總賬會(huì)計(jì)分錄常見(jiàn)題.doc

總賬會(huì)計(jì)分錄常見(jiàn)題第一套1、2008年3月26日，租入包裝物一批，以銀行存款向出租方支付租金3000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：其他業(yè)務(wù)成本 3000貸：銀行存款 30002、2008年3月28日，收到應(yīng)收賬款28600元，存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 28600貸：應(yīng)收帳款 286003、2008年3月28日，本期以銀行存款交納主營(yíng)業(yè)務(wù)的教育費(fèi)附加為1200元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 1200貸：銀行存款 12004、2008年3月30日，企業(yè)確定一筆應(yīng)付款項(xiàng)5000元為無(wú)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款 5000貸：營(yíng)業(yè)外收入 50005、2008年3月30日，以現(xiàn)金支付管理人員報(bào)銷辦公用品費(fèi)600元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：管理費(fèi)用 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6006、2008年3月31日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票20000元（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)付票據(jù) 20000貸：銀行存款 20000第二套 1、2008年3月31日，按規(guī)定計(jì)算提取法定盈余公積金4,000元，法定公益金2,000元（附件2張）。轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4000 利潤(rùn)分配提取法定公益金 2000貸：盈余公積法定盈余公積 4000 盈余公積法定公益金 2000 2、2008年3月31日，提取職工福利費(fèi)2,000元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)1,400元，車間管理部門(mén)300元，行政管理部門(mén)300元（附件3張）。轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1400 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 300貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 20003、2008年3月31日，收到從a公司分來(lái)的現(xiàn)金股利600元（短期股票投資），已存入銀行（附件2張）。收：借：銀行存款 600貸：應(yīng)收股利a公司 6004、2008年3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80,000元（附件1張）。 轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品 800005、2008年3月31日，向銀行取得為期三年的長(zhǎng)期借款50,000元存入銀行（附件2張）。 收：借：銀行存款 50000 貸：長(zhǎng)期借款 500006、2008年3月31日，企業(yè)委托證券公司發(fā)行兩年期，年利率為12%的債券，面額為54,000元。款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬戶（附件2張）。收：借：銀行存款 54000貸：應(yīng)付債券債券面值 54000第三套1、 2008年3月11日，企業(yè)持銀行匯票93,900元從長(zhǎng)遠(yuǎn)工廠購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)），貨款80,000元，增值稅額13,600元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料驗(yàn)收入庫(kù)（附件3張）。 借：原材料 80300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13600 貸：其他貨幣資金銀行匯票 939002、 2008年3月15日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用（附件1張）。 借：現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10003、 2008年3月15日企業(yè)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)210,000元（附件2張）。 借：銷售費(fèi)用 210000 貸：銀行存款 2100004、 2008年3月31日計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10,000元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工（附件1張）。借：在建工程 10000 貸：長(zhǎng)期借款 100005、 2008年3月31日企業(yè)收到發(fā)展公司作為資本投入的專利權(quán)一項(xiàng)，該專利權(quán)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為150,000元（附件2張）。 借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán) 150000 貸：實(shí)收資本發(fā)展公司 150000 6、 2008年3月31日，企業(yè)從證券市場(chǎng)購(gòu)入a公司股票30,000元，作為短期投資，以銀行存款支付（附件2張）。 借：交易性金融資產(chǎn)成本 30000 貸：銀行存款 30000第四套 1、2008年3月12日，用銀行存款歸還短期借款本金10000元，利息1200（其中利息900元已預(yù)提）。（附件1張）付：借：短期借款 10000 應(yīng)付利息 900 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：銀行存款 112002、2008年3月19日，企業(yè)原材料因意外火災(zāi)毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為10000元，增值稅額1700元。（附件2張）轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 11700貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1700 3、2008年3月21日，企業(yè)的無(wú)息銀行承兌匯票到期，面值為32000元，票款存入銀行。（附件2張）收：借：銀行存款 32000貸：應(yīng)收票據(jù) 32000 4、2008年3月26日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的長(zhǎng)期借款利息6000元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000貸：長(zhǎng)期借款 6000 5、2008年3月31日，收到聯(lián)想公司作為資本投入的電腦一批（已投入使用），該機(jī)器設(shè)備雙方確認(rèn)的價(jià)值為15萬(wàn)元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn)150000貸：實(shí)收資本1500006、 2008年3月31日，行政管理部門(mén)張清芳報(bào)銷本月水電費(fèi)240元，以現(xiàn)金付訖。