǎn)移。 （三）稅務(wù)發(fā)票真實性調(diào)查。信貸調(diào)查崗除審查發(fā)票原件外，還可通過互聯(lián)網(wǎng)公開信息查詢或向稅務(wù)機關(guān)核實等手段確認(rèn)發(fā)票的真實性。發(fā)票原件（復(fù)印件）審核要點： 1.增值稅發(fā)票審核要點（1）貼現(xiàn)申請人應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)(賣方存根聯(lián))。 （2）增值稅專用發(fā)票抬頭不帶“省、市、自治區(qū)”字樣，正確的應(yīng)為“增值稅專用發(fā)票”，如“北京增值稅專用發(fā)票”、“廣西增值稅專用發(fā)票”等。 （3）增值稅專用發(fā)票上印有兩個號碼，其中左上端為印刷的10位數(shù)發(fā)票代碼，這10位數(shù)的前4位代表“地區(qū)代碼”，第5和第6位代表發(fā)票印制年份的后兩位數(shù)，第7位代表當(dāng)年印制的批次，第8位代表發(fā)票使用的文字，第9位代表發(fā)票的聯(lián)次，最后一位用于區(qū)分電腦版和手寫版發(fā)票，電腦版發(fā)票第10位數(shù)字是0，手寫版是1。例如：發(fā)票代碼為3100031140的增值稅專用發(fā)票，表示這是“上海地區(qū)2003年第一批次印制的中文四聯(lián)電腦版發(fā)票”。 （4）發(fā)票的右上端為鉛字打印的8位數(shù)流水號，即發(fā)票號碼。審查發(fā)票時應(yīng)注意：10位數(shù)發(fā)票代碼和8位數(shù)發(fā)票流水號應(yīng)與該張發(fā)票密碼區(qū)右端顯示的代碼和流水號一致。根據(jù)發(fā)票代碼的編號特點，其10位數(shù)字中，可能發(fā)生變化的是第6和第7位數(shù)字，其他數(shù)字相對都比較固定，審查時尤其要留意密碼區(qū)顯示的發(fā)票代碼第6或第7位數(shù)與發(fā)票左上端的印制代碼是否一致，以防貼現(xiàn)申請人變造發(fā)票。 密碼欄沒有密碼的電腦版增值稅發(fā)票。未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)可以使用普通計算機軟件開具電腦版增值稅發(fā)票，其中，密碼欄不打印密碼。此種增值稅發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證，但開具的金額必須在10萬元以下。 （5）不同發(fā)票號碼的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同。 （6）發(fā)票上購銷雙方必須使用單位全稱，并應(yīng)加蓋銷售單位增值稅發(fā)票專用章，加蓋財務(wù)專用章的應(yīng)提供由相關(guān)稅務(wù)部門出具的書面說明，加蓋單位公章的增值稅發(fā)票無效。發(fā)票購銷雙方地址、購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號、銷售貨物和勞務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價及總金額，增值稅稅率和稅額，以及發(fā)票開票日期等要素顯示齊全，無遺漏和涂改。 （7）發(fā)票購銷雙方與交易合同的購銷雙方應(yīng)一致，發(fā)票及交易合同的銷售方應(yīng)與商業(yè)匯票的最后持票人一致。 （8）發(fā)票載明的貨物名稱與所附交易合同的貨物名稱應(yīng)一致。 （9）發(fā)票總金額應(yīng)不小于匯票金額。 （10）發(fā)票的開票日期原則上應(yīng)在交易合同簽訂日期之后，并且與商業(yè)匯票的出票日期不得相距太遠(yuǎn)；對于增值稅發(fā)票早于商業(yè)匯票或交易合同的情況，信貸調(diào)查崗應(yīng)重點調(diào)查核實。以下屬于正常情形： 企業(yè)先發(fā)貨并開具增值稅發(fā)票，會計賬務(wù)處理為“應(yīng)收賬款”，后取得銀行承兌匯票作為貨款，這樣就形成增值稅發(fā)票日期早于商業(yè)匯票的情況。 有些企業(yè)由于長期業(yè)務(wù)往來，建立了良好的信譽關(guān)系，先供貨、開具增值稅發(fā)票，供貨到一定階段后，需方定期以銀行承兌匯票支付貸款，形成增值稅發(fā)票日期早于商業(yè)匯票的情況。 （11）增值稅發(fā)票專用章上的納稅人稅務(wù)登記號應(yīng)與發(fā)票上銷貨單位納稅人識別號（即納稅人稅務(wù)登記號）一致。 （12）對一家增值稅納稅企業(yè)而言，不存在免征增值稅的事項，只有先征后退，或享受零稅率的情況，因此，只要是屬于增值稅納稅范圍內(nèi)的交易，都應(yīng)該提供相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。 （13）免征增值稅的主要包括下列項目： 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。 避孕藥品和用具。 古舊圖書。 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。 來料加工、來件裝配和補償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備。 由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。 銷售的自己使用過的物品。 （14）不得開具增值稅專用發(fā)票的主要包括下列項目： 向消費者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（項目）的。 銷售免稅貨物（項目）的。 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。 銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。 將貨物用于非應(yīng)稅項目。 將貨物用于集體福利或個人消費。 將貨物無償贈送他人。 商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品。 2.普通發(fā)票審核要點（1）發(fā)票應(yīng)記載銷售單位和購貨單位的名稱、地址及電話、稅務(wù)登記代碼、開戶銀行及賬號等基本內(nèi)容。 （2）發(fā)票的名稱帶有“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“*市*發(fā)票”。 （3）發(fā)票上注明“計算機開具；手寫無效”等字樣的，必須使用機開發(fā)票。 （4）發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位。 