公司賬務(wù)整合方案.doc

公司賬務(wù)整合方案為了適應(yīng)公司擴(kuò)張戰(zhàn)略的實施，更好地為公司運(yùn)營保駕護(hù)航，理順財務(wù)管理流程，需對公司現(xiàn)有各財務(wù)賬套整合成一個賬套?，F(xiàn)對賬套整合方案闡述如下：方案現(xiàn)狀：多賬套分開核算規(guī)劃：單賬套合并核算優(yōu)點1、 單個合作店股東查賬，僅可看到本店賬套情況，保密性強(qiáng)。1、 集中反映，利于會計核算，減少重復(fù)工作，提高工作效率；2、 便于制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理，各店鋪橫向可比；3、 更直觀反映整個公司經(jīng)營狀況全貌；4、 可兼容更多門店財務(wù)管理。缺點1、賬套多，不便于會計分工合作，存在大量重復(fù)工作，同一筆業(yè)務(wù)要在多個賬套處理，工作效率低；2、再擴(kuò)展空間小，不兼容更多店鋪財務(wù)管理。1、各店鋪股東查詢賬簿時，保密性不及獨立賬套強(qiáng)。 綜合分析，采用單賬套合并核算更符合公司發(fā)展規(guī)劃。一、財務(wù)核算政策1、適用范圍：深圳市金卡迪珠寶首飾有限公司、深圳市英瑞珠寶有限公司屬下各部門、各自營、加盟店。2、成本核算方法：實際成本法。3、權(quán)責(zé)發(fā)生制：屬于當(dāng)期費(fèi)用支出，未支付的，需要按期計提；已支付的，屬于跨年度的，要分期攤銷。4、財務(wù)核算或考核模式：核算主體核算或考核模式收入、成本、費(fèi)用歸集核算或考核目的二級考核一級部門不獨立建帳，設(shè)置部門收益費(fèi)用帳按部門、門店各自發(fā)生的費(fèi)用項目歸集考核，記錄收益費(fèi)用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管理，管控費(fèi)用支出。三級考核二級分部不獨立建帳，設(shè)置分部收益費(fèi)用帳按分部各自發(fā)生的費(fèi)用項目歸集考核，記錄收益費(fèi)用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管理，管控費(fèi)用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二個法人公司合并一個賬套，各個法人公司內(nèi)各部門、門店統(tǒng)一管理。5、核算部門：公司設(shè)一級部門：總部、區(qū)域辦、門店，一級部門下二級部門。部門代碼部門名稱1總部100 總部101 董事辦102 總經(jīng)辦103 財務(wù)部104 人力資源部105 商學(xué)院106 市場運(yùn)營中心107 品牌部108 商品部109 展廳2區(qū)域辦201 湖南辦事處202 安徽辦事處3門店301 蚌埠店302 蕪湖華億303 振鑫銀飾304 臨泉店305 銅陵合百通靈306 銅陵金至尊307 蕪湖金至尊308 燕莎309 南昌亨得利310 西固店311 安寧店312 長沙東塘店313 永州店314 西峽老鳳祥315 沙市316 廣水(鉆、金、銀、玉)317 邵陽4 內(nèi)部單位401 伊戴嬌402 金總裁403 美人邦404 鑫鈺軒6、會計科目：參照企業(yè)會計準(zhǔn)則按國家統(tǒng)一的會計科目，詳見附表（一）。會計科目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)會計科目。7、核算項目：結(jié)算賬戶、部門核算、客商核算、員工核算。核算項目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)核算項目。8、客商編碼：對客戶、供應(yīng)商統(tǒng)一八位編碼，客商是公司的，按稅務(wù)登記證號前四位+后四位組成，客商是個人的，按身份證前四位+后四位組成。同一客商不能重復(fù)增設(shè)多個客商檔案，在財務(wù)系統(tǒng)里只能有唯一編碼。方便賬務(wù)處理和開具發(fā)票時比對，防止出錯。9、銀行賬戶：不按結(jié)算賬戶設(shè)明細(xì)科目，而是設(shè)結(jié)算賬戶項目核算，對公、對私賬戶分別冠“金卡迪（或英瑞）、私”字頭，尾部并標(biāo)示銀行結(jié)算賬戶的后四位，以方便收付款項核對銀行賬戶。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-羅志軍工行5678”。10、員工代碼：統(tǒng)一六位編碼，確定所屬部門，按三位部門代碼+三位流水號組成。11、數(shù)量金額式核算：對涉及到貴金屬存貨類、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的科目一律使用數(shù)量金額式核算。核算時須保證財務(wù)賬、ERP系統(tǒng)、實有庫存相符一致。12、資產(chǎn)界定：固定資產(chǎn)指單價500元以上，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)；低值易耗品指單價100元-500元，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品納入公司資產(chǎn)管理范圍， 100元以下的不構(gòu)成公司資產(chǎn)，于購置當(dāng)月一次費(fèi)用化攤銷。13、資產(chǎn)攤銷期限：小汽車按48月期攤銷，其他固定資產(chǎn)按36月期攤銷，低值易耗品按12月期攤銷。14、裝修費(fèi)攤銷期限：記入長期待攤費(fèi)用，統(tǒng)一按36月期攤銷。