吉林省2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：控制分類考試題.docx

吉林省2017年內(nèi)審師內(nèi)審計作用：控制分類考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？ A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。 B：內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結(jié)果，因為那是管理當局的責任。 C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。 D：以上都不對。2.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。3.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 4.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是 A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。 B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標準化部件。 C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。 D：對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計不足。 5. 從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論 A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000； B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多； C：存貨有實質(zhì)性錯報； D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。 6. 以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。 B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。 7. 某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 8. 公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是 A：商定用相同的方法實用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。 C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。 D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。 9. 保持工作底稿安全性的首要目標是 A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計； D：便于外部審計師的工作。 10. 增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？ A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。 B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。 C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。 D：某公司的銷售利潤。 11. 以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路 D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論 12. 審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定； C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集； D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。 13. 在以下哪項項目組織結(jié)構(gòu)下，項目管理人員負責項目的結(jié)果，面職能管理人員負責提供達到結(jié)果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式 14. 為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？ A：在完成初步調(diào)查后立即。 B：當證實時間存在嚴重不足時。 C：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。 D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。 15. 在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結(jié)果 16. 如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖 C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制 17. 假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。 B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。 C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。 D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。 18. 以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？ A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。 B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。 C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。 D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。 19. 利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：犯罪機會。 D：身體征兆。 20. 以下哪一項控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？ A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。 B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。 21. 首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關(guān)于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。 C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。 D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?22. 在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。 23. 在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標代碼。 D：d.源代碼。 24. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。 B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。 C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。 D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 25. 在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結(jié)果26.財務(wù)報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關(guān)注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？ A：財務(wù)副總裁； B：公司政策授權(quán)； C：審計委員會； D：數(shù)據(jù)保負責人。 27.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協(xié)議 B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標 C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員 D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員 28.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？ A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。 B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程 C：當前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 29.公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換 D：對流動率高的擴大其工作范圍 30. 對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的31. 某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的標準，恰當?shù)男袆邮?A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。 B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。 C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。 D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。32. 對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。 B：審計執(zhí)行主管的職責。 C：財務(wù)總監(jiān)的職責。 D：外部審計業(yè)務(wù)合作伙伴的職責。33. 審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或?qū)徲嫹椒ㄗ钅鼙ＷC有關(guān)當時運費計算的正確性？ A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。 B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應(yīng)用軟件。 C：通過從應(yīng)附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。 D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。 34. 為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。 C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。 D：由董事會決定。 35. 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。 36. 對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當 A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。 B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。 C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。 D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。37. 獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：638. 當前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。 B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。 C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息 D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。39. 某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹慎 A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進行抽樣測試； C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣； D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。40. 在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試 C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計41. 審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論 A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié) B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好 D：b、C均正確。42. 通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以43. 在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng) A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理 B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置 C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系44. 下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣45. 哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難 D：需要進行特別的技術(shù)培訓46. 某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻?yīng)是 A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。 B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。 C