職業(yè)道德》第2章結(jié)算法律制度-浙江財會網(wǎng).doc

浙江會計證考試財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第二章 結(jié)算法律制度整理來源：浙江財會網(wǎng)第二章結(jié)算法律制度【重點(diǎn)分析】 本章圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金管理， 銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。 本章重點(diǎn)為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解 的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié) 支付結(jié)算概述第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié) 銀行卡第六節(jié) 其他結(jié)算方式第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來 中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。 使用范圍：單位與個人之間的款項收付，以及單 位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。 （二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn) 1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏觀控制和管理 4、費(fèi)用較高【例題多選題】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有（）A.直接便利B.安全性C.費(fèi)用較高D.容易宏觀控制和管理 正確答案AC二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金交付給收款人（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī) 構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人?！纠}多選題】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算渠道的有（ ）A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人B.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人C.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人D.付款人委托非銀行金融將現(xiàn)金支付給收款人正確答案ABCD三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍 現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，開戶單位之間的 經(jīng)濟(jì)往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其 他款項的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 現(xiàn)金使用范圍 （1）職工工資、津貼； （2）個人勞務(wù)報酬； （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化 藝術(shù)、 體育等各種獎金； （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人 的其他支出； （5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；現(xiàn)金使用范圍 （7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出【例題多選題】下列事項中，單位開戶銀行可 以使用現(xiàn)金的有（）。 A.發(fā)給公司甲某的800元獎金 B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬 C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款 D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi) 正確答案ACD四、現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 1庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。 2限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。 3離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。 課后重點(diǎn)回顧現(xiàn)金的特點(diǎn)現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金使用限額的規(guī)定第二節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念（多選） 支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行是支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)。（二）支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī) 構(gòu)進(jìn)行未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其 他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志； 3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行分級管理中國人民銀行各地分支行4.支付結(jié)算是一種要式行為； 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 三、支付結(jié)算的基本原則（多選題） 1.恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。 【例題多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則 C.銀行不墊款原則 D.存款信息保密原則 正確答案ABC答案解析存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則 四、辦理支付結(jié)算的要求（）1.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定 印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一 規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng) 一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2 、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。 4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得偽造、變造。【要點(diǎn)1】簽章 簽章 簽名、蓋章、簽名或蓋章單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 【要點(diǎn)2】關(guān)于偽造、變造 “偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。 【要點(diǎn)3】關(guān)于票據(jù)的可更改項目對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人 可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 【要點(diǎn)4】票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他 當(dāng)事人真實簽章的效力。【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定， 下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。 A.假冒出票人在票據(jù)上簽章 B.涂改票據(jù)號碼 C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改 D.修改票據(jù)密押 正確答案A（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（）加“零”月為1、2、10的 ； 日為1-9、10、20、30加“壹”日為1119如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 注意票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但 由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（）【例題單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年 3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。 A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日 D.貳零壹壹年叁月拾伍日 正確答案B （2）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。（4）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元” 之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或 “正”）字。（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 （6）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：（單選、多選、判斷） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是 “0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分?！纠}單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。 A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號 D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為 “零壹月壹拾伍日” 正確答案B答案解析票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 【例題單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日 正確答案D 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、 收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié) 算憑證，銀行不予受理。 