公司賬務(wù)整合方案.doc

公司賬務(wù)整合方案為了適應(yīng)公司擴(kuò)張戰(zhàn)略的實(shí)施，更好地為公司運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航，理順財(cái)務(wù)管理流程，需對(duì)公司現(xiàn)有各財(cái)務(wù)賬套整合成一個(gè)賬套?，F(xiàn)對(duì)賬套整合方案闡述如下：方案現(xiàn)狀：多賬套分開(kāi)核算規(guī)劃：?jiǎn)钨~套合并核算優(yōu)點(diǎn)1、 單個(gè)合作店股東查賬，僅可看到本店賬套情況，保密性強(qiáng)。1、 集中反映，利于會(huì)計(jì)核算，減少重復(fù)工作，提高工作效率；2、 便于制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理，各店鋪橫向可比；3、 更直觀反映整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)狀況全貌；4、 可兼容更多門(mén)店財(cái)務(wù)管理。缺點(diǎn)1、賬套多，不便于會(huì)計(jì)分工合作，存在大量重復(fù)工作，同一筆業(yè)務(wù)要在多個(gè)賬套處理，工作效率低；2、再擴(kuò)展空間小，不兼容更多店鋪財(cái)務(wù)管理。1、各店鋪股東查詢賬簿時(shí)，保密性不及獨(dú)立賬套強(qiáng)。 綜合分析，采用單賬套合并核算更符合公司發(fā)展規(guī)劃。一、財(cái)務(wù)核算政策1、適用范圍：深圳市金卡迪珠寶首飾有限公司、深圳市英瑞珠寶有限公司屬下各部門(mén)、各自營(yíng)、加盟店。2、成本核算方法：實(shí)際成本法。3、權(quán)責(zé)發(fā)生制：屬于當(dāng)期費(fèi)用支出，未支付的，需要按期計(jì)提；已支付的，屬于跨年度的，要分期攤銷。4、財(cái)務(wù)核算或考核模式：核算主體核算或考核模式收入、成本、費(fèi)用歸集核算或考核目的二級(jí)考核一級(jí)部門(mén)不獨(dú)立建帳，設(shè)置部門(mén)收益費(fèi)用帳按部門(mén)、門(mén)店各自發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目歸集考核，記錄收益費(fèi)用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管理，管控費(fèi)用支出。三級(jí)考核二級(jí)分部不獨(dú)立建帳，設(shè)置分部收益費(fèi)用帳按分部各自發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目歸集考核，記錄收益費(fèi)用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管理，管控費(fèi)用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二個(gè)法人公司合并一個(gè)賬套，各個(gè)法人公司內(nèi)各部門(mén)、門(mén)店統(tǒng)一管理。5、核算部門(mén)：公司設(shè)一級(jí)部門(mén)：總部、區(qū)域辦、門(mén)店，一級(jí)部門(mén)下二級(jí)部門(mén)。部門(mén)代碼部門(mén)名稱1總部100 總部101 董事辦102 總經(jīng)辦103 財(cái)務(wù)部104 人力資源部105 商學(xué)院106 市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中心107 品牌部108 商品部109 展廳2區(qū)域辦201 湖南辦事處202 安徽辦事處3門(mén)店301 蚌埠店302 蕪湖華億303 振鑫銀飾304 臨泉店305 銅陵合百通靈306 銅陵金至尊307 蕪湖金至尊308 燕莎309 南昌亨得利310 西固店311 安寧店312 長(zhǎng)沙東塘店313 永州店314 西峽老鳳祥315 沙市316 廣水(鉆、金、銀、玉)317 邵陽(yáng)4 內(nèi)部單位401 伊戴嬌402 金總裁403 美人邦404 鑫鈺軒6、會(huì)計(jì)科目：參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，詳見(jiàn)附表（一）。會(huì)計(jì)科目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)會(huì)計(jì)科目。7、核算項(xiàng)目：結(jié)算賬戶、部門(mén)核算、客商核算、員工核算。核算項(xiàng)目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)核算項(xiàng)目。8、客商編碼：對(duì)客戶、供應(yīng)商統(tǒng)一八位編碼，客商是公司的，按稅務(wù)登記證號(hào)前四位+后四位組成，客商是個(gè)人的，按身份證前四位+后四位組成。同一客商不能重復(fù)增設(shè)多個(gè)客商檔案，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里只能有唯一編碼。方便賬務(wù)處理和開(kāi)具發(fā)票時(shí)比對(duì)，防止出錯(cuò)。9、銀行賬戶：不按結(jié)算賬戶設(shè)明細(xì)科目，而是設(shè)結(jié)算賬戶項(xiàng)目核算，對(duì)公、對(duì)私賬戶分別冠“金卡迪（或英瑞）、私”字頭，尾部并標(biāo)示銀行結(jié)算賬戶的后四位，以方便收付款項(xiàng)核對(duì)銀行賬戶。