二、會計核算規(guī)范1、采購與付款循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價 金額 1、對公銀行付款上交所會員-山東招金結(jié)算戶購金料，如當(dāng)天AU9999料260元/g，購料1000g，預(yù)付270000元，據(jù)付款申請書記賬借：應(yīng)付賬款-山東招金集團(tuán)有限公司 270,000.00 貸：銀行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-總部 270,000.00 2、山東招金代理傭金、手續(xù)費(fèi)等1.2元/g，當(dāng)日實際提料999.8g入庫，短缺貼水0.2g，EOS已錄入，據(jù)上交所出庫申請單、出庫明細(xì)表記賬借：原材料-黃金料-總部 999.80 261.20 261,147.76 貸：在途物資-黃金料-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 999.80 261.20 261,147.76 3、收妥山東招金寄來上交所結(jié)算單、上海黃金交易所發(fā)票、上海增值稅專用發(fā)票、山東招金客戶代理結(jié)算單，內(nèi)賬按價稅合計記入材料成本，外賬需按發(fā)票價稅分離計入材料成本，發(fā)票可能滯后收到，財務(wù)需跟蹤發(fā)票借：在途物資-黃金料-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 999.80 261.20 261,147.76 貸：應(yīng)付賬款-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 261,147.76 4、發(fā)黃金料900g給深圳寶怡公司代工，據(jù)對方公司來料入庫單、EOS出庫單按賬上實際成本記賬借：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司 900.00 261.20 235,080.00 貸：原材料-黃金料-總部 900.00 261.20 235,080.00 5、對私銀行付款愛美鉆石購40分鉆石10ct/50粒，8000元/ct，據(jù)付款申請書記賬借：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛美鉆石 80,000.00 貸：銀行存款-私-羅志軍工行翠竹北支行1234-總部 80,000.00 6、愛美鉆石驗收入庫，EOS已錄入，據(jù)愛美出庫單、發(fā)票（或收據(jù)）、EOS入庫單記賬借：原材料-鉆石-總部 10.00 8,000.00 80,000.00 貸：在途物資-鉆石-愛美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 借：在途物資-鉆石-愛美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛美鉆石 80,000.00 7、發(fā)40分鉆石5ct/25粒給寶怡公司代工，據(jù)對方來料入庫單、EOS出庫單按賬上實際成本記賬借：委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司 5.00 8,000.00 40,000.00 貸：原材料-鉆石-總部 5.00 8,000.00 40,000.00 8、驗收入庫寶怡加工完18K鑲鉆戒指20件，含耗用黃金料160g，用40分鉆石4ct/20粒，加工費(fèi)1000元，配石5ct15000元，待檢測證書費(fèi)600元。EOS標(biāo)準(zhǔn)成本90500元。據(jù)EOS入庫單、對方公司出庫單記賬借：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 20.00 90,500.00 管理費(fèi)用-檢測費(fèi)-總部 -600.00 材料成本差異-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 -108.00 貸：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司 160.00 261.20 41,792.00 委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司 4.00 8,000.00 32,000.00 應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司 16,000.00 2、 庫存與存貨循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價 金額 1、成品庫調(diào)18K鑲鉆戒指10件給總部展廳，標(biāo)準(zhǔn)成本52600元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-展廳 10.00 5,260.00 52,600.00 貸：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 10.00 5,260.00 52,600.00 2、成品庫調(diào)18K鑲鉆戒指10件給永州店，標(biāo)準(zhǔn)成本37900元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 10.00 3,790.00 37,900.00 貸：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 10.00 3,790.00 37,900.00 3、商品部去國檢做檢測證書30件，報銷金額900元借：管理費(fèi)用-檢測費(fèi)-總部 900.00 貸：現(xiàn)金 900.00 4、商品部對飾品標(biāo)準(zhǔn)售價進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)不需要賬務(wù)處理5、永州店退回總部18K鑲鉆戒指2件維修，標(biāo)準(zhǔn)成本7620元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 2.00 3,810.00 7,620.00 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 3,810.00 7,620.00 6、返廠寶怡公司維修，應(yīng)付維修費(fèi)120元借：管理費(fèi)用-貨品維修費(fèi)-商品部 120.00 貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司 120.00 3、 銷售與收款循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價 金額 1、永州店銷售18K鑲鉆戒指2件，標(biāo)準(zhǔn)成本7500元，標(biāo)準(zhǔn)售價25050元，實售12525元，送贈品2件，贈品標(biāo)價140元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)行-永州店 12,525.