企業(yè)所得稅征收流程圖.doc

附件：1.企業(yè)所得稅征收流程圖2.申請材料目錄3. 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（空表）4. 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表示范文本附件1企業(yè)所得稅征收流程圖（法定辦結(jié)時(shí)限：無，承諾辦結(jié)時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)）申報(bào)納稅 網(wǎng)上申報(bào)郵寄申報(bào)上門申報(bào) （1）網(wǎng)上填寫申報(bào)表、報(bào)告表；（2）網(wǎng)上填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送其他納稅資料。（1）提交申報(bào)表、報(bào)告表；（2）報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。納稅人確認(rèn)網(wǎng)上支付。恭城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳受理審核。銀行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，開具完稅憑證。開具稅收繳款書，解繳款項(xiàng)。稅收繳款書當(dāng)場送達(dá)。在自助終端機(jī)打印稅收繳款書附件2申請材料目錄序號申請材料名稱申請材料依據(jù)材料類型（原件/復(fù)印件）是否需電子材料份數(shù)規(guī)格必要性及描述來源渠道簽名簽章要求備注1企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（具體內(nèi)容詳件附件2-1）。中華人民共和國稅收征收管理法及中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則、廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知（桂地稅發(fā)201670號）。原件否2份A3紙必要稅務(wù)機(jī)關(guān)提供空白表辦稅人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公司印章2報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料（具體內(nèi)容詳見附件2-1）。原件否1份A4紙必要申請人自備辦稅人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并加蓋公司印章附件2-1 企業(yè)所得稅申請材料具體內(nèi)容一、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申請所需資料：（一）實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表及附表（A類，2015年版）2份。不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（附表1）（享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人提供）；固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表（附表2）（享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人提供）；減免所得稅額明細(xì)表（附表3）（享受減免所得稅額優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人提供）。2.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應(yīng)報(bào)送：總機(jī)構(gòu)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，應(yīng)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（A類，2015年版）和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）原則上只需要報(bào)送一次。分支機(jī)構(gòu)在月（季）度終了之日起15日內(nèi)，應(yīng)報(bào)送加蓋總機(jī)構(gòu)有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）（復(fù)印件）。3.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。4.符合條件的境外投資居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表。5.收入全額歸屬中央的企業(yè)(本條簡稱中央企業(yè))所屬二級及二級以下分支機(jī)構(gòu)名單發(fā)生變化的，按照以下規(guī)定分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料：中央企業(yè)所屬二級分支機(jī)構(gòu)名單發(fā)生變化的，中央企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)將調(diào)整后情況及分支機(jī)構(gòu)變化情況報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。中央企業(yè)新增二級及以下分支機(jī)構(gòu)的，二級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將營業(yè)執(zhí)照和總機(jī)構(gòu)出具的其為二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)證明文件，在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，附送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。新增的三級及以下分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將營業(yè)執(zhí)照和總機(jī)構(gòu)出具的其為三級或三級以下分支機(jī)構(gòu)證明文件，報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。中央企業(yè)撤銷(注銷)二級及以下分支機(jī)構(gòu)的，被撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國稅收征收管理法規(guī)定辦理注銷手續(xù)。二級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將撤銷(注銷)二級及以下分支機(jī)構(gòu)情況報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）2份。2.符合條件的境外投資居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表。二、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)所需資料：（一）實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)），依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下資料進(jìn)行年度納稅申報(bào)：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）及附表各2份。2.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表及附表各2份。關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）；關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）；購銷表（表三）；勞務(wù)表（表四）；融通資金表（表七）；對外投資情況表（表八）；對外支付款項(xiàng)情況表（表九）3.備案事項(xiàng)相關(guān)資料：存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)報(bào)送資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料。對申報(bào)年度中實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的資產(chǎn)損失，按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，納稅人應(yīng)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，以清單申報(bào)方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)匯總表申報(bào)稅前扣除。屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，納稅人應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除，并提供以下資料：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料清單；企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表；企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)匯總表（此表為企業(yè)同時(shí)申報(bào)多項(xiàng)專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除時(shí)使用）；企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)明細(xì)表；國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（2011年第25號）要求的企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除主要證據(jù)材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，總機(jī)構(gòu)在申報(bào)扣除時(shí)，應(yīng)將各分支機(jī)構(gòu)向其分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的情況進(jìn)行匯總，分別填寫企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)匯總表(適用跨地區(qū)匯總納稅企業(yè))、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表(適用跨地區(qū)匯總納稅企業(yè))，并附各分支機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)申報(bào)表和清單申報(bào)表，一并向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度至次年5月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、資產(chǎn)處置計(jì)劃；企業(yè)搬遷完成當(dāng)年應(yīng)同時(shí)報(bào)送企業(yè)政策性搬遷清算損益表及相關(guān)材料。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)報(bào)送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告；報(bào)送依據(jù)計(jì)稅成本對象確定原則確定的已完工開發(fā)產(chǎn)品成本對象，確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項(xiàng)目基本情況、開發(fā)計(jì)劃等專項(xiàng)報(bào)告。企業(yè)稅前扣除手續(xù)費(fèi)及傭金支出的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，在匯算清繳報(bào)送資料：法人執(zhí)照副本復(fù)印件；融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件；具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）；財(cái)政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料。保險(xiǎn)公司提取巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除的，應(yīng)在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，同時(shí)附送巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說明和報(bào)表。企業(yè)申報(bào)抵免境外所得稅收時(shí)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下書面資料：與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。采用簡易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；來源國（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。4.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)報(bào)送：總機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版），同時(shí)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）和各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版），同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。5.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。6.委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。7.適用企業(yè)所得稅法第45條情形或者需要適用特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第84條規(guī)定的居民企業(yè)，應(yīng)填報(bào)受控外國企業(yè)信息報(bào)告表；納入企業(yè)所得稅法第24條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第45條規(guī)定的受控外國企業(yè)，報(bào)送按照中國會(huì)計(jì)制度編報(bào)的年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表。8.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表。9.企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理年度納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表同時(shí)按以下情況分別報(bào)送申報(bào)資料：重組類型為債務(wù)重組，當(dāng)事各方還應(yīng)提供以下申報(bào)資料：債務(wù)重組的總體情況說明，包括債務(wù)重組方案、基本情況、債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額，并逐條說明債務(wù)重組的商業(yè)目的；以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，還應(yīng)包括企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額情況；清償債務(wù)或債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的合同（協(xié)議）或法院裁定書，需有權(quán)部門（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，提供相關(guān)股權(quán)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，提供相關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；重組當(dāng)事各方一致選擇特殊性稅務(wù)處理并加蓋當(dāng)事各方公章的證明資料；債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，還應(yīng)提供工商管理部門等有權(quán)機(jī)關(guān)登記的相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)的證明材料，以及債權(quán)人12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書；重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易,與該重組是否構(gòu)成分步交易、是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理情況的說明；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓損益的，應(yīng)提供按稅法規(guī)定核算的資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的相關(guān)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面價(jià)值的暫時(shí)性差異專項(xiàng)說明。重組類型為股權(quán)收購的，當(dāng)事各方還應(yīng)提供以下申報(bào)資料：股權(quán)收購業(yè)務(wù)總體情況說明，包括股權(quán)收購方案、基本情況，并逐條說明股權(quán)收購的商業(yè)目的；.