2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題.doc

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將選定的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.金銀首飾C.古玩字畫D.維持生活必需的住房2.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（ ）。A.處以2000元以下的罰款B.沒收經(jīng)營(yíng)所得C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（ ）。A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。A.1000B.1500C.2000D.25005.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上地一手背書的被背書人6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號(hào)碼C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押7.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是（）。A.2年B.5年C.20年D.30年9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（ ）。A15天以下B1個(gè)月以上6個(gè)月以下C3個(gè)月以上2年以下D6個(gè)月以上15年以下10.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）元。A.0B.2000C.22000D.2400011.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A.2012年6月15日B.2012年7月2日C.2012年7月15日D.2012年8月2日12.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%13.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）元。A.20000B.24000C.60000D.7000014.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)征收范圍的是（）。A.體育業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務(wù)15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.1545%=7.7萬元B.（154+20）5%=8.7萬元C.（154+20+25）5%=9.95萬元D.（154+20+25-120）5%=3.95萬元16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.1840B.1600C.2000D.480018.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國(guó)債利息收入19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.12000（1-30%）1.2%=100.8萬元B.12000（1-30%）1.2%+8012%-110.4萬元C.（12000+400）（1-30%）1.2%+8012%=113.76萬元D.（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2萬元21.甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契約稅稅額為（）萬元。A.15B.45C.60D.7522.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是().A.載客汽車B.銀行運(yùn)鈔車C.機(jī)關(guān)公務(wù)車D.養(yǎng)殖漁船23.甲向乙購(gòu)買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.甲和乙為納稅人B.甲和丙為納稅人C.乙和丁為納稅人D.甲和丁為納稅人24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（）。A.加收稅款滯納金B(yǎng).沒收財(cái)物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個(gè)人所得稅的有（）。A保險(xiǎn)賠償B勞動(dòng)分紅C退休工資D軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)26.關(guān)于契稅計(jì)稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)27.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（）。A擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人B擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人C土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人D土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人28.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（）。A財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保障費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)D商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。A納稅申報(bào)B開立銀行賬戶C領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D繳納稅務(wù)罰款30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。A應(yīng)納稅額B實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用C稅款滯納金D實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用31根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。A票據(jù)B銀行卡C匯兌D委托收款32關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（）。A貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款33關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A單位和個(gè)人均可使用匯兌B匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌C匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)34根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。A自然人B商品C法人D行為35關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的是（）。A民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫菳民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度C民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度D民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行36根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。A返回財(cái)產(chǎn)B沒收非法財(cái)產(chǎn)C賠償損失D罰款37根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有（）。A依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的B請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的C累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的D累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的38某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有（）。A不約定試用期B試用期1個(gè)月C試用期3個(gè)月D試用期6個(gè)月39根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有（）。A用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬C, .用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)D用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件40根據(jù)勞動(dòng)合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。A勞動(dòng)合同期滿B勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡C用人單位被依法宣告破產(chǎn)D女職工在哺乳期41勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)成勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有（）。A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年42.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A一般貸款業(yè)務(wù)B融資租賃業(yè)務(wù)C債券買賣業(yè)務(wù)D外匯買賣業(yè)務(wù)43.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地B房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C俱樂部出租體育場(chǎng)比賽場(chǎng)地D交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)。44.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（ ）。A建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C保險(xiǎn)公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）45.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）46.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（ ）47.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）48.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。（ ）49撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。（）50行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。（）【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。51人民法院審理行政案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。（）【答案】【解析】人民法院審理行政案件不適用調(diào)解；行政賠償訴訟可以調(diào)解。52勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。（）【答案】【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除合同。53勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。（）【答案】【解析】原文見教材67頁第9行。54.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）【答案】【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)“無償贈(zèng)送”其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營(yíng)業(yè)稅。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）資料一某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算如提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。（2）取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎(jiǎng)5萬元。（3）取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元，由建設(shè)方自行提供。（4）取得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購(gòu)。（5）取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。已知：建筑業(yè)知縣的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條5558小題。