對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載 人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章 證明。 無效票據(jù)： 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 票據(jù)和結(jié)算憑證金額中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致 出票日期用小寫填寫的票據(jù) 票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定 更改三項：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī) 定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。 A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫填寫的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)正確答案ABC答案解析中文大寫出票日期未按要求填寫的票 據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人 自行承擔(dān)。 本節(jié)重點(diǎn)回顧 支付結(jié)算的概念支付結(jié)算的特征支付結(jié)算的三原則支付結(jié)算的基本要求、填寫要求第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人在經(jīng)辦銀行開立的用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 “存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。特點(diǎn)：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)； 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)； 3、是活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶的分類按用途分：基本存款賬戶； 一般存款賬戶； 專用存款賬戶； 臨時存款賬戶。（一）基本存款賬戶概念和使用范圍 概念：基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 開立基本存款賬戶的存款人資格一一12項，除個人以外【注意1】團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開立程序1、填制開戶申請書 2、提供規(guī)定的證件 3、提交預(yù)留印鑒卡片 印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致單位公章+單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人名章+出納名章 4、開戶銀行審查。5、開立賬戶?！纠}單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶 正確答案A【例題單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營級以上軍隊D.異地臨時機(jī)構(gòu) 正確答案A（二）一般存款賬戶概念及使用范圍 概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多選）能否支取現(xiàn)金： 可以繳存 現(xiàn)金，但 不得支取 現(xiàn)金。開戶要求 1.開立一般存款賬戶存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 （注意判斷）2.開戶證明文件： （1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； （2）基本存款賬戶開戶登記證； （3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； （4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 【例題單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取 正確答案D（三）專用存款賬戶1、定義專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2、范圍對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金；業(yè)務(wù)支出資金；（四）臨時存款賬戶 使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) 、 異地臨時經(jīng)營活動 、 注冊驗資 （五）個人結(jié)算賬戶個人的投資、消費(fèi)和結(jié)算 使用范圍：轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。 個人銀行結(jié)算賬戶：轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 儲蓄賬戶：只現(xiàn)金存取，不得轉(zhuǎn)賬（六）異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； 4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。 （二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則 三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 1、開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)向人民銀行報告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1、撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 2、不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 3、未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。【例題單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。A.60日B.10日C.30日D.20日 正確答案C 四、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬元以上3萬元以下的罰款（2）5千元以上3萬元以下的罰款 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項單位個人 1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元3萬元1000元2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行賬戶3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；5千元3萬元2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。 【例題多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶 正確答案AC 【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元B.10000元 C.5000元以上3萬元以下D.1萬元以上3萬元以下 正確答案C 【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。 A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶 C.專業(yè)存款賬戶 D.臨時存款賬戶正確答案ABD 【例題多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有（）。A.財政預(yù)算外資金B(yǎng).住房基金C.基本建設(shè)資金D.社會保障基金 正確答案ABCD 【例題單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.注冊驗資D.臨時借款正確答案D 【例題單選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）A.基本建設(shè)資金 B.注冊驗資C.向銀行借款D.支取獎金正確答案A 本節(jié)回顧銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶的分類六類銀行結(jié)算賬戶的使用的范圍和開戶要求銀行結(jié)算賬戶的基本原則銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類 （一）票據(jù)的概念 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。 在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。票據(jù)的種類 我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支票三種。【例題單選題】下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票正確答案D【例題多選題】我國的票據(jù)包括（ ）。A銀行匯票 B商業(yè)匯票 C商業(yè)本票 D支票 正確答案 ABD 票據(jù)的種類（二）票據(jù)的特征票據(jù)是債券憑證和金錢憑證票據(jù)是設(shè)權(quán)證券票據(jù)是文義證券（三）票據(jù)的功能 1、支付功能2、匯兌功能3、信用功能4、結(jié)算功能5、融資功能（四）票據(jù)行為 票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證四種。 1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。 2.背書是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。 3.承兌是指票據(jù)付款人承諾在票據(jù)到期日支付票面金額的票據(jù)行為。 4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為。（五）票據(jù)的當(dāng)事人 1、票據(jù)的基本當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人） (1) 出票人是指在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說是簽發(fā)票據(jù)的人。 (2) 付款人是受發(fā)票人委托付款的人，有的情況下，發(fā)票人也是付款人，如本票。 (3) 收款人是指從發(fā)票人那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。 2、票據(jù)的非基本當(dāng)事人（承兌人、背書人、被背書人、保證人） （1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票的主債務(wù)人。 （2）背書人與被背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章的當(dāng)事人（稱為前手），并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。 （3）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，它包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。 行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（判斷、多選）2、票據(jù)的責(zé)任 是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 補(bǔ)充 票據(jù)記載事項 1）絕對記載（必須記載，不記載無效） 2）相對記載（應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載） 3）任意記載（不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載）二、支票 （一）支票的概念和適用范圍 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互相通用。支票的基本當(dāng)事人有三個：出票人、付款人和收款人。出票人是簽發(fā)支票的單位或個人，付款人是出票人的開戶銀行。支票可以轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 【重點(diǎn)提示】注意掌握支票的特點(diǎn)： （1）以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人； （2）見票即付。 （3）有效期為10天。 即從出票之日起應(yīng)當(dāng)在10天內(nèi)提示付款。（二）支票的種類 支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 1、現(xiàn)金支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。 2、轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 3、普通支票。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。 2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金?！纠}單選題】以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的表述中，錯誤的是（ ）。A用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B可背書轉(zhuǎn)讓C既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金 D無需承兌，見票即付 正確答案C【例題單選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（ ）。A轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓 正確答案 C【例題多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票 正確答案BCD （三）支票的出票 1、支票的絕對記載事項 表明“支票”的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章 缺少任一事項，支票無效。授權(quán)補(bǔ)記事項（）金額收款人名稱未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 2、支票的相對記載事項 付款地 支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。 出票地 支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 3、出票的效力 出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。 一、出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付 二、當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（四）支票的付款 支票的付款，是指付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。 票據(jù)法明確規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。 1、提示付款期限 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。 超過提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 【重點(diǎn)提示】要掌握支票的提示付款期。持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款【例題單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（ ）。A自出票日起10日內(nèi) B自出票日起20日內(nèi)C自出票日起30日內(nèi) D自出票日起60日內(nèi)正確答案A 2付款 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款。（五）支票辦理要求 1、簽發(fā)支票的要求 （1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 （2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。 （6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 【重點(diǎn)提示】簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票和支付密碼錯誤支票的罰款額度和支付賠償金的額度。另外，注意罰款額最低不得少于1000元。 空頭支票預(yù)留簽章不符支付密碼錯誤 退票銀行 罰款 票面金額5%1000元 持票人 票面金額2%2.兌付的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。 （4）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 【例題多選題】簽發(fā)（），銀行應(yīng)予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款.A.空頭支票B.支付密碼錯誤的支票C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 正確答案ABD【例題單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支 票出票人的（）。 A.支付密碼 B.身份證 C.支票存根 D.預(yù)留銀行簽章正確答案D【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定， 下列各項中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。 A.出票人簽發(fā)空頭支票 B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 C.使用圓珠筆填寫的支票 D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票 正確答案ABCD三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌； （2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。（二）商業(yè)匯票的出票 1.出票人的確定 商業(yè)匯票的出票人有三個條件：（1）在承兌銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”（2）與承兌銀行具有“真實的委托付款關(guān)系”，（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的“可靠資金 來源”。 2.商業(yè)匯票的絕對記載事項 （1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； （2）無條件支付的委托； （3）確定的金額； （4）付款人名稱； （5）收款人名稱； （6）出票日期； （7）出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效?！咀⒁狻勘戎倍嘁粋€“收款人名稱”。 3.商業(yè)匯票的相對記載事項（1）付款日期：未記載見票即付（2）付款地：未記載付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地（3）出票地：未記載出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列 各項中，不會導(dǎo)致匯票失效的是（）。 A.未記載付款日期 B.未記載付款地 C.未記載出票地 D.未記載出票人簽章正確答案ABC（三）商業(yè)匯票的承兌 承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 【重點(diǎn)提示】注意承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。 1.承兌的程序 （1）提示承兌 定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日 前承兌。 見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi) 提示承兌。 見票即付的匯票無需提示承兌。（2）承兌成立 承兌時間 付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起“3 日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為 拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的 證明。接受承兌 付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向 持票人簽發(fā)收到匯票的回單。承兌的格式 付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票“正面”記載 “承兌”字樣和承兌日期并簽章。 匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后 一日為承兌日期。退回已承兌的匯票 付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項并將已承 兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。 2.承兌效力 （1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地 支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； （2）承兌人必須對匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任， 該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來 對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期 限提示付款而解除。 