企業(yè)稅務注銷、跨區(qū)轉移查賬報告應提供資料清單.doc

所得稅匯算清繳報告應提供資料清單企業(yè)稅務注銷、跨區(qū)轉移查賬報告應提供資料清單按稅局的要求，企業(yè)稅務注銷、跨區(qū)轉移查賬報告應披露企業(yè)近三年來各項稅費的應交、已交及未交情況。這里的三年是指三個年份，如企業(yè)在2008年7月進行注銷或跨區(qū)轉移，查賬期就是2006年1月至2008年六月。需提供資料分不同情況：（一） 如上兩年度企業(yè)已出具企業(yè)所得稅查賬報告，則應提供上兩年度的查賬報告，以及當年度所有的會計、稅務資料，具體見以上第三條表格所列的資料；（二） 如上兩年度未出具企業(yè)所得稅查賬報告，則應提供近三年（即以前兩個整年以及當年度截止當前月）所有的會計、稅務資料，具體見以上第三條表格所列的資料；（三） 如企業(yè)開業(yè)不足三年，則開業(yè)的整個經(jīng)營期為查賬期。財產(chǎn)損失鑒定報告應提供資料清單（一） 企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生的壞賬損失1、各種原因形成壞賬應提供包括下列相關憑證、文件等基礎資料的內部證據(jù)：(1) 與形成有關資產(chǎn)相關的經(jīng)濟行為的業(yè)務合同或據(jù)以進行會計核算的有關資料和原始憑證；（2）公司對應收及預付款項的管理制度、對有關債務的催收記錄；（3）企業(yè)內部對資產(chǎn)損失的核批文件及有關情況說明；由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明；（4）企業(yè)對債務人情況的有關分析報告，包括實地調查報告、經(jīng)營情況分析、資產(chǎn)負債狀況分析、現(xiàn)金流狀況分析等；（5）企業(yè)法定代表人、負責人和財務負責人對特定事項真實性承擔稅收法律責任的申明。2、不同壞賬形成原因應提供的資料（1）債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷（包括被政府責令關閉）、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照時，對債務人尚未清算的，應提供下列外部證據(jù)資料：、債務人被依法宣告破產(chǎn)的法院公告；、債務人被撤銷（包括被政府責令關閉）的主管單位決定書或者政府批文及公文；、債務人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。(2)、因債務人失蹤、死亡而無法回收的應收、預付賬款，應提供公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明及債務人遺產(chǎn)不足清償或無法找到承債人追償債務的相關證據(jù)，由事務所進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失；(3)、因受自然災害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響確實無法收回的應收款項：企業(yè)應作出專項說明，就所發(fā)生的自然災害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素對本企業(yè)的影響情況進行客觀、真實的陳述，并提交有關圖片、盤點記錄、政府部門或專業(yè)技術機構（包括境外）的證明等證據(jù)資料。(4)、企業(yè)逾期三年以上的應收款項實際已無法回收的：、企業(yè)向債務人進行催收及磋商的記錄；、可以確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的依據(jù)，如債務人經(jīng)審計的會計報表、工商部門出具的關于債務人的停業(yè)證明等；、債務人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。（二） 企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)損失企業(yè)發(fā)生存貨發(fā)生盤虧損失以及發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，單項或批量金額達到或超過人民幣100萬元或其凈值占企業(yè)固定資產(chǎn)凈值比例達到或超過5%的事項，可委托事務所進行審核驗證并出具相關鑒證報告書：企業(yè)應提供的相關文件、