經(jīng)典《某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度》.doc

1 77 A A 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度 一 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度 一 目目 錄錄 1 總則 1 1 1目的 1 1 2原則 1 1 2 1 戰(zhàn)略性原則 1 1 2 2 效益優(yōu)先原則 1 1 2 3 全員參與原則 1 1 2 4 權(quán)責(zé)對等原則 1 1 2 5 實事求是的原則 1 1 2 6 可行性原則 1 2 組織與職能 2 2 1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 2 2 2預(yù)算組織職能 2 2 2 1 管理委員會 1 2 2 2 評價委員會 3 2 2 3 監(jiān)督委員會 3 2 2 4 執(zhí)行委員會 4 2 2 5 收入中心 2 2 6 成本中心 2 2 7 費用中心 9 2 77 3 全面預(yù)算的內(nèi)容 15 3 1業(yè)務(wù)預(yù)算 16 3 2費用預(yù)算 16 3 3投資預(yù)算 16 3 4財務(wù)預(yù)算 16 4 預(yù)算編制方法與程序 16 4 1預(yù)算編制方法 16 4 1 1 增量預(yù)算 16 4 1 2 零基預(yù)算 17 4 1 3 彈性預(yù)算 17 4 2預(yù)算編制程序 17 4 2 1 下達(dá)目標(biāo) 19 4 2 2 編制上報 19 4 2 3 審查平衡 19 4 2 4 審議批準(zhǔn) 19 4 2 5 下達(dá)執(zhí)行 19 5 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 19 5 1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 19 5 1 1 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 19 5 1 2 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 20 5 2預(yù)算監(jiān)控程序 20 5 3預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 26 3 77 5 3 1 預(yù)算外事項的處理程序 26 5 3 2 超預(yù)算事項的內(nèi)容 28 5 3 3 超預(yù)算事項的處理程序 28 6 預(yù)算分析方法與程序 30 6 1預(yù)算分析方法 30 6 1 1 比較分析法 30 6 1 2 趨勢分析法 30 6 1 3 因素分析法 30 6 2預(yù)算分析程序 30 6 2 1 信息收集 30 6 2 2 基礎(chǔ)分析 31 6 2 3 綜合分析 31 6 2 4 分析報告內(nèi)容 31 7 預(yù)算調(diào)整方法與程序 33 7 1預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 33 7 2預(yù)算調(diào)整方法 33 7 3預(yù)算調(diào)整程序 33 1 77 1 1 總則總則 1 11 1目的目的 為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo) 構(gòu)建有效的管理體系 公司需要通過全面預(yù)算來貫徹 監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和 實施 并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制 績效評估標(biāo)準(zhǔn) 為 確保預(yù)算工作有效 有序地開展 特制定本管理制度 1 21 2原則原則 1 2 11 2 1 戰(zhàn)略性原則戰(zhàn)略性原則 預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略 公司的全年預(yù)算 要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制 服從公司的中長期戰(zhàn) 略發(fā)展目標(biāo) 并符合公司總體的經(jīng)營方針 1 2 21 2 2 效益優(yōu)先原則效益優(yōu)先原則 在以價值為導(dǎo)向的同時 充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略 追求利 潤最大化為目標(biāo) 1 2 31 2 3 全員參與原則全員參與原則 預(yù)算編制需要全員參與 采取上下結(jié)合 分級編制 逐級 匯總的程序進(jìn)行 各部門要樹立全局觀念 搞好綜合平衡 2 77 1 2 41 2 4 權(quán)責(zé)對等原則權(quán)責(zé)對等原則 公司要給予各級部門一定授權(quán) 被授權(quán)人對預(yù)算的執(zhí)行 控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 1 2 51 2 5 實事求是的原則實事求是的原則 各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要 合理確定本 單位的預(yù)算額度 對預(yù)算編制過程中的收入 成本 費用等采 取穩(wěn)健謹(jǐn)慎 保守的原則 確保以收定支 不得高報預(yù)算 1 2 61 2 6 可行性原則可行性原則 編制的預(yù)算要具有可操作性 3 77 2 2 組織與職能組織與職能 2 12 1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 董事會 監(jiān)督委員會 管理委員會 評價委員會 執(zhí)行委員會 銷售 營銷辦 市場部 技術(shù)支持部 生產(chǎn) 知識產(chǎn)權(quán)部 技術(shù)研究部 產(chǎn)品研發(fā)部 產(chǎn)品應(yīng)用部 采購管理部 生產(chǎn)管理部 產(chǎn)品工藝部 質(zhì)量管理部 行政后勤部 財務(wù) 信息管理 人力資源部 收入中心費用中心成本中心 2 22 2預(yù)算組織及職能預(yù)算組織及職能 1 77 預(yù)算階段時間預(yù)算管理委員會預(yù)算評價委員會預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn) 采購部門職能部門 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃 制定策略目標(biāo)與策略計劃 從專業(yè)角度分析 企業(yè)的能力 論 證策略目標(biāo)的可 行性 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過 程是否按照規(guī)定 的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 提交本年度預(yù) 算執(zhí)行情況和 分析建議報告 準(zhǔn)備行業(yè)研究 報告 對下一年度的銷 售收入和銷售費 用進(jìn)行預(yù)測 對下一年度的生 產(chǎn)能力和生產(chǎn)成 本進(jìn)行預(yù)測 對本部門的責(zé)任 費用進(jìn)行預(yù)測 預(yù)算啟動10 月初 分解策略目標(biāo)給各部門 審 議批準(zhǔn)編制方法與程序 評價預(yù)算目標(biāo)是 否可行 預(yù)算編 制方法與程序是 否合理 監(jiān)督目標(biāo)制定過 程是否按照規(guī)定 的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 傳達(dá)預(yù)算目標(biāo) 制定并下發(fā)預(yù)算 編制方法與程序 預(yù)算編制10 月至 11 月 監(jiān)督預(yù)算編制過 程是是否按照規(guī) 定的議事制度和 表決規(guī)程去執(zhí)行 匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與 費用預(yù)算 編制 成本與財務(wù)預(yù)算 編制銷售預(yù)算 銷售費用預(yù)算 提交人力與固定 資產(chǎn)需求 編制生產(chǎn) 采購 與制造費用預(yù)算 提交人力與固定 資產(chǎn)需需求 編制部門責(zé)任費 用 提交人力與 固定資產(chǎn)需求 預(yù)算平衡11 月初審議預(yù)算初稿 平衡各部門 預(yù)算 如有必要 調(diào)整預(yù)算 目標(biāo) 評價費用預(yù)算與 業(yè)務(wù)預(yù)算 預(yù)算審批下達(dá)12 月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目 