外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（銀行類）編制說明.DOC

海量免費(fèi)資料盡在此附件8：外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表銀行類編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于金融監(jiān)管部門頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等銀行類外商投資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：1、 資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年銀01表）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年銀01表附表1）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年銀01表附表2）2、 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年銀02表）3、 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）三、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年銀01表）（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。1、“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列。2、“貴金屬”項(xiàng)目，反映在國(guó)家允許的范圍內(nèi)買入的黃金、白銀等貴重金屬。3、“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款。4、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的各種款項(xiàng)。5、“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。6、“拆放同業(yè)”項(xiàng)目，反映拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；信托投資公司的拆出資金在該項(xiàng)目中填列。7、“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對(duì)其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。8、“短期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限在1年以下（含1年）的各種貸款。9、“貿(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利。10、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息資產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息。11、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)。12、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時(shí)性墊付款項(xiàng)等;信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。13、“短期投資”項(xiàng)目，反映購入的持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的有價(jià)證券。14、“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在回購協(xié)議下所持有的有價(jià)證券或其他資產(chǎn)。15、“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)支出但在不超過一年的時(shí)間內(nèi)需分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用。16、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資。17、“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。18、“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過1年的各種貸款。19、“非應(yīng)計(jì)貸款（或逾期貸款）”項(xiàng)目，根據(jù)貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款填報(bào)。20、“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資和債權(quán)投資。21、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年（含1年）內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資。22、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資。23、“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映期末各種固定資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。24、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。25、“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。26、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。27、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；信托投資公司和租賃公司的遞延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。28、“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映已取得所有權(quán)并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值。29、“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。30、“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款借方余額。31、“短期存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種單位存款。32、“短期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。33、“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入1年期以內(nèi)的各類款項(xiàng)。34、“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)。35、“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過賣出回購方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。36、“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)。37、“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)拆入的款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。38、“賣出回購證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映按回購協(xié)議賣出證券的款項(xiàng)。39、“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請(qǐng)人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。40、“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng),以及為申請(qǐng)人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。41、“存入短期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以內(nèi)的各種保證金存款。42、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映吸收的存款及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。43、“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映從“應(yīng)付工資”科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國(guó)家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，以及非股份制外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的福利費(fèi)用在當(dāng)期損益中據(jù)實(shí)列支。44、“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎(jiǎng)金和津貼。45、“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)交未交、多交的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。46、“應(yīng)付股利（利潤(rùn)）”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的現(xiàn)金股利或尚未支付給投資者的利潤(rùn)。47、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在1年以內(nèi)（含1年）付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。信托投資公司和租賃公司需在1年以內(nèi)（含1年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項(xiàng)目中填列。48、“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。49、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。50、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的部分。51、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債外的其他流動(dòng)負(fù)債。52、“長(zhǎng)期存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種單位存款。53、“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。54、“存入長(zhǎng)期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以上的各種保證金存款。55、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各種借款，以及根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金等。56、“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目，反映為籌措長(zhǎng)期資金而發(fā)行的金融債券和應(yīng)付利息。57、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付長(zhǎng)期債券”之外支付期限在1年以上的各種應(yīng)付款項(xiàng)。信托投資公司和租賃公司需支付的1年以上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中填列。58、“遞延收益”項(xiàng)目，反映在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。59、“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。60、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。61、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。62、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映實(shí)際收到投資人投入的資本。63、“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。64、“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。65、“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映稅后計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期末余額；信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。66、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤(rùn)。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)反映。