通過審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在疑問的，信貸調(diào)查崗應(yīng)通過稅務(wù)發(fā)票查詢系統(tǒng)對發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)魏藢崳磽艽虬l(fā)票開具地的12366，輸入發(fā)票密碼區(qū)的數(shù)字，系統(tǒng)語音提示發(fā)票的真?zhèn)吻闆r。信貸調(diào)查崗將查詢結(jié)果在發(fā)票復(fù)印件上注明并簽名（蓋章）以明確責(zé)任。 （四）其他可認(rèn)定具備真實貿(mào)易背景的情況調(diào)查。1.企業(yè)提交的發(fā)票是貨票。鐵路、航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，準(zhǔn)予作為抵扣憑證的運費結(jié)算單據(jù)，經(jīng)核實無誤后可以辦理貼現(xiàn)。 2.對水、電、煤、油、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)單位持有的商業(yè)匯票，如因特殊原因不能提供其與相關(guān)企事業(yè)單位的商品交易合同，在其出具供應(yīng)計劃（如供電計劃）或其他能證明真實貿(mào)易背景的資料，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人員調(diào)查無誤后可以辦理貼現(xiàn)。 3.集團(tuán)客戶內(nèi)設(shè)的資金管理類機構(gòu)作為貼現(xiàn)申請人向農(nóng)村合作金融機構(gòu)申請貼現(xiàn)時，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書面情況說明，作完整背書后可辦理貼現(xiàn)。 4.對商業(yè)訂單、商業(yè)計劃書或商品調(diào)撥單，如能反映真實交易狀況，并加蓋交易雙方公章或合同章，可視為交易合同。（五）調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營狀況和資信狀況。 （六）調(diào)查貼現(xiàn)用途。調(diào)查貼現(xiàn)資金是否用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理的流動資金需要，是否符合效益性、安全性和流動性的原則，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策。貼現(xiàn)資金不得用于炒買炒賣有價證券、期貨和房地產(chǎn)；不得用于固定資產(chǎn)投資；不得用于違法經(jīng)營。貼現(xiàn)資金不得直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶；凡貼現(xiàn)申請人欠有農(nóng)村合作金融機構(gòu)到期貸款的，貼現(xiàn)資金應(yīng)首先用于歸還農(nóng)村合作金融機構(gòu)的原有貸款。第十八條 對于貼現(xiàn)申請人提交的貼現(xiàn)票據(jù)，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗應(yīng)在貼現(xiàn)申請人在場的情況下，初步確定票據(jù)是否符合貼現(xiàn)要求。對初步審核認(rèn)為符合貼現(xiàn)要求的票據(jù)，農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗須當(dāng)場復(fù)印并由貼現(xiàn)申請人簽署“本復(fù)印件與原件相符”意見及簽章，同時與貼現(xiàn)申請人一起將票據(jù)移交票據(jù)審驗崗。票據(jù)審驗崗向申請人開具“銀行承兌匯票收據(jù)”，“收據(jù)”應(yīng)有確定的票面要素（出票人、出票日期、到期日、匯票號碼、承兌行、匯票金額、收款人、申請人、匯票張數(shù)及匯票提交日期等），票據(jù)貼現(xiàn)款項進(jìn)賬后，必須將“收據(jù)”收回。第十九條 貼現(xiàn)票據(jù)一旦收妥，如非必須的情況，一般不再退還貼現(xiàn)申請人，直至辦妥貼現(xiàn)手續(xù)后，歸入庫房管理。中途如若退還貼現(xiàn)申請人，應(yīng)辦理相關(guān)退還手續(xù)。當(dāng)貼現(xiàn)申請人再次提交票據(jù)時，應(yīng)重新進(jìn)行調(diào)查、審驗。第二十條 辦理貼現(xiàn)票據(jù)的背書簽章、審查票面等手續(xù)過程中，應(yīng)在貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗與貼現(xiàn)申請人雙方在場的情況下進(jìn)行，嚴(yán)防“調(diào)包”。第二十一條 信貸調(diào)查崗調(diào)查無誤并在銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表中簽署具體意見后，連同有關(guān)材料移交票據(jù)審驗崗對貼現(xiàn)申請人提交的銀行承兌匯票的真實性、有效性進(jìn)行審核。第二十二條 票據(jù)審驗崗負(fù)責(zé)對銀行承兌匯票進(jìn)行票據(jù)審核和票據(jù)查詢。票據(jù)審核及票據(jù)查詢可在貼現(xiàn)申請人移交票據(jù)之后與貼現(xiàn)調(diào)查同步進(jìn)行。（一）票據(jù)審核1.票面審核 （1）票據(jù)記載事項銀行承兌匯票正面應(yīng)有以下七項必須記載的要求：表明“銀行承兌匯票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，銀行承兌匯票無效。 更改票據(jù)上的記載事項必須符合有關(guān)規(guī)定，且更改者須有更改權(quán)，并在更改處簽章證明。票據(jù)上票據(jù)金額（含出票金額、實際結(jié)算金額）、出票日期、收款人名稱不得更改。 （2）票據(jù)日期記載。銀行承兌匯票付款期限最長不得超過六個月。按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。 （3）金額審核大寫金額到元為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字，在“角”后可以不寫“整”或“正”字。在“分”之后，不寫“整”或“正”字。 大寫金額應(yīng)頂格填寫，不得留有空白。小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。