標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃 年度預(yù)算給 各部門 下發(fā)預(yù)算給各部 門并要求他們簽 字確認(rèn) 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 1 77 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事 項 對預(yù)算執(zhí)行過程 中出現(xiàn)的預(yù)算爭 議進(jìn)行仲裁 對 追加的預(yù)算進(jìn)行 評價 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情 況的合法性 按照費用預(yù)算管 理辦法審核費用 支出 按審批權(quán)限設(shè)置 要求 對本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi) 預(yù)算外申請事項 進(jìn)行部門審批 按審批權(quán)限設(shè)置 要求 對本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi) 預(yù)算外申請事項 進(jìn)行部門審批 按審批權(quán)限設(shè)置 要求 對本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi) 預(yù)算外申請事項 進(jìn)行部門審批 預(yù)算分析每月 10 20 日 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上 月執(zhí)行情況和分析建議報告 聽取各部門擬定的改善方案 與行動計劃 從專業(yè)角度評價 分析差異分析報 告與改善方案的 可行性 監(jiān)督預(yù)算分析的 真實性 確認(rèn) 計量預(yù)算 執(zhí)行情況 編制 預(yù)算執(zhí)行分析報 告 匯報上月執(zhí) 行情況和分析建 議報告 對本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié) 并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報告 對本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié) 并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報告 對本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié) 并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報告 預(yù)算調(diào)整每季起始 月 10 20 日 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案 與行動計劃 審議批準(zhǔn)預(yù)算 執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測 審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事 會批準(zhǔn) 對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行 評價 匯總各業(yè)務(wù)部門 對下季度業(yè)務(wù)進(jìn) 行的預(yù)測 匯總 各業(yè)務(wù)部門編制 的滾動預(yù)算 參考部門實際運 作及公司 部門 計劃變動情況 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請與建議 編制季度銷售 銷售費用滾動預(yù) 算 參考部門實際運 作及公司 部門 計劃變動情況 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請與建議 編制季度生產(chǎn) 采購與制造費用 滾動預(yù)算 參考部門實際運 作及公司 部門 計劃變動情況 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請與建議 編制部門責(zé)任費 用滾動預(yù)算 決算次年一月 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司 財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 準(zhǔn)備公司財政年 度預(yù)算執(zhí)行情況 總 準(zhǔn)備財政年 度財務(wù)決算報表 預(yù)算審計次年一月 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年 度預(yù)算審計 對決算結(jié)果的真 實性 完整性 合法性進(jìn)行審計 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會實施年度預(yù) 算審計 根據(jù)審 計報告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會實施年度預(yù) 算審計 根據(jù)審 計報告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會實施年度預(yù) 算審計 根據(jù)審 計報告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會實施年度預(yù) 算審計 根據(jù)審 計報告做出相應(yīng) 的整改 1 77 2 2 12 2 1 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會 2 2 1 12 2 1 1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 總經(jīng)理 營銷副總 生產(chǎn)和后勤副總 總會計師 營銷總 監(jiān) 生產(chǎn)總監(jiān) 產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 各部門一級經(jīng)理 2 2 1 22 2 1 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 1 2 12 2 1 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員 財會部經(jīng)理 關(guān)于本年 度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告 2 聽取企劃部的行業(yè)研究報告 3 布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測 4 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃 確定策略目標(biāo) 5 制定年度策略計劃 6 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo) 年度預(yù)算 執(zhí)行情況 及分析建 議報告 部門業(yè)務(wù) 預(yù)測 策略目標(biāo) 年度策略計 劃 預(yù)算啟動10 月初 7 分解策略目標(biāo)給各部門 8 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度 預(yù)算編制方法及流程 預(yù)算編制工作完成期限 年度策略 目標(biāo)審議 稿 預(yù)算 編制指引 審議稿 年度策略目 標(biāo)試行稿 部門目標(biāo)分 解方案試行 稿 預(yù)算編 制指引試行 稿 預(yù)算平衡11 月初 9 審議各部門年度業(yè)務(wù)計劃 10 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算 11 召開跨部門的預(yù)算評審會 綜合平衡各部門業(yè)務(wù) 預(yù)算 12 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo) 13 下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知 部門業(yè)務(wù) 計劃初稿 公司年度 預(yù)算初稿 年度策略目 標(biāo)調(diào)整通知 部門目標(biāo)分 解方案調(diào)整 通知 年度 預(yù)算調(diào)整建 議 年度投 資與資本性 2 77 支出預(yù)算初 稿 預(yù)算審批 下達(dá) 12 月初 14 報董事會審批后確這定公司年度策略目標(biāo) 年度 策略計劃 年度業(yè)務(wù)預(yù)算 投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù) 算 15 審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃 年度 預(yù)算給各部門 年度策略 目標(biāo)報批 稿 年度 策略計劃 報批稿 年度 預(yù) 算報批稿 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo) 報批稿 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo) 報批稿 公司年度策 略目標(biāo) 公 司年度策略 計劃 部門年度業(yè) 務(wù)目標(biāo) 部 門年度業(yè)務(wù) 計劃 各部 門年度預(yù)算 決算次年 1 月 16 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情 況總結(jié) 17 審議財政年度財務(wù)決算報表并報董事會批準(zhǔn) 財政年度 預(yù)算執(zhí)行 情況總結(jié) 財務(wù)決算 報表 年 度績效獎 金分配方 案初稿 審計次年 1 月 18 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 19 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 2 2 1 2 22 2 1 2 2日常工作日常工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年 度 1 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 2 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分 析建議報告 3 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃 月度預(yù)算 執(zhí)行情況 和分析建 議報告 業(yè)務(wù)改善 3 77 方案與行 動計劃初 稿 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 4 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃 5 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測 6 審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準(zhǔn) 季度預(yù)測 初稿 預(yù) 算調(diào)整建 議稿 季度預(yù)測通 報 業(yè)務(wù)改 善方案與行 動計劃 預(yù) 算調(diào)整通報 2 2 22 2 2 預(yù)算評價委員會預(yù)算評價委員會 2 2 2 12 2 2 1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 董事會成員 總會計師 財務(wù)經(jīng)理 技術(shù)專家 等企業(yè)業(yè) 務(wù)所需的各類專業(yè)人才 2 2 2 22 2 2 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 2 2 12 2 2 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1 從財務(wù) 人力 設(shè)備及外部合作組織等角度分析企 業(yè)的能力 論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性 預(yù)算啟動10 月初 2 評價預(yù)算目標(biāo)是否可行 預(yù)算編制方法與程序是否 合理 戰(zhàn)略目標(biāo)可 行性分析報 告 預(yù)算平衡11 月初 3 評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性 4 對部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié) 調(diào) 2 2 2 2 22 2 2 2 2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期 間 1 對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁 2 對追加的預(yù)算進(jìn)行評價 4 77 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 3 從專業(yè)角度評價分析差異分析報告的合理性 4 從專業(yè)角度評價分析改善方案的可行性 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 5 對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評價財務(wù)決算 報表 月 度預(yù)測初 稿 預(yù)算 調(diào)整建議 稿 2 2 32 2 3 預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算監(jiān)督委員會 2 2 3 12 2 3 1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 監(jiān)事會成員 總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計人員 2 2 3 22 2 3 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 3 2 12 2 3 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決 規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算啟動10 月初 2 監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決 規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算編制11 月初 3 監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 審計次年 1 月 4 對決算結(jié)果的真實性 完整性 合法性進(jìn)行審計績效審計報 告 5 77 2 2 3 2 22 2 3 2 2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期 間 1 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 2 監(jiān)督預(yù)算分析的真實性 2 2 42 2 4 預(yù)算執(zhí)行委員會預(yù)算執(zhí)行委員會 2 2 4 12 2 4 1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 以財務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu) 企劃部 人力資源部配合財務(wù) 部編制預(yù)算所需要報告與制度 2 2 4 22 2 4 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 4 2 12 2 4 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1 提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告 2 提交行業(yè)研究報告 企劃部完成 3 分解細(xì)化公司策略目標(biāo) 企劃部完成 策略目標(biāo)試 行稿 公司 平衡記分卡 試行稿 預(yù)算啟動10 月初 4 下發(fā)預(yù)算目標(biāo) 5 設(shè)計預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序 設(shè)置預(yù)算編制 工作完成期限 設(shè)計并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計劃模板和預(yù)算 編制模板 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 年度策略目 標(biāo)試行稿 部門目標(biāo)分 解方案試行 稿 預(yù)算編 制指引試行 稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 6 匯總各部門的業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算 7 編制成本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 8 編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知 9 編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知 