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-羅志軍工行5678”。10、員工代碼：統(tǒng)一六位編碼，確定所屬部門(mén)，按三位部門(mén)代碼+三位流水號(hào)組成。11、數(shù)量金額式核算：對(duì)涉及到貴金屬存貨類、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目一律使用數(shù)量金額式核算。核算時(shí)須保證財(cái)務(wù)賬、ERP系統(tǒng)、實(shí)有庫(kù)存相符一致。12、資產(chǎn)界定：固定資產(chǎn)指單價(jià)500元以上，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)；低值易耗品指單價(jià)100元-500元，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品納入公司資產(chǎn)管理范圍， 100元以下的不構(gòu)成公司資產(chǎn)，于購(gòu)置當(dāng)月一次費(fèi)用化攤銷。13、資產(chǎn)攤銷期限：小汽車按48月期攤銷，其他固定資產(chǎn)按36月期攤銷，低值易耗品按12月期攤銷。14、裝修費(fèi)攤銷期限：記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，統(tǒng)一按36月期攤銷。二、會(huì)計(jì)核算規(guī)范1、采購(gòu)與付款循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 1、對(duì)公銀行付款上交所會(huì)員-山東招金結(jié)算戶購(gòu)金料，如當(dāng)天AU9999料260元/g，購(gòu)料1000g，預(yù)付270000元，據(jù)付款申請(qǐng)書(shū)記賬借：應(yīng)付賬款-山東招金集團(tuán)有限公司 270,000.00 貸：銀行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-總部 270,000.00 2、山東招金代理傭金、手續(xù)費(fèi)等1.2元/g，當(dāng)日實(shí)際提料999.8g入庫(kù)，短缺貼水0.2g，EOS已錄入，據(jù)上交所出庫(kù)申請(qǐng)單、出庫(kù)明細(xì)表記賬借：原材料-黃金料-總部 999.80 261.20 261,147.76 貸：在途物資-黃金料-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 999.80 261.20 261,147.76 3、收妥山東招金寄來(lái)上交所結(jié)算單、上海黃金交易所發(fā)票、上海增值稅專用發(fā)票、山東招金客戶代理結(jié)算單，內(nèi)賬按價(jià)稅合計(jì)記入材料成本，外賬需按發(fā)票價(jià)稅分離計(jì)入材料成本，發(fā)票可能滯后收到，財(cái)務(wù)需跟蹤發(fā)票借：在途物資-黃金料-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 999.80 261.20 261,147.76 貸：應(yīng)付賬款-總部-山東招金集團(tuán)有限公司 261,147.76 4、發(fā)黃金料900g給深圳寶怡公司代工，據(jù)對(duì)方公司來(lái)料入庫(kù)單、EOS出庫(kù)單按賬上實(shí)際成本記賬借：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司 900.00 261.20 235,080.00 貸：原材料-黃金料-總部 900.00 261.20 235,080.00 5、對(duì)私銀行付款愛(ài)美鉆石購(gòu)40分鉆石10ct/50粒，8000元/ct，據(jù)付款申請(qǐng)書(shū)記賬借：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛(ài)美鉆石 80,000.00 貸：銀行存款-私-羅志軍工行翠竹北支行1234-總部 80,000.00 6、愛(ài)美鉆石驗(yàn)收入庫(kù)，EOS已錄入，據(jù)愛(ài)美出庫(kù)單、發(fā)票（或收據(jù)）、EOS入庫(kù)單記賬借：原材料-鉆石-總部 10.00 8,000.00 80,000.00 貸：在途物資-鉆石-愛(ài)美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 借：在途物資-鉆石-愛(ài)美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛(ài)美鉆石 80,000.00 7、發(fā)40分鉆石5ct/25粒給寶怡公司代工，據(jù)對(duì)方來(lái)料入庫(kù)單、EOS出庫(kù)單按賬上實(shí)際成本記賬借：委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司 5.00 8,000.00 40,000.00 貸：原材料-鉆石-總部 5.00 8,000.00 40,000.00 8、驗(yàn)收入庫(kù)寶怡加工完18K鑲鉆戒指20件，含耗用黃金料160g，用40分鉆石4ct/20粒，加工費(fèi)1000元，配石5ct15000元，待檢測(cè)證書(shū)費(fèi)600元。