小寫金額數(shù)字中間有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成要求進(jìn)行書寫。 大小寫金額必須同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)視為無效票據(jù)。 （4）票據(jù)書寫要求：除簽章外的其他票據(jù)記載事項的記載方式包括但不限于手寫、打印和加蓋戳記，記載事項應(yīng)符合會計檔案管理規(guī)定的相關(guān)要求。記載方式為手寫的，應(yīng)使用正楷或行書字體填寫，允許出現(xiàn)繁體字。票面上各項要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰。 （5）印章審查票據(jù)上的簽章一般是指票據(jù)簽發(fā)時由出票人簽章、票據(jù)轉(zhuǎn)讓時由背書人簽章、票據(jù)承兌時由承兌人簽章、票據(jù)保證時由保證人簽章、票據(jù)代理時由有關(guān)代理人簽章、持票人行使權(quán)利時由持票人簽章。 票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上簽章為該法人單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。票據(jù)上的簽名，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。 銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)使用匯票專用章。出票人在銀行承兌匯票上的簽章，為出票單位的“單位公章”或“財務(wù)專用章”加其法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人章。 2.背書審核票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期前背書。持票人委托農(nóng)村合作金融機構(gòu)收款或使用票據(jù)質(zhì)押的，除按上述規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。 （1）背書是否合規(guī)票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓，收款人再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對收款人的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，金融機構(gòu)不予受理；背書人在票據(jù)背面背書人欄記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期的，不得背書轉(zhuǎn)讓。背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。 在背書過程中，需更改背書的，按規(guī)定在更改處由原記載人更改并簽章證明，此時背書方為有效背書。 不得將票據(jù)金額的一部分背書轉(zhuǎn)讓，或者將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩人以上（含）。 第一背書人印章必須與票據(jù)記載的收款人名稱一致。 （2）背書是否連續(xù)背書必須連續(xù)，即轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。持票人以背書的連續(xù)證明其票據(jù)權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，應(yīng)依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。判斷背書是否連續(xù)，應(yīng)遵循以下原則： 各項背書在形式上必須是有效的，如果存在因要式欠缺而導(dǎo)致無效的背書時，首先認(rèn)定背書為不連續(xù)。但如背書人為無民事行為能力人或限制行為能力人簽章背書，或者仿造背書簽章而導(dǎo)致背書無效的，并不影響背書的連續(xù)。 背書的連續(xù)僅指轉(zhuǎn)讓背書的連續(xù)，并不包括非轉(zhuǎn)讓背書在內(nèi)，如果在背書中存在委托背書或質(zhì)押背書的，并不影響背書的連續(xù)。 票據(jù)上背書的先后順序必須是連續(xù)的，前一個背書中被背書人必定是后一個背書的背書人，后次背書的背書人名稱與前次背書的被背書人的名稱必須完全一致。 前后兩次背書欄內(nèi)的單位名稱不完全一致的，公認(rèn)能夠判斷為同一人的，即使簡稱與全稱有所差別，也可以認(rèn)定其背書是連續(xù)的。（3）其他注意事項票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中的簽章不能重疊，應(yīng)清晰、完整。 票據(jù)背書日期應(yīng)按先后順序，不可顛倒。轉(zhuǎn)讓過程中不應(yīng)出現(xiàn)重復(fù)背書，否則視為無效背書。 票據(jù)背書應(yīng)使用黑色或蘭黑色墨水書寫。 票據(jù)背書欄不敷背書的，應(yīng)使用中國人民銀行統(tǒng)一格式的兩欄式粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處蓋章。持票人持未使用兩欄式粘單的票據(jù)，開戶銀行不受理其提示付款或委托收款申請，持票人可直接向出票人或承兌人提示付款，出票人或承兌人不得以此為由拒絕承擔(dān)相應(yīng)票據(jù)責(zé)任。（4）幾種特殊背書空白背書。流通中的票據(jù)背書欄,被背書人處沒有填寫，但背書人簽章上已作了完整的表述，即蓋了企業(yè)公章和企業(yè)有權(quán)人的署名章，這種現(xiàn)象常稱空白背書或省略背書，此類背書在實際流通中一般應(yīng)視為有效；如背書欄中簽章不全或簽章不符合要求的，此種空白背書為無效背書。對于有效空白背書，經(jīng)辦（行）社在辦理貼現(xiàn)或托收時，應(yīng)要求申請人將空白的被背書人欄按對應(yīng)關(guān)系逐一填寫，即視為填補了空白背書。斷頭背書。在票據(jù)流通中，出現(xiàn)如A讓于B，C讓于D，即缺少B讓于C的環(huán)節(jié)，缺乏了B與C之間的背書，此情形稱之為斷頭背書。斷頭背書是背書不連續(xù)的現(xiàn)象，一般被認(rèn)為只是影響持票人權(quán)利和債務(wù)人的完責(zé)問題。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓而以其他合法方式取得匯票的，應(yīng)依法舉證證明其匯票權(quán)利。