部門業(yè)務(wù) 計劃初稿 部門年度 預(yù)算初稿 年度策略目 標(biāo)調(diào)整通知 部門目標(biāo)分 解方案調(diào)整 通知 年度 6 77 預(yù)算調(diào)整建 議 年度投 資與資本性 支出預(yù)算初 稿 預(yù)算審批 下達(dá) 12 月初 10 下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃 11 下發(fā)年度預(yù)算給各部門 12 要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算 公司年度 策略目標(biāo) 公司年度 策略計劃 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo) 部門年度 業(yè)務(wù)計劃 各部門年 度預(yù)算 公司年度策 略目標(biāo) 公 司年度策略 計劃 部門年度業(yè) 務(wù)目標(biāo) 部 門年度業(yè)務(wù) 計劃 各部 門年度預(yù)算 決算次年 1 月 13 準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 14 準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表 財政年度預(yù) 算執(zhí)行情況 總結(jié) 財務(wù) 決算報表 審計次年 1 月 15 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 16 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 注 未注明職責(zé)單位的工作都由財務(wù)部負(fù)責(zé)完成 2 2 4 2 22 2 4 2 2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 確認(rèn) 計量預(yù)算執(zhí)行情況 3 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告 4 匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告 5 記錄整理各部門擬定的改善方案與行動計劃 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 6 準(zhǔn)備財務(wù)決算報表 7 下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報 8 匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測 9 匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動預(yù)算 財務(wù)決算 報表 月 度預(yù)測初 稿 預(yù)算 調(diào)整建議 稿 各部 門下季度 月度預(yù)測通 報 業(yè)務(wù)改 善方案與行 動計劃 預(yù) 算調(diào)整通報 季度滾動預(yù) 算 7 77 滾動業(yè)務(wù) 預(yù)算 2 2 52 2 5 營銷部門營銷部門 2 2 5 12 2 5 1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 各辦事處 服務(wù)部 營銷辦 市場部 技術(shù)支持部 2 2 5 22 2 5 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 5 2 12 2 5 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度銷售收入 情況進(jìn)行初步預(yù)測 2 對下一年度營銷費用 市場拓展費用情況進(jìn) 行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 3 根據(jù)公司年度策略計劃與目標(biāo) 內(nèi)外部統(tǒng)計 分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計 劃 描述公司下年度在市場定位 價格 促銷 產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃 4 根據(jù)部門業(yè)務(wù)計劃和市場情況 進(jìn)行產(chǎn)品銷 量 價格分析 5 依據(jù)銷售數(shù)量 銷售價格預(yù)測情況 預(yù)算模 型計算方法及其他相關(guān)資料 編制明細(xì)的本部門 收入 費用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算 并按管理 流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 6 每年 10 月底 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 7 根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會 預(yù)算正式 下達(dá)等會議決議 修改部門年度運作計劃和預(yù)算 部門業(yè)務(wù)計 劃 銷售收 入預(yù)算 部 門費用預(yù)算 回款預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收 入預(yù)算 其 他業(yè)務(wù)支出 預(yù)算 部門 一次性固定 資產(chǎn)購置需 求 部門人 力資源需求 8 77 方案 審計次年 1 月 8 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 9 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 2 2 5 2 22 2 5 2 2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月銷量 價格以及銷售費用預(yù) 測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度銷售 銷售費用滾動預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月收 入 價格與 銷售費用預(yù) 測 季度銷 售 銷售費 用滾動預(yù)算 2 2 62 2 6 生產(chǎn) 采購部門生產(chǎn) 采購部門 2 2 6 12 2 6 1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 采購管理部 生產(chǎn)管理部 質(zhì)量管理部 產(chǎn)品工藝部 9 77 2 2 6 22 2 6 2主要職責(zé)主要職責(zé) 2 2 6 2 12 2 6 2 1年度工作年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度生產(chǎn)能力 與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2 根據(jù)公司年度策略計劃與目標(biāo) 內(nèi)外部統(tǒng)計 分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計劃 3 依據(jù)銷售數(shù)量 預(yù)算模型計算方法及其他相 關(guān)資料 編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算 4 依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算 產(chǎn)品 采購提前期和安 全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預(yù)算 材料訂貨預(yù) 算和材料采購預(yù)算 預(yù)付款預(yù)算 采購付款預(yù)算 根據(jù)歷史數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)計劃編制制造費用預(yù)算以及 必要的匯總預(yù)算 并按管理流程中的時限要求將 相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 5 每年 10 月底 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算 設(shè)備使用狀況提交固 定資產(chǎn)購置需求 大修理及技術(shù)改造申請 6 根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會 預(yù)算正式 下達(dá)等會議決議 修改部門年度運作計劃和預(yù)算 方案 部門業(yè)務(wù)計 劃 生產(chǎn)數(shù) 量預(yù)算 材 料期末庫存 預(yù)算 材料 