差旅費(fèi)報銷管理辦法.doc

差旅費(fèi)支出及報銷管理辦法第一條 為嚴(yán)格控制本集團(tuán)公司及所屬成員單位差旅費(fèi)用開支，規(guī)范差旅費(fèi)用報銷程序，保證各項差旅費(fèi)用支出的合理性和有效性，結(jié)合本集團(tuán)公司實際情況，制定本管理辦法。第二條 差旅費(fèi)用支出按照分層管理、多級審核、集中控制的原則進(jìn)行報銷。費(fèi)用的發(fā)生必須堅持事前授權(quán)，事后審批制度。根據(jù)不同費(fèi)用支出金額，授予各審批主體不同審批職責(zé)。具體授權(quán)范圍標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)本集團(tuán)公司授權(quán)守則執(zhí)行。第三條 差旅費(fèi)用報銷程序結(jié)合授權(quán)守則的授權(quán)范圍，流程規(guī)定如下：業(yè)務(wù)執(zhí)行人業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(分管領(lǐng)導(dǎo))負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人（各）公司總經(jīng)理集團(tuán)總裁或授權(quán)人，對審批各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)規(guī)定如下：（一） 出差業(yè)務(wù)發(fā)生或執(zhí)行部門：經(jīng)辦執(zhí)行人辦理審批書面手續(xù)，并按照公司制度要求提供相應(yīng)合法有效的憑據(jù)，確保事項的合法、真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；該部門負(fù)責(zé)人（分管領(lǐng)導(dǎo)）對事項的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，否則將對經(jīng)辦人的報銷請示予以拒絕并重新提供處理意見。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人：對出差事項執(zhí)行涉及財務(wù)收支程序的合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對異常因素給予披露和管控，側(cè)重于憑據(jù)的合法性、與公司制度的復(fù)合性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核、對無效的審批予以拒絕或要求予以整改，并對進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)的合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)可行性負(fù)責(zé)。（三） （各）公司總經(jīng)理：檢查執(zhí)行程序的完整性、合理性，對事項的合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)可行性負(fù)責(zé)。對審批過程中超過授權(quán)范圍的異常事項予以披露并給與處理建議意見。（四）集團(tuán)總裁：檢查執(zhí)行程序的完整性、合理性，拒絕或同意報銷申請，對審批過程中的異常事項予以批示。第四條 差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食及公務(wù)補(bǔ)助費(fèi)和目的地市內(nèi)交通費(fèi)。為便于管理，對上述費(fèi)用實行分項計算，限額報銷的辦法。城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食及公務(wù)補(bǔ)助費(fèi)實行定額包干，目的地市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實報銷（根據(jù)出差任務(wù)予以職業(yè)判斷其合理性）。第五條 本集團(tuán)各單位及部門人員要本著“合理、節(jié)約、高效”的原則安排出差事務(wù)，并嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用支出。（一）能夠通過其他方式（電話、傳真、音頻、視頻）解決的事務(wù)，盡量不安排出差，禁止以出差為由外出辦理非公事務(wù)；（二）在時間允許的情況下，能乘坐火車的就不安排乘坐飛機(jī)；同等住宿條件下，住宿費(fèi)應(yīng)就低不就高，能多人同住的應(yīng)安排標(biāo)準(zhǔn)間、多人間；（三）出差員工的上級主管要對出差事務(wù)的安排給予必要的指導(dǎo)和要求，出差歸來后必須向上級主管匯報工作成果。