因此，能提供其合法方式取得的證明，仍可認(rèn)為票據(jù)背書是連續(xù)的。在實際業(yè)務(wù)中，由于難以判斷其“證明”是否有效，農(nóng)村合作金融機構(gòu)不得受理此類票據(jù)的貼現(xiàn)。 有涂改的背書。背書的涂改一般有三種情形：一是背書人在書寫過程中不慎寫了不規(guī)范的簡化字；二是寫錯字；三是對記載的文句涂去或消除。貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)遇到有涂改的背書時，應(yīng)要求由有權(quán)更改人按有關(guān)規(guī)定對該背書進(jìn)行更改，否則不得受理此類票據(jù)?；仡^背書。在背書過程中，經(jīng)過若干手背書，其中有一手又回到了出票人、收款人或背書人手中的背書，一般被認(rèn)為不影響票據(jù)的正常使用和權(quán)利。但以下現(xiàn)象須引起注意： 一是單純的一手背書，即出票人給收款人，收款人又回給了出票人，從終點又回到了起點。 二是承兌人、收款人、背書人全部是關(guān)聯(lián)企業(yè)。這種現(xiàn)象在發(fā)生票據(jù)糾紛時可追索的對象相對較少,同時要分析企業(yè)是否有利用票據(jù)進(jìn)行融資的傾向。 辦理部分放棄追索權(quán)業(yè)務(wù)時，允許貼現(xiàn)申請人在背書的同時加注“不得向本背書人追索”字樣。 3.真?zhèn)螌忩?為了杜絕受理偽造、變造、克隆的票據(jù)，防范匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的發(fā)生，票據(jù)審驗崗應(yīng)借助驗票儀等機具，對貼現(xiàn)票據(jù)憑證的真實性進(jìn)行審核。不得以票據(jù)查詢代替真?zhèn)螌忩?，并?yán)禁單人驗票。票據(jù)真?zhèn)螌忩炓c：（1）票據(jù)紙張是否為專用證券紙，是否含有無色熒光纖維絲；紙張中是否有全埋式安全線，中間含有“PJ”微縮文字且有磁性物質(zhì)；紙張是否含有滿版黑白水印，水印由梅花和古錢幣（字母PJ構(gòu)成）等圖案構(gòu)成。（2）票據(jù)底紋是否采用彩虹印刷、微縮文字、凸版印刷、雙色底紋印刷等防偽印刷技術(shù)。（3）大寫金額欄是否采用水溶性紅色熒光油墨印制,在紫光燈下發(fā)出微弱的紅色熒光,涂改后的紅水線表面發(fā)生變化；第二排號碼是否采用棕黑色滲透性油墨印制,號碼正面是否為棕黑色,背面有紅色滲透效果。（4）借助票據(jù)鑒別儀器，觀察票據(jù)在白透光、紫外光、紅外光等光源下的防偽特征是否正常，票據(jù)號碼、日期、大小寫金額等票面信息是否有刮磨、挖補、涂改痕跡。（二）票據(jù)查詢。票據(jù)審驗崗應(yīng)按規(guī)范的查詢方式和程序?qū)︺y行承兌匯票進(jìn)行查詢，核實匯票的真實性，并取得承兌金融機構(gòu)的書面確認(rèn)。對于新客戶首筆貼現(xiàn)或大額銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須堅持雙人實地查詢。未經(jīng)查詢的銀行承兌匯票，一律不得辦理貼現(xiàn)。1.查詢應(yīng)包括的內(nèi)容：匯票票面要素是否真實相符；他行是否已辦理查詢、他查行名稱及查詢時間；是否掛失止付、公示催告或被有關(guān)司法機關(guān)凍結(jié)等。 2.通過系統(tǒng)錄入?yún)R票信息向承兌金融機構(gòu)進(jìn)行查詢，在操作過程中一定要換人審核確認(rèn)后再發(fā)送，并電話聯(lián)系查復(fù)金融機構(gòu)請求盡快查復(fù)。（1）對廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)系統(tǒng)承兌的銀行承兌匯票，通過行內(nèi)匯兌系統(tǒng)使用自由格式報文進(jìn)行查詢。（2）對已加入農(nóng)信銀系統(tǒng)的全國其他省份農(nóng)村合作金融機構(gòu)承兌的銀行承兌匯票，可通過農(nóng)信銀系統(tǒng)票據(jù)查詢查復(fù)交易進(jìn)行查詢。（3）對未加入農(nóng)信銀系統(tǒng)的全國其他省份農(nóng)村合作金融機構(gòu)承兌的銀行承兌匯票，可通過大小額系統(tǒng)的自由格式報文進(jìn)行查詢。（4）對他行承兌的銀行承兌匯票，可通過大小額系統(tǒng)的自由格式報文進(jìn)行查詢，也可請求當(dāng)?shù)厮袔椭樵?。?）通過“中國票據(jù)網(wǎng)”進(jìn)行查詢查復(fù)。查詢機構(gòu)登錄中國票據(jù)網(wǎng)通過用戶名和密碼進(jìn)入查詢查復(fù)功能區(qū),按照提示填妥網(wǎng)上查詢申請書,加蓋電子版的業(yè)務(wù)章,點擊“發(fā)送”即可送到查復(fù)行。發(fā)送后應(yīng)及時電話通知查復(fù)行進(jìn)行查復(fù)。查復(fù)行登錄中國票據(jù)網(wǎng)收妥信息,進(jìn)行核實,按規(guī)定操作并加蓋電子版的業(yè)務(wù)章,點擊“發(fā)送”給予回復(fù)。（6）通過中國法院網(wǎng)查詢匯票是否進(jìn)行公示催告。3.發(fā)出查詢書的第三個工作日仍未見查復(fù)的，應(yīng)再次發(fā)出查詢。 4.發(fā)出查詢書與收到查復(fù)書、收到查詢書與發(fā)出查復(fù)書應(yīng)一一配對保管。 5.查復(fù)書中顯示對同一匯票有多家金融機構(gòu)在相對集中的一段時間內(nèi)多次查詢的情況，應(yīng)特別引起關(guān)注。6.實地查詢（1）實地查詢以申請人交付的原始票據(jù)為依據(jù)辦理查詢。 （2）信貸調(diào)查崗及票據(jù)審驗崗持農(nóng)村合作金融機構(gòu)介紹信、本人身份證、已加蓋結(jié)算專用章的查詢查復(fù)書、銀行承兌匯票原件到承兌金融機構(gòu)實地查詢票據(jù)的真?zhèn)巍?（3）實地查詢必須在承兌金融機構(gòu)有電子監(jiān)控條件的柜面辦理。實地查詢的匯票經(jīng)承兌金融機構(gòu)確認(rèn)后，應(yīng)要求承兌金融機構(gòu)在查詢查復(fù)書中加蓋結(jié)算專用章及經(jīng)辦人名章，并由實地查詢?nèi)藛T帶回，將票據(jù)入庫保管，查詢查復(fù)書專夾保管。7.通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)查詢票據(jù)的相關(guān)信息。查詢時，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)返回以下信息：該票據(jù)的所有登記信息；該票據(jù)的歷史查詢記錄，歷史查詢記錄包括歷次查詢的查詢行行號、查詢時間和查詢次數(shù)。