（附件2張）付：借：管理費(fèi)用 240貸：庫(kù)存現(xiàn)金 240第五套1、2008年3月15日，基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料2600元，領(lǐng)用低值易耗品800元（采用一次攤銷法攤銷）（附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)生本 3400 貸：原材料 2600 周轉(zhuǎn)材料 8002、2008年3月20日，提取職工福利費(fèi)32000元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用8100元，車間管理人員福利費(fèi)5840元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)6200元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)11860元。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)： 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 8100 制造費(fèi)用/福利費(fèi) 5840 管理費(fèi)用/福利費(fèi) 6200 在建工程 11860 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 320003、 2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交來(lái)不帶息商業(yè)匯票一張，面值20000元，用以償還其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張） 轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收票據(jù) 20000 貸：應(yīng)收賬款 200004、 2008年3月25日，企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本2000元，市場(chǎng)價(jià)值3000元，增值稅510元。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：在建工程 2510 貸：庫(kù)存商品 2000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 5105、 2008年3月30日，企業(yè)一張面值為26800元的無(wú)息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶。（附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 26800 貸：應(yīng)收票據(jù) 268006、 2008年3月31日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款6000元，增值稅為1020元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）收：借：銀行存款 7020 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 1020第六套1、 2008年3月5日，從銀行借入3年期借款500000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。 （附件1張）收：借：銀行存款 500000 貸：長(zhǎng)期借款 5000002、 2008年3月8日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)3600元。（附件1張）付：借：銷售費(fèi)用 3600 貸：銀行存款 36003、2008年3月15日，盧玲借支差旅費(fèi)3600元，以現(xiàn)金支付。 （附件1張）付：借：其他應(yīng)收款 3600 貸：現(xiàn)金 36004、2008年3月18日，銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售價(jià)款為11700元（增值稅率為17%），該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)未收到。（附件4張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收賬款 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 17005、2008年3月31日，根據(jù)實(shí)際情況，企業(yè)經(jīng)過(guò)計(jì)算，決定當(dāng)期增加提取2850元壞賬準(zhǔn)備。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用/壞賬準(zhǔn)備 2850 貸：壞賬準(zhǔn)備 28506、2008年3月31日，提取職工福利費(fèi)21000元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用12000元，車間管理人員福利費(fèi)1200元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)5800元，福利部門(mén)的福利費(fèi)2000元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 1200 管理費(fèi)用 7800 貸：應(yīng)付職工薪酬/職工福利 21000第七套1、 2008年3月16日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅額為17000元，收到117000元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 170002、 2008年3月19日，經(jīng)批準(zhǔn)將已經(jīng)發(fā)生的原材料意外災(zāi)害損失6000元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：營(yíng)業(yè)外支出 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 60003、 2008年3月22日，企業(yè)購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用30000元，增值稅額5100元，款項(xiàng)尚未支付。 （附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn) 35100 貸：應(yīng)付賬款 351004、 2008年3月27日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款160000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：長(zhǎng)期借款 160000 貸：銀行存款 1600005、 2008年3月30日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資30000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)付職工薪酬/工資 30000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300006、 2008年3月31日，分配應(yīng)支付的職工工資30000元，其中生產(chǎn)人員工資10500元，車間管理人員工資3600元；行政管理部門(mén)人員工資3900元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工12000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 10500 制造費(fèi)用/工資 3600 管理費(fèi)用/工資 3900 在建工程 12000 貸：應(yīng)付職工薪酬/工資 30000第八套 1、2008年3月16日，以銀行存款購(gòu)入長(zhǎng)虹公司三年期債券200000元（附件2張） 付：借：交易性金融資產(chǎn)/成本 200000 貸：銀行存款 200000 2、2008年3月18日，攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。