每筆差旅費(fèi)的使用必須有明確的目的，上級主管必須對差旅費(fèi)支出情況進(jìn)行審查和管控。第六條 出差目的地的分類本辦法中的重慶市主城區(qū)包括渝中區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、江北區(qū)、南岸區(qū)、大渡口區(qū)、渝北區(qū)（外環(huán)以內(nèi)）、北培區(qū)（外環(huán)以內(nèi)）、巴南區(qū)（外環(huán)以內(nèi)），重慶市行政區(qū)劃內(nèi)其他地區(qū)列入重慶市郊縣（區(qū)）；市外指重慶市行政區(qū)劃外的地區(qū)，根據(jù)對市外地區(qū)經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)水平的評估將其分為三類：一類地區(qū)：北京、天津、上海、廣州、深圳；二類地區(qū)：除一類所列地區(qū)以外的國內(nèi)其他省會城市；三類地區(qū)：上述以外地區(qū)。第七條 出差申請（一）因公出差目的地為主城區(qū)之外的地區(qū)，出差人員應(yīng)填制出差申請單（因時間關(guān)系來不及辦理書面申請，出差目的地為重慶市內(nèi)，出差時間在三天以內(nèi)且不涉及借款，可以獲得授權(quán)人的口頭允許），經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行出差，并以獲批準(zhǔn)的出差申請單作為借款和費(fèi)用報銷的憑據(jù)之一。主城區(qū)內(nèi)出差不予借款。（二）出差申請單審批流程：各成員單位部門經(jīng)理級（含）以上人員出差，須報總經(jīng)理批準(zhǔn)；各成員單位總經(jīng)理、控股集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人（含）以上人員出差須報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；其他員工出差，根據(jù)不同情況執(zhí)行不同審批流程：1、主城區(qū)內(nèi)出差，報本部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可；2、重慶市郊縣出差，且出差期間未超過3天報本部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可；3、對于：A、去市外且需乘坐飛機(jī)；B、出差期間超過3天，目的地為非主城區(qū)的出差，在部門經(jīng)理簽署審核意見后，必須獲總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)；控股集團(tuán)須獲總裁或授權(quán)人批準(zhǔn)。（三）出差申請單上需注明出差地點(diǎn)、出差事由、預(yù)計出差期限、交通方式、有無隨行人員及人數(shù)、是否需要借款及借款金額。員工出差確實需要帶車的，須報本部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并按公司車輛管理制度申請派車。幾人同時出差時，應(yīng)由事務(wù)主辦人員填寫出差申請單，并注明隨行人員姓名。（四）出差計劃變更：員工因特殊原因，中途需變更出差路線或延長出差時間，要事前電話請示授權(quán)人并獲得同意方可予以執(zhí)行；出差返回公司后3天內(nèi)必須報銷差旅費(fèi)用并書面說明實際出差日期及實際出差路線的調(diào)整原因，該說明需提交授權(quán)人審批并作為相應(yīng)差旅費(fèi)報銷的憑據(jù)之一。第八條 差旅費(fèi)報銷執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差任務(wù)的不同將出差分為商務(wù)活動、出席會議和培訓(xùn)學(xué)習(xí)兩部分。出差參加會議或培訓(xùn)的，按出席會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)的報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；其他出差按商務(wù)活動出差的報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（一）商務(wù)活動出差1、差旅費(fèi)開支由城市間交通費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、目的地市內(nèi)交通費(fèi)構(gòu)成。