第二十三條 銀行承兌匯票有以下情形之一的，不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：（一）法定要素不全；（二）背書不連續(xù)；（三）記載內(nèi)容有涂改，有關(guān)簽章不符合要求；（四）注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”（已解除的除外）、“委托收款”字樣；（五）金額、期限等不符合規(guī)定；（六）處于公示催告、訴訟、凍結(jié)期間；（七）對銀行承兌匯票真實性有疑問的；（八）承兌附有條件的；（九）其他不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的情形。第二十四條 票據(jù)審驗崗審核后，在銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表中簽署意見，連同有關(guān)材料移交信貸風(fēng)險評價崗。第二十五條 信貸風(fēng)險評價崗收到票據(jù)審驗崗移交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表及相關(guān)資料后，負(fù)責(zé)對提交資料的合規(guī)、合法性進(jìn)行風(fēng)險評價：（一）風(fēng)險評價內(nèi)容 1.貼現(xiàn)資料的完整性、合規(guī)性。貼現(xiàn)資料至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： （1）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書。 （2）銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表。 （3）經(jīng)年檢的客戶營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡。 （4）尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票復(fù)印件。 （5）交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務(wù)交易合同原件，稅務(wù)發(fā)票原件，其他能夠證實商品或勞務(wù)交易關(guān)系真實性的書面證明。 （6）銀行承兌匯票查詢、查復(fù)書。 （7）企業(yè)近期財務(wù)報表。 2.貼現(xiàn)申請人的資料和條件是否符合規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)是否有真實的貿(mào)易背景。 （1）商品交易合同是否真實、有效。 （2）相關(guān)稅務(wù)發(fā)票是否真實、有效。 （二）風(fēng)險評價要點 1.申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件，企業(yè)代碼證復(fù)印件。 風(fēng)險評價要求：判斷貼現(xiàn)申請人是否具有真實法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)代碼證是否已過時效；本次商業(yè)匯票項下的基礎(chǔ)交易是否超出營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍；注冊資本與商業(yè)匯票金額、購銷合同金額及財務(wù)報表是否相適應(yīng)。 2.貸款卡。風(fēng)險評價要求：通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢企業(yè)概況、貸款卡的狀態(tài)和貼現(xiàn)申請人的情況。貸款卡狀態(tài)必須有效，對貸款卡無效、被注銷、暫?；虿荒芴峁┱撸坏棉k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 3.交易合同原件及其復(fù)印件。 審查貼現(xiàn)申請人提供的交易合同、增值稅發(fā)票、貨運單據(jù)（如有應(yīng)提交）原件，并從交易合同、增值稅發(fā)票和商業(yè)匯票三者的日期、金額，以及其他主要記載要素之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系來判斷貿(mào)易背景的真實性；對關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)的銀行承兌匯票，須對其貿(mào)易背景嚴(yán)格審核，防止通過貼現(xiàn)形式套取資金。 （1）合同主要條款完備、要素齊全、填寫完整準(zhǔn)確。交易內(nèi)容的數(shù)量、單價、金額之間符合邏輯；合同必須具備合同標(biāo)的，即商品名稱，且商品名稱與稅務(wù)發(fā)票上的商品名稱一致。 （2）原則上合同應(yīng)加蓋購銷雙方的合同專用章和法定的代表人或其授權(quán)的代理人的簽章；供需雙方簽章清晰；原則上合同付款方式條款中應(yīng)明確使用商業(yè)匯票結(jié)算。 （3）合同上的購銷雙方應(yīng)與增值稅發(fā)票上的購銷雙方，與商業(yè)匯票的最后背書人和其直接前手相符。 （4）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務(wù)發(fā)票的開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)。 （5）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于相關(guān)稅務(wù)發(fā)票的出票日期（增值稅發(fā)票出票日期早于合同簽訂日的信貸調(diào)查崗是否重點調(diào)查核實）。4.相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票（復(fù)印件）風(fēng)險評價要求：對存在疑問的稅票，應(yīng)通過發(fā)票查詢系統(tǒng)對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行核實確認(rèn)。除對發(fā)票原件（復(fù)印件）進(jìn)行審核外，對增值稅發(fā)票應(yīng)特別關(guān)注以下方面： （1）開具增值稅發(fā)票日期是否在合同規(guī)定履行期間；交易雙方是否與合同簽訂雙方一致；密碼區(qū)小號是否與票號一致；交易事項是否與合同規(guī)定的交易內(nèi)容一致；增值稅發(fā)票金額是否等于或大于貼現(xiàn)金額；增值稅發(fā)票是否有重復(fù)使用的現(xiàn)象。 （2）對申請貼現(xiàn)次數(shù)頻繁，金額較大，或短期內(nèi)集中貼現(xiàn)的，或貼現(xiàn)日期非常接近的，應(yīng)驗證其銀行承兌匯票項下的交易量是否與其同期實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配，并且應(yīng)將交易合同和增值稅發(fā)票原件與該企業(yè)以前辦理貼現(xiàn)時的留檔復(fù)印件進(jìn)行核對，防止其用一筆交易，重復(fù)申請貼現(xiàn)。 5.銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書是否按規(guī)定格式填寫完整。 6.銀行承兌匯票查詢、查復(fù)書。風(fēng)險評價要求：票據(jù)審驗崗應(yīng)在查復(fù)書上簽字（蓋章），查詢內(nèi)容及結(jié)果應(yīng)明確；實地查詢書應(yīng)填寫完整，應(yīng)是信貸調(diào)查崗到對方營業(yè)場所在有監(jiān)控條件下臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行業(yè)務(wù)章。 7.銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表風(fēng)險評價要求：按規(guī)定格式填寫完整，各相關(guān)部門經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人均簽字。8.貼現(xiàn)利率風(fēng)險評價要求：利率浮動幅度是否合理，是否綜合考慮貼現(xiàn)申請人與農(nóng)村合作金融機構(gòu)合作情況以及市場價格等因素進(jìn)行測算和執(zhí)行。第二十六條 信貸風(fēng)險評價崗審查后，在銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表中簽署意見，報審批決策崗審批。第二十七條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)審批決策崗審批同意后，信貸調(diào)查崗根據(jù)規(guī)定要求貼現(xiàn)申請人填制貼現(xiàn)憑證，并到票據(jù)審驗崗處在貼現(xiàn)的匯票上背書。信貸調(diào)查崗復(fù)印背書后的銀行承兌匯票，連同貼現(xiàn)憑證及相關(guān)審批材料一同移交發(fā)放審核崗。發(fā)放審核崗接到相關(guān)材料，經(jīng)審核無誤，交會計核算崗進(jìn)行相關(guān)款項劃付及賬務(wù)處理。會計核算崗接到貼現(xiàn)憑證，按貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。會計分錄為： 借：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）貸：活期存款貼現(xiàn)申請人戶貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入收入：有價單證計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的公式：貼現(xiàn)利息匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率30）。實付貼現(xiàn)金額匯票金額貼現(xiàn)利息實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加上3天劃轉(zhuǎn)日期（法定節(jié)假日順延）。貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)作貼現(xiàn)借方憑證，第二聯(lián)作貼現(xiàn)申請人賬戶貸方憑證，第三聯(lián)作貼現(xiàn)利息收入貸方憑證，第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給貼現(xiàn)申請人，第五聯(lián)和匯票由票據(jù)審驗崗按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)貸方憑證。在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，票據(jù)審驗崗應(yīng)同時在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)對該票據(jù)進(jìn)行登記。第二十八條 貼現(xiàn)票據(jù)作為具有面值的特殊單證，應(yīng)視同現(xiàn)金管理，由營業(yè)部本部或票據(jù)專營機構(gòu)集中保管，不得授權(quán)分支機構(gòu)自行保管。第二十九條 要加強對貼現(xiàn)資金劃付和使用情況的管理，加強貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對與客戶經(jīng)營范圍或合同約定不符的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴(yán)格的控制措施，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶。第三十條 票據(jù)審驗崗在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后負(fù)責(zé)對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)登記簿進(jìn)行登記。第三十一條 貼現(xiàn)到期收回的處理貼現(xiàn)買入票據(jù)到期日前，票據(jù)審驗崗將匯票移交會計核算崗辦理委托收款。會計核算崗在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或蓋章，注明“委托收款”字樣；填制委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對付款人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證的附件存放，其余手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證的手續(xù)處理。貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)在收到款項劃回時，按照委托收款的款項劃回的有關(guān)手續(xù)處理。