67、“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（23行）現(xiàn)金及銀行存款（2行）貴金屬（3行）+存放中央銀行款項(xiàng)（4行）+存放聯(lián)行款項(xiàng)（5行）+存放同業(yè)款項(xiàng)（6行）+拆放同業(yè)（7行）+貼現(xiàn)（8行）+短期貸款（9行）+貿(mào)易融資（10行）+應(yīng)收利息（11行）-壞賬準(zhǔn)備（12行）+應(yīng)收股利（13行）+其他應(yīng)收款（14行）+短期投資（15行）-短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（16行）+買入返售資產(chǎn)（17行）+待攤費(fèi)用（18行）+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資（19行）其他流動(dòng)資產(chǎn)（20行）；2、長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)（45行）中長(zhǎng)期貸款（25行）+非應(yīng)計(jì)貸款（逾期貸款）（26行）-貸款損失準(zhǔn)備（27行）+長(zhǎng)期投資（29行）-長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（32行）+*合并價(jià)差（33行）固定資產(chǎn)凈額（38行）+固定資產(chǎn)清理（39行）在建工程（40行）在建工程減值準(zhǔn)備（41行）；3、固定資產(chǎn)凈值（36行）固定資產(chǎn)原價(jià)（34行）-累計(jì)折舊（35行）；4、固定資產(chǎn)凈額（38行）固定資產(chǎn)凈值（36行）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（37行）；5、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（55行）無形資產(chǎn)（47行）-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（48行）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（49行）抵債資產(chǎn)（50行）-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（51行）+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（52行）；6、資產(chǎn)總額（59行）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（23行）+長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)（45行）+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（55行）遞延稅款借項(xiàng)（57行）；7、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（84行）短期存款（61行）+短期儲(chǔ)蓄存款（62行）+向中央銀行借款（63行）+聯(lián)行存放款項(xiàng)（64行）+票據(jù)融資（65行）同業(yè)存放款項(xiàng)（66行）+同業(yè)拆入（67行）+賣出回購證券款項(xiàng)（68行）+匯出匯款（69行）+應(yīng)解匯款（70行）+存入短期保證金（71行）+應(yīng)付利息（72行）+應(yīng)付工資（73行）+應(yīng)付福利費(fèi)（74行）+應(yīng)交稅金及附加（76行）+應(yīng)付股利（77行）+其他應(yīng)付款（78行）+預(yù)提費(fèi)用（79行）發(fā)行短期債券（80行）+預(yù)計(jì)負(fù)債（81行）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債（82行）+其他流動(dòng)負(fù)債（83行）；8、長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（94行）長(zhǎng)期存款（86行）長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款（87行）+存入長(zhǎng)期保證金（88行）+長(zhǎng)期借款（89行）發(fā)行長(zhǎng)期債券（90行）+長(zhǎng)期應(yīng)付款（91行）遞延收益（92行）+其他長(zhǎng)期負(fù)債（93行）；9、負(fù)債合計(jì)（97行）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（84行）+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（94行）+遞延稅款貸項(xiàng)（96行）；10、所有者（或股東）權(quán)益（117行）實(shí)收資本（或股本）凈額（104行）+資本公積（105行）盈余公積（106行）+一般準(zhǔn)備（113行）*未確認(rèn)的投資損益（114行）未分配利潤(rùn)（115行）外幣報(bào)表折算差額（116行）；11、實(shí)收資本（或股本）（100行）中方投資（101行）外方投資（102行）；12、實(shí)收資本（或股本）凈額（104行）實(shí)收資本（或股本）（100行）-已歸還投資（103行）；13、盈余公積（106行）法定盈余公積（107行）法定公益金（108行）任意盈余公積（109行）儲(chǔ)備基金（110行）+企業(yè)發(fā)展基金（111行）利潤(rùn)歸還投資（112行）；14、負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（118行）負(fù)債合計(jì)（97行）少數(shù)股東權(quán)益（98行）所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)（117行）；15、資產(chǎn)總額（59行）負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（118行）；16、如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（101行）=0；17、若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（103行）=0，利潤(rùn)歸還投資（112行）=0；若為中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（103行）0，利潤(rùn)歸還投資（112行）0；18、若為股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）0，法定公益金（108行）0，任意盈余公積（109行）0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（75行）0，儲(chǔ)備基金（110行）0，企業(yè)發(fā)展基金（111行）0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）0，法定公益金（108行）0，任意盈余公積（109行）0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（75行）0，儲(chǔ)備基金（110行）0，企業(yè)發(fā)展基金（111行）0。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年銀01表附表1）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年企01表附表1）填報(bào)相同。五、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年銀01表附表2） 與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）股東權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)外年企01表附表2）填報(bào)相同。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年銀02表）（一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤(rùn)分配和年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況。（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。1、“利息凈收入”項(xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。2、“利息收入”項(xiàng)目，反映發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收入。3、“金融企業(yè)往來收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資金往來的利息收入。4、“利息支出”項(xiàng)目，反映在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出。5、“金融企業(yè)往來支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來的利息支出。6、“中間業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)凈收入。7、“中間業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。8、“中間業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。發(fā)行債券一次性計(jì)入成本的手續(xù)費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映。9、“其他業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映除利息凈收入、中間業(yè)務(wù)凈收入以外的其他營(yíng)業(yè)收入。10、“匯兌收益”項(xiàng)目，反映在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)過程中因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌收益。11、“貴金屬收益”項(xiàng)目，反映按規(guī)定買賣貴金屬等而實(shí)現(xiàn)的收益。12、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映租賃收入等其他營(yíng)業(yè)收入。13、“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映租賃支出等其他營(yíng)業(yè)支出。14、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 15、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映按規(guī)定繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。16、“投資凈收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的凈收益。17、“投資收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的收益。18、“投資損失”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所發(fā)生的損失。19、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，經(jīng)營(yíng)虧損以“”號(hào)填列。20、“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。21、“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映本年度對(duì)以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。22、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映扣除資產(chǎn)減值損失前所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，虧損以“”號(hào)填列。23、“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定提取（或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）的貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值損失、抵債資產(chǎn)減值損失等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)，本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號(hào)填列。24、“扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映減去“資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目后的利潤(rùn)總額。25、“所得稅”項(xiàng)目，反映按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。26、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈利潤(rùn)中屬于母公司以外的其他投資者部分。27、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映扣減所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤(rùn)。28、“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映上年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。29、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。 30、“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。31、“提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。32、“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。 33、“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映按規(guī)定提取的任意盈余公積。34、“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利，以及分配給投資者的利潤(rùn)。 35、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目，反映分配給普通股股東的股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)。36、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映年末尚未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)虧損以“-”號(hào)填列。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、利息凈收入（1行）利息收入（2行）+金融企業(yè)往來收入（3行）-利息支出（4行）-金融企業(yè)往來支出（5行）；2、中間業(yè)務(wù)凈收入（6行）中間業(yè)務(wù)收入（7行）-中間業(yè)務(wù)支出（8行）；3、其他業(yè)務(wù)凈收入（9行）匯兌收益（10行）貴金屬收益（11行）其他業(yè)務(wù)收入（12行）-其他業(yè)務(wù)支出（13行）；4、投資凈收益（16行）投資收益（17行）-投資損失（18行）；5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（19行）利息凈收入（1行）中間業(yè)務(wù)凈收入（6行）其他業(yè)務(wù)凈收入（9行）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（14行）營(yíng)業(yè)稅金及附加（15行）投資凈收益（16行）；6、扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤(rùn)總額（24行）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（19行）補(bǔ)貼收入（20行）營(yíng)業(yè)外收入（21行）+以前年度損益調(diào)整（22行）-營(yíng)業(yè)外支出（23行）；7、扣除資產(chǎn)減值損失后利潤(rùn)總額（26行）扣除資產(chǎn)減值損失或呆