貨幣資金練習(xí)題答案.doc

第二章 貨幣資金練習(xí)題2一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)收到承租方交來現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會(huì)計(jì)分錄為_D_。 A、借：現(xiàn)金500貸：主營業(yè)務(wù)收入500 B、借：現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務(wù)收入500 C、借：現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款500 D、借：現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款500 注意：押金還要?dú)w還承租方的。2.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是_A_。 A、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬 B、償還銀行小額借款 C、支付前欠某單位1200元貨款 D、退還某單位多付貨款1500元 現(xiàn)金支付范圍：職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，頒發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、結(jié)算1000元以下的零星開支。3.職員李四出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應(yīng)編制的分錄是_D_。 A、借：現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)收款2000 B、借：管理費(fèi)用2000貸：其他應(yīng)收款2000 C、借；其他應(yīng)收款2000貸：現(xiàn)金500管理費(fèi)用1500 D、借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款2000 4.某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出200元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原因仍然不明，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入_B_科目。 A、“現(xiàn)金” B、“營業(yè)外收入” C、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” D、“其他應(yīng)付款” 5.經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會(huì)計(jì)分錄是_B_。 A、借：其他應(yīng)收款200貸：現(xiàn)金200 B、借：其他應(yīng)收款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200 C、借：應(yīng)收賬款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200 D、借：應(yīng)收賬款200貸：現(xiàn)金200 6.一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)_D_。A、一般存款戶 B、專用存款 C、臨時(shí)存款產(chǎn) D、基本存款賬戶7._D_是出票人、付款人(或承兌審請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。A、銀行本票 B、銀行匯票 C、支票 D、商業(yè)匯票8.信用卡存款應(yīng)在_C_科目核算。A、其他應(yīng)收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資9.銀行存款日記賬由_C_登記。A、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人 B、會(huì)計(jì)人員 C、出納人員 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員10.支票的提示付款期限自出票日起_C_，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天11.支票用于_A_。A、同城結(jié)算 B、異地結(jié)算 C、同城或異地結(jié)算D、國際結(jié)算12.普通支票可以用于_C_。A、轉(zhuǎn)賬 B、支取現(xiàn)金 C、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬D、異地結(jié)算13.某企業(yè)收到面額為20 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進(jìn)賬單送到銀行辦理收款手續(xù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄是AA、借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 B、借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 C、借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000 D、借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 14.現(xiàn)金支票可以用于_B_。A、轉(zhuǎn)賬 B、支取現(xiàn)金 C、異地結(jié)算 D、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬15.存出投資款應(yīng)在_C_科目核算。A、其他應(yīng)收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資16.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（ B ）A、 將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目B、 將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目C、 將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D、 將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目17.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（B ）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、營業(yè)外支出18. 下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ B ）A、信用證保證金存款 B、備用金 C、存出投資款 D、銀行本票存款銀行本票和銀行匯票、信用卡存款、信用卡保證金、存出投資款、外埠存款 都通過其他貨幣資金核算。19.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（D ） A、庫存現(xiàn)金 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、應(yīng)收賬款20.對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（D ） A、以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬 B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬 C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入帳 D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”非原始憑證，暫不入賬二、多項(xiàng)選擇題1.按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，_ABD_屬于現(xiàn)金入的范圍。 A、職工交回差旅費(fèi)剩余款 B、從銀行提取現(xiàn)金 C、將現(xiàn)金送存銀行 D、收取結(jié)算起點(diǎn)1000以下的小額銷貨款 2.下列項(xiàng)目中，可以使用現(xiàn)金的是_ABCD_。 A、支付500元購貨款 B、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1500元 C、李某出差借支差旅費(fèi)1000元 D、發(fā)放職工困難補(bǔ)助金600元 3.下列各項(xiàng)中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是_AC_D_。 