EOS標(biāo)準(zhǔn)成本90500元。據(jù)EOS入庫(kù)單、對(duì)方公司出庫(kù)單記賬借：庫(kù)存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 20.00 90,500.00 管理費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)-總部 -600.00 材料成本差異-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 -108.00 貸：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司 160.00 261.20 41,792.00 委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司 4.00 8,000.00 32,000.00 應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司 16,000.00 2、 庫(kù)存與存貨循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 1、成品庫(kù)調(diào)18K鑲鉆戒指10件給總部展廳，標(biāo)準(zhǔn)成本52600元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-展廳 10.00 5,260.00 52,600.00 貸：庫(kù)存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 10.00 5,260.00 52,600.00 2、成品庫(kù)調(diào)18K鑲鉆戒指10件給永州店，標(biāo)準(zhǔn)成本37900元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 10.00 3,790.00 37,900.00 貸：庫(kù)存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 10.00 3,790.00 37,900.00 3、商品部去國(guó)檢做檢測(cè)證書(shū)30件，報(bào)銷金額900元借：管理費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)-總部 900.00 貸：現(xiàn)金 900.00 4、商品部對(duì)飾品標(biāo)準(zhǔn)售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)不需要賬務(wù)處理5、永州店退回總部18K鑲鉆戒指2件維修，標(biāo)準(zhǔn)成本7620元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：庫(kù)存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部 2.00 3,810.00 7,620.00 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 3,810.00 7,620.00 6、返廠寶怡公司維修，應(yīng)付維修費(fèi)120元借：管理費(fèi)用-貨品維修費(fèi)-商品部 120.00 貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司 120.00 3、 銷售與收款循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 1、永州店銷售18K鑲鉆戒指2件，標(biāo)準(zhǔn)成本7500元，標(biāo)準(zhǔn)售價(jià)25050元，實(shí)售12525元，送贈(zèng)品2件，贈(zèng)品標(biāo)價(jià)140元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)行-永州店 12,525.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 6,262.50 12,525.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鑲嵌飾-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 銷售費(fèi)用-贈(zèng)品費(fèi)-永州店 140.00 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 發(fā)出商品-贈(zèng)品-永州店 2.00 70.00 140.00 2、永州店銷售千足金項(xiàng)鏈2條20g，標(biāo)準(zhǔn)成本285元/g5700元，實(shí)際售價(jià)+工費(fèi)315元/g6300元，客戶用舊飾5g，當(dāng)日金價(jià)290元/g折抵金款1450元，送贈(zèng)品1件，贈(zèng)品標(biāo)價(jià)70元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)行-永州店 4,850.00 原材料-黃金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-素金飾-黃金-永州店 20.00 315.00 6,300.