（附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 800 貸：累計(jì)攤銷 800 3、2008年3月18日，職工黎明出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。（附單據(jù)數(shù)：1張） 付：借：其他應(yīng)收款黎明 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 4、2008年3月19日，企業(yè)取得罰款收入5000元，并已存入銀行。 （附件1張） 收：借：銀行存款 5000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000 5、2008年3月26日，從銀行提取現(xiàn)金3500元做備用金。（附件1張） 付：借：庫(kù)存現(xiàn)金 3500 貸：銀行存款 3500 6、2008年3月31日，提取車間福利費(fèi)4200元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)2000元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)1000元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：制造費(fèi)用/福利費(fèi) 4200 管理費(fèi)用/福利費(fèi) 2000 在建工程 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬/職工福利 7200第九套 1、2008年3月11日，采用托收承付結(jié)算方式向利成公司銷售產(chǎn)品一批，貨款30000元，增值稅額5100元，已辦理托收手續(xù)。 （附件3張） 轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收賬款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 5100 2、2008年3月16日，本企業(yè)接收達(dá)利公司以一項(xiàng)專利權(quán)作價(jià)投資，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為21000元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：無(wú)形資產(chǎn)/專利權(quán) 21000 貸：實(shí)收資本 21000 3、2008年3月25日，攤銷印花稅268元（此項(xiàng)費(fèi)用已列入待攤費(fèi)用）。 （附件3張） 轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用/印花稅 268 貸：累計(jì)攤銷 268 4、2008年3月31日，用銀行存款交納增值稅3600元。（附件2張） 付：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金 3600 貸：銀行存款 3600 5、2008年3月31日，以現(xiàn)金支付管理部門(mén)辦公用品費(fèi)用900元。（附件2張） 付：借：管理費(fèi)用/辦公費(fèi) 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900 6、2008年3月31日，經(jīng)批準(zhǔn)后將原因不明的庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款200元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。 轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200第十一套1、 2008年3月22日，根據(jù)供電部門(mén)通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)3660元。其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2660元，企業(yè)行政管理部門(mén)電費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付.（附單據(jù)數(shù)：2張） 付： 借：制造費(fèi)用/水電費(fèi) 2660 管理費(fèi)用/水電費(fèi) 1000 貸：銀行存款 36602、2008年3月25日，用銀行存款支付購(gòu)入原材料貨款8000元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅1360元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（附單據(jù)數(shù)：2張） 付： 借：原材料 8000 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 1360 貸：銀行存款 93603、2008年3月28日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款350000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 付： 借：長(zhǎng)期借款 350000 貸：銀行存款 3500004、2008年3月31日，將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張） 收： 借：銀行存款 9500 貸：交易性金融資產(chǎn)/成本 8500 投資收益 10005、2008年3月31日，本期主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為650元，用銀行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 付： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加 650 貸：銀行存款 6506、2008年3月31日，提取本期法定盈余公積金5600元。（附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)： 借：利潤(rùn)分配/提取法定盈余公積 5600 貸：盈余公積/法定盈余公積 5600第十二套 1、2008年3月9日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，增值稅額為8500元，收到58500元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù)585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅850002、2008年3月11日，企業(yè)銷售商品一批，售價(jià)80000元，增值稅13600元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（附件3張）轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收賬款 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 13600 3、2008年3月19日，用銀行存款償還短期借款80000元，借款利息1600元（已預(yù)提1200元）。（附單據(jù)數(shù)：3張）付： 借：短期借款 80000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 應(yīng)付利息 1200貸：銀行存款 81600 4、2008年3月19日，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷原材料意外災(zāi)害損失1800元，已收到保險(xiǎn)公司賠償1200元，款項(xiàng)已存入銀行，其余600元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：2張）收： 借：銀行存款 1200 營(yíng)業(yè)外支出 600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 1800 5、2008年3月31日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息6000元。