A、坐支現(xiàn)金（直接從現(xiàn)金收入中支取現(xiàn)金） B、收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行 C、將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行 D、“白條”抵庫 4.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有_ABD_。 A、支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)800元 B、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)2000元 C、支付購買設(shè)備的款項(xiàng)20000元 D、支付張某出差的差旅費(fèi)3000元 5.下列業(yè)務(wù)中，可以通過“現(xiàn)金”賬戶核算的有_BC_。 A、償還前欠某單位貨款5000元 B、購買甲材料，支付貨款300元 C、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1000元 D、購買計(jì)算機(jī)一臺(tái)，支付貸款7500元 6.下列項(xiàng)目中，不能用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目是_BD_。 A、向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5000元 B、償還前欠M公司購貨款10000元 C、張山出差借支差旅費(fèi)1200元 D、購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20000元 7.根據(jù)規(guī)定，銀行帳戶一般分為_ABCD_等幾種。A、基本存款帳戶（必須的） B、一般存款帳戶C、臨時(shí)存款帳戶 D、專用存款帳戶8.企業(yè)以外埠存款10000元，購買需要安裝設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄由_BC_組成。A、借：固定資產(chǎn) 10000 B、借：在建工程 10000C、貸：其他貨幣資金 10000 D、貸：銀行存款 100009.下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有ACDA、存出投資款 B、支票存款 C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款10.銀行存款的總分類核算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)_ABD_逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B、銀行付款憑證C、銀行轉(zhuǎn)賬憑證D、有關(guān)現(xiàn)金付款憑證現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬需要逐日逐筆登記?，F(xiàn)金收、付和銀行存款收、付，無銀行存款轉(zhuǎn)賬憑證之說。11.銀行存款日記賬的核對(duì)，是指銀行存款日記賬_DBC_。A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(duì)B、與銀行存款收、付款憑證的核對(duì)C、與銀行存款總賬的核對(duì) D、與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)12.下列各項(xiàng)中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是(ABD )。A、外埠存款 B、銀行匯票存款 C、備用金 D、銀行本票存款 E.短期債券投資三、判斷題1.現(xiàn)金清查，是以實(shí)地盤點(diǎn)法核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)的。 對(duì)2盤點(diǎn)現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時(shí)用于抵扣（改為支付相應(yīng)人員）。 錯(cuò)查明原因?qū)儆趹?yīng)支付的，計(jì)“其他應(yīng)付款”，日后支付有關(guān)人員。無法查明原因的，計(jì)“營業(yè)外收入”不能直接計(jì)入其他應(yīng)付款。3.無法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外支出（改為管理費(fèi)用）”賬戶。錯(cuò) 4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證（改為能調(diào)整余額，但不是原始憑證）。（ ）錯(cuò)5.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬（參考單選20題，待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬）。（ ）錯(cuò)6.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（非原始憑證）（ ）錯(cuò)7.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（ ）對(duì)8.“庫存現(xiàn)金”帳戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用金。（ ）錯(cuò)（庫存現(xiàn)金反映的是企業(yè)實(shí)際持有的現(xiàn)金金額）9.采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。（ ）錯(cuò)四、計(jì)算分錄題：（一）某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：1、3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元。企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi)400元。張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。根據(jù)題意編制會(huì)計(jì)分錄。2、3月18日，張明返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng)5850元，其中，材料價(jià)款5000元，增值稅850元。張明報(bào)銷差旅費(fèi)2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。3、3月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。4、3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價(jià)款8000元，購買材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款6000元，增值稅1020元。5、3月26日，張明返回企業(yè)時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回企業(yè)開戶銀行。6、3月30日，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。7、3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。8、月底，企業(yè)開始與銀行進(jìn)行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)（3）3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費(fèi)1200元。要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)雙方記賬有無錯(cuò)誤。補(bǔ)充條件，銀行存款期初余額2470銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年1月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)賬面存款余額33000銀行對(duì)賬單余額31170加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付2000630加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付1200調(diào)節(jié)后的存款余額34370調(diào)節(jié)后的存款余額323701.借：庫存現(xiàn)金 3600 貸：銀行存款 3600借：管理費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400借：其他貨幣資金 5850 貸：銀行存款 58502. 借：原材料 5000 應(yīng)-增（進(jìn)） 850貸：其他貨幣資金 5850借：管理費(fèi)用 2200貸：其他貨幣資金 2000 庫存現(xiàn)金 2003. 借：銀行存款 47000 貸：應(yīng)收賬款 4700