訂貨預(yù)算 材料采購預(yù) 算 預(yù)付款 預(yù)算 采購 付款預(yù)算 部門費用預(yù) 算 部門固 定資產(chǎn)購置 需求 大修 理及技術(shù)改 造申請 部 門人力資源 需求 審計次年 1 月 7 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 8 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 2 2 6 2 22 2 6 2 2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 10 77 年 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月生產(chǎn)數(shù)量 庫存 采購價格 以及制造費用預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度生產(chǎn) 采購與制造費用滾動預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月生 產(chǎn)量 庫存 采購價格與 制造費用預(yù) 測 生產(chǎn) 采購與費用 滾動預(yù)算 2 2 72 2 7 職能部門職能部門 2 2 7 12 2 7 1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 總經(jīng)理 營銷領(lǐng)導(dǎo) 生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo) 總會計師 總工程師 知識產(chǎn)權(quán)部 技術(shù)研究部 產(chǎn)品研發(fā)部 包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān) 產(chǎn)品應(yīng)用部 包括產(chǎn)品應(yīng)用總監(jiān) 行政后勤部 財務(wù)部 信息 管理部 人力資源部 企劃部 2 2 7 22 2 7 2主要職責(zé)主要職責(zé) 研發(fā)部門 知識產(chǎn)權(quán)部 技術(shù)研究部 產(chǎn)品研發(fā)部 產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作 工作時間 工作內(nèi)容 流入流出文 11 77 節(jié)點文件件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度研發(fā)立項 及投入進(jìn)行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2 每年 10 月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃 描述公司下 年度在產(chǎn)品研發(fā) 技術(shù)研究 產(chǎn)品應(yīng)用和知識產(chǎn) 權(quán)申報等方面的主要規(guī)劃 3 每年 10 月下旬依據(jù)公司策略計劃 產(chǎn)品研發(fā) 技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務(wù) 計劃 4 依據(jù)本部門運作計劃 預(yù)算模型計算方法及 銷售部門提供的相關(guān)計劃和預(yù)測資料 編制明細(xì) 的本部門費用預(yù)算 5 每年 11 月前 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 6 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會 預(yù)算管理委員會 預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 正式下達(dá)等會議決議 修改部 門年度運作計劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計 劃 部門費 用預(yù)算 研 發(fā)項目預(yù)算 部門一次性 固定資產(chǎn)購 置需求 部 門人力資源 需求 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 7 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 審計次年 1 月 8 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 9 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 研發(fā)部門 知識產(chǎn)權(quán)部 技術(shù)研究部 產(chǎn)品研發(fā)部 產(chǎn)品應(yīng)用部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 12 77 日 差異的原因 提出改善建議與行動方案析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月研發(fā)項目的工作進(jìn)度與費用 預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月研 發(fā)項目工作 進(jìn)度與費用 預(yù)測 季度 部門責(zé)任費 用滾動預(yù)算 行政后勤部年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度公司行政 費用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2 每年 10 月下旬根據(jù)公司年度策略計劃 預(yù)算 啟動會議紀(jì)要 固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公 司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計劃 3 依據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算模型計算方 法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料 編制明細(xì)的行政管 理類費用預(yù)算及本部門費用預(yù)算 并在管理流程 規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 4 每年 11 月前 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 5 每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性 固定資產(chǎn)購置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門 6 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會 預(yù)算管理委員會 部門業(yè)務(wù)計 劃 行政管 理類費用 部門費用預(yù) 算 部門人 力資源需求 部門一次性 固定資產(chǎn)購 置需求 13 77 預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 正式下達(dá)等會議決議 修改部 門年度運作計劃和預(yù)算方案 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 7 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 審計次年 1 月 8 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 9 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 行政后勤部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月部 門責(zé)任費用 預(yù)測 季度 部門責(zé)任費 用滾動預(yù)算 人力資源部年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度人力資源 情況進(jìn)行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 14 77 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2 依據(jù)公司年度策略計劃和預(yù)算啟動會議決議 內(nèi)容 對各部門 包括本部門 報送的部門人力 資源需求計劃 進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡 再據(jù)此編制本部門年度運作計劃 3 依據(jù)本部門年度運作計劃 預(yù)算模型計算方 法及其他相關(guān)資料 