承兌不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒 絕承兌。【例題判斷題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，付款 人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附 條件不具備票據(jù)上的效力。（）正確答案答案解析承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 （四）商業(yè)匯票的付款 1.付款期限商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。 2.提示付款期限（1）“見票即付”的匯票，“自出票日起1個月 內(nèi)”向付款人提示付款。 （2）“定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款。（五）商業(yè)匯票的背書背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的 在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù) 行為。票據(jù)法規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應(yīng)當(dāng)背書 并交付匯票。一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必 須連續(xù)。 匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書方式，而不能僅憑單純 交付方式，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。1.背書的事項 （1）背書人簽章絕對記載事項 （2）背書日期相對記載事項（3）被背書人名稱絕對記載事項 （4）禁止背書的記載出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票 不得轉(zhuǎn)讓。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其 后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不 承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。 （5）粘單的使用 粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單 的粘接處簽章。背書不得記載的內(nèi)容 附條件的背書：匯票背書附有條件的，所附 條件不具有匯票上的效力。 【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視 為拒絕承兌。 部分背書：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書 或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。2.背書連續(xù) 背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票的簽章依次前后銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。 背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任 3.法定禁止背書“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示 期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)匯票責(zé)任。【例題多選題】下列關(guān)于匯票背書的說法中 正確的有（）。A.每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘 接處簽章B.如果背書實質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D.背書必須連續(xù)正確答案CD【例題判斷題】背書不得附有條件，背書附有 條件的，背書無效。（） 正確答案（六）商業(yè)匯票的保證 1.保證的當(dāng)事人 保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)。 2.保證的格式（1）絕對記載事項 表明“保證”的字樣 保證人簽章（2）相對記載事項 保證人名稱和住所 被保證人的名稱 保證日期 （3）保證不得附有條件 保證附有條件的，“不影響”對匯票的保證責(zé)任。【注意】與承兌附有條件、背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。3.保證的效力 （1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對 持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”。 （2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān) “連帶責(zé)任”。 （3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對被 保證人及其前手的追索權(quán)。四、銀行匯票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）銀行匯票的概念及適用范圍銀行匯票是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在見票 時按照“實際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者 持票人的票據(jù)。 適用范圍：單位和個人在異地、同城或同一票 據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的絕對記載事項（1）表明“銀行匯票”的字樣（2）出票金額（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 【注意】比支票多一個“收款人名稱”，少 “無條件支付的委托”。 （三）銀行匯票的基本規(guī)定 1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的銀行 匯票也可以提取現(xiàn)金。 2.銀行匯票的提示付款期為自出票日起1個月內(nèi)。 3.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，單填明“現(xiàn)金”字樣 的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。4.實際結(jié)算金額 (1）未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié) 算金額超過出票金額的，銀行不予受理。 (2)實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的 銀行匯票無效。 (3)未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出 票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 5.未填明“現(xiàn)金”字樣的和代理人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。 6.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。 提示付款 持票人向銀行提示付款時，必須同時提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。 2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付 款人”不予受理。五、銀行本票（）（2014大綱新增） 【大綱要求】掌握 （一）銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無 條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。 【注意】其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。（二）銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時， 均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀 行本票可以用于支取現(xiàn)金。 銀行本票分為定額本票與不定額本票。 定額銀行本票面額為1000元、5000元、1萬元 和5萬元。 銀行本票的提示付款期限（最長不得超過2個 月）未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛 失止付。 票據(jù)種類 提示承兌期限提示付款期限匯票銀行匯票見票即付 出票日起1個月商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月本票 見票即付 出票日起2個月支票 見票即付 出票日起10日第五節(jié) 銀行卡 一、銀行卡的概念和分類（一）銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類 1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和境外卡 2.按照是否給予持卡人授信額度：信用卡和借記卡 3.按照賬戶幣種：人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡 4.按信息載體：磁條卡和芯片卡貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策 息還款期最長60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%透支期限為60天【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠存款利息無（同儲值卡）有（同借記卡）透支利息按月計收“復(fù)利” 按月計收“單利” 二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定 1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。 2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。在ATM機(jī)取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵循下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)分類 每筆透支發(fā)生額每月透支余額個人卡 2萬元5萬元單位卡綜合授信額度的單位5萬元授信額度的3%無綜合授信額度的單位10萬元外幣卡 保證金的80% 4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%。（二）銀行卡的資金來源 單位卡：需要續(xù)存資金的，一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。 個人卡：需要續(xù)存