（附件1張）轉(zhuǎn)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付利息 6000 6、2008年3月31日，收到無(wú)憂公司作為資本投入，經(jīng)雙方確認(rèn)的價(jià)值為10萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備正在安裝中。（附件1張）轉(zhuǎn)： 借：在建工程 100000 貸：實(shí)收資本 100000第十三套 1、2008年3月16日，企業(yè)一張面值為20000元的無(wú)息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶。（附單據(jù)數(shù)：1張） 收款憑證 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收票據(jù) 20000 2、2008年3月20日，職工盧玲報(bào)銷其出差的差旅費(fèi)280元，余款20元現(xiàn)金收訖。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)賬憑證 借：管理費(fèi)用 280庫(kù)存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款 300 3、2008年3月25日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款60000元，增值稅為10200元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）收款憑證 借：銀行存款 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 102004、2008年3月31日，用銀行存款支付前欠無(wú)憂公司貨款20000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）付款憑證 借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行存款 200005、2008年3月31日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出60元，原因尚未查出。（附件1）收款憑證 借：庫(kù)存現(xiàn)金 60 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 606、2008年3月31日，根據(jù)供電部門(mén)通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元。其中基本生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門(mén)電費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（附單據(jù)數(shù)：4張）付款憑證 借：生產(chǎn)成本 2000 制造費(fèi)用 1800 管理費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 4800第十四套 1、2008年3月15日，企業(yè)采用銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款80000元，增值稅額為13600元，款項(xiàng)已存入銀行93600元。（附件3張） 收：借：銀行存款 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅額 13600 2、2008年3月20日，行政管理部門(mén)報(bào)銷日常管理支出500元，以現(xiàn)金支付。（附件1張）付：借：制造費(fèi)用 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 3、2008年3月31日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額少100元，原因尚未查出。（附件1張）付：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100 4、2008年3月31日，分配在建工程人員工資5600元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：在建工程 5600貸：應(yīng)付職工薪酬 5600 5、2008年3月31日，攤銷管理部門(mén)報(bào)刊費(fèi)60元，攤銷車間修理費(fèi)540元（此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）。 （附件2張）轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用 60 制造費(fèi)用 540貸：累計(jì)攤銷 600 6、2008年3月31日，企業(yè)將尚未到期的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，票面價(jià)值為36000元，貼現(xiàn)息為1000元。（附件1張）收：借：銀行存款 35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)收票據(jù) 36000第十五套 1、2008年3月6日，收到tcl公司作為資本投入的原材料一批，經(jīng)雙方確認(rèn)的價(jià)值為10000元。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定應(yīng)交增值稅額為1700元。tcl公司已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（附件2張）轉(zhuǎn)：借：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 1700貸：實(shí)收資本 11700 2、2008年3月7日，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金36800元（備發(fā)工資）。 （附件2張）付：借：庫(kù)存現(xiàn)金 36800貸：銀行存款 36800 3、2008年3月8日，出租包裝物收入租金900元，存入銀行。 （附件2張） 收：借：銀行存款 900貸：其他業(yè)務(wù)收入 900 4、2008年3月18日，從銀行借入3年期借款240000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。 （附件1張）收：借：銀行存款 240000貸：長(zhǎng)期借款 240000 5、2008年3月20日，以現(xiàn)金代職工盧天墊付應(yīng)由其個(gè)人負(fù)擔(dān)的住院醫(yī)藥費(fèi)600元。 （附件1張）付：借：其他應(yīng)收款盧天 600貸：現(xiàn)金 600 6、2008年3月31日，企業(yè)確定一筆應(yīng)付款項(xiàng)4000元為無(wú)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款 4000貸：營(yíng)業(yè)外收入 4000第十六套1、2008年3月30日，企業(yè)取得罰款收入6000元，并已存入銀行。 （附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 6000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 60002、2008年3月30日，根據(jù)實(shí)際情況，企業(yè)經(jīng)過(guò)計(jì)算，決定當(dāng)期增加提取1000元壞賬準(zhǔn)備。