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-素金飾-黃金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 銷售費(fèi)用-贈(zèng)品費(fèi)-永州店 70.00 貸：發(fā)出商品-素金飾-黃金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 發(fā)出商品-贈(zèng)品-永州店 1.00 70.00 70.00 3、永州店調(diào)撥總部舊料5g，總部入庫(kù)當(dāng)日金價(jià)280元/g，據(jù)EOS錄入數(shù)據(jù)記賬借：原材料-黃金料-總部 5.00 280.00 1,400.00 其他業(yè)務(wù)成本-退料損失-永州店 50.00 貸：原材料-黃金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 4、永州店拆解18K鑲鉆戒指1件，標(biāo)準(zhǔn)成本400元，收鉆石0.2ct，收黃金料折千足8g，查貨品標(biāo)簽歷史鉆石成本8000元/ct，黃金料261.2元/g，損失1200元借：原材料-黃金料-總部 8.00 261.20 2,089.60 原材料-鉆石-總部 0.20 8,000.00 1,600.00 其他業(yè)務(wù)成本-拆解損失-永州店 310.40 貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店 1.00 4,000.00 4、 貨幣資金循環(huán)案例科目名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 1、周喜英投資450萬(wàn)加盟邵陽(yáng)店，分三次投入，分別投入100萬(wàn)、100萬(wàn)、250萬(wàn)，公司投資150萬(wàn)，邵陽(yáng)店合作資金600萬(wàn)，款項(xiàng)均匯入邵陽(yáng)店專戶周喜英工行賬戶尾號(hào)2345借：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽(yáng)店 1,000,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽(yáng)店 1,000,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2347-邵陽(yáng)店 2,500,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2348-邵陽(yáng)店 1,500,000.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資-邵陽(yáng)店 1,500,000.00 貸：銀行存款-私-羅志軍工行1234-總部 1,500,000.00 實(shí)收資本-邵陽(yáng)店-羅志軍 1,500,000.00 實(shí)收資本-邵陽(yáng)店-周喜英 4,500,000.00 2、邵陽(yáng)店裝修，工程部付裝修款20萬(wàn)，購(gòu)道具2萬(wàn)，款項(xiàng)已付訖借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)-邵陽(yáng)店 200,000.00 周轉(zhuǎn)材料-道具-邵陽(yáng)店 20,000.00 貸：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽(yáng)店 200,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽(yáng)店 20,000.00 3、品牌部周向紅借款35000，出差邵陽(yáng)店促銷活動(dòng)，款項(xiàng)已付訖借：其他應(yīng)收款-員工往來(lái)-品牌部-周向紅 35,000.00 貸：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽(yáng)店 35,000.00 4、品牌部策劃促銷活動(dòng)花費(fèi)2.5萬(wàn)，差旅費(fèi)0.5萬(wàn)，招待費(fèi)0.3萬(wàn)，多余款項(xiàng)已收訖現(xiàn)金并存入專戶借：銷售費(fèi)用-促銷活動(dòng)費(fèi)-邵陽(yáng)店 25,000.00 銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-外地差旅費(fèi)-邵陽(yáng)店 5,000.00 銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-餐飲費(fèi)-邵陽(yáng)店 3,000.00 銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽(yáng)店 2,000.00 現(xiàn)金 2,000.00 貸：其他應(yīng)收款-員工往來(lái)-品牌部-周向紅 35,000.00 現(xiàn)金 2,000.00 5、總部發(fā)上月工資，總部總經(jīng)辦5萬(wàn)、人力資源部5萬(wàn)、財(cái)務(wù)部5萬(wàn)、商品部5萬(wàn)、品牌部5萬(wàn)、運(yùn)營(yíng)部5萬(wàn)、展廳5萬(wàn)、邵陽(yáng)店5萬(wàn)、永州店5萬(wàn)借：管理費(fèi)用-工資性薪酬-總經(jīng)辦 50,000.00 管理費(fèi)用-工資性薪酬-人力資源部 50,000.0