會計(jì)基礎(chǔ)-會計(jì)分錄測試大全.doc

會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)基礎(chǔ)會計(jì)分錄測試大全一、簡單分錄1、收到貨幣投資、設(shè)備投資、原材料投資、專利投資（不考慮增值稅）2、以銀行存款償還上月所欠C公司購材料款3、購入一輛汽車，給管理部門使用，開出轉(zhuǎn)賬支票4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費(fèi)、水電費(fèi)6、以現(xiàn)金支付銷售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)7-1、行政管理人員王明出差預(yù)借差旅費(fèi)7-2、行政管理人員王明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)（交回余款、補(bǔ)付差額）8、收到投資款100萬存入銀行，50%作為實(shí)收資本，50%作為資本溢價(jià)。9、開出轉(zhuǎn)賬支票購勞保用品10、生產(chǎn)車間領(lǐng)用勞保用品11、現(xiàn)金收到捐贈、罰款收入12、銀行存款支付捐贈、罰款支出、非常損失13、銀行存款支付廣告費(fèi)14、現(xiàn)金支付招待費(fèi)、支付車間設(shè)備修理費(fèi)15、銀行納稅戶上繳本月應(yīng)交納增值稅16、減少注冊資本17、將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本18、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 二、成本核算（一）材料采購及驗(yàn)收入庫19-1、購入甲、乙材料，尚在途中，全部款項(xiàng)以商業(yè)承兌匯票付訖。19-2、現(xiàn)金支付上述甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)1200元，其中運(yùn)費(fèi)1000元19-3、結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫材料的采購成本 20-1、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付恒通公司采購甲材料款10000元20-2、收到甲材料且驗(yàn)收入庫，收到的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，增值稅5100元，貨款未付20-3、開出轉(zhuǎn)賬支票，支付余款。 （二）生產(chǎn)階段21-1、生產(chǎn)A產(chǎn)品，B產(chǎn)品領(lǐng)用原材料、車間和行政管理部門領(lǐng)用原材料21-2、計(jì)算上述部門職工工資21-3、計(jì)提上述部門職工福利費(fèi)21-4、計(jì)提本期生產(chǎn)車間和行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 （三）分配制造費(fèi)用22、月末按一定標(biāo)準(zhǔn)將本期發(fā)生的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) （四）完工產(chǎn)品入庫23、期末A、B產(chǎn)品全部完工并已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 三、銷售24、出售A產(chǎn)品，貨款尚未收到25-1、預(yù)收恒通公司購貨款10000元，存入銀行25-2、向恒通公司銷售B產(chǎn)品，發(fā)票上注明貨款為50000元，增值稅8500元。25-3、向恒通公司收余款48500元，存入銀行26、出售一批不需用的原材料，款項(xiàng)尚未收到 五、銷售成本30、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷售成本31、結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本 四、計(jì)提稅金27、計(jì)算已銷售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅28、計(jì)算本期應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)交的教育費(fèi)附加 29、計(jì)算企業(yè)本期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 六、預(yù)提利息32-1、企業(yè)從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個(gè)月的借款，存入銀行32-2、企業(yè)預(yù)提本月應(yīng)承擔(dān)的上述短期借款的利息 七、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益33、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用到“本年利潤”賬戶 八、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤34、年終將“本年利潤”賬戶的貸方余額(凈利潤)轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶 九、年末，計(jì)提法定盈余公積、計(jì)提分紅 35-1、董事會決定按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤的10提取法定公積金35-2、股東大會批準(zhǔn)決定，向投資者分配利潤35-3、將“利潤分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額結(jié)清，轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細(xì)賬戶 十、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的核算（包括審批前、審批后賬務(wù)處理）36、庫存現(xiàn)金溢余、短缺37、存貨盤盈、盤虧38、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧2009年度江蘇省會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)基礎(chǔ)會計(jì)分錄測試大全答案一、簡單分錄1、借：銀行存款 固定資產(chǎn) 原材料 無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本 2、借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款3、借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 4、借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金 5、借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 6、借：銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 7、借：其他應(yīng)收款王明 貸：庫存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款王明 借： 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款-王明 庫存現(xiàn)金8、借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本 500000 資本公積 5000009、借：周轉(zhuǎn)材料 貸：銀行存款10、借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料11、借：庫存現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 12、借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 13、借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款14、借：管理費(fèi)用貸：銀行存款15、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、借：實(shí)收資本 貸：銀行存款17、借：應(yīng)付賬款 貸：實(shí)收資本18、借：盈余公積 貸：實(shí)收資本 二、成本核算（一）材料采購及驗(yàn)收入庫19-1、借：在途物資甲材料 乙材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付票據(jù) 19-2、借：在途物資乙材料 1130 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 70 貸：庫存現(xiàn)金 1200 19-3、借：原材料甲材料 乙材料貸：在途物資甲材料 乙材料20-1、借：預(yù)付賬款恒通公司 10000貸：銀行存款 1000020-2、借：原材料甲材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：預(yù)付賬款 3510020-3、借：預(yù)付賬款 25100 貸：銀行存款 25100 （二）生產(chǎn)階段21-1、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 21-2、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 21-3、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 21-4、借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （三）分配制造費(fèi)用22、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 （四）完工產(chǎn)品入庫 23、借：庫存商品A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 三、銷售24、借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25-1、借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款恒通公司 25-2、借：預(yù)收賬款恒通公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25-3、借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款恒通公司26、借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 四、計(jì)提稅金 27、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅會應(yīng)交消費(fèi)稅 28、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 29、借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 五、銷售成本30、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 31、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 六、預(yù)提利息32-1、借：銀行存款 貸：短期借款 32-2、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 七、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益33、借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營業(yè)外支出 八、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年潤34、借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 九、年末，計(jì)提法定盈余公積、計(jì)提分紅 35-1、借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 35-2、借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 35-3、借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 十、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的核算（包括審批前、審批后賬務(wù)處理）36、庫存現(xiàn)金溢余、短缺盤盈審批前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢審批后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入 盤虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金審批后借：其他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 37、存貨盤盈、盤虧盤盈審批前借：原材料 貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用盤虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料1、審批后（自然損耗）借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2、審批后（計(jì)量收發(fā)差錯和管理理不善）借：其他應(yīng)收款原材料管理費(fèi)用貸：