（附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 1000 貸：壞賬準(zhǔn)備 10003、2008年3月30日，以現(xiàn)金支付管理人員報(bào)銷辦公用品費(fèi)900元。（附單據(jù)數(shù)：2張）付：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 900 貸：現(xiàn)金 9004、2008年3月31日，收到華為公司交來(lái)不帶息商業(yè)匯票一張，面值12590元，用以償還其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 12590 貸：應(yīng)收賬款 12590 5、2008年3月31日，提取職工福利費(fèi)6900元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用2900元，車間管理人員福利費(fèi)2000元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)1000元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)1000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 2900 制造費(fèi)用福利費(fèi) 2000 管理費(fèi)用福利費(fèi) 1000 在建工程 1000 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 69006、2008年3月31日，企業(yè)取得罰款收入2980元，并已存入銀行。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 收：借：銀行存款 2980 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2980第十七套1、2008年3月31日，計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。附1張。轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 600貸：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 6002、2008年3月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30000元，其中記入制造費(fèi)用的24000元，管理費(fèi)用6000元，附2張。轉(zhuǎn)：借：制造費(fèi)用 24000 管理費(fèi)用 6000貸：累計(jì)折舊 300003、2008年3月31日，用銀行存款支付到期的不承兌商業(yè)承兌匯票20000元，附2張。付：借：應(yīng)付票據(jù) 20000貸：銀行存款 200004、2008年3月31日，銷售產(chǎn)品一批給光明公司，價(jià)款100000元，增值稅17000元，產(chǎn)品已發(fā)，收到117000元的商業(yè)承兌匯票一張。附2張。轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 170005、2008年3月31日，以存款歸還到期的借款30000元，附2張。付：借：短期借款 30000貸：銀行存款 300006、2008年3月31日，李映出差借差旅費(fèi)900元，以現(xiàn)金支付。附2張。付：借：其他應(yīng)收款李映 900貸：現(xiàn)金 900第十八套1、2008年3月01日，從銀行取得30000元借款，3個(gè)月期限，月利率1%，附1張。收：借：銀行存款 30000貸：短期借款 300002、2008年3月31日，從銀行提取現(xiàn)金900元備用。附1張。付：借：庫(kù)存現(xiàn)金 900貸：銀行存款 9003、2008年3月31日，將無(wú)法償還給世紀(jì)工廠的應(yīng)付帳款100000元，轉(zhuǎn)作資本公積。附1張。轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款世紀(jì)工廠 100000貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000004、2008年3月31日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本公樓修理費(fèi)2400元，附1張。轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用 2400貸：累計(jì)攤銷 24005、2008年3月31日，接受外單位捐贈(zèng)30000元存入銀行。附2張。收：借：銀行存款 30000貸：資本公積接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 300006、2008年3月31日，收到紅星工廠前欠貨款100000元，存入銀行。附1張。收：借：銀行存款 100000貸：應(yīng)收帳款=紅星工廠 100000第十九套1、2008年3月31日，企業(yè)收到王軍人民幣投資12000元，款項(xiàng)存入銀行。2張。收：借：銀行存款 12000貸：實(shí)收資本王軍 120002、2008年3月31日，從久久工廠賒購(gòu)原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)）計(jì)50000元，增值稅8500元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。2張。轉(zhuǎn)：借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 8500貸：應(yīng)付帳款久久工廠 585003、2008年3月31日，以現(xiàn)金支付本月管理部門(mén)水電費(fèi)125元。2張。付：借：管理費(fèi)用 125貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1254、2008年3月31日，企業(yè)以銀行存款58500元支付前欠久久工廠的款項(xiàng)。1張。付：借：應(yīng)付帳款久久工廠 58500 貸：銀行存款 585005、2008年3月31日，收到張飛投入人民幣30000元存入銀行。2張。收：借：銀行存款 30000貸：實(shí)收資本張飛 300006、2008年3月31日，按規(guī)定計(jì)提應(yīng)交所得稅18000元。1張。轉(zhuǎn)：借：所得稅費(fèi)用 18000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 18000第二十套1、2008年3月11日，企業(yè)持銀行匯票93900元從長(zhǎng)遠(yuǎn)工廠購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)），貨款80000元，增值稅13600元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。3張。轉(zhuǎn)：借：原材料80300應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13600貸：其他貨幣資金銀行匯票 939002、2008年3月15日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。1張付：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款 10003、2008年3月15日，企業(yè)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)210000元。2張。付：借：銷售費(fèi)用 210000貸：銀行存款 2100004、2008年3月31日集體應(yīng)有本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10000元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工。1張。轉(zhuǎn)：借：在建工