編制工資 福利費預(yù)算 工 會經(jīng)費 職教費和社會保險預(yù)算及本部門費用預(yù) 算 并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料 送交相關(guān)部門 4 每年 11 月初根據(jù)部門 初步 運作計劃 編 制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 經(jīng)主管副總同 意后送交行政部門 5 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會 預(yù)算管理委員會 預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 正式下達(dá)等會議決議 修改部 門年度運作計劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計 劃 部門費 用預(yù)算 工 資 福利費 預(yù)算 工會 經(jīng)費 職教 費和社會保 險預(yù)算 部 門人力資源 需求 部門 一次性固定 資產(chǎn)購置需 求 審計次年 1 月 6 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 7 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 人力資源部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月公司人工費用與部門責(zé)任費 用預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月公 司人工費用 與部門責(zé)任 費用預(yù)測 公司工資與 15 77 6 編制季度公司工資 部門責(zé)任費用滾動預(yù)算部門責(zé)任費 用滾動預(yù)算 企劃部年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1 每年 7 月初開始通過市場調(diào)研和信息搜集原 始資料 出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 競爭者分析 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報告 2 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù) 測報告與相關(guān)資料 對公司戰(zhàn)略落實 年度經(jīng)營 目標(biāo)方案進(jìn)行分析 提交預(yù)算管理委員會商議以 確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 行業(yè)分析 報告 預(yù)算編制10 月至 11 月 3 每年 10 月初根據(jù)公司年度運作計劃 編制本 部門年度運作計劃 4 依據(jù)本部門運作計劃 預(yù)算模型計算方法及 其他相關(guān)資料 編制明細(xì)的本部門費用 5 每年 11 月前 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 6 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會 預(yù)算管理委員會 預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 正式下達(dá)等會議決 議 修改部 門年度運作計劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計 劃 部門費 用預(yù)算 部 門人力資源 需求 部門 一次性固定 資產(chǎn)購置需 求 審計次年 1 月 7 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 8 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 企劃部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 業(yè)務(wù)改善方 16 77 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請 預(yù)算管 理建議 未 來三個月部 門責(zé)任費用 預(yù)測 部門 責(zé)任費用滾 動預(yù)算 信息管理部年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入 文件 流出文 件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1 年度預(yù)算正式啟動前 對下一年度信息化建 設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測 年度策略 目標(biāo)試行 稿 部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 預(yù)算 編制指引 試行稿 行業(yè)分析 報告 預(yù)算編制10 月至 11 月 2 根據(jù)公司年度策略計劃 各部門各類信息需 求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計劃 3 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)計劃 公司 投資安排 預(yù)算模型計算方法等資料 編制部門 費用預(yù)算 4 每年 11 月前 完成并提交本部門下年度人力 資源需求 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 5 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會 預(yù)算管理委員會 預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 正式下達(dá)等會議決議 修改部 門年度運作計劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計 劃 部門費 用預(yù)算 下 年度人力資 源需求 部 門一次性固 定資產(chǎn)購置 需求 審計次年 1 月 7 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 8 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計報告 年度預(yù)算整 改方案 信息管理部日常工作 17 77 預(yù)算執(zhí)行整個財 年 1 按審批權(quán)限設(shè)置要求 對本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi) 預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2 對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié) 并編制部門業(yè)務(wù)分析報告 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因 提出改善建議與行動方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報告 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 4 參考部門實際運作及公司 部門計劃變動情 況 提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測 5 參考實際運作變動情況 提出對相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6 編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算 業(yè)務(wù)改善方 案與行動計 劃 預(yù)算調(diào) 整申請 預(yù) 算管理建議 未來三個月 部門責(zé)任費 用預(yù)測 季 度責(zé)任費用 滾動預(yù)算 財務(wù)部年度工作 參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部 工作 財務(wù)部日常工作 參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部 工作 總經(jīng)理 營銷和工程副總 生產(chǎn)和后勤副總 總會計 師 總工程師 各級領(lǐng)導(dǎo)費用經(jīng)預(yù)算管理委員會確定后 由財務(wù)部代為編 制 18 77 3 3 全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算的內(nèi)容 存貨預(yù)算 銷售預(yù)算 成本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 