5內控審計計劃范文.doc

5內控審計計劃范文 從而使物資采購和供應管理內部控制向管理層提供基于以下的合理保證物資采購和供應管理業(yè)務流程的經營效率及效益；物資采購和供應管理業(yè)務流程已遵從相關的法律法規(guī)及內部政策；及與物資采購和供應管理業(yè)務流程相關的內部及外部財務報告的可靠性。 內部控制審計項目目標1.3內部控制審計范圍本次內部控制審計將涵蓋以下公司公司1公司23內部控制審計范圍將根據(jù)物資采購和供應管理的組織架構和管理模式進行調整，涵蓋的物資采購部門應包括與物資采購和供應管理有關的主業(yè)和事業(yè)部門。 本次內部控制審計將涵蓋包括以下流程在內的業(yè)務流程（包括各子流程）資本性支出采購流程，其中分流程包括立項和招標制定投資計劃供應商選擇簽訂采購合同采購設備物資管理合同執(zhí)行和合同存檔驗收設備物資資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控應付賬款紀錄向供應商支付貨款經營性支出流程，其中分流程包括采購申請供應商選擇簽訂采購合同或下達采購訂單合同存檔驗收物資入庫應付賬款紀錄向供應商支付貨款存貨管理業(yè)務流程，其中分流程包括存貨及工程物資的入庫存貨及工程物資的保管存貨及工程物資的出庫存貨及工程物資的退庫存貨及工程物資的調撥存貨及工程物資的清查處置存貨及工程物資存貨及工程物資管理賬務處理電信卡的管理42內部控制審計的工作方法和步驟內部控制審計將主要集中于1.3所列示的業(yè)務流程中關鍵和存在重大風險的領域，以保證時間和資源的最有效利用。 工作方法將包括業(yè)務風險和控制點概覽為獲得對有關業(yè)務流程的了解和對相關風險和控制點進行初步評價，內部審計人員將與業(yè)務流程負責人進行訪談并審閱有關政策和程序的書面記錄，并將適當利用以前的工作底稿和工作成果。 詳細審閱內部審計人員將進行穿行測試以確保各業(yè)務流程中的關鍵控制點的存在。 其后，內部審計人員將從日期至日期發(fā)生的交易中隨即選取適當樣本并進行必要的符合性測試，以確定相關業(yè)務流程運行是否良好，針對風險的關鍵控制點是否存在且足夠。 工作匯報內部審計人員將就內部控制審計的發(fā)現(xiàn)、內部控制缺陷的影響和改進內部控制的建議等與被審計單位負責人/流程負責人交換意見。 在獲得其認可和回復之后，向內部審計部負責人/審計委員會做出匯報。 跟進工作內部審計小組應根據(jù)內部控制審計的發(fā)現(xiàn)，要求被審計單位管理層就在內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷的改進時間做出承諾。 根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內部審計小組應再次訪問被審計單位，對有關內部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就內部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在內部控制審計報告中進行匯報。 5364內部控制審計的人員配備和財務預算人員配備列示內部審計小組的構成。 內部審計小組負責人可根據(jù)業(yè)務流程進行分4.1工，負責相關業(yè)務流程的內部審計人員應負責完成相關內部控制審計方案和內部審計工作底稿。 姓名成員1級別內部審計小組組長負責工作內容負責整個內部控制審計項目的協(xié)調和組織工作，審閱內部控制審計報告監(jiān)控整個內部控制審計項目的進行，審閱內部控制審計工作底稿并負責撰寫內部控制審計報告。 負責具體業(yè)務流程的內部控制審計具體工作并向內部審計小組負責人做出匯報。 負責具體業(yè)務流程的內部控制審計具體工作并向內部審計小組負責人做出匯報。 成員2內部審計小組主審成員3內部審計小組成員成員4內部審計小組成員4.2財務預算支出項目預計金額（人民幣）XXX交通費XXX差旅費XXX電話費XXX合計本內部控制審計項目的相關支出由被審計單位/其他經認定應承擔相關費用的單位承擔。 75資本性支出業(yè)務流程內部控制審計工作底稿資本性支出業(yè)務流程內部控制審計方案資本性支出業(yè)務流程記錄工作底稿資本性支出業(yè)務流程測試工作底稿經營性支出業(yè)務流程內部控制審計工作底稿經營性支出業(yè)務流程內部控制審計方案經營性支出業(yè)務流程記錄工作底稿經營性支出業(yè)務流程測試工作底稿