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 6,262.50 12,525.00 借：主營業(yè)務(wù)成本-鑲嵌飾-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 銷售費(fèi)用-贈品費(fèi)-永州店 140.00 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 發(fā)出商品-贈品-永州店 2.00 70.00 140.00 2、永州店銷售千足金項鏈2條20g，標(biāo)準(zhǔn)成本285元/g5700元，實際售價+工費(fèi)315元/g6300元，客戶用舊飾5g，當(dāng)日金價290元/g折抵金款1450元，送贈品1件，贈品標(biāo)價70元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)行-永州店 4,850.00 原材料-黃金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入-素金飾-黃金-永州店 20.00 315.00 6,300.00 借：主營業(yè)務(wù)成本-素金飾-黃金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 銷售費(fèi)用-贈品費(fèi)-永州店 70.00 貸：發(fā)出商品-素金飾-黃金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 發(fā)出商品-贈品-永州店 1.00 70.00 70.00 3、永州店調(diào)撥總部舊料5g，總部入庫當(dāng)日金價280元/g，據(jù)EOS錄入數(shù)據(jù)記賬借：原材料-黃金料-總部 5.00 280.00 1,400.00 其他業(yè)務(wù)成本-退料損失-永州店 50.00 貸：原材料-黃金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 4、永州店拆解18K鑲鉆戒指1件，標(biāo)準(zhǔn)成本400元，收鉆石0.2ct，收黃金料折千足8g，查貨品標(biāo)簽歷史鉆石成本8000元/ct，黃金料261.2元/g，損失1200元借：原材料-黃金料-總部 8.00 261.20 2,089.60 原材料-鉆石-總部 0.20 8,000.00 1,600.00 其他業(yè)務(wù)成本-拆解損失-永州店 310.40 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 1.00 4,000.00 4、 貨幣資金循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價 金額 1、周喜英投資450萬加盟邵陽店，分三次投入，分別投入100萬、100萬、250萬，公司投資150萬，邵陽店合作資金600萬，款項均匯入邵陽店專戶周喜英工行賬戶尾號2345借：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店 1,000,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽店 1,000,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2347-邵陽店 2,500,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2348-邵陽店 1,500,000.00 長期股權(quán)投資-邵陽店 1,500,000.00 貸：銀行存款-私-羅志軍工行1234-總部 1,500,000.00 實收資本-邵陽店-羅志軍 1,500,000.00 實收資本-邵陽店-周喜英 4,500,000.00 2、邵陽店裝修，工程部付裝修款20萬，購道具2萬，款項已付訖借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)-邵陽店 200,000.00 周轉(zhuǎn)材料-道具-邵陽店 20,000.00 貸：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店 200,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽店 20,000.00 3、品牌部周向紅借款35000，出差邵陽店促銷活動，款項已付訖借：其他應(yīng)收款-員工往來-品牌部-周向紅 35,000.00 貸：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店 35,000.00 4、品牌部策劃促銷活動花費(fèi)2.5萬，差旅費(fèi)0.5萬，招待費(fèi)0.3萬，多余款項已收訖現(xiàn)金并存入專戶借：銷售費(fèi)用-促銷活動費(fèi)-邵陽店 25,000.00 銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-外地差旅費(fèi)-邵陽店 5,000.00 銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-餐飲費(fèi)-邵陽店 3,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店 2,000.00 現(xiàn)金 2,000.00 貸：其他應(yīng)收款-員工往來-品牌部-周向紅 35,000.00 現(xiàn)金 2,000.00 5、總部發(fā)上月工資，總部總經(jīng)辦5萬、人力資源部5萬、財務(wù)部5萬、商品部5萬、品牌部5萬、運(yùn)營部5萬、展廳5萬、邵陽店5萬、永州店5萬借：管理費(fèi)用-工資性薪酬-總經(jīng)辦 50,000.00 管理費(fèi)用-工資性薪酬-人力資源部 50,000.0