出差過程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如復(fù)印、購買辦公用品、宴請送禮、會務(wù)費(fèi)等）不屬于差旅費(fèi)報銷范疇，需單列辦理報銷手續(xù)。報銷時要求提供各報銷項目對應(yīng)的正式發(fā)票，各項費(fèi)用分開列明，超額及超范圍費(fèi)用不予報銷。集團(tuán)總裁帶隊出差的差旅費(fèi)實報實銷。2、各項目標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）城市間交通費(fèi)：包括出發(fā)地至出差目的地的飛機(jī)票、火車票、船票、長途客車票以及上述項目的附加費(fèi)用，按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行實際票價實報實銷。往返交通工具的使用標(biāo)準(zhǔn)上限：a、部門負(fù)責(zé)人（含正負(fù)職務(wù)）以上人員可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車臥鋪，輪船二等艙。b、其他員工出差原則上首選乘坐火車。乘坐火車，從晚上8時至次日早晨7時之間在車上過夜的，或連續(xù)乘坐時間超過6小時的，可購臥鋪票?！疤厥馇闆r”下可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，但要在出差申請單中特別注明，并由有權(quán)人在出差前予以批準(zhǔn)?！疤厥馇闆r”是指：重慶市至目的地?zé)o直達(dá)列車，或雖有直達(dá)列車，但超過6小時車程，該路途最低折扣飛機(jī)票不高于火車篇臥鋪價格的150%；處理緊急公務(wù)；與部門負(fù)責(zé)人（含）以上人員一同出差；C、出差人員自帶交通工具：出差自帶交通工具途中所產(chǎn)生的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)據(jù)實報銷。城間交通費(fèi)附加費(fèi)用包括：往返機(jī)場巴士（的士）費(fèi)用、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、改（退）票費(fèi)、保險費(fèi)（限每人每乘坐飛機(jī)一次一份保險）、行李托運(yùn)費(fèi)；火車、輪船、長途車附加費(fèi)用：往返港口、車站巴士（的士）費(fèi)用、訂票費(fèi)、改（退）票費(fèi)。由公司安排往返機(jī)場、車站、港口或到達(dá)地點(diǎn)的接送，則不予報銷相應(yīng)交通費(fèi)用。（2）目的地市內(nèi)交通費(fèi)：該交通費(fèi)指到達(dá)目的地后在目的地乘坐出租車、大巴、地鐵等公用交通工具費(fèi)用，實行據(jù)實報銷。由公司或接待單位提供目的地交通工具的不再報銷本部分費(fèi)用。（3）目的地住宿費(fèi)：分職務(wù)、地區(qū)于限額內(nèi)報銷，報銷的上限標(biāo)準(zhǔn)如下（單位：元/天/房間）：分 項副總經(jīng)理（含）以上人員部門經(jīng)理級（含）以上人員其他員工一類地區(qū)580380320二類地區(qū)380280260三類地區(qū)280230220重慶市內(nèi)280200180部門經(jīng)理（含）職務(wù)以上人員可以住價格范圍內(nèi)的獨(dú)立房間，其他同性人員應(yīng)該兩人住一個標(biāo)準(zhǔn)間。（建議此條不要）公司安排多人出差，同性人員應(yīng)該兩人住一個標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費(fèi)的報銷限額標(biāo)準(zhǔn)由本款表中的“元/天/人”變更為“元/天/間”，（建議此條不要）但出差人員出現(xiàn)單數(shù)（不含異性人員），可以單人住宿一個獨(dú)立房間。如果職位不同的人員出差，報銷上靠高職位的標(biāo)準(zhǔn)。如果工作需要或特殊原因，住宿標(biāo)準(zhǔn)需提高的，如在出差前就已知曉的，必須先通過總裁批準(zhǔn)；如因臨時需要提高標(biāo)準(zhǔn)，也須先通過通訊工具征得總裁同意，回公司后補(bǔ)充批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)方能報銷。因工作需要，若由公司統(tǒng)一在員工出差地租有住房，出差員工應(yīng)該到公司租賃住房住宿。（4）伙食補(bǔ)助：分職務(wù)、地區(qū)于限額內(nèi)報銷，報銷的上限標(biāo)準(zhǔn)如下（單位：元/天/人）：分 項副總經(jīng)理（含）以上人員部門經(jīng)理級（含）以上人員其他員工一類地區(qū)806565二類地區(qū)655050 三類地區(qū)504040重慶市內(nèi)504040本補(bǔ)助以出差日歷天數(shù)計算，報銷時需提供餐費(fèi)發(fā)票。