會計分錄為：借：存放中央銀行款項或其他科目 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證第三十二條 貼現(xiàn)到期未收回的處理（一）貼現(xiàn)買入票據(jù)到期前，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)向承兌行發(fā)出委托收款，由于承兌金融機構(gòu)退票致使貼現(xiàn)機構(gòu)不能收回貼現(xiàn)票款的，到期后，可從申請貼現(xiàn)單位賬戶扣除存款以收回匯票款項。對申請貼現(xiàn)的持票人在本機構(gòu)開戶的，可從其賬戶直接收取票款，貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。對申請貼現(xiàn)的持票人雖然在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額為零或持票人不在本機構(gòu)開戶的，直接將貼現(xiàn)買入金額全額轉(zhuǎn)入逾期貸款。（二）貼現(xiàn)買入有異地加算天數(shù)或其他因素加算天數(shù)的，在加算天數(shù)內(nèi)貼現(xiàn)仍為正常狀態(tài)，須在貼現(xiàn)到期日加上加算天數(shù)后才能做到期未收回處理。（三）貼現(xiàn)轉(zhuǎn)為逾期貸款后，從轉(zhuǎn)入之日起，按轉(zhuǎn)入時逾期貸款利率收取利息，利息結(jié)息、掛賬等按逾期貸款核算。賬務(wù)處理如下：1.貼現(xiàn)到期未收回，申請人在本機構(gòu)開戶且有足夠款項支付的：借：活期存款申請貼現(xiàn)人戶 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證2.貼現(xiàn)到期未收回，申請人在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額不足以支付的：借：活期存款申請貼現(xiàn)人戶借：逾期其他貸款申請貼現(xiàn)人戶（貼現(xiàn)金額減去活期存款部分） 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證3.貼現(xiàn)到期未收回，申請人在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額為零，或申請人未在本機構(gòu)開戶的：借：逾期其他貸款申請貼現(xiàn)人戶（貼現(xiàn)金額減去活期存款部分） 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證第三十三條 票據(jù)追索（一）追索權(quán)行使的對象?？梢詫Ρ硶恕⒊銎比艘约皡R票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。匯票的出票人、背書人、承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以對其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。追索金額為票據(jù)的本金和票據(jù)從到期日至實際付款日止期間的延付利息加上所有相關(guān)的催收費用。 （二）追索權(quán)行使的期限。追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，否則票據(jù)權(quán)利因不行使而消滅。對各票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)，自被拒絕付款之日起6個月。 （三）追索權(quán)行使的注意事項由于銀行承兌匯票票據(jù)關(guān)系一旦形成，即與基礎(chǔ)性原因關(guān)系分離，因此簽發(fā)票據(jù)是否有商品交易或者交易是否合法，均不影響符合法定要式票據(jù)的背書、承兌、保證和付款，所以在行使票據(jù)追索權(quán)時，不應(yīng)介入?yún)R票項下的各類經(jīng)濟(jì)糾紛。 承兌金融機構(gòu)在承兌匯票到期后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。故票據(jù)到期后，承兌金融機構(gòu)作為第一債務(wù)人，有首先付款的義務(wù)。在追索權(quán)行使過程中，如對出票人、背書人追償不利，應(yīng)及時采取多種手段向貼現(xiàn)申請人及承兌金融機構(gòu)追償。 第三十四條 票據(jù)在托收投遞過程中遺失的處理 凡遇承兌金融機構(gòu)稱通過郵寄的托收信件未收到的，托收人員在向郵局發(fā)出查詢的同時，應(yīng)向有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人通報情況，并進(jìn)一步跟蹤查明托收票據(jù)的去向。其中： （一）在途托收票據(jù)信件最終由承兌金融機構(gòu)找到未造成遺失的，進(jìn)入逾期票據(jù)催收程序，由經(jīng)辦農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗負(fù)責(zé)進(jìn)行催討。 （二）托收票據(jù)信件確已遺失的（包括郵局和承兌金融機構(gòu)遺失），按票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按相關(guān)法律程序進(jìn)入票據(jù)保全程序。第三十五條 部分放棄追索權(quán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）辦理部分放棄追索權(quán)業(yè)務(wù)，應(yīng)上報自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社咨詢。（二）貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須保留對除貼現(xiàn)申請人及其指定前手以外其余票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)，即出票人、承兌人、保證人、除持票人及其指定前手之外的其他背書人。（三）持票人持有票據(jù)及相關(guān)資料的真實性、合法性、有效性及完整性違反中華人民共和國票據(jù)法及中國人民銀行關(guān)于票據(jù)的簽發(fā)、取得及轉(zhuǎn)讓相關(guān)規(guī)定的情況下，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須保留追索權(quán)。（四）辦理放棄追索權(quán)業(yè)務(wù)時，允許申請人在背書同時注明“不得向本背書人追索”字樣。