股權(quán)收購、資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)合同(協(xié)議)，需有權(quán)部門（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；相關(guān)股權(quán)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)、原主要股東不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書；工商管理部門等有權(quán)機(jī)關(guān)登記的相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)的證明材料；重組當(dāng)事各方一致選擇特殊性稅務(wù)處理并加蓋當(dāng)事各方公章的證明資料；涉及非貨幣性資產(chǎn)支付的，應(yīng)提供非貨幣性資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易,與該重組是否構(gòu)成分步交易、是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理情況的說明；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓損益的，應(yīng)提供按稅法規(guī)定核算的資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的相關(guān)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面價(jià)值的暫時(shí)性差異專項(xiàng)說明。重組類型為資產(chǎn)收購的，當(dāng)事各方還應(yīng)提供以下申報(bào)資料：資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)總體情況說明，包括資產(chǎn)收購方案、基本情況，并逐條說明資產(chǎn)收購的商業(yè)目的；資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)合同(協(xié)議)，需有權(quán)部門（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；相關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；被收購資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)的證明；12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)、原主要股東不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書；工商管理部門等有權(quán)機(jī)關(guān)登記的相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)的證明材料；重組當(dāng)事各方一致選擇特殊性稅務(wù)處理并加蓋當(dāng)事各方公章的證明資料；涉及非貨幣性資產(chǎn)支付的，應(yīng)提供非貨幣性資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易,與該重組是否構(gòu)成分步交易、是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理情況的說明；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓損益的，應(yīng)提供按稅法規(guī)定核算的資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的相關(guān)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面價(jià)值的暫時(shí)性差異專項(xiàng)說明。重組類型為合并的，當(dāng)事各方還應(yīng)提供以下申報(bào)資料：企業(yè)合并的總體情況說明，包括合并方案、基本情況，并逐條說明企業(yè)合并的商業(yè)目的；企業(yè)合并協(xié)議或決議，需有權(quán)部門（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；企業(yè)合并當(dāng)事各方的股權(quán)關(guān)系說明，若屬同一控制下且不需支付對價(jià)的合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個(gè)月以上的證明材料；被合并企業(yè)凈資產(chǎn)、各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)等相關(guān)資料；12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)、原主要股東不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書；工商管理部門等有權(quán)機(jī)關(guān)登記的相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)的證明材料；合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)相關(guān)所得稅事項(xiàng)（包括尚未確認(rèn)的資產(chǎn)損失、分期確認(rèn)收入和尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策等）情況說明；涉及可由合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損的，需要提供其合并日凈資產(chǎn)公允價(jià)值證明材料及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損彌補(bǔ)情況說明；重組當(dāng)事各方一致選擇特殊性稅務(wù)處理并加蓋當(dāng)事各方公章的證明資料；涉及非貨幣性資產(chǎn)支付的，應(yīng)提供非貨幣性資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易,與該重組是否構(gòu)成分步交易、是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理情況的說明；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓損益的，應(yīng)提供按稅法規(guī)定核算的資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的相關(guān)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面價(jià)值的暫時(shí)性差異專項(xiàng)說明。重組類型為分立的，當(dāng)事各方還應(yīng)提供以下申報(bào)資料：企業(yè)分立的總體情況說明，包括分立方案、基本情況，并逐條說明企業(yè)分立的商業(yè)目的；被分立企業(yè)董事會(huì)、股東會(huì)(股東大會(huì))關(guān)于企業(yè)分立的決議，需有權(quán)部門（包括內(nèi)部和外部）批準(zhǔn)的，應(yīng)提供批準(zhǔn)文件；被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)、各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)等相關(guān)資料；12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)、原主要股東不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書；工商管理部門等有權(quán)機(jī)關(guān)認(rèn)定的分立和被分立企業(yè)股東股權(quán)比例證明材料；分立后，分立和被分立企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；重組當(dāng)事各方一致選擇特殊性稅務(wù)處理并加蓋當(dāng)事各方公章的證明資料；涉及非貨幣性資產(chǎn)支付的，應(yīng)提供非貨幣性資產(chǎn)評估報(bào)告或其他公允價(jià)值證明；立企業(yè)承繼被分立企業(yè)所分立資產(chǎn)相關(guān)所得稅事項(xiàng)（包括尚未確認(rèn)的資產(chǎn)損失、分期確認(rèn)收入和尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策等）情況說明；若被分立企業(yè)尚有未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損，應(yīng)提供虧損彌補(bǔ)情況說明、被分立企業(yè)重組前凈資產(chǎn)和分立資產(chǎn)公允價(jià)值的證明材料；重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易,與該重組是否構(gòu)成分步交易、是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理情況的說明；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓損益的，應(yīng)提供按稅法規(guī)定核算的資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的相關(guān)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面價(jià)值的暫時(shí)性差異專項(xiàng)說明。（二）按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定（實(shí)行核定