（如不提供餐票稅務(wù)查到要被征個調(diào)稅）3、公司員工因公至主城區(qū)公干當(dāng)天往返，不能在午餐用餐時間返回公司，不適用本辦法規(guī)定的“伙食補(bǔ)助”，公司將給予每人每餐15元的誤餐補(bǔ)助，該補(bǔ)助不分職務(wù)。（二）出席會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)對于外出參加會議或培訓(xùn)的人員，報銷時，需提供會議或培訓(xùn)通知備查。1、若會務(wù)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）中已含食宿費(fèi)用，不再報銷住宿費(fèi)，不再報銷伙食補(bǔ)助。按會議單位所收取的費(fèi)用實報實銷。往返路費(fèi)、交通費(fèi)按商務(wù)活動出差執(zhí)行。2、若會務(wù)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）中不含食宿費(fèi)用，按商務(wù)活動出差標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)用。3、若各項費(fèi)用已由接待方負(fù)擔(dān)，不再給予其他費(fèi)用報銷。4、公司統(tǒng)一組織的各種會議、培訓(xùn)，食宿、交通由公司統(tǒng)一安排，員工不再報銷其他費(fèi)用。第九條 報銷時效要求（一） 為加強(qiáng)報銷時效管理，員工出差歸來一個工作周內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，以報銷單申請時間為準(zhǔn)。（二） 審批流程不完備的報銷單據(jù)財務(wù)部門不予受理。（三） 當(dāng)月的費(fèi)用原則上當(dāng)月報銷結(jié)清。公司規(guī)定每月結(jié)賬時間為自然月的最后一日，各部門應(yīng)于每月最后一個工作日前，清理完畢當(dāng)月各種已獲批準(zhǔn)的費(fèi)用報銷單據(jù)、并傳遞到財務(wù)部門。第十條 報銷手續(xù)要求 （一） 各種費(fèi)用報銷必須附有效發(fā)票，并由經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。（二） 報銷單據(jù)的填寫、附件的粘貼等須符合財務(wù)人員對財務(wù)資料規(guī)范管理的要求。1、填寫報銷單必須使用黑色鋼筆或簽字筆工整書寫，字跡清楚，大小寫金額必須一致且不能涂改。簽名必須使用正楷字體，附件粘貼必須整齊。2、報銷事項必須與票據(jù)或事實相符，票據(jù)總金額不能小于報銷金額。如因票據(jù)遺失導(dǎo)致報銷事項與票據(jù)不相符的，財務(wù)部門不得受理其報銷。3、報銷內(nèi)容及所附票據(jù)必須真實有效，發(fā)票抬頭必須準(zhǔn)確填寫公司全稱、內(nèi)容及大小寫金額，且必須蓋上出票單位印章。如所附票據(jù)不合法，財務(wù)部門不得受理。如因不合法票據(jù)引起的法律責(zé)任由其經(jīng)辦人承擔(dān)。4、報銷時除應(yīng)填寫報銷單外，出差報銷人員還需填制出差清單，內(nèi)容包括出差人員、跨地區(qū)交通的起始和到達(dá)時間及地點(diǎn)、伙食補(bǔ)助費(fèi)天數(shù)等需說明的其他事宜，同時，該清單需全部出差人員簽字。（三） 有以下情形之一的報銷單，直接退回報銷人重新填制：填寫不完整、不規(guī)范、大小寫不一致、附件不完整、附件粘貼凌亂、票據(jù)不符、簽字不完整的。第十一條 差旅費(fèi)借支程序（一） 員工到重慶市外出差，根據(jù)獲得批準(zhǔn)的出差申請單可以辦理差旅費(fèi)借款手續(xù)，可以借支差旅費(fèi)。（二） 出差人員完成任務(wù)返回公司報銷時，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷并核銷所借差旅費(fèi)，多退少補(bǔ)。第十二條 違規(guī)處罰（一） 在差旅費(fèi)用報銷中，以各種手段弄虛作假、謊填多報，騙取公司資金，損害公司利益的，經(jīng)查實，給予相應(yīng)的行政處分并追索經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。（二） 財務(wù)人員違反本制度規(guī)定，工作執(zhí)行不履行規(guī)定職責(zé)，循私枉法，給財務(wù)工作造成負(fù)面影響或給公司造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，公司將給以相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重