第五章 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程第三十六條 辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請人為國家政策性銀行、國有四大銀行（工、農(nóng)、中、建）、全國性股份制商業(yè)銀行、廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)可不用進(jìn)行評級和授信。除上述金融機構(gòu)以外的其他轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請人都需進(jìn)行評級授信并謹(jǐn)慎辦理。第三十七條 辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的基本條件。辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)以合法的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。同時轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請人必須為經(jīng)中國銀監(jiān)會或人民銀行批準(zhǔn)可依法辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及相關(guān)業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。第三十八條 辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作流程。（一）具體操作流程為：客戶申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗對票據(jù)進(jìn)行初審，審核無誤后，在商業(yè)匯票轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)審批表調(diào)查欄中簽署書面意見，并將票據(jù)移交票據(jù)審驗崗票據(jù)審驗崗審驗無誤后收妥票據(jù)(或?qū)⑵睋?jù)封包)信貸風(fēng)險評價崗進(jìn)行風(fēng)險評價呈審批決策崗審批審批同意后，信貸調(diào)查崗按有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同并填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證發(fā)放審核崗審核轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證的金額、印章等要素，核對無誤后交會計核算崗會計核算崗根據(jù)發(fā)放審核崗提供的相關(guān)手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）客戶申請辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)，需提交以下資料： 1.金融機構(gòu)營業(yè)許可證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件（首次辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶須提供，并要求所有復(fù)印件加蓋單位公章）； 2.授權(quán)委托書及授權(quán)人、經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件以及固定的劃款賬號(經(jīng)辦人身份證復(fù)印件應(yīng)與原件核對，授權(quán)委托書須加蓋單位公章)； 3.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請書；4.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證（以貼現(xiàn)憑證代替）一式五份；5.已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票原件及正反面復(fù)印件； 6.已辦理貼現(xiàn)的憑證復(fù)印件（須加蓋轉(zhuǎn)出方的業(yè)務(wù)公章）；7.銀行承兌匯票查詢查復(fù)書復(fù)印件（須加蓋轉(zhuǎn)出方業(yè)務(wù)公章）。（三）信貸調(diào)查崗負(fù)責(zé)對轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步審核，審核要點如下：1.申請人提交的資料是否完整、齊全。2.銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請書是否填寫清晰、完整。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單內(nèi)容是否與申請書及銀行承兌匯票內(nèi)容一致。2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人、承兌人是否具備業(yè)務(wù)資格。3.匯票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否到期；匯票要素是否完整規(guī)范，必須記載事項是否齊全，是否標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、委托收款”或其他必須記載事項以外的文字；背書是否連續(xù)，背書使用的粘單是否按規(guī)定在粘接處簽章；出票人、承兌人、背書人及申請人的簽章是否符合規(guī)定，是否清晰；匯票是否有變造、涂改痕跡，其他記載事項更改時是否有原記載人簽章證明等。4.最后被背書人、申請人、申請書簽章與營業(yè)執(zhí)照、金融機構(gòu)營業(yè)許可證名稱是否一致。5.查詢查復(fù)書、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證等相關(guān)材料是否齊全、合規(guī)。6.授權(quán)委托書（或介紹信）和經(jīng)辦人身份是否真實。信貸調(diào)查崗應(yīng)通過電話查詢確定授權(quán)委托書和經(jīng)辦人身份是否真實。確有必要的也可進(jìn)行實地調(diào)查。（四）票據(jù)審驗崗負(fù)責(zé)對銀行承兌匯票的真實性進(jìn)行審核，比照貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票據(jù)審核的相關(guān)條款辦理。票據(jù)審驗崗還應(yīng)審核查詢、查