費用預(yù)算 產(chǎn)成品 原材料 制造費用 直接人工 直接材料 營業(yè)費用 財務(wù)費用 管理費用 采購預(yù)算 原材料 其他材料 工資預(yù)算 投資預(yù)算 長短期投資 技術(shù)改造 基建改造固定資產(chǎn)投資 資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表損益表資金收支表 經(jīng) 營 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 算 財務(wù)指標(biāo) 存貨預(yù)算 銷售預(yù)算 成本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 費用預(yù)算 產(chǎn)成品 原材料 制造費用 直接人工 直接材料 營業(yè)費用 財務(wù)費用 管理費用 采購預(yù)算 原材料 其他材料 工資預(yù)算 投資預(yù)算 長短期投資 技術(shù)改造 基建改造固定資產(chǎn)投資 資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表損益表資金收支表 經(jīng) 營 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 算 財務(wù)指標(biāo) 3 13 1業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算 工資預(yù)算和 成本預(yù)算組成 銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷量 價格 銷 售回款 生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨 生產(chǎn)量與投料量 和物料單耗 采購需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購量 訂貨量 采購價格和采購付款 成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本 材料成本預(yù) 算和生產(chǎn)成本 制造費用預(yù)算兩部分組成 19 77 3 23 2費用預(yù)算費用預(yù)算 包括管理費用預(yù)算 銷售費用預(yù)算和制造費用預(yù)算 費用預(yù) 算以所有的二級部門為基本的編制單位 每個部門的費用由人 工費用 折舊與返銷費用和部門責(zé)任預(yù)算費用組成 人工費用 該類費用指由于人員聘用而引發(fā)的費用 主要包括的內(nèi)容有工資 社會保險 醫(yī)療保險等費用 折舊和攤銷費用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時就不會發(fā)生 變動或者與業(yè)務(wù)量根本沒有關(guān)系的費用 這類費用主 要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷 部門責(zé)任預(yù)算費用 除以上兩類費用外 部門發(fā)生的 費用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù)算費用 部門責(zé)任預(yù)算費用 主要包括的內(nèi)容有辦公費 差旅費 交通費等 3 33 3投資預(yù)算投資預(yù)算 資本性支出預(yù)算由短期投資 長期投資 技術(shù)改造 基建 改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成 3 43 4財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算包括損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金收 支表和財務(wù)指標(biāo)預(yù)算五部分組成 20 77 4 4 預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制方法與程序 4 14 1預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法 4 1 14 1 1 增量預(yù)算增量預(yù)算 增量預(yù)算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù) 以預(yù)算年度 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算 的方法 承認(rèn)過去發(fā)生的是合理的 是使用增量預(yù)算方法的前 提條件 4 1 24 1 2 零基預(yù)算零基預(yù)算 零基預(yù)算 只考慮未來需求 不考慮歷史慣性 以零為 起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性 必要性 合理性逐項審議 予以確定收支水平的預(yù)算 一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大 的預(yù)算項目 4 1 34 1 3 彈性預(yù)算彈性預(yù)算 彈性預(yù)算是在按照成本 費用 習(xí)性分類的基礎(chǔ)上 根據(jù)量 本 利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算 一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān) 的成本 費用 利潤等預(yù)算項目 4 24 2預(yù)算編制程序預(yù)算編制程序 21 77 RCM02 預(yù)算編制流程 費用中心預(yù)算執(zhí)行委員會收入中心成本中心 預(yù)算管理委員會 評價委 員會 執(zhí)行業(yè)務(wù)目標(biāo) 流程 10月中旬營 銷業(yè)務(wù)計劃 10月中旬職 能部門業(yè)務(wù) 計劃 10月中旬生 產(chǎn)業(yè)務(wù)計劃 10月中旬研 發(fā)業(yè)務(wù)計劃 產(chǎn)銷平衡溝通 10月下旬 11月中旬 銷售預(yù)算 銷售費用預(yù)算 人力需求計劃 設(shè)備需求計劃 10月下旬 11月中旬 生產(chǎn)預(yù)算 存貨預(yù)算 采購預(yù)算 制造費用預(yù)算 人力需求計劃 設(shè)備需求計劃 10月下旬 11月中旬 研發(fā)費用預(yù)算 人力需求計劃 設(shè)備需求計劃 10月下旬 11月中旬 管理費用預(yù)算 人力需求計劃 設(shè)備需求計劃 11月經(jīng)營預(yù)算匯總平衡 成本預(yù)算 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 評審 下年度預(yù)算 下發(fā)執(zhí)行 未通過 通過 22 77 4 2 14 2 1 下達(dá)目標(biāo)下達(dá)目標(biāo) 預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初 步預(yù)測 在決策的基礎(chǔ)上 于每年 9 月底以前提出下一年度公 司預(yù)算目標(biāo) 包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo) 成本費用目標(biāo) 利潤目標(biāo)和 現(xiàn)金流量目標(biāo) 并確定年度預(yù)算編制的政策 4 2 24 2 2 編制上報編制上報 各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo) 結(jié) 合自身實際提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案 于 10 月底前上報預(yù)算 執(zhí)行委員會 財務(wù)部 4 2 34 2 3 審查平衡審查平衡 公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查 匯總 提出綜合平衡的建議 在審查 平衡過程中 公司財務(wù) 部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào) 對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見 并 反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正 4 2 44 2 4 審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn) 財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上 編制出公 司年度預(yù)算方案 報公司預(yù)算管理委員會討論 對于不符合公 司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項 公司預(yù)算管理委員會應(yīng) 