汽車銷售部會計分錄.doc

汽車銷售行業(yè)會計分錄做法一、整車采購及銷售1、采購汽車，向廠家預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票，支付余款借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款預(yù)付賬款3、商品入庫借：庫存商品貸：商品采購4、銷售汽車(1)收到客戶預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款其他應(yīng)付款-代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險費(fèi))(2)開具機(jī)動車發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收車款(客戶)貸：產(chǎn)品銷售收入汽車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(3)代客戶繳納保險費(fèi)和購置稅借：其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)貸：現(xiàn)金(4)代客戶付保險費(fèi)借：其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)貸：銀行存款5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本汽車銷售成本貸：庫存商品二、汽車裝飾銷售(1)開具增值稅發(fā)票借：現(xiàn)金貸：產(chǎn)品銷售收入汽車裝飾品收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(2)結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本借：產(chǎn)品銷售成本汽車裝飾品成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：商品采購配件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款2、配件入庫借：庫存商品貸：商品采購-配件3、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入配件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本貸：庫存商品四、保險理賠1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款*保險公司貸：主營業(yè)務(wù)收入維修收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費(fèi))借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款*保險公司貸：其他應(yīng)付款退其他修理公司修理費(fèi)3、退其他修理公司修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款退其他修理公司修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：產(chǎn)品銷售成本維修貸：庫存商品配件貸：應(yīng)付職工薪酬五、售后維修(1)收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款預(yù)收維修款(2)開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入維修收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本維修成本貸：庫存商品貸：應(yīng)付職工酬謝六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費(fèi)用(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借：應(yīng)收賬款廠家貸：產(chǎn)品銷售收入配件銷售收入貸：產(chǎn)品銷售收入工時收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(2)收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款廠家七、收取各種折扣、返利的會計處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計算繳納營業(yè)稅，作會計處理如下：借：銀行存款(或預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè))貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金營業(yè)稅2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品折扣(發(fā)票列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品折扣(銷貨清單列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數(shù))貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))6、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品折扣”的核算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存