55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=1803%=5.4萬元B總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（180-45）3%=4.05萬元C分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=1603%=4.8萬元D分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（160+5）3%=4.95萬元55【答案】BD【解析】選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該是選擇D。56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）.A安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=123%=0.36萬元B安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（12+136）3%=4.44萬元C裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=163%=0.48萬元D裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（16+120）3%=4.08萬元【答案】AC【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )A.175%=0.85萬元B.(17-3)5%=0.6萬元C.（17-3-2）5%=0.6萬元D.（17-3-2-1）5%=0.55萬元【答案】A【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是（）A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定期定額征收58【答案】A【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。資料二張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。（3）為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。（4）將2008年1月投資80萬元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。（5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分20555,要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第5962小題。59. 張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是（）。A(3800-3500)3%=9元B（3800+600）-35003%=27元C（3800+600+300）-35003%=36元D（3800+600+300+900）-350010%-105=105元【答案】D【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。60. 張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是（）A銀行存款利息收人800元B股票買賣所得2000元C授課收入3000元D稿費(fèi)收入820元60【答案】AB【解析】選項(xiàng)A：自2008年10月9日（含）起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)CD：要征收個(gè)人所得稅。61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（）A.契稅B.印花稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）.A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B特許權(quán)使用費(fèi)所得C勞務(wù)報(bào)酬所得D偶然所得資料三甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第6367小題。63下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行的開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是（）A.政府主管部門對(duì)該公司成立的批文原件B.工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證D.財(cái)政部門同意開戶的證明64甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）A.Q銀行B.當(dāng)?shù)劂y行業(yè)協(xié)會(huì)C.中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)D.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)65甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是（ ）A.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章C.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章D.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章66下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是（）A.收款人乙公司B付款人Q銀行C支票金額260萬元D出票人甲公司簽章67甲公司從P銀行貸款時(shí)開立的銀行結(jié)算賬戶屬于（）A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶1 【答案】D【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。2【答案】D【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。3【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金；（4）選項(xiàng)D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。4【答案】A【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個(gè)背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。5【答案】A6【答案】A【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。7【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)B：行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定；（3）選項(xiàng)C：法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項(xiàng)D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。8【答案】C【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)。9【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：行政拘留的最長(zhǎng)期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項(xiàng)B：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；（3）選項(xiàng)C：管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；（4）選項(xiàng)D：有期徒刑的期限為3個(gè)月以上2年以下。10【答案】C【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日（共11個(gè)月）應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。11【答案】B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。12【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。13【答案】C【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年；在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000310=60000（元）。14【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。15【答案】C【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（145+20+25）5%=9.95（萬元）。16【答案】B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司任職、受雇（包括關(guān)聯(lián)公司），同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。17【答案】B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000（1-20%）20%=1600（元）。18【答案】A 【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不予征收個(gè)人所得稅：獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)助費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。19【答案】A【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。20【答案】B【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要按照從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計(jì)征的方式，計(jì)算房產(chǎn)稅，不按照從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)算。21【答案】D【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅=（2000+500）3%=75（萬元）。22【答案】D【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。23【答案】A【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。24【答案】A【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征收對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。25【答案】ACD【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資屬于免征個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。26【答案】ABD【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。27【答案】ABCD【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人繳納；擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。28【答案】ABD【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利許可證照按照件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證和專利證。29【答案】BC【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開立銀行賬戶；二是領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。30【答案】ABCD【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的 包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。31【答案】CD【解析】我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式；“三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。32【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項(xiàng)C正確）；與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系（選項(xiàng)B）；提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（3）選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。33【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。34【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于法律關(guān)系的客體。35【答案】ABCD36【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于行政責(zé)任。37【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年帶薪年休假。38【答案】ABCD【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月（6個(gè)月）。39【