當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂 調(diào)整 在討論調(diào)整的基 23 77 礎(chǔ)上 財務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案 提交公司預(yù)算管理委員 會審議批準(zhǔn) 4 2 54 2 5 下達(dá)執(zhí)行下達(dá)執(zhí)行 財務(wù)計劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算 分 解下達(dá)到各預(yù)算單位 各預(yù)算單位分解 落實并實施 5 5 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 5 15 1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 5 1 15 1 1 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動未發(fā)生之前 業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù) 公司的管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請 由上級領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù) 部門進(jìn)行審批和審核的過程 監(jiān)控部門監(jiān)控項目 營銷辦公室產(chǎn)品價格 回款政策 人力資源部人力需求 人力成本 質(zhì)量管理部制成檢驗合格率 來料檢驗合格率 安裝檢驗合格率 新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量 財務(wù)部資金支出 投融資業(yè)務(wù) 采購價格 生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額 5 1 25 1 2 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中 監(jiān)控部門以公司的管理制 24 77 度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn) 對業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對比分析 監(jiān)控部門監(jiān)控項目 營銷部門銷量 產(chǎn)品價格 產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu) 部門費用 銷售增長率 新產(chǎn)品市場份額 應(yīng)收賬款占銷售收入比率 產(chǎn)成品占用資金 生產(chǎn)部門材料消耗定額 部門費用 人均產(chǎn)出 制成檢驗合格率 材料庫存資金占用 產(chǎn)品平均交貨期 呆滯材料降低率 采購部門采購資金占用額 采購價格 外協(xié)加工費 應(yīng)付賬款占存貨金額比例 來料 檢驗合格率 研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量 新技術(shù)數(shù)量 部門費用 人力資源部門人力需求與人力成本 財務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率 銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù) 營運資金占流動資 產(chǎn)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 收現(xiàn)率 應(yīng)收賬款占銷售收入比例 應(yīng)付賬款占存貨 金額比例 銷售費用占收入比率 管理費用定額 其他部門部門費用 非生產(chǎn)材料占用資金 5 25 2預(yù)算監(jiān)控程序預(yù)算監(jiān)控程序 25 77 VBP 03預(yù)算監(jiān)控流程 預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算事中控制預(yù)算事前控制預(yù)算監(jiān)控總流程 VBP 02 預(yù)算編制流程 年度預(yù)算 VBP 03 01 預(yù)算事前控 制流程 VBP 03 02 預(yù)算事后控 制流程 VBP 04 預(yù)算分析流程 26 77 27 77 VBP 03 01預(yù)算事前控制流程 審批部門監(jiān)控部門業(yè)務(wù)部門 預(yù)算 VBP 02 預(yù)算編制流程 辦理業(yè)務(wù) 預(yù)算審核項目 預(yù)算審核 年度預(yù)算 預(yù)算審核項目 是否為預(yù) 算外項目 是否超預(yù) 算 否 是 審核 審批記錄 否 預(yù)算外項 目審批 追加預(yù)算 審批 是 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算外項目 通過 追加預(yù)算 通過 結(jié)束 未通過 結(jié)束 未通過 追加預(yù)算 預(yù)算外項目 預(yù)算內(nèi)申請 預(yù)算 VBP 03 02 預(yù)算事中控制 流程 28 77 VBP 03 02預(yù)算事中控制流程 一級主管 領(lǐng)導(dǎo) 二級主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門 監(jiān)控部門 執(zhí)行過程反饋 信息 預(yù)算執(zhí)行 VBP 03 01 預(yù)算事前控制 流程 預(yù)算執(zhí)行分析 執(zhí)行過程反饋 信息 預(yù)算審批 審 核信息 是否出現(xiàn) 異常 是否重大 異常 是 預(yù)算執(zhí)行 否 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 否 是否在權(quán) 限內(nèi) 重大異常及原因 說明 是 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 建議 是 否 決策 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 建議 決策 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果記 錄 VBP 04 預(yù)算分析流程 29 77 VBP 04預(yù)算分析流程 預(yù)算管理委員會業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行委員會 財務(wù)部 VBP 03 預(yù)算監(jiān)控流程 記錄整理實際數(shù) 據(jù) 實際數(shù)據(jù) 差異計算與分解 預(yù)算數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí) 行情況表 差異分析 內(nèi)外部業(yè)務(wù)數(shù) 據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí) 行情況表 匯總整理部門預(yù) 算執(zhí)行分析報告 績效分析會 公司預(yù)算執(zhí)行 分析報告 公司預(yù)算執(zhí)行 分析報告 下季度公司工 作目標(biāo) 下季部門業(yè)務(wù) 預(yù)測 部門預(yù)算執(zhí)行 分析報告 下季部門業(yè)務(wù) 預(yù)測 部門預(yù)算執(zhí)行 分析報告 下季公司業(yè)務(wù) 預(yù)測 下季公司業(yè)務(wù) 預(yù)測 VBP 05 預(yù)算調(diào)整流程 30 77 5 35 3預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 5 3 15 3 1 預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項的處理程序 預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計 而現(xiàn)在即將發(fā)生 的業(yè)務(wù)活動 為預(yù)算外事項的發(fā)生 對該類事項加以嚴(yán)格控制 所有預(yù)算 外事項都需要經(jīng)過預(yù)算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行 5 3 1 15 3 1 1提交業(yè)務(wù)活動報告提交業(yè)務(wù)活動報告 各個業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)人對于預(yù)算外事項 要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù) 活動報告 其中一定包含資金需求 該報告是各級進(jìn)行審批的 基礎(chǔ)資料 5